交易性金融资产成本即为该资产的公允价值，但不包括所支付款项中所包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债权利息。eg1.10元每股买了1000股X股票，成本即为10*1000=10000元eg2.10元每股买了1000股Y股票，股票购买价格中包括了每股0.5元已宣告当尚未领取的股利，成本则为（10-0.5）*1000=9500元，投资收益为0.5*1000=500元。
❷ 交易性金融资产成本怎么算
购入交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其初内始确认金额，计入“交易容性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。
❸ 交易性金融资产的成本怎么算
购入交易性金融资产时，应当按照交易性金融资产取得时的公允价值作为其版初始确认金额，计权入“交易性金融资产—成本”科目。
取得交易性金融资产所支付的价款中如果包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，计入“应收股利”或“应收利息”科目。
取得交易性金融资产所发生的相关交易费用（包括支付给代理机构、咨询公司、券商的手续费、佣金等）应当在发生时计入投资收益。
❹ 交易性金融资产成本属于哪个会计科目
交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债专券投资、属股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
❺ 交易性金融资产的成本如何计量
交易性金融资产按公允价值计量，包括——成本、——公允价值变动两专个二级科目。属
交易性金融资产——成本：反应交易性金融资产的初始取得成本；
交易性金融资产——公允价值变动：反应交易性金融资产在持有期间的公允价值变动金额。
成本（初始成本）=取得时的公允价值（交易费用计入投资收益）
公允价值变动=每期期末将公允价值变动额
❻ 交易性金融资产成本
购买时：借：交易性金融资产-成本 2550
应收利息 50
贷：银行存款 2600
收利息：借：银行存款
贷：应收利息
2008年12月31日确认公允价值变动假定公允价值为2620（不含利息）
借：交易性金融资产-公允价值变动70
贷：公允价值变动损益 70
确认应收利息
借：应收利息 100
贷：投资收益 100
2009年初收到利息借：银行存款
贷：应收利息
假设2009年6月30日卖出，公允价值2620（不含利息），取得价款2670
借：银行存款 2670
贷：交易性金融资产-成本 2550
交易性金融资产-公允价值变动 70
投资收益（2009年上半年利息） 50
同时将原来确认的公允价值变动计入投资收益
借：公允价值变动损益 70
贷：投资收益 70
❼ 如何确定购入交易性金融资产的成本
交易性金融资产概念：交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售的金融资产。例如，企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等，就属于交易性金融资产。 。 交易性投资包括：短期债券投资、短期股票投资和短期其他投资。为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置
“交易性金融资产——成本”
——公允价值变动”
“公允价值变动损益”
“投资收益”
“应收股利”
“应收利息” 等科目
1、入账成本：
以公允价值购入交易性金融资产，其入账成本就是该交易性金融资产的购买价格。
2、交易费用：
我国会计准则规定将发生的交易费用直接作为投资费用处理。
交易费用包括：
支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用。
3、企业取得金融资产支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目不构成金融资产的初始入账金额。购买成本与其账面价值、交易费用之间的关系是：
交易性金融资产的购买成本=该交易性金融资产入账成本（购买时的公允价值+作为投资费用列支的交易费用
【例】华峰公司2月10日从A股票市场购入S公司股票3 000股，每股购买价格10元，另支付交易手续费及印花税等计230元，款项以存入证券公司投资款支付。
借：交易性金融资产——S公司股票——成本 30 000
投资收益 230
贷：其他货币资金——存出投资款 30 230