金融资产对应

Ⅰ 可供出售金融资产对应的是资产负债表第几行什么项目啊

一般是在第十六行即非流动资产下第一行为可供出售的金融资产，可供出售的金融资产主要可供出售的权益工具如股票和可供出售的债权工具，如公司、国家债券等

长期股权投资和可供出售金融资产是有区别的主要为
长期股权投资和可供出售金融资产都是非流动资产的。
长期股权投资是指：①企业持有的能够对被投资单位实施控制的权益性投资，即对子公司投资；②企业持有的能够与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制（也就是说各股东都不能单独实施控制）的权益性投资，即对合营企业投资；③企业持有的能够对被投资单位施加重大影响（大股东可以实施控制，但我方也存在较大的表决权）的权益性投资，即对联营企业投资；④企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。除上述情况以外，企业持有的其他权益性投资，应当按照《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》的规定处理。
其特点：①长期股权投资在初次确认时即能确定将长期持有。一般认为此处的长期为超过一年的期间；②如果权益性投资目的是出于对被投资者的长期控制、共同控制或者能够施加重大影响，则该项权益性投资无论是否具有活跃市场和公允价值，均应按相关规定确认为长期股权投资。反之持有意图并不是为了控制或重大影响，则应确认为相应的金融资产；但在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期权益性投资也应确认为长期股权投资。
可供出售金融资产是指：企业没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。
其特点：①该资产持有限期不定，即企业在初次确认时并不能确定是否在短期内出售以获利，还是长期持有以获利。也就是其持有意图界于交易性金融资产与持有至到期投资之间；②该资产有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。
可以看出长期股权投资与金融资产的区别主要在于：①持有的期限不同，长期股权投资着眼于长期；②目的不同，长期股权投资着眼于控制或重大影响，金融资产着眼于出售获利； ③长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资，金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。
二、长期股权投资＆可供出售金融资产的转换可能。 长期股权投资只能转为可供出售金融资产，可供出售金融资产可以转为长期股权投资。
三、相互转换的会计处理。 长期股权投资全部重分类为可供出售金融资产进行核算，重分类当日将长期股权投资帐面价值与公允价值之间的差额记入所有者权益，后续发生的公允价值变动时记入所有者权益，在资产出售转让时转入当期损益。

Ⅱ 金融资产包括哪些科目

金融资产是实物资产的对称，是以价值形态存在的资产。企业的金融资产包括：交易型金融资产版权,贷款和应收款项，可供出售金融资产以及持有到期投资。个人的金融资产包括：个人存款、股票、债券、基金、证券集合理财、银行理财产品、第三方存款保证金、保险、黄金、信托等。

Ⅲ 投资收益的对应科目有哪些

个人观点：关于投资收益
1、采用成本法核算长期股权投资，在被投资单位宣告发放的现金股利或利润时
借：应收股利（被投资单位宣告发放的现金股利中属于本企业的部分）
应收利润（被投资单位宣告发放的利润中属于本企业的部分）
贷：投资收益（属于被投资单位在取得投资后实现净利润的分配额）
长期股权投资（属于被投资单位在取得投资前实现净利润的分配额）
2、采用权益法核算长期股权投资的
（1） 资产负债表日，应按根据被投资单位实现的净利润或经调整的净利润计算应享有的份额
借：长期股权投资—损益调整
贷：投资收益
（2）被投资单位发生亏损，确认分担亏损份额
借：投资收益
贷：长期股权投资—损益调整
协议约定承担超额亏损的，被投资单位发生亏损、分担亏损份额超过长期股权投资账面价值时，继续确认投资损失
借：投资收益
贷：长期应收款（其他实质上构成对被投资单位净投资的“长期应收款”等的账面价值）
预计负债（按照投资合同或协议约定除以上已确认的损失外仍将承担的损失）
（3）发生亏损的被投资单位以后实现净利润的，企业计算的应享有的份额，如有未确认投资损失的，应先弥补未确认的投资损失，弥补损失后仍有余额的，如原按投资合同或协议约定确认了投资损失，同时作为预计负债的，应首先冲减预计负债的余额，剩余部分
借：长期应收款
长期股权投资—损益调整
贷：投资收益
3、处置长期股权投资
借：银行存款等
长期股权投资减值准备
资本公积—其他资本公积（原记入资本公积贷方余额）
投资收益（实际收到的金额小于长期股权投资账面价值的差额）
贷：应收股利
长期股权投资
投资收益（实际收到的金额大于长期股权投资账面价值的差额）
资本公积—其他资本公积（原记入资本公积借方余额）
4、取得交易性金融资产
借：交易性金融资产
投资收益（发生的交易费用）
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）
贷：银行存款等
5、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息
借：应收利息
应收股利
贷：投资收益
6、出售交易性金融资产
借：银行存款
投资收益（损失）
贷：交易性金融资产—成本
交易性金融资产—公允价值变动
投资收益（收益）
借或贷：公允价值变动损益
贷或借：投资收益
7、资产负债表日按票面利率计算确定持有至到期投资、可供出售金融资产的应收未收利息，
借：应收利息（分期付息，一次还本）
持有至到期投资—应计利息（一次还本付息）
持有至到期投资—利息调整
可供出售金融资产—利息调整
贷：投资收益
持有至到期投资—利息调整
可供出售金融资产—利息调整
8、出售持有至到期投资、可供出售金融资产
借：银行存款
持有至到期投资减值准备
资本公积—其他资本公积（所有者权益中的可供出售金融资产公允价值累计变动额贷方余额）
投资收益（损失）
贷：持有至到期投资
可供出售金融资产
投资收益（收益）
资本公积—其他资本公积（所有者权益中的可供出售金融资产公允价值累计变动额借方余额）
9、承担交易性金融负债时
借：银行存款
投资收益
贷：交易性金融负债（本金）
10、出售交易性金融负债时
借：交易性金融负债（本金）
交易性金融负债（公允价值变动）
借或贷：投资收益
贷：银行存款
按原记入“公允价值变动损益”的金额
借或贷：公允价值变动损益
贷或借：投资收益
11、取得衍生工具时
借：衍生工具
投资收益（发生的交易费用）
贷：银行存款等
出售衍生工具时
借：银行存款
投资收益（损失）
贷：衍生工具—成本
衍生工具—公允价值变动
投资收益（收益）
按原记入“公允价值变动损益”的金额
借或贷：公允价值变动损益
贷或借：投资收益
12、期末，将“投资收益”科目余额转入“本年利润”科目
贷方余额：
借：投资收益（贷方余额）
贷：本年利润
借方余额：
借：本年利润
贷：投资收益
以上共同学习，希望对你有用！

Ⅳ 交易性金融资产的对应科目（） A银行存款 B投资收益 C固定资产 D无形资产

A和B都有可能；
要了解什么叫交易性金融资产：交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等.
交易性金融资产是07年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。
交易性金融资产的特点：

①企业持有的目的是短期性的，即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年（包括一年）；

②该资产具有活跃市场，公允价值能够通过活跃市场获取。

一、本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

衍生金融资产不在本科目核算。

企业（证券）的代理承销证券，在本科目核算，也可以单独设置“1331 代理承销证券”科目核算。

二、本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

三、交易性金融资产的主要账务处理

（一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目。

（二）在持有交易性金融资产期间收到被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（公允价值变动）。

对于收到的属于取得交易性金融资产支付价款中包含的已宣告发放的现金股利或债券利息，借记“银行存款”科目，贷记本科目（成本）。

（三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

（四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”、“存放中央银行款项”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

四、本科目期末借方余额，反映企业交易性金融资产的公允价值。
交易性金融资产的核算要求及账务处理举例
1.取得时

取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。

取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

借：交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款

2.持有时——现金股利和利息

（1）收到买价中包含的股利/利息

借：银行存款

贷：应收股利/利息

（2）确认持有期间享有的股利/利息

借：应收股利/利息

贷：投资收益

借：银行存款

贷：应收股利/利息

3.期末计量

B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）

（1）B/S表日公允价值>账面余额

借：交易性金融资产——公允价值变动

贷：公允价值变动损益

（2）B/S表日公允价值<账面余额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动

4.处置时

出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

分步确认投资收益

（1）按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产——成本

——公允价值变动

投资收益

（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借：（或贷）公允价值变动损益

贷：（或借）投资收益

例3．甲公司2006年3月10日从证券交易所购入丙公司发行的股票10万股准备短期持有，共以银行存款支付投资款458000元，其中含有3000元相关交易费用。2006年5月10日，丙公司宣告发放现金股利4000元。2006年12月31日该股票的市价为5元/股，2007年2月18日，甲公司将所持的丙公司的股票的一半出售，共收取款项260 000元。假定甲公司无其他投资事项。

要求：

（1）编制甲公司取得投资、收取现金股利的会计分录。

（2）计算甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益，并编制出丙公司股票的会计分录。

（1）取得时

借：交易性金融资产——成本 455 000

投资收益 3 000

贷：银行存款 458 000

确认持有期间享有的股利/利息

借：应收股利 4000

贷：投资收益 4000

借：银行存款 4000

贷：应收股利4000

2007年B/S表日按公允价值（500 000）调整账面余额（455 000）

借：交易性金融资产——公允价值变动45 000

贷：公允价值变动损益45 000

（2）甲公司2007年出售的丙公司股票应确认的投资收益=260 000-（455000/2）=32 500

（1）按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款 260 000

贷：交易性金融资产——成本 227 500

——公允价值变动22 500

投资收益10 000

（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失

借：公允价值变动损益 225 00（45000/2）

贷：投资收益 22 500

[编辑]企业持有交易性金融资产期间所得的股息的会计处理
以债券的利息举例说明：

2007年1月8日甲公司购买丙公司债券，面值为2500万，票面利率4%，甲公司支付价款2600万（含已宣告为发放的债券利息50万），支付相关手续费用30万。2007年2月5日收到该笔债券利息50万，2008年2月10日，甲公司收到债券利息100万。

1）2007年2月5日收到利息时：

借：银行存款 500000

贷：应收利息 500000

2）2007年12月31日确认债券利息时：

借：应收利息 1000000

贷：投资收益 1000000

3）2008年2月10日收到利息时：

借：银行存款 1000000

贷：应收利息 1000000

提示一下购入时的分录：

借：交易性金融资产——成本 25500000

应收利息 500000

投资收益 300000

贷：银行存款 26300000

Ⅳ 金融资产，金融负债和权益性工具，三者之间有什么关系

在会计里，会区分金融资产和金融负债，金融资产包括货币资金、版以公允价值计量且变动计入当权期损益的金融资产（交易性金融资产就是其中最典型的一种）、持有至到期投资、可供出售金融资产、应收款项和贷款、长期股权投资等，金融负债和金融资产是相对应的，交易性金融负债是最典型的一种。
要通俗的话，其实金融资产就是企业自己从外面买的股票啊，债券啊，金融负债是企业对外面发行的股票、债券之类的，而权益工具主要指股票，以及和股票相关的金融衍生工具。

Ⅵ 什么是“金融资产”

金融即货币的资金融通，是货币流通、信用活动及与之相关的经济行为的总称。包括货币的发专行与回笼，银行的属存款与贷款，有价证券的发行与流通，外汇买卖，保险与信托，国内、国际的货币支付与结算等。
金融涉及到金融主体、金融客体及其相互之间的关系。金融主体就是在金融活动中的人和单位，包括投资者和融资者；金融客体就是人们参加交易的金融商品，包括股票、债券、期货期权等。金融关系就是哪些人有资格发行股票等有价证券，哪些人有资格可以购买相应的金融产品。

Ⅶ 所有者权益：关于给予的股票数量，与整体确认的金融资产（对应所有者权益）的意义的疑问

[1]注册资本是基础，股本溢价是延伸。
[2]一个是权益工具，一个是金融负债。
[3]少花钱了，利得多了。

Ⅷ 新金融工具准则三分类分别对应财务报表上的什么项目

一、以摊余成本计量的金融资产

在以收取合同现金流量为目标的业务模式下，企业管理金融资产旨在通过在金融资产存续期内收取合同付款来实现现金流量，而不是通过持有并出售金融资产产生整体回报。

例如贷款、应收账款、债权投资等，这些以收取合同现金流量的金融资产被划分为以摊余成本计量的金融资产。会计科目为“债权投资”。

二、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

1、在以收取合同现金流量和出售金融资产为目标的业务模式下，企业的关键管理人员认为收取合同现金流量和出售金融资产对于企业而言都是不可或缺的。

2、例如，企业的目标是管理日常流动性需求同时维持特定的收益率，或将金融资产的存续期与相关负债的存续期进行匹配。会计科目为“其他债权投资”。

3、该金融资产还有种特殊情况，企业直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该类型金融资产业务模式并非为本金+利息，而是不关系价格波动，长期持有获得稳定分红。

4、该金融资产，自初始确认时到终止确认，除了分得的现金股利计入损益，其他自始至终不得影响损益，全部计入其他综合收益。终止确认时计入其他综合收益的利得和损失直接计入留存收益。科目为“其他权益工具投资”。

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

1、如果企业管理金融资产的业务模式，不是以收取合同现金流量为目标，也不是既以收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标，该金融资产应当分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

2、企业持有金融资产的目的是交易性的或者基于金融资产的公允价值作出决策并对其进行管理。在这种情况下，企业管理金融资产的目标是通过出售金融资产以实现现金流量。

3、即使企业在持有金融资产的过程中会收取合同现金流量，企业管理金融资产的业务模式不是既以收取合同现金流量又出售金融资产来实现其目标，因为收取合同现金流量对实现该业务模式目标来说只是附带性质的活动。该金融资产为兜底分类，会计科目为“交易性金融资产”。

(8)金融资产对应扩展阅读：

一、“债权投资”科目在财务报表中分三种情况列示：

1、 “债券投资”：根据“债权投资”科目的相关明细科目期末余额，减去“债权投资减值准备”科目中相关减值准备的期末余额后的金额分析填列。

2、“一年内到期的非流动资产”：自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值。

3、“其他流动资产”：企业购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资的期末账面价值。

二、“其他债权投资”科目在财务报表中分三种情况列示：

1、“其他债权投资”：反映资产负债表日企业分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资的期末账面价值。

2、“一年内到期的非流动资产”: 自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值。

3、“其他流动资产”: 企业购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资的期末账面价值。

三、其他权益工具投资。

只有“其他权益工具投资”的报表项目列示和会计科目名称是保持一致的。

Ⅸ 金融资产与其他资产的区别是什么

典型的金融资来产就是股票源和债券，与金融资产相对的一个概念是实物资产，金融资产与其他资产的区别：

1、作用不同；金融资产虽不直接生产社会财富，但是它却可以对经济的生产能力起到间接的促进作用。

2、价值不同；金融资产的价值都是由其背后的实物资产决定的，它本身并没有价值，假如他背后的实物资产灭失了，那么与之对应的金融资产也就一钱不值了，就像如果上市公司破产了，它的股票就不再值钱一样。

3、表示方式不同；从资产负债表的角度来看，实物资产只出现在资产一边，而金融资产则出现在左右两边，并且有一部分可以相互抵消。

4、意义不同；金融资产的多少并不直接表征社会财富。

(9)金融资产对应扩展阅读：

金融资产分类：

1、货币黄金和特别提款权；

2、通货和存款；

3、股票以外的证券(包括金融衍生工具）；

4、贷款；

5、股票和其他权益；

6、保险专门准备金；

7其他应收/应付帐款。

Ⅹ 金融资产，金融负债，权益工具的关系和区别，要通俗易懂的一点啊

在会计里，会区分金融资产和金融负债，金融资产包括货币资金、以公允价回值计量且变动答计入当期损益的金融资产（交易性金融资产就是其中最典型的一种）、持有至到期投资、可供出售金融资产、应收款项和贷款、长期股权投资等，金融负债和金融资产是相对应的，交易性金融负债是最典型的一种。
要通俗的话，其实金融资产就是企业自己从外面买的股票啊，债券啊，金融负债是企业对外面发行的股票、债券之类的，而权益工具主要指股票，以及和股票相关的金融衍生工具。