A. 影响金融机构支农服务水平的内部和外部主要因素是什么
支农服务现在 有为农民提供的小额贷款业务，还有设立在乡镇的银行 其实建国初期 四大国有银行等国字头银行在农村都有分支机构 但是后来发现 成本高 收益低（农民就是存款 取款 其他的很少） 所以后来很多都撤离农村市场，现在乡镇主要的是 信用社 邮政储蓄银行（很多地方出现地方性商业银行，农村银行，是由以前的信用社改成股份制银行的）。
以信用社为例子 解刨 内因和外因
内因：就是信用社自身角度 信用社服务态度比较差，人员自身的素质比较低，一般城市里 你去银行觉得服务不好 可以破口大骂，行长会出来跟你道歉 但是在乡镇信用社 客户（即农民）是次位，信用社办公人员 才是占主导，他们对客户的服务态度比价差，中国信用社最新一次大改革是2003年，,即改革农村信用社产权制度,改革农村信用社管理体制以及国家帮扶信用社。
外因：就是信用社所处的农村金融环境， 农村金融市场比较落后，很多农民去银行就是存钱 取钱 根本没有什么理财投资 这也是造成很多金融机构不愿意发展的原因 但是现在国家慢慢的扶持农民发家致富，最近几年的小额信贷已经全力发展 就是国家支持乡镇企业，为农民更方便的贷款提供服务。
还有就是政府的监管不够，很多不良贷款追不回来。
农村经济发展程度高低 也决定着其支农金融机构发展的兴衰。
B. 金融危机论文500字
2008年全面爆发的全球金融危机，正在演变成全球性的实体经济危机，我国已达1.4万亿的出口市场立刻受到严重影响，预期增速同比将下降12％个百分点以上。为应对金融危机，我国在近期将出台涉及钢铁、汽车、造船、石化、轻工、纺织、有色金属、装备制造和电子信息、房地产等十大产业的的振兴规划。我认为，出台“十大产业振兴规划”是自我国80年代末以来撤消了冶金部、机械部等政府产业部门之后，第一次把产业发展规划重新放到国家经济发展战略的重要位置，这将对我国这十大产业的发展前景产生重大的积极影响。但不可回避的是，从已经出台的振兴规划草案来看，还有两处硬伤：
一是十大产业规划中的“轻工产业”，明显带有计划经济体制的色彩，按照“一轻”、“二轻”的行政式行业划分来规划产业振兴政策，显然不符合产业发展规律。在与人们生活密切相关的制造业中，快速消费品的生产和耐用消费品的生产是两个截然不同的产业领域，有着截然不同的产业组织模式和市场规律，那么为什么要沿用计划体制下的“轻工”分类来做新时期的产业规划呢？
二是产业“振兴规划”中“振兴”两字太土太旧，不能反映新时期、现阶段的产业规划的核心价值和发展取向。日本在四十年前、美国在二十年前都曾提出过相当系统、有效的产业振兴计划和相关法律。我国的产业振兴也可以追溯到上个世纪五、六十年代以及改革开放以来的三十年。那么近日再提产业“振兴”，与以往有何不同？标题中关键词的简单重复，显然意味着规划者还没能真正掌握今日规划与往日规划的不同之要诣。
我认为，今日产业规划，必须用“产业主导权”来统领。我国企业的产业主导权孱弱，由来已久。改革开放之初，我国企业刚刚开始融入国际市场，只能进行“三来一补”等最初级的加工贸易，当时还没有产业主导权的概念，或者说还无暇顾及。从上世纪90年代中期开始，我国出口产品结构逐渐升级，从以打火机、纺织品为主向机电产品、高技术产品为主过渡。在这个阶段，我国企业开始“亲身”感受到全球产业主导权的重要性——不论是对外部需求的过度依赖、国际分工的低层次，还是企业平均利润的越来越低，都可以归结为“产业主导权”的缺失。缺少主导权，中国企业就只能为跨国公司贴牌生产；缺少主导权，中国企业就只能被限制于低利润的市场或渠道；缺少主导权，中国企业就没有获得金融支持和资本运作的机会；缺少主导权，中国企业就只能被动地接受国外技术标准，购买国外企业的专利……虽然我国企业出口产品质量和技术水平提高了，但却未能相应的高利润，一旦外部需求萎缩，最先遭殃的就是我国的企业。这次全球金融风暴对我国出口产业的巨大冲击，再一次证明了产业主导权的缺失是我国产业发展的软肋。
长城所长期关注着产业主导权问题。我认为，产业主导权包括市场主导权、资本主导权、技术主导权这三方面内容。其中市场主导权包括工业产品的价格主导权与消费品的品牌主导权；资本主导权包括货币主导权、资本运作的主导权；技术主导权包括自主创新能力、知识产权转移、技术联盟等方面的内容。而技术主导权又决定着市场主导权、资本主导权的获取，它是产业主导权核心内容。
我认为，这次推出的产业规划应把核心指导思想和根本目标建立在“获取中国企业的全球产业主导权”上来。以全球产业主导权争夺为核心，国家产业振兴规划应该在以下四个方面提出明确的指引：
首先，这次产业振兴的方向是什么。在这十大产业的当前基础上，简单的扩大市场需求，是不可能达到“振兴”的目的的。只有转变当前的产业发展路径，发展新的产业发展路径和模式，走自主创新的道路，走领导全球产业发展方向的道路，才能从根本上振兴十大产业。
其次，产业振兴的目标是什么。如果将扩大内需、缓解就业率不断下滑为目的，那只能起到短期效应，也无法从长期上促进这十大产业的振兴。在振兴方向上，我们应该遵循温总理与2008年12月27日视察中关村科技园区时提出的“三结合”，并作为制定振兴规划的指引，也就是“克服眼前的困难同保持经济长远可持续发展结合起来，治标与治本结合起来，科技与经济结合起来”。
再次，出产业振兴的主体应该是谁。十大产业中，钢铁、汽车、造船、石化、纺织、有色金属、装备制造、电子信息产业都是国有大型企业相当集中的领域。产业振兴规划不应演变为扶持国有企业垄断地位的政策。在规划中，应明确提出鼓励民营企业发展，提高其产业比重，创造良好的外部环境促进民营企业去国际市场上竞争，争夺产业主导权。
最后，产业振兴的关键措施是什么。如果仅仅将已经讲了多年的“加强技术改造”、“加强研发力度”、“提供专项资金支持”拿出来再讲一遍，恐怕对产业的振兴和企业的操作不会有何实质性的促进。振兴规划公布前，应投入精力研究出台什么样的政策，才能为中国企业争夺全球产业主导权创造良好的氛围。
具体的来讲，振兴规划必须着眼于发展新的产业发展路径和模式，从技术主导权入手，推出促进企业自主创新能力的具体办法，建立符合中国实际的可以操作的企业间技术转移平台、技术联盟，促进中国企业的技术主导权获取。
同时，要通过四维价值链分析，研究产业发展的内外部影响因素，在不同产业领域推出有针对性的产业政策，在国际商品价格、品牌建设等领域保护和扶持重点企业的发展，从而争夺国际市场主导权。
第三，要继续稳定人民币的币值，不能因短时间的出口受阻就压低人民币汇率，要从货币主导权的高度稳定人民币的远期预期，进而促进人民币的国际化。同时，鼓励具有核心竞争力的企业参与国际并购，利用全球金融危机的机会迅速扩大全球市场占有率，建立企业的资本主导权。当然，并购的前提应该是对并购对象的详细调研和成本、价值分析。
C. 利用宏观调控的知识就如何促进个体经济的发展提几点建议
2004年以来，金融杠杆与行政手段、财税手段、土地手段一道共同参与对房地产业进行宏观调控，虽然取得了一定进展，但从总体上看，效果远不尽如人意。
一、金融杠杆参与房地产宏观调控效果评价
在本轮国家对房地产市场的宏观调控中，金融调控手段不断在强化。自2004年10月至2007年9月不到三年内，央行已经连续9次加息，仅2007年就5次加息。为抑制经济运行中过多的流动性，自2006年7月到2007年11月，央行曾先后12次上调存款准备金率，将存款准备金率由8%调升至13.5%。2007年9月27日，央行与银监会又联合下发了《关于加强商业性房地产信贷管理的通知》（银发[2007]359号，下称“359号文”）。文件对申购第二套（含）以上住房的，作出了严格的规定。如此频繁的金融调控措施，但效果并不理想，主要表现在如下几个方面：
（一）房地产投资继续升温
自1998年以来，我国完成房地产开发投资年均增长都在20%以上。2007年1
—9月份，全国完成房地产开发投资16 814亿元，同比增长30.3％，比上年同期加快6 个百分点，比全部固定资产投资高4.6个百分点；1—9月份，全国房地产开发企业资金来源为25 379亿元，增长37.9%。上述数据说明房地产开发投资仍然在高位运行，温度不断攀升。
（二）房价居高不下
近几年来，我国许多城市的房价都翻了一番。2007年房屋销售价格继续较快上涨，部分地区房价涨幅居高不下。2007年11月全国70个大中城市房屋销售价格同比上涨10.5%，涨幅比上月高1.0个百分点；环比上涨0.8%，涨幅比上月低0.8个百分点。新建商品住房销售价格同比上涨12.2%，涨幅比上月高1.6个百分点；环比上涨1.0%，涨幅比上月低0.9个百分点。深圳已经连续21个月同比涨幅超过10%，其中10月份为21.1%；北京连续18个月同比涨幅超过8%，10月份达到17.8%。
（三）房贷风险加大
我国商业银行发放的个人住房消费贷款快速增长。从1998年的3 106亿元增加到2007年上半年的25 720亿元，占同期人民币贷款余额的比重从3.3%上升到10%左右，年均增速超过40%。
9月末，全国商业性房地产贷款余额4.62 万亿元，比年初增加9 410 亿元，同比增长29.6%，增速比上年同期快5.2 个百分点。其中，房地产开发贷款余额1.76 万亿元，比年初增加3 491 亿元，同比增长26.9%，增速比上年同期降低2 个百分点；购房贷款余额2.86 万亿元，比年初增加5 924亿元，同比增长31.4%，增速比上年同期提高13.5 个百分点。
个人住房消费贷款违约风险已有攀升趋势。据19家银行的不完全统计，个人住房消费贷款中，违约客户高达18万户；工行、中行、建行2006年末个人住房不良贷款已接近200亿元。
上述情况说明，当前我国房地产市场存在着严重的问题，滋生着一定泡沫。虽然形势总体发展状况还是可控的，但是如果房地产投资、房价继续高涨下去，泡沫的风险就会逐步加大，加之我国流动性过剩的格局并没有发生根本变化，当前银行体系流动性过剩形势依旧严峻。因此，对房地产市场宏观调控的任务仍然十分紧迫而艰巨。
二、金融杠杆参与房地产宏观调控失灵的成因分析
尽管金融杠杆频频出手，但房地产市场的形势仍然不见根本好转，金融杠杆参与房地产宏观调控，甚至处于失灵状态。究其原因，大体上有客观原因和主观原因两种情况。
从客观上看，第一，由于城市化发展迅速，商品房供不应求；第二，货币流通严重过剩；第三，世界性的资产重新定价潮流影响。上述三个因素推动着我国房价不断走向高处。除掉上述客观原因外，主观原因有以下几点：
（一）对房地产业宏观调控往往处于两难境地
房地产业已经成为我国国民经济的重要支柱产业，在国民经济的发展中，占据了举足轻重的重要地位。房地产业贷款，在我国银行信贷占据了很大的比重。房地产业的这样一个重要地位，使得决策者进行宏观调控时，往往会处于投鼠忌器的两难境地。这有点像妈妈惩戒犯错误的孩子，打轻了孩子不当回事；打重了，又怕伤害了孩子的身体。房地产业宏观调控一直处于这样两难之中：下手轻了往往不起作用；但是下手重了，又怕伤害了房地产业的发展，甚至损害整个国民经济，这个尺度非常难以把握。近期“359号文件”就是一个例证：出台了“359号文件”，但看到一些城市的剧烈反应，又不忍心下重手，导致市场仍对其中的“第二套房”如何认定争论不休，政策难以执行，调控效果也就不了了之。
（二）地方利益的制衡
在我国绝大多数城市中，房地产业都是地方经济的支柱型产业。土地出让金收入和房地产开发交易的税收收入，是各个城市地方财政的主要进项。有专家曾做了初步测算，房地产业的收入约占全国多数城市地方财政收入的51%。因此有人又把城市财政直称为“土地财政”。如果在房地产宏观调控中，严格执行国家的相关政策，就可能严重损伤地方财政的财源。这是绝大多数地方政府所不愿意看到的，也是他们对宏观调控措施执行不利的最根本的内在因素。
（三）地方银行的消极抵制
房地产贷款，一直是各商业银行的重要贷款，个人房贷一直被银行业视为“优质蛋糕”。以交行为例，2007年以来虽然在不断地压缩开发性贷款，但是却在谨慎扩展个人房贷，先后推出了“安居贷”个人住房贷款以及“轻松安居贷”个人住房循环贷款产品。建行是房贷的龙头银行，按照其披露的2007年中报数据，其个人贷款平均余额由2006年6月30日的48 906亿元，增加至2007年6月30日的6 337亿元。“高利润、低风险”的个人房贷是各家商业银行争抢的业务，面对“房贷新政”的实施，各商业银行的态度并不积极。
“359号文件”出台以来，各类银行谁也不愿明确制定严格的“第二套房”细则，生怕因自己的细则过严而导致优质客户的流失。结果是调控政策所伸出的拳头“高高举起，轻轻落下”，调控功能大多被化解了。
（四）房地产宏观调控指导理念的“一刀切”
当前我国正处于社会主义的初级阶段，区域经济发展的不平衡是一个最基本的特点。由于历史及多种原因，各区域之间的经济发展水平差距相当悬殊。各项经济政策只有充分地考虑到这一现实，才会是有效的政策，才能达到预期的目的。我国房地产宏观调控失灵的一个重要原因，在于宏观调控指导理念上过多地强调政策的全国统一性，往往忽略了区域经济发展的不平衡性和差异性。
我国600余个城市的房地产业发展是极不平衡的，大体上可以分为五种类型：第一类区域是发达地区，包括上海、北京、广州、深圳。这些城市房地产市场投资炒房比例很大，外资进入量大，房价很高，涨幅很快。第二类区域是比较发达地区，如东莞、珠海、杭州、南京、苏州、宁波、温州、福州、厦门、天津、大连等地区。他们集中在以珠三角和长三角地区为主的东部沿海地区，房地产市场相对比较活跃，投资炒房比例较大，外资进入量比较大，房价相对比较高，涨幅较快。第三类区域是发展中地区，俗称二线城市，如武汉、重庆、成都、沈阳、长春、哈尔滨、西安、郑州、南宁、太原、兰州、乌鲁木齐、银川等中部、东北、西南、西北地区的城市。它们的特点多是房地产市场启动相对较晚，近几年来房地产市场得以较快发展，居民自住性购房占市场主导地位，房价运行相对比较平稳。第四类区域是刚启动地区，主要体现在中部、东北、西南、西北地区的一些省属城市。它们的房地产市场化水平不高，地价较低、房价也比较低。第五类区域是滞后地区，除东南沿海个别县级市，全国绝大多数的县级城市房地产业处于刚刚起步阶段，房地产市场启动相对滞后，房价较低。
由于忽略了区域经济发展的不平衡性和差异性，实施全国统一的调控政策，结果出现了该调控的没能很好调控，不该调控的也跟着调控的结果，导致有病者吃药的剂量不足，没病的也得跟着吃药。在第一、二类地区，一旦房地产市场稍有下挫，调控政策就立即出现折扣现象。迄今为止，很难有一项宏观政策能够一贯到底。
综上所述，可以看出：其一，与房地产宏观调控失灵的主客观原因相比，外因是条件，内因是根据，主观原因应该是主导的；其二，房地产宏观调控失灵的主观原因中，忽略了区域经济发展的不平衡性和差异性，这是最主要的原因。
三、实施区域差异的金融调控政策建议
依据当前我国房地产业发展的风险状况和金融杠杆失灵的成因分析，为破解金融杠杆参与房地产宏观调控的两难境地，笔者提出如下的金融政策建议：根据我国房地产业发展不平衡的实际状况，建议实施考虑区域差异的宏观调控措施，即按照各个区域房地产业发展处于不同历史阶段、当前存在的问题以及宏观调控的任务，因地制宜，实行有差异的金融调控措施。
对第一类地区和第二类地区，它们是宏观调控的主要对象，因此，应该采取相对比较严厉的金融措施。例如，第二套住房的首付应该严格按照以家庭为单位进行界定，无论是国内银行还是外资银行都应该执行统一的从严调控的标准。利用严格的金融杠杆，从严控制上述地区的炒房风潮，囤地风潮，下大决心保证房价的平稳运行。
对于第三类地区（往往俗称为第二线地区），房地产市场虽然也有一些这样或那样的问题，但问题多是苗头性的，所以对这类地区宏观调控政策应当适当放宽。例如，本次“房贷新政”中，第二套住房可以界定为按个人为单位。通过宏观调控措施，对这类地区起到警示作用，既促使当地的房地产业得以健康发展，又防止过热和房价过快上涨的弊端产生。
对于第四类和第五类地区，由于其房地产业刚刚起动，甚至是启动不足，因此应该对它们采取扶持和支持的态度，所以宏观调控中，对这类地区应该是网开一面。例如，“房贷新政”中，第二套住房的规定在上述地区可以不实行；甚至对于该类地区的购房贷款的首付款比例采取更加优惠的政策，以鼓励和支持第四类和第五类房地产业的快速发展。
房地产业和地方经济的关系有一个递减规律在起作用。房地产业是一个基础性和先导性产业，在一个城市经济发展的不同阶段有着不同的作用。当一个城市经济处于腾飞的初期阶段，房地产业是地方经济的支柱型产业，房地产业收入是各个城市地方财政的主要收入。但是，随着城市经济的不断发展，房地产业的地位和重要性逐渐发生变化，呈现递减形态，其支柱型产业地位会逐步由其他产业取而代之。这一规律在广州、深圳和上海都有明显的体现。因此，在对房地产业宏观调控中，实施区域差异调控政策，不会对一、二类区域经济产生大的不良影响。
总之，采用上述区域差异政策，有压有保，既可以防止房地产市场大起大落，房价无限制地攀升，化解房地产业的风险，同时又促使后进地区的房地产业发展，促进地方经济的平稳、健康、快速增长。区域差异政策有利于缩小全国各个区域经济差距，从而解决决策层和管理层对房地产业宏观调控的两难境地，可以把房地产业对国民经济发展带来的风险降到最低点，使其对国民经济的推动作用扩大到最大程度，确保国民经济平稳、健康地快速运行。
D. 我国担保贷款存在的风险及对策
一、潜在风险
（一）对保证人保证资格、实力、手续审查不严，从而使保证流于形式，造成贷款风险。一是忽视对保证人主体资格的审查，未按《担保法》有关规定，把不能作为保证人的如乡镇资产经营公司办公室、村民委员会等行政职能部门或未经授权的企业分支机构充当保证人。由于保证人主体资格不合法，形成无效保证。二是忽视对保证人是否具有代为清偿能力，即保证人是否具有经济实力的审查，由于保证人没有经济保证能力，从而形成担而不保。
（二）机械类动产抵押贷款存在“两高一小”，从而使贷款存在潜在风险。所谓“两高一小”，即指抵押物评估价值高，贷款抵押率确定高，抵押物实际抵偿价值小。一是机械类动产作为贷款抵押物时，由于借款人不能提供购买时原始价值发票，作为动产抵押物价值依据，而信用社没有较专业或懂行的评估人员，一般由抵押人委托注册的评估部门进行评估。由于评估部门按照评估价值的金额大小收取评估费用，造成人为地对抵押物的高估，评估价值远远脱离市场价值。二是在确定贷款抵押率时，未按信贷管理工作的要求，对抵押物进行选择性设定，并区别专用设备与通用设备，甚至把棋具也一并作为抵押物，抵押率过高确定在评估价值的70%以上，且年复一年长期周转连续抵押，未随着折旧做到逐年压缩，造成抵押贷款潜在风险。三是未把借款者的私人房产同时抵押，使有限责任公司贷款企业，在其经营发生风险导致企业关停后，由于承担的只是有限责任，信用社通过法律程序处理机械类动产抵押物还贷，由于在操作中存在“两高”现象，造成对动产拍卖或处理中抵偿价值小，贷款损失大。
（三）交通类动产抵押贷款存在保险脱保，未逐年压缩抵押贷款额度，造成贷款风险。对交通类动产抵押贷款，一般都要求对抵押物办理强制保险手续，并约定信用社为第一受益人，但由于保险到期前未及时督促抵押人办理续保手续，存在脱保现象，增加了信贷潜在风险。二是交通类动产其价值受国家产业政策影响较大，且其折旧年限短、速度快，由于未采取逐年压缩的信贷策略，产生抵押贷款额度未随抵押物价值的减少而降低，造成贷款风险。三是抵押人到外地非法出售抵押物逃债，使信用社贷款失去抵押物，加大了贷款风险。
（四）不动产抵押贷款存在操作不当、调查失实、农村房产抵偿处理难，而使抵押贷款产生风险。一是对划拨土地使用权作贷款抵押物的，未按有关法律规定扣除40%的土地出让金后计算抵押物的价值，增加贷款风险。二是对房产抵押贷款其房产的共有人情况调查失实，出现办理贷款时无共有人，而在依法处理房产时共有人“复活”现象，使抵押贷款埋下风险隐患。三是仅凭借款人带来的第三人房产证书和私章，办理房产抵押贷款手续，在贷款依法诉讼时，由于抵押人否认抵押事宜，法院判决抵押无效而造成贷款损失。四是农村房产抵偿处理难，由于农村情况的特殊性和受“有钱不买疙瘩产”的思想影响，信用社依法抵偿的农村房产处理难度较大，造成贷款风险。
（五）以存单等权利质押贷款时，存在质押人未签名，未办理核押手续，使质押贷款存在贷款风险。一是在办理第三人质押存单贷款手续时，仅凭借款人带来的第三人私章和存单办理，没有对质押人加以核实并当场签字，在贷款不能按期归还处理质押存单时，质押人否认存单质押事宜，使质押贷款合同丧失法律保障。二是对质押的存单，未向签发行社办理质物核押登记止付手续，结果被提前挂失支取，使质押存单成为废纸，造成质押贷款风险。
二、防范建议
（一）重新完善担保手续，减少存量贷款风险。首先要摸清家底。信用社要组织力量对存量担保贷款进行一次全面调查，根据借款人行业、贷款方式、贷款手续情况，对存量贷款的风险程度进行如实认定，以真实地反映现有信贷资产的风险状况，为制定切实可行的存量风险贷款化解措施打下基础。其次要积极采取措施，加以完善和补办。根据认定的贷款风险，按照先易后难，制定化解落实计划逐步进行完善。对担保操作手续不规范的贷款，要限期做好补办工作；对保证人主体资格不合法、无经济保证实力的存量贷款，要采取积极的措施，收回或置换成有效资产抵押方式；对动产抵押率偏高、抵押物不足值的贷款，要采取压缩或逐步增加其它担保的方式，进行有效落实和化解。对存量动产风险贷款的化解，可根据实际情况适度提高城区商品房地和质押贷款的抵（质）押率，以减少动产抵押贷款额度。再次要落实存量风险贷款责任，加大考核力度。对存量风险贷款，要逐户逐笔把化解责任落实到人，联社要加大对信用社、信贷责任人的存量风险贷款化解进度和质量的检查考核，实行任务完成的好坏与个人收入直接挂钩的激励机制，从而充分调动信贷员的积极性和创造性，将存量贷款风险降到最低限度。
（二）规范贷款操作，堵住新增贷款风险。首先要完善担保贷款管理办法。联社要根据信用社实际情况，修订和完善担保贷款管理制度，从而堵塞担保贷款管理中出现的漏洞，进一步增强风险防范能力，在制度上确保贷款资产安全。其次要严格执行担保贷款管理制度，规范日常贷款业务操作。信用社要加强对担保贷款的合法性、抵押物价值的足值性、质押物的真实性和担保手续的有效性的审查，从而使发生的每笔贷款业务合法合规。对保证贷款要严格审查保证人有无保证资格和保证能力，《董事会同意保证意见书》的签订，要按照《公司法》的有关规定，签名达到法定董事人数，确保保证人签章的真实性；对机械类动产抵押贷款要根据动产净值并结合市场现值，区别专用设备和通用设备，对抵押物进行选择性抵押，通用设备抵押率控制在50%以下，专用设备抵押控制在30%以下；对交通类动产抵押贷款要及时督促抵押人办理保险续保手续，约定信用社为第一受益人，并要结合抵押物的折旧情况和报废年限采取逐年压缩；对房产抵押贷款要严格审查房屋产权归属和共有人情况；对质押贷款要办妥质押物核押手续，确保质押人签章真实并确认质押事宜。
（三）落实有效防范措施，规避有限责任公司贷款潜在风险。按照现行《公司法》规定，有限责任股东以其出资额为限对公司承担责任，公司以其全部资产对公司的债务承担责任。在信贷管理实践中，有限责任公司在经营发生风险导致企业关停倒闭后，由于承担的只是有限责任，从而使我们无法追索企业法定代表人贷款责任，出现企业亏损，法定代表人致富，贷款无法落实的情况。据调查有限责任公司贷款已占全部贷款的50%以上，因此应有效规避有限责任公司贷款潜在风险，尽最大限度减少贷款风险损失。可采取的措施有：（1）实行双重担保制度。对有限责任公司发放的全部贷款或部分风险贷款，在办理有效抵押保证手续的基础上，另行再由其法定代表人或股东个人对贷款进行全额保证或部分保证，从而变有限责任为无限责任。（2）置换借款人主体。对有限责任公司发放贷款，以有限责任公司法定代表人或其股东为借款人主体，即把公司贷款置换为自然人贷款，通过置换借款人主体，从而变有限责任为无限责任，延伸贷款追索。（3）落实私房抵押。对有限责任公司发放贷款，首先要落实公司法定代表人或其股东的私房作为贷款抵押，然后再考虑其它贷款方式，从而增强公司法定代表人及其股东的经营责任，有效减少信用社债权少受损失。
（四）加强培训教育，实行竞聘上岗。信用社信贷工作做得好坏，关键取决于信贷员的工作责任和各方面素质。因此这是降低和防范担保贷款风险的最有效的途径。一方面信用社要提高信贷员的政治思想素质，加强信贷员的职业道德教育和遵纪守法教育以及风险意识教育，使信贷员真正有危机感、责任感、使命感，提高信贷员执行规章制度的自觉性。另一方面，联社要加强信贷员的业务培训和辅导，重点是让信贷员熟悉《担保法》等有关法律法规，熟练掌握贷款规范化操作程序，并运用到贷款管理的实践中去，从而提高信贷管理工作水平。再一方面，对信贷员岗位实行竞聘制度。在坚持持证上岗，定期考核等管理的基础上，实行竞聘上岗，从而迫使信贷员勤动脑筋，多想办法，竭尽所能把工作做好，努力降低贷款风险。营造一种外有压力，内有动力，充满生机活力的信贷员管理机制。
E. 索要银监会风险管理指导意见，谢谢
实际上风险管理有四大标准，就是识别、计量、监测、控制，绝无防范化解一说。所以，要把风险化解用到信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险一系列的风险管理上，这是违背了我们银行学的基本观念，也违背了我们经济学的基本概念。所以，现在所说的商业银行谈得更多的是风险管理。所以，管风险强调的是加强风险管理。那么，银监会考虑到我们国家的发展状况和我们银行的目前的现状，我们管风险就锁定了几大风险，应该说是四大风险。
第一是信用风险，第二是市场风险，第三是操作风险，第四是流动性风险。香港管理局说出了八大风险，他比我们的管风险走得更深。那么，管风险可以从两个角度来讲，一个是银监会的监管指标，也可以看一下商业银行风险管理的内部管理渠道。银监会有一套比较完善的符合中国国情的监管报道体系，通过这套体系，我们可以掌握整个银行业的风险状况。比如说信用风险，我们就设定了16个指标。管风险第一是信用风险，这是最大的风险，我们设定了16个指标。这里面大家经常听说的所谓不良贷款率、不良资产率、贷款损失准备金率、拨备覆盖率、单一集团客户授信集中度、关联度，还有大家很少听到的正常贷款的迁徙率、关注贷款的迁徙率、可以贷款的迁徙率、次级贷款的迁徙率。这从银监会来讲，已经引入了超前的比较复杂的指标。所以，从管信用风险的角度来看，银监会所监控的指标，是非常多的。
那么，管风险第二个风险就是市场风险，这主要是利率、汇率、股票、商品价格的波动给银行带来损失的可能性。那么大家知道，中国现在实行汇改，而且中国的利率相对波动比较大，所以市场风险是越来越加大。那么，我们在这方面，银监会的市场风险，现在只有4个指标。这里面包括了外汇敞口的投资比例，美元敞口的投资比例，还有投资的潜在损失等等。同信用风险涉及的指标相比，大家可以看出来，市场风险涉及的指标相对少一些。
管风险第三个风险是什么？是操作风险。台湾也翻译成操作风险，但是香港叫做营运风险，但是现在业内约定俗成叫做操作风险。尽管有一些同事说是不是对于这个操作风险的解释要进一步的探讨？找到一个更适合中国的方法。其实，这没有什么，主要是内因和外因给商业银行造成损失的风险，这包括了内部的信息科技体系等等，以及外部的事件给商业银行带来的损失。所以，从这些大家可以看出来，操作风险的概念是一个大的概念。但是，目前我们银监会在报表的系统中，涉及的操作风险，还没有非常具体完善的操作风险这方面的监控指标。我们现在只是有有关案件分析的操作风险，案件的金额数量主要是涉及了外部员工和外部的不法分子利用手段来盗窃银行的资金，给银行造成的风险。至于其他的风险，内部IT造成的风险在我们的体系当中还没有显示出来。所以，银行的管理水平还有待于提高，只有银行的管理水平提高了之后，我们才能出台更加具体的有关操作风险的监控指标。
流动性的风险现在谈得比较多，特别是宏观调控，中小银行现在比较紧张，存款准备金率高达16%，这一次的次贷危机的风险提到非常非常高。因为什么呢？因为次级贷款进行打包向市场进行出售，还形成了CBU和CBU平方，它的基础资产是什么？就是不良贷款，坏贷款一旦曝光之后，大家对它的部分任何的信息都没有了。没有人买就没有价格了，如何对于缺乏流动性没有价格的资产进行定价？这立马就成了问题。而且，这个次贷危机从信贷市场影响了货币市场。
大家可以看到，一天的加价就是1%左右，现在可以加到2、3个点，可见银行的流动性特别紧缺。因为现在大家的钱都投了国债，根本就躲得这些次贷远远的，那么整个的市场的流动性就出了紧张。而这一次国际上有关流动性的研究，已经推到了非常高的层次。巴塞尔出台了流动性监管的指导原则，一共有16条。流动性风险的监管，摆在了其他风险的前面，一个是对于商业银行的要求，另外一个对于商业银行的流动性风险的监管要求有一个办法。这就提出了非常具体的要求，这可以看出国际上对于流动性监管的要求大幅度地提高了。但是，这里面对于流动性的要求主要是对于大型、中型的银行，对于其他的银行可以参照执行。
其实，我们对于管风险当中也提出了其他的指标，比如说我们现在商业银行做房地产流动性和地域风险的压力测试，我们房地产监管测试的结果也得到了一些确认。总的来说房地产如果下降30%，对于商业银行的盈利性影响比较大，但是对于资本金的影响相对来说比较小。不会因为房地产的价格下跌30%出现资不抵债，这种情况是不存在的。那么，我们银监会对于这些风险的基本判断是什么呢？对于我们这样的国家来讲，最大的风险还是信用风险。因为我们现在宏观调控进一步深入，所以有一些企业和行业可能要进行信用贷款。那么，还有房地产的贷款问题日益曝露，这主要是由于房地产的价格下跌，而且房地产的开发商的资金有可能断裂，所以房地产的价格有可能下压。
那么，操作风险是要加强监控、管理。现在的大案、要案还是在发生，但是另外一个对于我们特别担忧的，就是这些同类的案件时有复发。不仅如此，现在有一些股份制的商业银行和外资银行的操作风险的案件也有抬头的迹象。以前来讲，主要是农信社和纯商行。但是，现在是外资银行股份制的案件也有所抬头，商业银行内部管理深层的问题，还需要进一步的解决。
F. 公司应当如何建立应收账款管理业绩考评机制
一汽集团大连柴油机厂(以下简称"一汽大柴")是一家年销售额20多亿元的大型国有企业,前几年曾经深受债务拖欠问题的困扰,1997年被拖欠的账款高达47323万元,几年来通过实行全程信用管理模式,使逾期应收帐款降低到7840万元,并累计收回陈欠款近4亿元.
____一汽大柴的成功管理经验表明,大型企业只有引进先进的经营管理机制,实行科学,全面的信用管理制度,才能从根本上解决信用营销风险失控和应收帐款拖欠的问题.
全程信用管理模式带来的管理机制变革
____一汽大柴的应收帐款管理工作曾经走过了一个十分曲折的道路.早在1997年,该公司为了压缩已经出现的大量的逾期应收帐款,像许多大型企业一样,成立了"清欠办公室",组织大量人力四处讨债.然而这种"事后救火"式的管理并没有起到理想的效果,而且"前清后欠",企业疲于奔命.
____后来,公司管理层决定实行应收帐款的严格控制,成立了"应收帐款控制室",使风险管理由"救"向"控"的方式转变,实行"无风险经营战略".但是,这种战略和管理方式虽然大幅度地减少了应收帐款,同时也使公司的销售额大幅下降,降低了企业在同行业中的竞争力.
怎样才能使风险控制与市场营销有机地结合起来
____该公司2001年采用了全程信用管理模式,并由该模式创始人谢旭教授亲自为公司设计了一套完整的信用管理方案,在东方保理北京博升通管理咨询公司的协助下,迅速建立起了一个科学的信用风险管理体系,取得了显著的管理效果.
____首先,全程信用管理模式要求对企业的风险业务实行"流程化管理".在对该公司的"销售与回款"业务流程特点进行仔细分析的基础上,管理咨询专家提出了一套"售前,售中,售后",全过程的信用风险管理方案,将应收帐款的管理重点前移,既强化信用风险的事中控制,又注重事前对客户的信用分析工作,将"防',"控"与"救"三者紧密地结合在一起.
____
其次,该模式按照"内部控制"的原理,在企业内部建立独立的信用管理职能部门,对关键的业务环节实行专业化的风险控制.例如,在原来的销售管理模式中,由销售部门自己决定信用销售的期限和数量,新的管理模式则必须实行独立的"授信制度",由信用管理部门审核每一个客户的信用限额.
____这套科学的信用管理机制的引入,使一汽大柴弥补了传统经营管理体制上的缺陷,走出了应收帐款管理的误区.
实行规范的信用管理业务制度
____在项目咨询小组的帮助下,一汽大柴以信用管理为基础,对企业的信用资源使用,销售风险控制和帐款回收等基本业务管理职能进行重新整合,建立一套全面的企业内部信用管理制度,大大提高了企业"销售与回款业务流程"的绩效.
____1,实行规范的客户信用管理制度
____客户既是企业最大的财富来源,也是风险的最大来源.为此,公司首先建立起了一套专业化的客户资信管理业务制度,其中包括客户信用信息的搜集方法,客户资信档案的建立与管理,客户信用风险分析模型的建立以及对客户的信用风险动态监控措施等.这些专业化的管理方法从根本上改变了过去在客户管理上盲目,主观的问题.
以前企业在销售决策中,最为头痛的问题是如何判断客户可能存在的信用风险.当一笔高额订单传来时,销售人员往往在欣喜之下忘记了风险,而管理决策人员则可能由于缺少专业化的信用分析方法,主观盲目地作出判断,最终出现决策失误.
____通过引入科学的信用分析方法,公司管理层体会到,客户的信用风险是可以预测的,度量的,关键在于能否掌握一套科学的,专业化的评估方法.客户资信管理的核心问题就是要将这些科学的客户信用分析方法应用到实际的销售管理工作中去,在企业中建立一个规范化的客户信用风险预测管理系统.
2,强化营销系统的信用风险管理
____营销系统是企业经营管理中最为复杂,风险性最高的领域之一.该公司以信用政策的制定和实施,信用限额的评审为核心,对赊销业务实行了规范化管理,从根本上提高了企业销售与回款业务流程的效率,并且从源头上控制了信用风险的产生.
一汽大柴的赊销管理基本业务流程:
赊销计划制定
信用政策实施
赊销客户选择
赊销额度评审
货款回收监控
一汽大柴的成功经验证明,对赊销业务进行规范化的管理,制定一套合理的信用政策并有效地贯彻执行是非常重要的.信用政策是指企业为了鼓励和指导信用销售(赊销)而采取的一系列优惠标准和条件.它包括信用期限,现金折扣率,信用标准等.企业如果没有严格合理的信用政策,就会形成内部业务员和客户都有可能任意放长付款期限,给予过于宽松的信用标准的情况,使局面无法收拾.
3,建立科学的账款监控管理体系
____应收账款是企业的一项重要资产,这部分资产的安全性和回收效率在很大程度上决定了企业的绩效和信用水平.然而如果业务管理机制设计不合理,则将会给企业带来过多的管理成本支出和风险损失.
____为此,一汽大柴在财务管理系统中建立了应收帐款的预算与报告制度.同时,建立以帐龄管理为核心的账款回收业务流程管理体系,由专职人员对整个账款回收过程进行监控,并将财务管理的重点移至货款到期日之前.在应收帐款的催收工作上,采取由销售人员,财务人员和信用管理人员分工协作的方式,大大提高了货款回收的效率.
以前,企业主要采用"资金回笼率"这一指标进行应收帐款管理考核,即已收回的货款占销售额的比率.然而,这一指标仅仅反映了货款回收的数量,却没有反映出应收帐款管理的质量.这给业务人员一种印象,似乎只要最终收到货款就行,不用管货款收回的时间.
____该公司通过专业的应收帐款管理分析发现,真正对企业最终利润和现金流起决定作用的是应收帐款的效率(时间)指标,销售变现天数(DSO)或逾期应收帐款比率.因此,改变应收帐款管理的考核指标,对提高应收帐款管理的绩效起到了至关重要的作用.
中国内地企业千亿美元海外应收账款
谁在拖欠
中华财会网(www.e521.com) 2005-04-06
邓白氏信息咨询的孙彤彦表示,中国内地企业形成1000亿美元的海外应收账款,主要原因是中国企业对信用管理缺乏明确的标准和管理工具.
北京某地毯公司400万美元欠款在美国打了水漂,而负责该项业务的业务员也同时从北京消失,美国的客户也告注销,双双不知所踪.
商务部研究院信用管理部主任韩家平说,经过一段时间后,他们调查突然发现,原来的业务员已在美国,并在一家新的公司中担任负责人,"这个地毯企业的遭遇非常有代表性."
在最近商务部加大力度协助中国企业追讨海外欠款行动中,韩率领其100多位同事战斗在前线.
韩透露,他所在单位迄今已经为1000多家海内外企业提供过账款管理服务,追回欠款总额累计1.4亿元人民币.
而1.4亿元人民币仅仅是海外巨额欠款的冰山一角.
千亿美元海外欠款
中国企业究竟有多少海外欠款 韩家平给出的数据是大概为1000亿美元,而且每年还会新增150亿美元左右.不过,韩强调,1000亿海外欠款并不是此前媒体所谓外贸"黑洞","这种说法是不严谨的."
长期研究国际游资的商务部研究院外贸部梅新育博士认为:"由于政府部门并未就此举行大范围的全面调查,上述数据是否符合实际,尚待进一步探讨."
韩也承认,资料的统计收集相当困难,这些数据是在"实际调研和上市公司公告及海关等相关数据综合得出的,应该有一定根据".
韩称,"在发达国家,企业应收账款的合理期限一般是3至6个月,超过这个期限就作为坏账处理.而在国内企业,除了上市公司,应收账款超过两年还未收回的非常普遍,并且这种信息一般不向外公布."
"如果我国实行发达国家企业的财务制度,应收账款期限缩短至3到6个月,相信中国出口的海外欠账数目还会增加不少."韩家平说.
梅新育则认为相关数据可以佐证我国企业海外应收帐款相当可观,并且不少已经形成了巨额坏帐.
比如,东方资产管理公司1999年10月15日成立时接收的不良资产总额就高达2674亿元,而这仅仅是中国银行1996年之前放出,并在1999年之前形成"两呆"(呆帐和呆滞贷款)的不良债权.而东方资产管理公司接收的不良债权大部分来自外经贸企业.
东方资产管理公司有关人士接受新华社采访时也表示,情况的确如此,但该公司旗下到底有多少不良资产是海外应收账款,公司"还没有做过总体统计".
即使在发达国家,也存在大量逾期应收账款.据美国联邦储备委员会统计,截至2004年8月,美国有8800亿美元的商业逾期应收账款.
不过不同的是,美国企业的应收账款回收期平均为37天,而中国企业的应收账款回收期平均为90—120天,是欧美企业的3-4倍;美国追账公司追账的成功率至少在60%以上,而在中国仅为18.9%;目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右.
邓白氏国际信息咨询(上海)有限公司(以下简称"邓白氏信息咨询")去年开展了对中国企业应收账款和信用管理情况的调查.其商务咨询部经理梁波称,中国企业的应收账款情况虽有所改善,但各行业平均应收账款周转天数(DSO)和付款拖欠情况与美国,欧洲和亚太其他国家地区相比仍有较大差距.就延迟比例而言,中国是唯一超过50%的国家.
谁在拖欠款
韩家平给记者提供的一个令人深思的数据是,在他所经手的案子里,至少有一半海外欠款来自华人公司.
"这些华人对中国国情比较清楚,他们有一套专业应付办法."韩说.
国情之一,即很多国有企业在管理人员更替时,由于继任者害怕追不回逾期账款而变为坏账,影响其业绩,对前任领导经营中产生的逾期账款,宁愿将其继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收.
据美国商法联盟调查数据显示,当逾期时间为一个月时,追账成功率为93.8%,当逾期半年时,成功率急降到57.8%,而当逾期两年左右时,成功率只能达到13.5%.
国情之二,韩分析指出,在我国出口企业中,业务员"垄断客户资源"的现象非常普遍.从一开始"拉业务",一直到最后销货催款入账,全由业务员负责.如果账收不回,将由业务员负责赔偿.
"这种做法弊端很大.一方面,使业务员承担了过多的风险;另一方面,出口业务流程由业务员一人包办,企业很难对其进行有效监督,极易成为业务员侵吞企业资产的'便利通道'."
本文开头提及的北京某地毯出口企业遭遇即是如此.韩对记者透露,此笔海外欠款已经无法追回,即使商务部接手后也无能无力.
中国企业对海外企业过分迁就也是隐患之一.
梅新育指出,由于我国出口产品中多数是一般性制成品,为了争取出口订单,我国出口企业不得不主要依靠价格策略,或在结算方式,付款条件,货款追收等方面过度迁就客户.
除开华人外,邓白氏信息咨询调查发现,国内出口企业的相当一部分坏账,发生在国外的3至5人的"超小公司"中.这些"超小公司"往往在一幢写字楼里,租用公共商务中心,聘用公共秘书,"这类公司的风险性极大".
在海外欠款风险性的地区分布上,韩家平和邓白氏均认为,市场不发达,信息不透明,市场制度不完善的国家和地区风险性偏高.
实际业务中,美国,韩国,欧洲,日本等地区和国家拖欠中国企业款项比例偏高,"这主要是由于中国与这些地区贸易量大且频繁所致."韩分析说.
韩指出,由于惧怕坏账风险和账款被拖欠,我国企业赊销比例只有20%左右,而欧美企业达到90%以上.由于赊销能力不足,导致很多商业机会白白流失,企业竞争力和交易规模受到严重影响.按此推算,同等规模的欧美企业,其销售规模可是我国企业的4.5倍.
内地企业为何频繁被拖欠
邓白氏信息咨询的孙彤彦对本报记者分析指出,造成这种情况的有内因也有外因,但主要原因是中国企业对信用管理缺乏明确的标准和管理工具.
根据调查,国内出口企业真正因为销售问题(即产品质量或违约)和收款问题(即买方无力偿还或破产)而形成的坏账比例,大约在2.5%左右.
有关统计表明,中国从事进出口的企业只有11%建立了信用监管体系,而这11%当中又有93%是外资企业.
由于缺乏信用手段,因此对客户信用情况调查很少,或者调查不实,则隐患随时存在.
韩家平提供了这样的案例:我国浙江和福建的多家公司在与外国某集团公司做生意时,都被这家公司拖欠了大量的货款.从该公司的名片上看,它在很多国家都有分公司和办事处.福建的一家公司为了慎重起见,做生意前还专门派了两位同志出国考察,亲自到该公司老板家查看,看到他家富丽堂皇,非常豪华.据此认为该公司很有实力,于是采用了放账的贸易方式,结果导致大量账款被拖欠.
韩家平建议,"上述外贸公司花了很多时间和金钱派人出国了解情况,效果反不如将资信调查委托给专业公司做."
在标准资信报告中,通过调查注册情况,法律性质,公司的历史,可以确定被调查公司的性质,背景;通过财务报告,付款记录,抵押记录,可以确定被调查公司的规模和偿债能力;通过涉诉记录和付款记录,可以确定被调查公司的信誉状况;最后通过资信评价,可以得到专业机构的全面评估.
不仅仅如此,梅新育博士认为,腐败也造成了海外呆帐.
他分析,利用海外应收帐款手段侵吞企业资产是许多企业面临的严重问题,具体手法则在不断"改进"
近年来,心怀不轨者倾向于自己,家人或部下在海外设立壳公司作为开展上述侵吞资产操作的工具,降低败露的风险,并独吞腐败"收益".
另一方面,国企改革过程中,一些管理人员通过上述操作先把好企业做亏,做垮,然后再用转移到海外资产中的小部分把原来企业买下.
除开企业自身原因外,梅新育博士还指出我国长期执行严格的海外投资管理政策,对某些企业正常的跨国经营需求形成了妨碍.而通过操纵海外应收帐款科目,企业可以规避管制.
在决定对外投资时,企业可以用海外应收账款名义将出口收入留存境外,从而规避国内严格漫长的审批过程.为了满足境外子公司的资金需求,国内企业也有可能借助出口应收账款名义向境外子公司提供资金.
商务部力推"3+1"治理模式
为了应对上述局面,目前,商务部正在力推"3+1"信用管理模式.
韩家平解释说,"3"是指企业内部应建立三个不可分割的信用管理机制:前期信用管理阶段的资信调查和评估机制,中期信用管理阶段的债权保障机制,后期信用管理的应收账款管理和追收机制.
其中,资信调查和评估机制从交易前期的客户筛选,评价和控制的角度避免信用风险;债权保障机制在交易中期转嫁和规避信用风险;应收账款管理和追收机制则在交易的后期密切监控账款回收,最大限度减少信用风险.
"1"是指在企业内部应建立一个独立的信用管理机构(人员),全面管理企业信用赊销的各个环节.
"通过对24家初步建立'3+1'科学信用管理模式的中国企业的调查显示,管理后的第一年,企业管理费用,财务费用和销售费用占销售收入比重就从14%下降到9%;赊销额平均上升13%;坏帐率平均下降3.6个百分点;销售未清帐期(DSO)平均缩短37天;市场占有率不同程度上升;企业现金流量适当;综合经济效益指标平均上升21%.同时,客户信用数据完整,客户服务质量改善,企业各项财务指标全面高于行业平均水平,企业综合竞争力显著提高."韩家平说.
来源:21世纪经济报道__
梅新育:巨额海外应收账款怎样产生的
随着长虹42亿元美国应收账款事件浮出水面,中国出口企业海外应收账款问题引起了广泛的关注,从近日召开的"国际贸易中商账管理与信用建设研讨会"上获悉,中国快速步入世界贸易大国行列的同时,迄今至少有1000亿美元的海外应收账款逾期无法收回,并且这个数字还将继续增加.(3月29日《国际金融报》)
上述数据是否符合实际,尚没有政府性的调查报告来印证,但根据已有的数据,可以认定我国企业海外应收账款中坏账规模比较严重,而且问题由来已久.海外应收账款中的坏账除了少部分动用出口企业资本金核销,大部分都转化为东方资产管理公司和中国银行的不良贷款.
无疑,中国企业存在巨额海外应收账款,首要原因是中国企业信用风险管理意识淡漠且信用风险管理手段缺乏.有关统计表明,中国外经贸企业中只有11%建立了信用监管体系,其中93%为外资企业.许多内资外经贸企业内部要么根本没有建立应收账款管理政策;要么应收账款管理政策沦为空文而没有落实.一些企业担心追账影响客户关系;一些企业高层管理人员更迭时,继任者害怕追不回逾期账款而变为
坏账,影响其账面"业绩",因而宁愿把前任领导手下产生的逾期账款继续作为应收账款保留在账上,也不愿意去积极追收……凡此种种,都导致我国企业海外应收账款及其坏账率居高不下,但违法和"违规不违法"行为也是造成海外应收账款的重要原因.
违法造成海外应收账款的目的是侵吞企业资产.早年常见的手法是出口企业业务人员,利用自己负责从拉业务到货款入账全部流程的便利条件,与海外商人勾结,持续不断向海外商人出口发货但不积极催款,海外商人则为该业务人员提供回扣,或进一步为其提供海外就业机会,子女海外留学安排等.近年来,心怀不轨者更倾向于自己,家人或部下在海外设立壳公司,作为开展上述侵吞资产操作的工具,降低败露的风险,并独吞腐败"收益".
近年国企改革兴起进一步降低了上述操作的风险,因为原来企业管理人员或业务人员如果用上述手段侵吞资产,必然留下大笔烂账,继任者上台之后,他们就有败露的风险.但在一些国企改革"一卖了之"的环境里,通过上述操作先把好企业做亏,做垮,然后再用转移到海外资产中的小部分把原来企业买下,就可以掩盖犯罪痕迹.
此外,还有不少账面上的海外应收账款,实际上是企业为了满足正当跨国经营需求而规避国家外汇管制的工具,可称为"违规不违法".我国目前资本项目管制仍然相当严格,企业境外投资的审批程序冗长复杂,且国内母公司不能对境外子公司提供担保,海外投资利润要在规定期限内调回境内.这些规定虽然就总体而言有其必要性,但往往对某些企业正常的跨国经营需求形成妨碍,通过操纵海外应收账款科目,企业可以规避上述管制.
G. 今天股市大盘什么原因导致大跌呢！请教股王
一、汶川地震对银行业的影响：
1． 经营费用提高。
2． 收入下滑。
3． 不良贷款增加。
二、地震损毁中国石油运营资产
《香港经济日报》今日援引中国石油天然气集团的消息称，汶川地震已经造成908座加油站 (65家已经停运)、47座油气库和71条输油气管道受损。截至上周日集团直接经济损失累计达到17.8亿人民币。
中国石油持有母公司中国石油天然气集团在中国内地的绝大部分经营资产，因此大部分上述损失将由中国石油承担。