导航:首页 > 股票外汇 > 外汇掉期的账务处理

外汇掉期的账务处理

发布时间:2021-07-23 02:54:33

『壹』 什么是外汇掉期

外汇掉期是交易双方约定以货币A交换一定数量的货币B,并以约定价格在未来的约定日期用货币专属B反向交换同样数量的货币A.外汇掉期形式灵活多样,但本色上都是利率产品。首次换入高利率货币的一方必定要对另一方予以补偿,补偿的金额取决于两种货币间的利率程度区别,补偿的方法既可通过到期的交换价格反响,也可通过单独支付利差的形式反响。

『贰』 跪求:外汇掉期交易实例

甲出口企业收到国外进口商支付的出口货款500万美元该,企业需要将货款结汇成人民币用于国内支出,但同时该企业需要进口原材料并将于3个月之后支付500万美元的货款。

此时,该企业就可以与银行办理一笔即期对3个月远期的人民币与外币掉期业务:即期卖出500万美元,取得相应的人民币,3个月远期以人民币买入500万美元。通过上述的交易,该企业可以轧平其中的资金缺口,达到规避风险的目的。

外汇掉期是金融掉期产品的一种。金融掉期又称金融互换,是指交易双方按照预先约定的汇率、利率等条件,在一定期限内,相互交换一组资金,达到规避风险的目的。

掉期业务结合了外汇市场、货币市场和资本市场的避险操作,为规避中长期的汇率和利率风险提供了有力的工具。作为一项高效的风险管理手段,掉期的交易对象可以是资产,也可以是负债;可以是本金,也可以是利息。

(2)外汇掉期的账务处理扩展阅读

掉期外汇交易明显地具有下述特点:

1、一种货币在被买入的同时即被卖出,或者是一个相反的操作;

2、买卖的货币币种、金额都一致;

3、买与卖的交收时间不同。正因为如此,掉期外汇交易不会改变交易者的外汇持有额,改变的只是交易者所持有的外汇的期限结构,故名“掉期”。

掉期交易只做一笔交易,不必做两笔,交易成本较低。

『叁』 外汇掉期交易如何调整起息日

一、时间点复:1月
做一个3月期限(即4月到制期)的远期,买入美元,卖出马克
二、时间点:3月底
做一个1月期限(即即期4月1日起息,5月到期)的外汇掉期,即期卖出美元,买入马克(这就和时间点一的买入美元卖出马克基本抵销),远期买入美元,卖出马克(这就和货款的时间对应上)
三、时间点:5月1日
收到以马克货款,同时时间点二的掉期到期,公司买入美元,卖出马克。因此最终公司规避的汇率风险,确定了收到的美元金额,而不是马克金额。

『肆』 外汇掉期合约对财务总体影响包括

即期与远期的组合,通过这种手段来控制未来可能由于外汇波动给企业所带来的汇兑损失。

『伍』 外汇掉期业务的形式

外汇掉期形式灵活多样,但本质上都是利率产品。首次换入高利率货币的一内方必然要对另一方予容以补偿,补偿的金额取决于两种货币间的利率水平差异,补偿的方式既可通过到期的交换价格反映,也可通过单独支付利差的形式反映。

『陆』 外汇掉期业务怎么定价

外汇掉期(ForeignExchangeSwap)是交易双方约定以货币A交换一定数量的货币B,并以约定价格在未来的约定日期用货币B反向交换同样数量的货币A。
1、期对远期的掉期交易:
指买进或卖出两笔同种货币、不同交割期的远期外汇。这种远期对远期交易又有两种形式:一是买进较短交割期的远期外汇(如30天),卖出较长交割期的远期外汇(如90天);另一是买进较长交割期的远期外汇,卖出较短交割期的远期外汇。
2、汇龙网外汇掉期业务具体定价解说:
工行某客户为出口加工型企业,在2009年7月需支付4500万美元购买机器设备,同时预计其在2009年11月有一笔约4500万美元的出口收入。该企业当时人民币资金较充裕而美元资金紧张,为解决自身美元收入、支出的时间匹配问题,该客户于2009年7月1日与工行叙做了一笔人民币外汇掉期交易。交易方向为客户在近端换入4500万美元,同时在到期日2009年11月24日换出4500万美元。合约规定,根据即期汇率6.8330,客户在近端为换入美元需支付人民币307,485,000元;另外,根据当时工行5个月掉期报价51BP,客户可在到期日换回人民币(6.8330+0.0051)×45,000,000=307,714,500元。
假设客户未与工行叙做此掉期交易,而采用交易日即期购汇、到期日即期结汇的方式实现其管理美元头寸的需求,则根据到期日当天的美元兑人民币汇率6.8276计算,客户可用4500万美元结汇307,242,000元。因此,该笔掉期交易在满足了客户自身本外币头寸调剂需求的基础上,为其创造了307,714,500-307,242,000=47.25万元的汇兑收益

『柒』 企业外汇掉期业务的账务处理计入哪个会计科目,企业

按新准则,我觉得外币掉期产生的损益一般还是计入“财务费用-汇兑差额”(就是原会计制度下的汇兑损益),具体处理可参照原会计制度的要求。

『捌』 外汇掉期 货币掉期

CRS按字面翻译是交叉货币利率掉期,Forex Swap指的是外汇掉期。

前者CRS是指两内个货币在期初和期末交容换本金,且交换的本金对应的汇率相同,并在交易存续期的约定时间,定期交换所持有货币产生的利息。即一个美元和人民币的CRS,客户甲期初将100万美元给客户乙,客户乙将614万人民币给客户甲,在交易到期时,客户甲向客户乙取回100万美元,同时将614万人民币还给客户乙,在交易存续期,每3个月的约定利息交换日,客户甲将对应的人民币利息支付给客户乙,客户乙将美元利息支付给客户甲。
而后者只有起初和期末两次货币交换,且交换金额对应的汇率不同。如客户甲在起初将100万美元给客户乙换回614万人民币,1年后收回100万美元,但要支付给客户乙626万人民币。与CRS相比,外汇掉期是将存续其需要互换的利率一次性计入汇率在到期日本金的交换中得以体现。
因此两种交易在本质上是相同的,CRS一般用于期限较长的货币互换交易(如交易存续期超过1年),而外汇掉期一般用于期限较短的货币互换(如交易存续期小于1年)。

『玖』 外汇掉期交易实例疑问,求高手

我是这么理解的,假设现在人民币汇率与美元汇率比10:1,以上题为例的话,1,掉期就是我现在用500万美元换成5000万人民币,未来三个月我约定好再用5000万人民币再换成500万美元,即期汇卖出就是我先把500万美元按当前利率换成5000万人民币,比如我预期人民币三个月后汇率提升到9:1,然后我在市场上以现价卖出美元,但交割期定在三个月以后,但实际市场利率到第三个月变成11:1了,企业就以当前汇率向市场上交割,平仓,这样的话跟掉期结果一样,但是如果人民币涨了涨到8:1了,超出预期后,在实际市场上操作的话,4000万人民币就已经换回所需的500万美金,节省下1000万人民币,综上说述,掉期不考虑未来汇率,即期卖出&远期买入,有获利的可能,所以他要参考预期的市场利率
2应该是个套期保值的典范
3我觉得这个问题不用回答了吧

『拾』 外汇掉期是什么

外汇掉期是一种交易买卖双方按照约定以货币甲交换一定数量的货币乙,同时也约定按照某一个价格在未来约定的时间内用货币乙反向交换同样数量的货币甲来进行的利率产品交易。虽然其交易形式灵活多变,但是其本质是利率产品。

阅读全文

与外汇掉期的账务处理相关的资料

热点内容
6500韩币等于多少人民币元 浏览:422
股票兼职讲师 浏览:856
期货刘福厚 浏览:914
节能建材股票 浏览:403
股票下跌英文 浏览:3
4月末外汇储备 浏览:448
卢映融资料 浏览:644
股票上压下托 浏览:290
米庄理财官网 浏览:164
哪种贵金属在最低谷 浏览:995
外汇保证金计算题目 浏览:815
博时主题行业基金净值上证指数 浏览:325
苏宁易购投资方向 浏览:41
百洋股份有投资价值吗 浏览:627
养老目标基金什么时候发布的 浏览:459
博通集成直的投资吗 浏览:700
融资平台网 浏览:442
草甘膦原粉价格 浏览:460
期货指数里面没有多开吗 浏览:895
5千港币等于多少人民币多少 浏览:637