2019关联交易报告表

A. 企业年度关联交易往来报告表需要申报吗

1、没有关联的在起始页面是否由关联方交易点否 具体此表不用填,直接保存。

2、如果企业有关联业务企业，发生了往来，则必须填报该表，如果没有关联业务单位，则不需要填写。

B. 企业年度关联业务往来报告表中的表一《关联关系表》关联方名称应该如何填

填写1、是填合作的采购商。《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（年版）》中的《国别报告-所得、税收和业务活动国别分布表》（中英文表）第3列“收入-关联方”。

填写2、填报跨国企业集团在第1列填报的国家（地区）每个成员实体与该跨国企业集团在《国别报告-跨国企业集团成员实体名单》（中英文表）中填报的其他成员实体发生交易取得的收入，并按第1列填报的国家（地区）汇总之和。

填写3、企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。

(2)2019关联交易报告表扩展阅读：

一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。

二、“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。

三、“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。

四、“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：

A、一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；

B、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保。

C. 关联业务往来报告表是什么意思，税务局要填的。

就是把关联企业上报税务局，用以确定企业是否存在关联企业，是否有关联交易，关联交易成交价格是否公允，是否存在利用关联交易规避纳税。

D. 没有关联方怎么填关联业务往来报告表

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E. 关联业务往来报告表如何填写

凡是表中涉及的内容都要填写。 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表 填报说明 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，制定本报告表。 二、本报告表包括：“关联关系表（表一）”、“关联交易汇总表（表二）”、“购销表（表三）”、“劳务表（表四）”、“无形资产表（表五）”、“固定资产表（表六）”、“融通资金表（表七）”、“对外投资情况表（表八）”、“对外支付款项情况表（表九）”共九张报告表。 三、本报告表适用于实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报。 四、企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送本报告表。 五、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 六、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 关联关系表（表一）： 一、“纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人号码。 二、“国家（地区）”：填报关联方所在国家或地区的名称。 三、“地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联个人住所。 四、“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码： A．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算； B．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保； C．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派； D．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员； E．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行； F．一方的购买或销售活动主要由另一方控制； G．一方接受或提供劳务主要由另一方控制； H．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。 关联交易汇总表（表二）： 一、本表为表三至表七的汇总情况表，除其他交易类型的交易金额外，所有交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数。各表间勾稽关系如下： 1．材料（商品）购入第1列=表3购销表第1项； 材料（商品）购入第4列=表3购销表第4项； 材料（商品）购入第7列=表3购销表第7项。 2．商品（材料）销售第1列=表3购销表第8项； 商品（材料）销售第4列=表3购销表第11项； 商品（材料）销售第7列=表3购销表第14项。 3．劳务收入第1列=表4劳务表第1项； 劳务收入第4列=表4劳务表第4项； 劳务收入第7列=表4劳务表第7项。 4．劳务支出第1列=表4劳务表第8项； 劳务支出第4列=表4劳务表第11项； 劳务支出第7列=表4劳务表第14项。 5．受让无形资产第1列=表5无形资产表总计第1列； 受让无形资产第4列=表5无形资产表总计第2列； 受让无形资产第7列=表5无形资产表总计第4列。 6．出让无形资产第1列=表5无形资产表总计第6列； 出让无形资产第4列=表5无形资产表总计第7列； 出让无形资产第7列=表5无形资产表总计第9列。 7．受让固定资产第1列=表6固定资产表总计第1列； 受让固定资产第4列=表6固定资产表总计第2列； 受让固定资产第7列=表6固定资产表总计第4列。 8．出让固定资产第1列=表6固定资产表总计第6列； 出让固定资产第4列=表6固定资产表总计第7列； 出让固定资产第7列=表6固定资产表总计第9列。 9．融资应计利息收入第4列=表7融通资金表合计1第8列； 融资应计利息收入第7列=表7融通资金表合计2第8列； 融资应计利息支出第4列=表7融通资金表合计1第7列； 融资应计利息支出第7列=表7融通资金表合计2第7列。 10．其他是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额。 二、“是否按要求准备了同期资料：是□ 否□”：按有关规定准备同期资料的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。 三、“免除准备同期资料□”：如符合免除准备同期资料的企业在方框内打√。 四、“本年度是否签订成本分摊协议：是□ 否□”：本年度签订成本分摊协议的企业在“是□”方框内打√，否则在“否□”方框内打√。 购销表（表三）： 一、“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品。 二、“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额。 三、“来料加工”：填报收取的加工费金额。 四、“国家（地区）”：填报境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。 五、“定价方法”：分为以下六种：1．可比非受控价格法；2．再销售价格法；3．成本加成法；4．交易净利润法；5．利润分割法；6．其他方法。本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。 劳务表（表四）： 一、“境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入。 二、“境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用。 三、“国家（地区）”：填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称。 四、“定价方法”：分为以下六种：1．可比非受控价格法；2．再销售价格法；3．成本加成法；4．交易净利润法；5．利润分割法；6．其他方法。本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法。 融通资金表（表七）： 一、企业从其关联方接受的债权性投资与企业接受的权益性投资的比例＝年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和，其中：各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）/2 ；各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）/2。 二、定期融资应按每笔融资分别填报，融入、融出不得填在同一行。 三、“国家（地区）”：填报境外关联方所在国家或地区的名称。 四、“利率”：填报融资的年利率。 五、“应计利息支出”或“应计利息收入”：填报按权责发生制计算的应计利息支出或应计利息收入，应计利息支出包括资本化的应计利息支出。 六、如果金额单位为外币的，按照纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折合人民币。 对外投资情况表（表八）： 一、 本表适用于持有外国（地区）企业股份的中国居民企业填报。 二、“被投资外国企业基本信息”：填报企业所投资的外国企业的基本信息，如企业投资多个外国企业的，应分别填报。其中，“对人民币汇率”填报年度12月31日的记帐本位货币对人民币汇率的中间价。 三、“被投资外国企业总股份信息”和“企业持有被投资外国企业股份信息”：填报外国企业全部股份数量和企业持有的股份数量，按照有表决权的普通股、无表决权的普通股、优先股以及其他类似股份的权益性资本等分类、分时间段填报。 四、在香港特别行政区、澳门特别行政区和台湾地区成立的企业，参照适用本表所称的“外国企业”。 对外支付款项情况表（表九）： 一、“本年度向境外支付款项金额”：填报本年度向境外实际支付款项的金额，包括未支付但已列入本年度成本费用的金额。 二、“是否享受税收协定优惠”：填报“是”或“否”。 三、“已扣缴企业所得税金额”：填报该项支付金额所对应的非居民企业所得税扣缴金额，不属于非居民企业所得税扣缴范围的，填报“不适用”。 四、“股息、红利”：填报向权益性投资方支付的投资收益。 五、“利息”：填报向债权性投资方支付的投资收益。 六、“租金”：填报因取得固定资产等有形资产的使用权而向出租方支付的费用。 七、“特许权使用费”：填报支付的专利权、非专利技术、商标权、著作权等的使用费。 八、“财产转让支出”：填报因取得各种财产所有权而支付的款项。 九、“佣金”：填报向居间介绍货物购销成交的第三方支付的费用，包括佣金、手续费、回扣等。 十、“设计费”：填报委托受托方进行建筑、工程、系统、软件等项目设计而支付的费用。 十一、“咨询费”：填报接受咨询服务而支付的费用。 十二、“培训费”：填报接受业务技能、专业知识、系统操作、设备操作等培训而支付的费用。 十三、“管理服务费”：填报接受各种管理服务而支付的费用。 十四、“承包工程款”：填报接受承包装配、勘探等工程作业或有关工程项目劳务而支付的款项。 十五、“建筑安装款”：填报接受建筑、安装等项目的劳务而支付的款项。 十六、“文体演出款”填报向境外演出团体或个人支付的境内文艺、体育等表演的款项。 十七、“认证检测费”：填报接受有关资质、证书、产品检测等劳务而支付的费用。 十八、“市场拓展费”：填报接受有关市场开发、拓展、渗透等劳务而支付的费用。 十九、“售后服务费”：填报接受产品的检测、维修、保养等售后服务而支付的费用。 二十、“其它”：填报不能归入上述分类的劳务费支出，对于主要的项目应在下面的栏目中列明具体名称。

F. 今年汇算清缴中，没有关联业务的企业，需要申报关联报表吗，有没有文件说明

没有关联业务不需要申报。如果你只有一家企业，不放心的话，就做个0申报。0申报的时候，没有关联的就填本单位就可以。

G. 关联交易申报表如何申报

关联交易类型主要为四大类，包括有形资产购销、转让和适用；无形资产的转让和适用；融通资金和提供劳务。纳税人应参照《办法》中列出的各类型交易的内容对企业内部关联交易进行界定和分类，并确保妥善保存与关联交易相关的合同、付款凭证等资料。
1、认真审阅企业内部各关联企业之间的关联关系，以及关联交易的类型和金额，并按照企业的实际情况据实填报。存在重大关联交易的企业应当向转让定价专业人士寻求帮助，以控制并降低中国转让定价风险；
2、企业应提早进行准备。对于报告表中不明确的内容，应及时向主管税务机关确认；
3、企业未能准备和按时提交报告表可能成为税务机关启动转让定价调查的原因。若企业在转让定价调查中不能成功证明自己符合转让定价法规要求，在最坏的情况下，税务机关可能采取核定利润方法对企业进行转让定价调整。因此，企业应认真准备并按时提交《报告表》；
4、新的关联申报要求针对的是单个独立纳税人，目前尚不允许合并进行关联申报以及同期资料的准备。这可能会对在中国经营的跨国企业带来不少额外负担。因此集团性企业应当积极地对转让定价风险进行管理，尽早确定需要准备同期资料的下属企业并及时展开准备工作。同时，企业还可利用这一契机，再次评估其转让定价安排的现状，以及对政策作出反应，以确保相关安排在未来持续性的基础上仍然合理有效。

H. 关联业务往来报告表是什么意思一定要填一行怎么填任职截止日期怎么写

就是把关联企业上报税务局，用以确定企业是否存在关联企业，是否有关联交易，关联交易成交价格是否公允，是否存在利用关联交易规避纳税。

如果没有关联企业，在关联企业报表就不用填写关联方了，把可以填写的数据填写上去就可以了，比如总收入什么的。往来账长时间挂账有风险，税务局一般不查，但是每年都要抽查到一部分企业，如果碰巧被抽到了，往来账龄过长的要补税的。