金融機構所得稅優惠政策

『壹』 享受哪些企業所得稅的稅收優惠政策

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。優惠包括免稅收入、加計扣除、加速折舊、抵扣應納稅所得額、抵免應納稅額、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅和其他專項優惠政策等。

為科學研究、開發能源、發展交通事業、農林牧業生產以及開發重要技術提供專有技術所取得的特許權使用費，可以減按10%的稅率徵收所得稅，其中技術先進或者條件優惠的，可以免徵所得稅。

(1)金融機構所得稅優惠政策擴展閱讀：

減按15%稅率徵收企業所得稅的企業的項目：

1、設在經濟特區的外商投資企業、在經濟特區設立機構、場所從事生產、經營的外國企業和設在經濟技術開發區的生產性外商投資企業；

2、在沿海經濟開發區和經濟技術開發區所在城市的老市區設立的從事技術密集、知識密集型項目、外商投資在3千萬美元以上、回收投資時間長的項目以及能源、交通、港口建設項目的生產性外商投資企業；

3、在國務院批準的地區設立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構，但以外國投資者投入資本或者分行由總行撥入營運資金超過1000萬美元、經營期在10年以上的為限。

『貳』 銀行、保險系統有哪些地方稅稅收優惠

一、根據《財政部關於對銀行、保險系統征免房產稅的通知》（（1987）財稅字第36號）規定：「一、中國人民銀行總行是國家機關，對其自用的房產免徵房產稅；中國人民銀行總行所屬並由國家財政部門撥付事業經費單位的房產，按房產稅有關規定辦理；中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行及其所屬機構的房產，應徵收房產稅。
二、根據國務院發布的《中華人民共和國銀行管理暫行條例》的規定，各專業銀行都是獨立核算的經濟實體，對其房產應徵收房產稅。
三、對其他金融機構（包括信託投資公司、城鄉信用合作社，以及經中國人民銀行批准設立的其他金融組織）和保險公司的房產，均應按規定徵收房產稅。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2003〕141號）規定：「二、被撤銷金融機構清理和處置財產可享受以下稅收優惠政策：
1.對被撤銷金融機構接收債權、清償債務過程中簽訂的產權轉移書據，免徵印花稅。
2.對被撤銷金融機構清算期間自有的或從債務方接收的房地產、車輛，免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。
3.對被撤銷金融機構在清算過程中催收債權時，接收債務方土地使用權、房屋所有權所發生的權屬轉移免徵契稅。
4.對被撤銷金融機構財產用來清償債務時，免徵被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。」

『叄』 小貸公司企業所得稅是否有優惠政策

問：我公司是一家農村信用合作社，長期從事對農戶的小額貸款業務，請問企業所得稅上是否有優惠政策？符合條件的可以享受優惠政策。《關於延續並完善支持農村金融發展有關稅收政策的通知》(財稅[2014]102號)第二條規定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。同時需注意該文件第四條規定，所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。本通知所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元(含)以下貸款。所稱小額貸款，是指單筆且該戶貸款余額總額在10萬元(含)以下貸款。第五條規定，金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行多帶帶核算，不能多帶帶核算的不得適用通知規定的優惠政策。因此，符合上述條件的，可以享受企業所得稅減計收入的優惠政策。

『肆』 金融業納稅人可以享受哪些稅收優惠

一、不徵收增值稅項目.
(一)存款利息.
(二)被保險人獲得的保險賠付.
二、免徵增值稅
(一)以下利息收入
1.2016年12月31日前,金融機構農戶小額貸款.
小額貸款,是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款.
所稱農戶,是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶,還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶,國有農場的職工和農村個體工商戶.位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口,但舉家外出謀生一年以上的住戶,無論是否保留承包耕地均不屬於農戶.農戶以戶為統計單位,既可以從事農業生產經營,也可以從事非農業生產經營.農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准.
2.國家助學貸款.
3.國債、地方政府債.
4.人民銀行對金融機構的貸款.
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款.
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款.
7.統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息.
統借方向資金使用單位收取的利息,高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的,應全額繳納增值稅.
統借統還業務,是指:
(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位,下同),並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務.
(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後,由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金,並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息,再轉付企業集團,由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務.
(二)金融同業往來利息收入.
1.金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務.包括人民銀行對一般金融機構貸款,以及人民銀行對商業銀行的再貼現等.
2.銀行聯行往來業務.同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務.
3.金融機構間的資金往來業務.是指經人民銀行批准,進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網路進行的短期(一年以下含一年)無擔保資金融通行為.
4.金融機構之間開展的轉貼現業務.
(三)住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(四)外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(五)人民銀行對金融機構的貸款取得的利息收入,免徵增值稅.
(六)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務.
被撤銷金融機構,是指經人民銀行、銀監會依法決定撤銷的金融機構及其分設於各地的分支機構,包括被依法撤銷的商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社.除另有規定者外,被撤銷金融機構所屬、附屬企業,不享受被撤銷金融機構增值稅免稅政策.
(七)保險公司開辦的一年期以上人身保險產品取得的保費收入.
一年期以上人身保險,是指保險期間為一年期及以上返還本利的人壽保險、養老年金保險,以及保險期間為一年期及以上的健康保險.
人壽保險,是指以人的壽命為保險標的的人身保險.
養老年金保險,是指以養老保障為目的,以被保險人生存為給付保險金條件,並按約定的時間間隔分期給付生存保險金的人身保險.養老年金保險應當同時符合下列條件:
1.保險合同約定給付被保險人生存保險金的年齡不得小於國家規定的退休年齡.
2.相鄰兩次給付的時間間隔不得超過一年.
健康保險,是指以因健康原因導致損失為給付保險金條件的人身保險.
上述免稅政策實行備案管理,具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於一年期以上返還性人身保險產品免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年65號)規定執行.
(八)下列金融商品轉讓收入.
1.合格境外投資者(QFII)委託境內公司在我國從事證券買賣業務.
2.香港市場投資者(包括單位和個人)通過滬港通買賣上海證券交易所上市A股.
3.對香港市場投資者(包括單位和個人)通過基金互認買賣內地基金份額.
4.證券投資基金(封閉式證券投資基金,開放式證券投資基金)管理人運用基金買賣股票、債券.
5.個人從事金融商品轉讓業務.
(九)同時符合下列條件的擔保機構從事中小企業信用擔保或者再擔保業務取得的收入(不含信用評級、咨詢、培訓等收入)3年內免徵增值稅:
1.已取得監管部門頒發的融資性擔保機構經營許可證,依法登記注冊為企(事)業法人,實收資本超過2000萬元.
2.平均年擔保費率不超過銀行同期貸款基準利率的50%.平均年擔保費率=本期擔保費收入/(期初擔保余額+本期增加擔保金額)×100%.
3.連續合規經營2年以上,資金主要用於擔保業務,具備健全的內部管理制度和為中小企業提供擔保的能力,經營業績突出,對受保項目具有完善的事前評估、事中監控、事後追償與處置機制.
4.為中小企業提供的累計擔保貸款額占其兩年累計擔保業務總額的80%以上,單筆800萬元以下的累計擔保貸款額占其累計擔保業務總額的50%以上.
5.對單個受保企業提供的擔保余額不超過擔保機構實收資本總額的10%,且平均單筆擔保責任金額最多不超過3000萬元人民幣.
6.擔保責任余額不低於其凈資產的3倍,且代償率不超過2%.
擔保機構免徵增值稅政策採取備案管理方式.符合條件的擔保機構應到所在地縣(市)主管稅務機關和同級中小企業管理部門履行規定的備案手續,自完成備案手續之日起,享受3年免徵增值稅政策.3年免稅期滿後,符合條件的擔保機構可按規定程序辦理備案手續後繼續享受該項政策.
具體備案管理辦法按照《國家稅務總局關於中小企業信用擔保機構免徵營業稅審批事項取消後有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第69號)規定執行,其中稅務機關的備案管理部門統一調整為縣(市)級國家稅務局.
三、增值稅即征即退
經人民銀行、銀監會或者商務部批准從事融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人,提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售後回租服務,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策.商務部授權的省級商務主管部門和國家經濟技術開發區批準的從事融資租賃業務和融資性售後回租業務的試點納稅人中的一般納稅人,2016年5月1日後實收資本達到1.7億元的,從達到標準的當月起按照上述規定執行;2016年5月1日後實收資本未達到1.7億元但注冊資本達到1.7億元的,在2016年7月31日前仍可按照上述規定執行,2016年8月1日後開展的有形動產融資租賃業務和有形動產融資性售後回租業務不得按照上述規定執行.
本規定所稱增值稅實際稅負,是指納稅人當期提供應稅服務實際繳納的增值稅額占納稅人當期提供應稅服務取得的全部價款和價外費用的比例.
四、跨境金融服務免徵增值稅
(一)為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務,且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關.
(二)境內的單位和個人為出口貨物提供的保險服務,包括出口貨物保險和出口信用保險.

『伍』 銀行系統享有的地方性稅收優惠政策有哪些

一、根據《財政部關於對銀行、保險系統征免房產稅的通知》((1987)財稅字第36號)規定：「一、中國人民銀行總行是國家機關，對其自用的房產免徵房產稅;中國人民銀行總行所屬並由國家財政部門撥付事業經費單位的房產，按房產稅有關規定辦理;中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行及其所屬機構的房產，應徵收房產稅。
二、根據國務院發布的《中華人民共和國銀行管理暫行條例》的規定，各專業銀行都是獨立核算的經濟實體，對其房產應徵收房產稅。
三、對其他金融機構(包括信託投資公司、城鄉信用合作社，以及經中國人民銀行批准設立的其他金融組織)和保險公司的房產，均應按規定徵收房產稅。」
二、根據《財政部 國家稅務總局關於被撤銷金融機構有關稅收政策問題的通知》(財稅〔2003〕141號)規定：「二、被撤銷金融機構清理和處置財產可享受以下稅收優惠政策：
1.對被撤銷金融機構接收債權、清償債務過程中簽訂的產權轉移書據，免徵印花稅。
2.對被撤銷金融機構清算期間自有的或從債務方接收的房地產、車輛，免徵房產稅、城鎮土地使用稅和車船使用稅。
3.對被撤銷金融機構在清算過程中催收債權時，接收債務方土地使用權、房屋所有權所發生的權屬轉移免徵契稅。
4.對被撤銷金融機構財產用來清償債務時，免徵被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和土地增值稅。」

『陸』 金融行業稅收優惠政策是怎樣的

《營業稅改徵增值稅試點過渡政策的規定》
財稅〔2016〕36號 附件3
(十九)以下利息收入。
1.2016年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。
小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
2.國家助學貸款。
3.國債、地方政府債。
4.人民銀行對金融機構的貸款。
5.住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放的個人住房貸款。
6.外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中,委託金融機構發放的外匯貸款。
7.統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高於支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
統借方向資金使用單位收取的利息，高於支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。
統借統還業務，是指：
(1)企業集團或者企業集團中的核心企業向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，將所借資金分撥給下屬單位(包括獨立核算單位和非獨立核算單位，下同)，並向下屬單位收取用於歸還金融機構或債券購買方本息的業務。
(2)企業集團向金融機構借款或對外發行債券取得資金後，由集團所屬財務公司與企業集團或者集團內下屬單位簽訂統借統還貸款合同並分撥資金，並向企業集團或者集團內下屬單位收取本息，再轉付企業集團，由企業集團統一歸還金融機構或債券購買方的業務。
(二十)被撤銷金融機構以貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據等財產清償債務。
被撤銷金融機構，是指經人民銀行、銀監會依法決定撤銷的金融機構及其分設於各地的分支機構，包括被依法撤銷的商業銀行、信託投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社。除另有規定外，被撤銷金融機構所屬、附屬企業，不享受被撤銷金融機構增值稅免稅政策。

『柒』 金融機構農戶小額貸款的利息收入可以享受什麼企業所得稅稅收優惠

根據《財政部 稅務總局關於延續支持農村金融發展有關稅收政策》(財稅〔2017〕44號)規定：「二、自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
三、自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
四、本通知所稱農戶，是指長期(一年以上)居住在鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內的住戶，還包括長期居住在城關鎮所轄行政村范圍內的住戶和戶口不在本地而在本地居住一年以上的住戶，國有農場的職工和農村個體工商戶。位於鄉鎮(不包括城關鎮)行政管理區域內和在城關鎮所轄行政村范圍內的國有經濟的機關、團體、學校、企事業單位的集體戶;有本地戶口，但舉家外出謀生一年以上的住戶，無論是否保留承包耕地均不屬於農戶。農戶以戶為統計單位，既可以從事農業生產經營，也可以從事非農業生產經營。農戶貸款的判定應以貸款發放時的承貸主體是否屬於農戶為准。
本通知所稱小額貸款，是指單筆且該農戶貸款余額總額在10萬元(含本數)以下的貸款。
本通知所稱保費收入，是指原保險保費收入加上分保費收入減去分出保費後的余額。
五、金融機構應對符合條件的農戶小額貸款利息收入進行單獨核算，不能單獨核算的不得適用本通知第一條、第二條規定的優惠政策。」

『捌』 所得稅減免政策

你好 你給的條件不足無法幫你分析 可以享受那些政策 我把現有的所得稅減免政策全部給你 你自己看看 你可以靠的上那一項吧 以下是我們成都高新區所得稅減免的要求及文件依據 根據你目前說的 我覺得可以著重看看 高新技術企業、技術先進型服務企業、安置殘疾人員工資加計扣除、專項用途財政性資金免稅這幾項 如果都不佔邊 估計就沒有什麼所得稅優惠政策可以享受了 企業所得稅備案類減免稅報送資料清單
高新技術企業
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人取得《高新技術企業認定證書》後方可到稅務機關辦理備案申請.
二.申報資料:⒈《企業所得稅優惠政策備案登記表》3份,不復寫;⒉《高新技術企業認定證書》;⒊《企業基本經營情況說明》,具體包括以下內容(原件):⑴產品(服務)屬於《國家重點支持的高新技術領域》規定的具體范圍中的哪一條哪一項;⑵企業當年高新技術產品(服務)收入占企業總收入的比例;⑶企業職工總數及人員結構,其中具有大學專科以上學歷的科技人員占當年職工總數的比例.研發人員占企業當年職工總數的比例;⑷其他說明事項:公司成立時間.注冊資金.出資方.出資方式.主營業務.主要產品.主要客戶.當年收入情況.費用開支情況.成本開支情況.有無取得其他資質認證.有無享受其他稅收優惠政策(如有請寫明),有無關聯單位.關聯交易(如有請寫明),其他需要說明的內容)
三.備案結果領取時間:提交備案資料7個工作日後,請自行到"文書受理窗口"領取備案結果.
四.其他要求:已完成備案手續的企業,從本次備案的次年起,將《企業年度研究開發費用結構明細表》.《企業收入及人員結構明細表》(表樣可在"文書受理窗口"或稅收管理員處領取)於企業所得稅年報前報"文書受理窗口".
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！
軟體企業兩免三減
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)第一條
三.申報資料:一軟體生產企業:⒈公司驗資報告;⒉企業年度財務報表及收入構成明細表;⒊軟體企業及軟體產品認定證書復印件;⒋經營情況明細表:①軟體收入占總收入比重,其中自主軟體收入占軟體收入收比重②技術研發人員人數,占職工總人數比重③軟體技術及產品的研究開發經費占企業軟體收入的比重⒌研發費明細表;⒍《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫).
二重點軟體企業:⒈享受減按10%稅率徵收企業所得稅的軟體企業應提供屬國家規劃布局內的重點軟體生產企業證明材料(復印件);⒉《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫).
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 研發費加計扣除
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》(國稅發[2008]116號)
三.申報資料:⒈項目的研究開發活動屬於企業從事《國家重點支持的高新技術領域》和國家發展改革委員會等部門公布的《當前優先發展的高技術產業化重點領域指南(2007年度)》規定的情況和證明;⒉自主.委託.合作研究開發項目計劃書和研究開發費預算;⒊自主.委託.合作研究開發專門機構或項目組的編制情況和專業人員名單;⒋自主.委託.合作研究開發項目當年研究開發費用發生情況歸集表(委託開發項目,受託方應向委託方提供該研發項目的費用支出明細情況);⒌企業總經理辦公會或董事會關於自主.委託.合作研究開發項目立項的決議文件;⒍委託.合作研究開發項目的合同或協議;⒎研究開發項目的效用情況說明.研究成果報告等資料;⒏國稅機關對企業申報的研究開發項目有異議時,政府科技部門的鑒定意見書;⒐企業集團提供的集中研究開發項目的協議或合同及採取的合理分攤研究開發費的方法;⒑研發項目需取得四川省科技廳的備案確認;⒒稅務師事務所出具的專項審計報告(原件);⒓《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 技術轉讓
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《關於技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》(國稅函[2009]212號)
三.申報資料:一企業發生境內技術轉讓的,應報送以下資料:⒈技術轉讓合同(副本);⒉省科技廳委託產權交易所出具的技術交易合同;⒊省科技廳出具的《減免稅及獎酬金申報審批表》;⒋技術轉讓所得歸集.分攤.計算的相關資料;⒌實際繳納相關稅費的證明資料;⒍開具的技術轉讓專用發票;⒎當年財務報表;⒏《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫).
二企業向境外轉讓技術的,應報送以下資料:⒈技術出口合同(副本);⒉省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證;⒊技術出口合同數據表;⒋技術轉讓所得歸集.分攤.計算的相關資料;⒌實際繳納相關稅費的證明資料;⒍當年財務報表;⒎《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 安置殘疾人員工資加計扣除
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《關於安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅[2009]70號)
三.申報資料:⒈與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上(含1年)的勞動合同或服務協議,實際上崗情況說明;⒉繳納基本養老保險.基本醫療保險.失業保險和工傷保險等社會保險證明材料;⒊通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低於企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資證明;⒋具備安置殘疾人上崗工作的基本設施認定情況;⒌已安置殘疾職工名單及其《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》復印件;⒍職工花名冊;⒎《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 專項用途財政性資金免稅
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《財政部 國家稅務總局關於專項用途財政性資金有關企業所得稅處理問題的通知》(財稅(2009)87號)
三.申報資料:⒈縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門財政性資金撥付文件,且文件中規定該資金的專項用途;⒉財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求證明材料;⒊企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算的證明材料;⒋《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 小型微利企業
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第28條,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第92條
三.申報資料:⒈企業情況說明,內容包括:⑴成立時間;⑵投資方及注冊資金;⑶所屬行業; ⑷公司職工人數;⑸當年資產總額;⑹當年利潤總額;⑺當年按照稅法規定進行納稅調整後的應納稅所得額(應寫明調整明細的具體內容)。⒉當年財務報表;⒊從業人數和資產總額指標按企業全年月平均值確定的計算說明;⒋《小型微利企業備案表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《小型微利企業備案表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 權益性投資收益免稅
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第26條,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第83條
二.申報資料:⒈投資協議或持有股票證明;⒉被投資方居民企業身份證明;⒊被投資方有關利潤分配的決議;⒋連續持有公開發行並上市流通股票超過12個月的證明;⒌《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 國債利息收入免稅
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第26條,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第82條
三.申報資料:⒈國債取得時的原始憑證和記賬憑證;⒉取得的國債的持有時間.票面金額.利率和利息收入說明;⒊《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 動漫企業
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《財政部 國家稅務總局 關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅(2009)65號)
三.申報資料:⒈四川省文化廳頒發的《動漫企業證書》.《重點動漫企業證書》;⒉驗資報告;⒊第一個獲利年度的證明材料(企業所得稅年度申報表);⒋具有從事動漫產品開發所需的技術裝備和經營場所的證明材料;⒌《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 創業投資企業
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料。
二.文件依據:《關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發[2009]87號)
三.申報資料:⒈經備案管理部門核實後出具的年檢合格通知書(副本);⒉關於創業投資企業投資運作情況的說明;⒊投資的中小高新技術企業投資合同或章程的復印件.實際所投資金驗資報告等相關材料;⒋投資的中小高新技術企業基本情況(包括企業職工人數.年銷售(營業)額.資產總額等)說明;⒌由省級高新技術企業認定管理機構出具的中小高新技術企業有效的高新技術企業證書(復印件);⒍當年財務報表(原件);⒎中小高新技術企業未上市聲明(原件);⒏《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 技術先進型服務企業
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《財政部 國家稅務總局 關於扶持動漫產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅(2009)65號)
三.申報資料:⒈主管科技部門對企業從事信息技術外包服務(ITO).技術性業務流程外包服務(BPO).技術性知識流程外包服務(KPO)業務和採用先進技術或具備較強的研發能力的認定;⒉企業的工商登記證件和企業對生產經營地的情況說明;⒊商務局.稅務局.財政局.外管局.海關對企業近兩年無違法行為的證明;⒋具有大專以上學歷的員工占企業職工總數比例的說明和學歷證書;⒌技術先進型服務業務收入總和占本企業當年總收入比例的說明;⒍企業應獲得的有關國際資質認證.與境外客戶簽訂服務外包合同以及其向境外客戶提供的國際(離岸)外包服務業務收入占企業當年總收入的比例情況說明;⒎省科技.商務.財政.稅務和發展改革部門聯合評審並予以認定的文件;⒏《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 購進軟體申請縮短折舊年限
一.備案時間:備案申請受理時限,在購進軟體後一個月內.
二.文件依據:《財政部 國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅(2008)1號).
三.申報資料:⒈購進無形資產的原始發票復印件;⒉購入軟體的功能.預計使用年限短於《企業所得稅法實施條例》規定計算折舊(攤銷)的最低年限的理由.證明資料及有關情況的說明;;⒊《固定(無形)資產縮短折舊年限或採取加速折舊方法明細表》紙質,電子版同時報送;⒋《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份 (不復寫) .
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 固定資產申請縮短折舊或採取加速折舊方法
一.備案時間:備案申請受理時限，在取得該固定資產後一個月內.
二.文件依據:⒈《中華人民共和國企業所得稅法》第32條,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第98條;⒉《國家稅務總局關於企業固定資產加速折舊所得稅處理有關問題的通知》(國稅發(2009)81號).
三.申報資料:⒈固定資產的功能.預計使用年限短於《企業所得稅法實施條例》規定計算折舊的最低年限的理由.證明資料及有關情況的說明;⒉被替代的舊固定資產的功能.使用及處置等情況的說明;⒊企業固定資產殘值的合理確定情況;⒋固定資產加速折舊擬採用的方法和折舊額的說明;⒌《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)⒍《固定資產縮短折舊年限或採取加速折舊方法明細表》紙質,電子版同時報送
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 購置專用設備抵免所得稅
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第34條,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》100條;《財政部 國家稅務總局關於執行環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄 節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄和安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅(2008)048號);《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關於公布節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)和環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅(2008)115號);《財政部 國家稅務總局 安全監管總局關於公布<安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄(2008年版)>的通知》(財稅(2008)118號)
三.申報資料:⒈企業2008年1月1日起購置環境保護專用設備.節能節水專用設備.安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄范圍內的專用設備的發票;⒉企業購置專用設備的資金來源證明;⒊相關部門出具的企業實際使用的證明材料;⒋以往年度專用設備投資額已抵免稅款的記錄;⒌專用設備的融資租入合同及所有權轉移手續;⒍《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 政府規劃搬遷補償收入免稅
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《國家稅務總局關於企業政策性搬遷或處置收入有關企業所得稅處理問題的通知》(國稅函(2009)118號)
三.申報資料:⒈政府搬遷文件或公告;⒉搬遷協議和搬遷計劃;⒊企業技術改造.重置或改良固定資產的計劃或立項;⒋規定期限內進行技術改造.重置或改良固定資產和購置其他固定資產等證明材料;⒌《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 綜合利用資源企業
一.備案時間:備案申請受理時限,納稅人應於年度申報前報送減免稅備案申請資料.
二.文件依據:《中華人民共和國企業所得稅法》第32條,《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第98條;《財政部 國家稅務總局關於執行資源綜合利用企業所得稅優惠目錄有關問題的通知》(財稅(2008)47號);《財政部 國家稅務總局 國家發展改革委關於公布資源綜合利用企業所得稅優惠目錄(2008年版)的通知》(財稅(2008)117號);《關於印發〈國家鼓勵的資源綜合利用認定管理辦法〉的通知》(發改環資(2006)1864號).
三.申報資料:⒈企業從事符合《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》(2008年版)中有關規定的證明材料;⒉有權認定機構出具的《資源綜合利用認定證書》;⒊產品質量執行標准和質量檢測報告;⒋《企業所得稅優惠政策備案登記表》,3份(不復寫)
備注:以上資料請按A4紙張規格裝訂上報,除《企業所得稅優惠政策備案登記表》以外,其餘一式一份,謝謝！ 西部大開發審批類減免稅
一.申報資料受理時間:納稅人申請減免稅,應在不超過國家稅收政策規定的應享受減免稅期限的起始年度內,稅務機關應隨時受理納稅人的減免稅申請,但減免稅受理的截止日期為年度終了後2個月內,逾期減免稅申請不再辦理。
二.申報資料:
⒈減免稅書面申請(寫明企業成立時間、注冊資金、主營業務、省經貿委鼓勵類項目確認文件取得時間、鼓勵類項目及收入、減免稅依據、范圍、年限、金額等基本情況)(原件);
⒉企業年度財務報表(原件);
⒊產品銷售明細表(鼓勵類收入金額及所佔比重)(原件);
⒋四川省經委(商務廳)核發的確認鼓勵類項目確認函;
⒌如是第一年已經省國稅局審批的企業,還需提供上一年西開批復;
⒍享受"兩免三減半"交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業還應提供新辦企業證明材料(工商執照、驗資報告)、取得第一筆生產經營收入的證明材料,屬於投資主體自建.運營的企業的證明材料;
⒎《享受西部大開發所得稅優惠政策審批表》(不復寫,一式兩份)。
備注:以上1至6項資料請按A4紙張規格(復印件,特別備注除外)一式兩份裝訂上報,謝謝！ 資產報損審批類
報送時間:稅務機關受理企業當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了後第45日。
文件依據:國家稅務總局關於印發《企業資產損失稅前扣除管理辦法》的通知(國稅發〔2009〕88號)
重要提示:企業實際發生的資產損失按稅務管理方式可分為自行計算扣除的資產損失和須經稅務機關審批後才能扣除的資產損失。自行計算扣除和須經稅務機關審批的資產損失應在按稅收規定實際確認或者實際發生的當年申報扣除,不得提前或延後扣除。