『壹』 貨幣金融學作業
一、名詞解釋題
1)信用交易
所謂信用交易又稱"保證金交易"和墊頭交易，是指證券交易的當事人在買賣證券時，只向證券公司交付一定的保證金，或者只向證券公司交付一定的證券，而由證券公司提供融資或者融券進行交易。因此，信用交易具體分為融資買進和融券賣出兩種。也就是說，客戶在買賣證券時僅向證券公司支付一定數額的保證金或交付部分證券，其應當支付的價款和應交付的證券不足時，由證券公司進行墊付，而代理進行證券的買賣交易。其中，融資買入證券為"買空"，融券賣出證券為"賣空"。
2）派生存款
派生存款指銀行由發放貸款而創造出的存款。是原始存款的對稱，是原始存款的派生和擴大。是指由商業銀行發放貸款、辦理貼現或投資等業務活動引申而來的存款。派生存款產生的過程，就是商業銀行吸收存款、發放貸款，形成新的存款額，最終導致銀行體系存款總量增加的過程。用公式表示：派生存款＝原始存款×（1÷法定準備率－1）。
3）格雷欣法則
格雷欣法則 指在實行金銀復本位制條件下，金銀有一定的兌換比率，當金銀的市場比價與法定比價不一致時，市場比價比法定比價高的金屬貨幣(良幣)將逐漸減少，而市場比價比法定比價低的金屬貨幣(劣幣)將逐漸增加，形成良幣退藏，劣幣充斥的現象。
4）商業銀行的中間業務
中間業務是指商業銀行從事的按會計准則不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但能影響銀行當期損益，改變銀行資產報酬率的經營活動
二
1）1.低風險、低收益 2.期限短、流動性高 3.交易量大
2）貨幣政策傳導機制中央銀行運用貨幣政策工具影響中介指標，進而最終實現既定政策目標的傳導途徑與作用機理。貨幣政策傳導機制是指從運用貨幣政策到實現貨幣政策目標的過程，貨幣傳導機制是否完善及提高，直接影響貨幣政策的實施效果以及對經濟的貢獻。1998年以來，針對國內經濟增長速度下滑、國內消費需求疲軟以及出現了通貨緊縮等突出問題，中央政府持續適當地增加貨幣供應量，降低利率等擴張性貨幣政策，收到了一定的效果。但從總體來講，沒有能夠達到預期的目標。
3）貨幣政策的最終目標，指中央銀行組織和調節貨幣流通的出發點和歸宿，它反映了社會經濟對貨幣政策的客觀要求。貨幣政策的最終目標，一般有四個：穩定物價、充分就業、促進經濟增長和平衡國際收支等。但需指出的是我國的貨幣政策目標僅僅有保持貨幣幣值穩定和促進經濟增長。《中國人民銀行法》第3條規定，中國人民銀行的「貨幣政策目標是保持貨幣幣值穩定，並以此促進經濟增長」。 關系：貨幣政策的最終目標一般有四個，但要同時實現，則是非常困難的事。在具體實施中，以某項貨幣政策工具來實現某一貨幣政策目標，經常會干擾其他貨幣政策目標的實現，或者說，為了實現某一貨幣政策目標而採用的措施很可能與實現另一貨幣政策目標所應採取的措施相矛盾。因此，除了研究貨幣政策目標的一致性以外，還必須研究貨幣政策目標之間的矛盾性及其緩解矛盾的措施。
『貳』 幫忙解釋一下這個掉期交易
掉期交易與即期交易和遠期交易有所不同。即期與遠期交易是單一的，要麼做即期交易，要麼做遠期交易，並不同時進行，因此，通常也把它叫做單一的外匯買賣，主要用於銀行與客戶的外匯交易之中。掉期交易的操作涉及即期交易與遠期交易或買賣的同時進行，故稱之為復合的外匯買賣，主要用於銀行同業之間的外匯交易。一些大公司也經常利用掉期交易進行套利活動。
掉期交易的目的包括兩個方面，一是軋平外匯頭寸，避免匯率變動引發的風險；二是利用不同交割期限匯率的差異，通過賤買貴賣，牟取利潤。
一、掉期交易的類型
1．即期對遠期的掉期交易(spot-forwardswaps)
即期對遠期的掉期交易，指買進或賣出某種即期外匯的同時，賣出或買進同種貨幣的遠期外匯。它是掉期交易里最常見的一種形式。
這種交易形式按參加者不同又可分為兩種：
①純粹的掉期交易，指交易只涉及兩方，即所有外匯買賣都發生於銀行與另一家銀行或公司客戶之間
②分散的掉期交易，指交易涉及三個參加者，即銀行與一方進行即期交易的同時與另一方進行遠期交易。但無論怎樣，銀行實際上仍然同時進行即期和遠期交易，符合掉期交易的特徵。進行這種交易的目的就在於避免風險，並從匯率的變動中獲利
例如，美國一家銀行某日向客戶按US$1＝DMl．68的匯率，賣出336萬馬克，收入200萬美元。為防止將來馬克升值或美元貶值，該行就利用掉期交易，在賣出即期馬克的同時，又買進3個月的遠期馬克，其匯率為US$1＝DMl．78。這樣，雖然賣出了即期馬克，但又補進了遠期馬克，使該家銀行的馬克、美元頭寸結構不變。雖然在這筆遠期買賣中該行要損失若干馬克的貼水，但這筆損失可以從較高的美元利率和這筆現匯交易的買賣差價中得到補償。
在掉期交易中，決定交易規模和性質的因素是掉期率或兌換率(swaprate)。該率就是前面提及的換匯率。掉期率本身並不是外匯交易所適用的匯率，而是即期匯率與遠期匯率或遠期匯率與即期匯率之間的差額，即遠期貼水或升水。掉期率與掉期交易的關系是：如果遠期升(貼)水值過大，則不會發生掉期交易。因為這時交易的成本往往大於交易所能得到的益處。掉期率有買價掉期率與賣價掉期率之分。
2．一天掉期交易(one-dayswaps)
一天掉期又可分為今日掉明日(today／tomorrow)、明日掉後日(tomorrow／next)和即期掉次日(spot／next)。今日掉明日掉期的第一個到期日在今天，第二個掉期日在明天。明日掉後日掉期的第一個到期日在明天，第二個到期日在後天。即期掉次日掉期的第一個到期日在即期外匯買賣起息日(即後天)，第二個到期日是將來的某一天(如即期掉1個月遠期，遠期到期日是即期交割日之後的第30天)。
3．遠期對遠期的掉期交易(forward-forwardswaps)
遠期對遠期的掉期交易，指買進並賣出兩筆同種貨幣不同交割期的遠期外匯。該交易有兩種方式，一是買進較短交割期的遠期外匯(如30天)，賣出較長交割期的遠期外匯(如90天)；二是買進期限較長的遠期外匯，而賣出期限較短的遠期外匯。假如一個交易者在賣出100萬30天遠期美元的同時，又買進100萬90天遠期美元，這個交易方式即遠期對遠期的掉期交易。由於這一形式可以使銀行及時利用較為有利的匯率時機，並在匯率的變動中獲利，因此越來越受到重視與使用。
例如，美國某銀行在3個月後應向外支付100萬英鎊，同時在1個月後又將收到另一筆100萬英鎊的收入。如果市場上匯率有利，它就可進行一筆遠期對遠期的掉期交易。設某天外匯市場匯率為：
即期匯率：￡l=US$1．5960／1．5970
1個月遠期匯率：￡1＝US$1．5868／1．5880
3個月遠期匯率：￡1=US$1．5729／1．5742
這時該銀行可作如下兩種掉期交易：
(1)進行兩次「即期對遠期」的掉期交易。即將3個月後應支付的英鎊，先在遠期市場上買入(期限3個月，匯率為1．5742美元)，再在即期市場上將其賣出(匯率為1．5960美元)。這樣，每英鎊可得益0．0218美元。同時，將一個月後將要收到的英鎊，先在遠期市場上賣出(期限1個月，匯率為1．5868美元)，並在即期市場上買入(匯率為1．5970美元)。這樣，每英鎊須貼出0．0102美元。兩筆交易合計，每英鎊可獲得收益0．0116美元。
(2)直接進行遠期對遠期的掉期交易。即買入3個月的遠期英鎊(匯率為1．5742美元)，再賣出1個月期的遠期英鎊(匯率為1．5868美元)，每英鎊可獲凈收益0．0126美元。可見，這種交易比上一種交易較為有利。
二、掉期交易的作用
由於掉期交易是運用不同的交割期限來進行的，可以避免因時間不一所造成的匯率變動的風險，對國際貿易與國際投資發揮了積極的作用。具體表現在；
1．有利於進出口商進行套期保值。
例如，英國出口商與美國進口商簽定合同，規定4個月後以美元付款。它意味著英國出口商在4個月以後將收入一筆即期美元。在這期間，如果美元匯率下跌，該出口商要承擔風險。為了使這筆貸款保值，該出口商可以在成交後馬上賣出等量的4個月遠期美元，以保證4個月後該出口商用本幣計值的出口收入不因匯率變動而遭受損失。除進出口商外，跨國公司也經常利用套期保值，使公司資產負債表上外幣資產和債券的國內價值保持不變。
在實質上，套期保值與掉期交易並沒有差異。因為在套期保值中，兩筆交易的交割期限不同，而這正是掉期交易的確切含義所在。凡利用掉期交易的同樣可獲得套期保值的利益。但在操作上，掉期交易與套期保值仍有所區別，即在套期保值中，兩筆交易的時間和金額可以不同。
2．有利於證券投資者進行貨幣轉換，避開匯率變動風險。
掉期交易可以使投資者將閑置的貨幣轉換為所需要的貨幣，並得以運用，從中獲取利益。現實中，許多公司和銀行及其他金融機構就利用這項新的投資工具，進行短期的對外投資，在進行這種短期對外投資時，它們必須將本幣兌換為另一國的貨幣，然後調往投資國或地區，但在資金回收時，有可能發生外幣匯率下跌使投資者蒙受損失的情況，為此，就得利用掉期交易避開這種風險。
3．有利於銀行消除與客戶單獨進行遠期交易承受的匯率風險。
掉期交易可使銀行消除與客戶進行單獨遠期交易所承受的匯率風險，平衡即期交易與遠期交易的交割日結構，使銀行資產結構合理化。
例如，某銀行在買進客戶6個月期的100萬遠期美元後，為避免風險，軋平頭寸，必須再賣出等量及交割日期相同的遠期英鎊。但在銀行同業市場上，直接出售單獨的遠期外匯比較困難。因此，銀行就採用這樣一種做法：先在即期市場上出售100萬即期美元，然後再做一筆相反的掉期買賣，即買進100萬即期美元，並賣出100萬遠期美元，期限也為6個月。結果，即期美元一買一賣相互抵消，銀行實際上只賣出了一筆6個月期的遠期美元，軋平了與客戶交易出現的美元超買。
掉期交易（Swap Transaction）是指交易雙方約定在未來某一時期相互交換某種資產的交易形式。更為准確他說，掉期交易是當事人之間約定在未來某一期間內相互交換他們認為具有等價經濟價值的現金流（Cash Flow〕的交易。較為常見的是貨幣掉期交易和利率掉期交易。貨幣掉期文易，是指兩種貨幣之間的交換交易、在一般情況下，是指兩種貨幣資金的本金交換。利率掉期交易、是相同種貨幣資金的不同種類利率之間的交換交易，一般不伴隨本金的交換。掉期交易與期貨、期權交易一樣，是近年來發展迅猛的金融衍生產品之一，成為國際金融機構規避匯率風險和利率風險的重要工具。
1981年，IBM公司和世界銀行進行了一筆瑞士法郎和德園馬克與美元之間的貨幣掉期交易（如圖3-1所示）。當時，世界銀行在歐洲美元市場上能夠以較為有利的條件籌集到美元資金，但是實際需要的卻是瑞士法郎和德國馬克。此時持有瑞士法郎和德國馬克資金的IBM公司，正好希望將這兩種貨幣形式的資金換成美元資金，以迴避利率風險。在所羅門兄弟公司的中介下，世界銀行將以低息籌集到的美元資金提供給IBM公司，IBM公司將自己持有的瑞上法郎和德國馬克資金提供給世界銀行。通過這種掉期交易，世界銀行以比自己籌集資金更為有利的條件籌集到了所需的瑞士法郎和德國馬克資金，IBM公司則迴避了匯率風險，低成本籌集到美元資金。這是迄今為止正式公布的世界上第一筆貨幣掉期交易。通過這項掉期交易，世界銀行和IBM公司在沒有改變與原來的債權人之間的法律關系的情況下，以低成本籌集到了自身所需的資金。
1982年德意志銀行進行了一項利率掉期交易。德意志銀行對某企業提供了一項長期浮動利率的貸款。當時．德意志銀行為了進行長期貸款需要籌集長期資金，同時判斷利率將會上升，以固定利率的形式籌集長期資金可能更為有利。德意志銀行用發行長期固定利率債券的方式籌集到了長期資金，通過進行利率掉期交易把固定利率變換成了浮動利率，再支付企業長期浮動利率貸款。這筆交易被認為是第一筆正式的利率掉期交易。
在國際金融市場一體化潮流的背景下，掉朗交易作為一種靈活、有效的避險和資產負債綜合管理的衍生工具，越來越受到國際金融界的重視，用途日益廣泛，交易量急速增加（見表3一2）。近來。這種交易形式己逐步擴展到商品、股票等匯率、利率以外的領域。由於掉期合約內容復雜，多採取由交易雙方一對一進行直接交易的形式，缺少活躍的二級市場和交易的公開性，具有較大的信用風險和市場風險。因此，從事掉期交易者多為實力雄厚、風險控制能力強的國際性金融機構，掉期交易市場基本上是銀行同業市場。國際清算銀行（BIS）和掉期交易商的同際性自律組織國際掉期交易商協會（ISDA），近年來先後制定了一系列指引和准則來規范掉期交易，其風險管理越來越受到交易者和監管者的重視
『叄』 違法發放貸款罪與違規出具金融票證罪的犯罪客體相同嗎
1、違法發版放貸款權罪，侵犯的客體是國家的金融管理秩序，或者說金融管理制度，具體是國家的貸款管理制度。
2、違規出具金融票證罪，侵犯的客體是國家的金融管理秩序及金融機構的財產所有權。單位犯本罪的，對單位和個人實行雙罰。
『肆』 2014吉林省會計繼續教育2013年新頒金融法規解讀隨堂練習
24
64.
負責內部控制評價的部門包括授權的內部審計部門或者授權專業機構。
（判斷題）
●正確
○錯誤
65.
內部控制評價現場測試的方法有哪些。
（多選題）
●抽樣
●實地查驗
●調查問卷
●個別訪談
第
17
講、內部控制審計
66.
內部控制的審計方式有哪些。
（多選題）
○內部審計
●獨立審計
●整合審計
○外部審計
67.
實施審計工作的審計方法主要是按照至下而上的方法進行審計工作。
（判斷題）
○正確
●錯誤
68.
在確定一項內部控制缺陷或多想內部控制缺陷的組合是否構成重大缺陷時，注冊會計師應當評價補償
性控制的影響。
（判斷題）
●正確
○錯誤
《小金庫治理的政策與實務講解》
第
1
講
1
、改革開放以後，我國開展的第一次較大規模的全國小金庫清理檢查活動是在哪年開展的？（
）
（單
選題）
●
1989
年
○
1995
年
○
1997
年
○
2009
年
2
、某機關在某賓館舉辦會議，共花費
1.7
萬元，結算時撥付賓館
10.9
萬元並將
10.9
萬元支出以會議費
名義開具發票報銷，多付資金用於購買消費卡等消費，應認定該機關設立「小金庫」
（
）萬元？（單選
題）
○
1.5
○
10.9
●
9.2
○
12.4
3
、最後一次開展的較大規模的全國小金庫清理檢查活動是哪年開始的？（
）
（單選題）
○
1989
年
○
1995
年
○
1997
年
●
2009
年
第
2
講
1
、認定是否屬於「小金庫」的關鍵是（
）
。
（單選題）
●看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿
○看資金或資產被用於何種用途
○看資金或資產被何
人使用
○看套取資金的手段和方法
2
、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質
為（
）
。
（單選題）
○小金庫問題
●嚴重違規問題
○偷稅漏稅問題
○貪污腐敗問題
3
、根據《設立「小金庫」和使用「小金庫」款項違法違紀行為政紀處分暫行規定》
，有使用「小金庫」款
項行為的，最輕的處罰是（
）
。
（單選題）
●警告
○記大過
○記過
○開除
4
、根據《社會團體和國有企業「小金庫」專項治理工作舉報獎勵辦法》
，經核查屬實的舉報，將按照查實
的設立「小金庫」金額的（
）
，給予舉報人獎勵，獎勵金額最高額為人民幣
10
萬元。
（單選題）
●
3%
～
5%
○
3%
○
5%
○
5%
～
7%
第
3
講
1
、某機關將辦公大樓出租，將出租收入的
15
萬元中的
5
萬元計入單位賬簿核算，其餘
8
萬元直接由租賃
方給該機關大樓管理人員發放工資，
2
萬元由經辦人員兩人平分，應認定該機關設立的小金庫為（
）萬
元。
（單選題）
●
10
○
8
○
2
○
15
2
、某機關在某賓館舉辦會議，共花費
1.7
萬元，結算時撥付賓館
10.9
萬元並將
10.9
萬元支出以會議費
名義開具發票報銷，多付資金用於購買消費卡等消費，應認定該機關設立「小金庫」
（
）萬元？（單選題）
○
1.5
○
10.9
●
9.2
○
12.4
25
3
、某縣教育局所屬教師共計
150
人，每人年工資
3
萬元，該縣教育局通過虛報教師數量，
2010
年按
200
人申領工資，實際發放人數之外的金額計入縣教育局單位賬簿，供修繕教育局大樓使用，應認定該教育局
設立的小金庫金額為（
）
。
（單選題）
○
450
萬元
●
0
元
○
600
萬元
○
150
萬元
4
、某企業的收支均在單位符合規定的賬戶內如實記錄和反應，但收入存入單位的個人賬戶，此問題性質
為（
）
。
（單選題）
○小金庫問題
●嚴重違規問題
○偷稅漏稅問題
○貪污腐敗問題
第
4
講
1
、
「小金庫」治理
2009
年首先在（
）開展專項治理。
（單選題）
○國有及國有控股企業
○社會團體
●全國黨政機關和事業單位
○全國黨政機關和事業及社會團體
2
、從小金庫的存放形態來看，以下說法不正確的是（
）
。
（單選題）
●固定資產是國有及國有控股企業小金庫存放的主要形態
○固定資產和銀行存款是國有及國有控股銀
行機構小金庫存放的主要形態
○國有及國有控股證券業金融機構小金庫的存放形態主要是固定資產
○固定資產和銀行存款是國有控股保險業金融機構小金庫存放的主要形態
3
、從小金庫的資金來源來看，社會團體和公募基金會的小金庫最主要的資金來源是（
）
。
（單選題）
●盈利收入設臵小金庫
○虛列支出設臵小金庫
○轉移資產設臵小金庫
○其他形式設臵小金庫
4
、金融類國有企業小金庫資金的主要用途是（
）
。
（單選題）
○發放福利
○購臵資產
○彌補經費不足
●開發與維護客戶費用
5
、針對
2009-2011
年度的全國小金庫治理工作，以下說法不正確的是（
）
。
（單選題）
○維護了市場經濟秩序
○有力地推動了財政、金融和國有資產管理體制改革
○促進了經濟社會健康發
展
●對遏制利用小金庫資金進行不正當競爭方面沒有起到作用
第
5
講
1
、三年小金庫治理工作結束後，防範小金庫治理工作的特徵不包括（
）
。
（單選題）
●偶然性
○制度化
○規范化
○常態化
2
、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬於制度方面的原因的是（
）
。
（單選題）
○制度不健全
○制度存在缺陷
○制度執行不力
●教育不夠
3
、目前小金庫問題存在嚴重有多方面的原因，以下不屬於改革方面的原因的是（
）
。
（單選題）
○財政管理制度改革不到位
●對外開放不到位
○中央和地方財力保障不均衡
○不同地區財政保障
制度差異巨大
4
、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬於制度方面工作的是（
）
。
（單選題）
○加強預算管理
○加強預算單位銀行賬戶管理
○加強現金管理
●推行公務卡改革
5
、中央防治小金庫治理建設，以下不是屬於教育方面工作的是（
）
。
（單選題）
●財政管理體制改革
○加強對領導幹部的警示教育工作
○在領導幹部的任職培訓、在崗培訓中開設防
治小金庫的有關課程
○將防治小金庫教育納入幹部培訓規劃
6
、金融企業截留收入設臵小金庫問題相對較少的原因是（
）
。
（單選題）
●企業實行了財務集中核算
○企業內部控制制度健全
○內部審計與外部審計相結合
○內部財務公
開
7
、以下不屬於檢查小金庫的敏感性費用的是（
）
。
（單選題）
○會議費
●常規業務
○盈利收入
○勞務費
《中華人民共和國企業國有資產法》
1
、
《中華人民共和國企業國有資產法》
，自（
）起施行。
（單選題）
○
2008
年
5
月
1
日
○
2008
年
10
月
28
日
●
2009
年
5
月
1
日
○
2009
年
10
月
28
日
2
、履行出資人職責的機構是指根據本級人民政府的授權，代表本級人民政府對國家出資企業履行出資人
職責的機構、部門。
（判斷題）
26
●對
○錯
3
、國家出資企業是指國家出資的國有獨資企業、國有獨資公司，以及國有資本控股公司、國有資本參股
公司。國家出資企業有（
）
。
（多選題）
●國有獨資公司
●國有獨資公司
●國有資本控股公司
●國有資本參股公司
4
、
履行出資人職責的機構任命或者建議建議任命的董事、
監事、
高級管理人員，
應當具備
（
）
條件。
（多
選題）
●有良好的品行
●有符合職位條件的專業知識和工作能力
●有能夠正常履行職責的身體條件
●法
律、行政法規規定的其他條件
5
、
關聯方，
是指企業的董事、
監事、
高級管理人員及其近親屬以及這些人員所有或者實際控制的企業。
（判
斷題）
●對
○錯
6
、國有資本經營預算是指國家以所有者身份依法取得國有資本收益，並對所得收益進行分配面發生的各
項收支預算，是政府預算的重要組成部分。
（判斷題）
●對
○錯
7
、在涉及關聯方交易，國有資產轉讓等交易活動中，當事人惡意串通，損害國有資產權益的，該交易行
為無效。
（判斷題）
●對
○錯
《小企業會計准則》
第
1
講
1
、
在中華人民共和國境內依法設立的、
符合
《中小企業劃型標准規定》
所規定的小型企業標準的企業。
（判
斷題）
●對
○錯
2
、小企業的非流動資產，是指流動資產以外的資產。包括：長期債券投資、長期股權投資、固定資產、
生產性生物資產、無形資產、長期待攤費用等。
（判斷題）
●對
○錯
3
、
應收票據核算小企業因銷售商品
（產成品或材料）
、
提供勞務等日常生產經營活動而收到的商業匯票
（銀
行承兌匯票和商業承兌匯票）
。
（判斷題）
●對
○錯
第
2
講
1
、
經過
1
年期以上的製造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款費用，
也計入存貨的成本。
（判斷題）
●對
○錯
2
、盤盈存貨實現的收益應當計入營業外支出。
（判斷題）
○對
●錯
3
、發出材料應負擔的成本差異應當按月分攤，不得在季末可年末一次計算。
（判斷題）
●對
○錯
第
3
講
1
、隨同產品出售但不單獨計價的包裝物，其成本轉入「銷售費用」科目。
（判斷題）
●對
○錯
2
、盤盈的各種材料、產成品、商品等，應當按照同類或類似存貨的市場價格或評估價值入賬，按照管理
許可權經批准後計入「營業外收入」科目。
（判斷題）
●對
○錯
3
、
「庫存商品」科目核算小企業庫存的各種商品的實際成本或售價。包括（
）以及寄存在外的商品等。
（多選題）
●庫存產成品
●外購商品
●存放在門市部准備出售的商品
●發出展覽的商品
27
第
4
講
1
、長期債券投資，是指小企業准備長期（在
1
年以上，下同）持有的債券投資。
（判斷題）
●對
○錯
2
、長期債券投資損失應當於實際發生時計入營業外支出，同時沖減長期債券投資賬面余額。
（判斷題）
●對
○錯
3
、固定資產，是指小企業為生產產品，提供勞務、出租或經營管理面持有的，使用壽命超過
1
年的有形
資產。
（判斷題）
●對
○錯
4
、處臵收入扣除其賬面價值、相關稅費和清理費用後的凈額，應當計入營業外收入或營業外支出。
（判斷
題）
●對
○錯
5
、生產性生物資產，是指小企業（農、林、牧、漁業）為生產農產品、提供勞務或出租等目的而持有的
生物資產。包括（
）等。
（多選題）
●經濟林
●薪炭林
●產畜
●役畜
6
、由於年限法下各年折舊額相等，因此在固定資產的使用壽命期內，各月的折舊額也相等。
（判斷題）
●對
○錯
7
、採用加速折舊法由於各年的折舊額不等，因此不同年份各月的折舊額也不相等。
（判斷題）
●對
○錯
8
、
「預付賬款」科目核算小企業按照合同規定預付的款項，包括：根據合同規定預付的賬貨款、租金、工
程款等。
（判斷題）
●對
○錯
9
、
小企業出口產品或商品按照稅法規定應予退回的增值稅款，
也通過
「其他應收款」
科目核算。
（判斷題）
●對
○錯
第
5
講
1
、
負債，
是指小企業過去的交易或者事項形成的，
預期會導致經濟利益流出小企業的現時義務。
（判斷題）
●對
○錯
2
、應付職工薪酬，是指小企業為獲得職工提供的服務而應付給職工的各種形式的報酬以及其他相關支出。
（判斷題）
●對
○錯
3
、
「應交稅費」科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。
（判斷題）
●對
○錯
4
、一般納稅企業「應交稅費—應交增值稅」科目月末應無余額。
（判斷題）
●對
○錯
5
、有金銀首飾零售業務的以及採用以舊換新方式銷售金銀首飾的小企業，在營業收入實現時，借記「營
業稅金及附加」
，貸記「應交稅費—應交消費稅」
。
（判斷題）
●對
○錯
6
、
「預收賬款」科目核算小企業按照合同規定預收的款項，包括：預收的購貨款、工程款等。
（判斷題）
●對
○錯
7
、
「長期借款」科目核算小企業向銀行或其他金融機構借入的期限在
1
年以上的各項借款本金。
（判斷題）
●對
○錯
第
6
講
1
、小企業的所有者權益包括（
）
。
（多選題）
●實收資本
●資本公積
●盈餘公積
●未分配利潤
2
、收入，是指小企業在日常生產經營活動中形成的、會導致所有者權益增加、與所有者投入資本無關的
經濟利益的總流入。包括銷售商品收入和提供勞務收入。
（判斷題）
●對
○錯
28
3
、小企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生的銷售折讓，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。
（判
斷題）
●對
○錯
4
、勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，應當按照完工進度確認提供勞務收入。
（判斷題）
●對
○錯
5
、銷售商品部分和提供勞務部分不能夠區分，或雖能區分但不能夠單獨計量的，應當作為銷售商品處理。
（判斷題）
●對
○錯
第
7
講
1
、費用，是指小企業在日常生產經營活動中發生的、會導致所有者權益減少、與向所有者分配利潤無關
的經濟利益的總流出。
（判斷題）
●對
○錯
2
、收到與資產相關的政府補助時，先確認為遞延收益，然後，自相關資產可供使用時起，在該項資產使
用壽命內平均分配，計入當期「營業外收入」
。
（判斷題）
●對
○錯
3
、營業外支出，是指小企業非日常生產經營活動發生的、應當計入當期損益、會導致所有者權益減少、
與向所有者分配利潤無關的經濟利益的凈流出。
（判斷題）
●對
○錯
4
、小企業應當按照企業所得稅法規定計算的當期應納稅額，確認所得稅費用。
（判斷題）
●對
○錯
第
8
講
1
、外幣交易，是指小企業以外幣計價或者結算的交易。
（判斷題）
●對
○錯
2
、小企業記賬本位幣一經確定，不得隨意變更，但小企業經營所處的主要經濟環境發生重大變化的除外。
（判斷題）
●對
○錯
3
、貨幣性資產包括（
）
。
（多選題）
●庫存現金
●銀行存款
●應收賬款
●其他應收款
第
9
講
1
、小企業的財務報表至少應當包含下列組成部分（
）
。
（多選題）
●資產負債表
●利潤表
●現金流量表
●附註
2
、資產負債表，是指反映小企業在某一特定日期的財務狀況的報表。
（判斷題）
●對
○錯
3
、屬於超過
1
年期以上的預收賬款的貸方余額應當在「其他非流動負債」項目列示。
（判斷題）
●對
○錯
4
、投資活動，是指小企業固定資產、無形資產、其他非流動資產的購建和短期投資、長期債券投資、長
期股權投資及其處臵活動。
（判斷題）
●對
○錯
5
、會計估計變更，是指由於資產和負債的當前狀況及預期經濟利益和義務發生了變化，從而對資產或負
債的賬面價值或者資產的定期消耗金額進行調整。
（判斷題）
●對
○錯
『伍』 第1章 為什麼將Python用於金融
python是一門高級的編程語言，廣泛應用在各種領域之中，同時也是人工智慧領域首內選的語言。
為什麼容將python用於金融？因為Python的語法很容易實現金融演算法和數學計算，可以將數學語句轉化成python代碼，沒有任何語言能像Python這樣適用於數學。
『陸』 一個企業可以同時在兩個證券交易所上市么
在同一個國家來或者地區，只自能選擇一個交易所上市，但是，可以在不同的國家和地區的交易所分別上市
在內地，只能選擇上海或者深圳，但是可以去香港、美國、英國等再上市，同樣，在美國只能選擇紐約或者納斯達克，但是也可以去非美國家或者地區再上市
『柒』 最高人民檢察院關於對票據中介的批復
還沒有見到問題所提及的文件。但在學術領域有相關的探討文章。提供一份認可度較高的供參考。
銀行承兌匯票中介業務不宜認定為非法經營罪
2012年07月27日 檢察日報 史衛忠李瑩
近年來，銀行承兌匯票以其無金額起點限制、風險低、期限短、周轉快等特點，日益受到人們的青睞，在我國票據市場廣泛流通使用。但由於票據市場工具品種單一，以及商業銀行管理存在漏洞，在經濟發達的江蘇、浙江等地區，出現了眾多專門以買賣銀行承兌匯票以及銀行承兌匯票代理貼現為業的票據中介業務。對於票據中介行為的評價，司法機關存在罪與非罪兩種截然對立觀點。筆者認為，此類行為不宜認定為非法經營罪。
一、票據中介的行為不屬於刑法中的「違反國家規定」
根據刑法第225條規定，構成非法經營罪以「違反國家規定」為必要條件。因此，判斷某一行為是否屬於非法經營行為，必須首先對行為的違法性作出准確判斷。
根據票據法的規定，票據是依法可以轉讓的一種權利憑證。票據中介實施的買賣銀行承兌匯票和票據代理貼現行為，本質上是收取對價轉讓票據權利，而目前沒有任何法律和國家規定禁止此類行為。根據票據法的基本原理，票據的生命在於流通性，票據背書轉讓越多其信用就越高，票據法鼓勵票據轉讓流通，而不是把票據作為一種一次性的支付工具來規定，對票據轉讓行為不宜作法律上的否定評價。事實上，銀行承兌匯票相關的法律法規主要規范的是對銀行環節業務出票行為、銀行承兌行為、銀行貼現行為的規范，而對票據流轉的中間環節並無限制。
票據法第10條規定:「票據的簽發、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。」對票據流轉過程中雖有「真實交易或真實債權債務」的要求，但其出發點在於要求匯票的背書轉讓取得要支付對價，不支付對價而取得票據的其權利受到限制(依票據法規定的繼承、贈與、稅收等事由取得票據的擁有不優於前手的權利，惡意或重大過失取得票據的不享有票據權利)。這一規定中規定的「真實債權債務」的要求，事實上也承認了票據取得可以以金錢債務為對價。因此票據法的基本規定肯定了票據交易的合法性，票據交易歸根到底是一種民事行為，行為本身無實質內容可言，故也談不上違反法律或社會公益。
二、票據中介行為本質上不屬於相關規定中的「票據貼現」
現實中，票據中介經常打著「票據貼現」的旗號，在一定程度上類似銀行的票據貼現行為。1998年《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》(2011年1月修訂)第4條第1款第(三)項將擅自從事票據貼現明確界定為非法金融業務活動，因此該行為具有明顯的違法性。但我們認為，票據中介行為本質上並不屬於該規定中的「票據貼現」。主要理由是:
1.票據中介的行為並未對票據的基礎權利進行改變，也未改變票據的流通性，而銀行貼現使得票據退出了流通領域，使得票據持票人對出票人本質上的融資關系變成了貼現銀行對持票人的本質上的貸款關系。
2.根據1998年中國人民銀行《關於銀行承兌匯票效力問題的答復》(銀條法[1998]34號)，銀行的票據貼現、轉貼現和再貼現行為，僅僅是票據權利的一種轉讓行為，和其他背書轉讓行為並無本質區別;事實上，銀行的票據貼現，本質上和個人之間支付對價轉讓票據權利的行為並無二致，當時這一規定的目的是為了解決在《支付結算辦法》實施前認定辦理貼現業務所取得的票據的權利問題，這也意味著銀行在票據貼現業務上雖然有國家賦予的專營地位，但是銀行和普通的票據流轉人地位是一致的。
3.《非法金融機構和非法金融業務活動取締辦法》主要解決的是當時各種非法金融機構(尤其是地方政府成立的從事金融業務機構)泛濫的問題，和當前的非法金融活動的現狀有明顯區別，對於其中「資金拆借」行為沒有人會認為構成犯罪，發放貸款的行為是否等同於放高利貸並且高利貸是否構罪都存在極大爭議，除非法外匯買賣外，刑法均保持謙抑態度。因此，「票據貼現」雖然並列其中，但即使定罪，也只能在「非法從事資金支付結算業務」中尋找支持。
三、票據中介行為不應認定為「非法從事資金支付結算業務」
《支付結算辦法》第6條規定:「銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經營支付結算業務」。依據該規定，似乎只要把使用票據解釋為支付結算行為就可以把票據中介行為認定為非法行為，但筆者認為，票據中介行為不能認定為「非法從事資金支付結算業務」。主要理由是:
1.《支付結算辦法》要求的支付結算是資金清算，票據中介行為參與的只是票據行為的中間環節，還沒有到最後的結算環節，不能認定為支付結算業務。尤其是銀行對個人賬戶作為結算賬戶後，「結算業務」該如何認定尚需研究，把票據中介
『捌』 在一個沒有信息成本和交易成本的世界裡，金融中介機構不會存在這句話是對的還是錯的
即使完全沒有信息成本和交易成本，金融中介也會存在
這是一個專業化分工的安排，不完全是成本規避的目的在裡面。
『玖』 不屬於洗錢行為對象所僅限的七大類犯罪產生的收益
洗錢罪的上游犯罪包括 毒品犯罪、黑社會性質的組織犯罪、貪污賄賂犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等七種犯罪，除此七種外，不構成洗錢罪。
『拾』 反洗錢文章【重賞】
反洗錢面臨的挑戰及對策建議
2007年1月1日，《中華人民共和國反洗錢法》正式實施，6月28日，中國成為金融行動特別工作組（FATF）的正式成員。從此，中國成為全球打擊洗錢和恐怖融資犯罪的一支重要力量。以《反洗錢法》為核心，以《金融機構反洗錢規定》和與之配套的「五個管理辦法」為主要內容的中國反洗錢法律法規主體框架體系也已經形成，反洗錢的各項工作也在扎實有效地進行，成績斐然。
然而，在反洗錢順利推進和政策法規的實際執行中，反洗錢仍然面臨著許許多多非常現實的問題挑戰：
挑戰之一，人民銀行反洗錢法律授權面臨著法律未確定的根本性挑戰。《中國人民銀行法》第四條規定，人民銀行負責「指導、部署金融業反洗錢工作，負責反洗錢的資金檢測。」這是人民銀行主管反洗錢工作的法律依據。但在《反洗錢法》第四條中，對反洗錢工作主管部門的表述卻是「國務院反洗錢行政主管部門負責全國的反洗錢監督管理工作」。這樣的表述，從立法的原意上應該能夠看出來，人民銀行並沒有被《反洗錢法》賦予反洗錢直接監管職權。因此，人民銀行反洗錢法律授權尚不明確，缺乏法律上的明確授權。
挑戰之二，反洗錢范圍限於金融機構面臨著實際工作中職權有限的挑戰。目前，人民銀行是實質意義上的反洗錢行政主管部門，負有「指導、部署」整個反洗錢工作的職責，或者准確地說，反洗錢工作的主要任務是由人民銀行來承擔的。但由於反洗錢工作和洗錢案件的復雜性，決定了僅靠人民銀行一家，許多洗錢案件解決不了問題，而必須依靠金融機構以外的部門，才能夠解決問題。可眼下，人民銀行的反洗錢工作只能夠局限於金融機構的范圍，雖然設有反洗錢「一行」、「三會」等金融部門反洗錢工作協調機制和反洗錢工作部際聯席會議制度，但這些機構只能夠行使暫時性的協調作用，由於該機構本身不是辦事機構，並不具有部委的行政職權。因此，人民銀行反洗錢職權范圍僅限於金融機構，而反洗錢工作離不開其他部門的有效配合。
挑戰之三，反洗錢工作許可權上多、下少的規定面臨著執行效果的挑戰。《反洗錢法》第23條和第32條對調查權和處罰權作了明確規定，地市中支不具有反洗錢調查權，縣級人行不具有反洗錢調查權和處罰權。但實際情況是，反洗錢工作不但有大量繁瑣的現場檢查和非現場監管工作要由地市中支和縣支行來完成，而且還必須配合省級以上進行反洗錢調查，處在反洗錢工作的最前沿、最基層，工作的難度很大。此外，隨著社會環境的變化，不具有一定的權威性，反洗錢執行效果勢必打了折扣，具有反洗錢調查權和處罰權，作為縣級人行來說是非常重要的。因此，反洗錢工作許可權省級以上分行多，而地市中支以下許可權少。
挑戰之四，在同級別的人民銀行，工作內容一致，但面臨著機構設立不同的挑戰。目前，沿海沿江等發達地市中支均設立了獨立辦公的反洗錢科，但在內陸省份的地市中支大都尚未成立獨立的反洗錢科。僅僅是成立了由行內多個部門參加的反洗錢領導小組，並將反洗錢具體業務掛靠在某一部門。如，寶雞中支就劃在了營業室這一內設機構，而營業室又不具有對外監管的職責，但反洗錢工作則屬監管范疇，這一問題勢必影響做好反洗錢管理工作，也不免對反洗錢工作的權威性多少有些折扣，難免使外界形成對金融機構反洗錢監管缺乏權威之嫌的看法。沒有一個獨立的反洗錢科室，就難以改變社會上對人民銀行反洗錢工作管理機構擺空架子的認識。
此外，自2007年以來，反洗錢工作的管理在原有現場檢查的基礎上，增加了非現場監管，業務范圍已由銀行業金融機構擴大到了證券業、保險業金融機構，還將啟動包括支付清算組織、律師、房地產、彩票、寶石和貴金屬、汽車銷售等洗錢風險較高的特定非金融行業的反洗錢工作，這對反洗錢的監管工作提出了新的要求。所以，內陸中支尚未設立反洗錢管理部門，然而發達地市中支和內陸中支的業務范圍卻是一致的。
挑戰之五，人員配備少和工作內容多不相協調，面臨著人員配備上的嚴峻挑戰。目前，地市中支都僅有1、2名專職反洗錢人員，自2007年反洗錢非現場監管工作開展後，立即要面對銀行業、證券業、保險業等所有金融業務，業務的所轄單位增加較多。如寶雞市的反洗錢工作要管轄8家縣級人民銀行、1家政策性銀行、7家商業銀行、5家證券營業機構、14家保險機構等共計35家單位，而且被監管單位還在不斷增加，特別是保險機構增加較多。不僅催收、匯總非現場監管報表工作量較大，而且還要撰寫非現場監管報告，工作難度和工作量都在增加，沒有一定的人員做基礎，很難高質量地完成這些監管工作。