攤余成本法債券型基金

① 攤余成本法為什麼會影響貨幣基金的凈值

當貨幣基金出現大額贖回時，基金經理不得不賣出組合中資產用於獲得現金，保證兌版付，當權賣出債券價格低於買入債券價格時，基金的收益虧損會體現在當日凈值上，貨幣基金一般是T+1兌付，當客戶發起贖回當天，基金經理可能不得不低價變現資產獲取流動性，如果基金經理未來得及賣出資產時，放到T+1在賣出資產，收益的虧損會體現在T+1日。

② 成本法與攤余成本法的區別在哪裡

1、成本法是當投資公司對被投資公司經營活動無影響能力時採用的長期股權投資會計處理方法，即投資公司的長期股權投資賬戶，按原始取得成本入賬後，始終保持原資金額，不隨被投資公司的營業結果發生增減變動的一種會計處理方法。

成本法（costapproach）是房地產估價方法之一，指求取估價對象在估價時點的重置價格或重建價格，扣除折舊，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。

成本法的會計處理比較簡單，但投資公司無法在賬面上反映其在被投資公司股東權益中所佔份額，因此成本法只適用於投資公司在被投資公司權益中所佔份額不足以適用對被投資公司經營決策、理賬決策等施加重大影響的情況。

2、攤余成本法則是在買入成本法基礎上考慮了買入時候的溢價或者折價，在持有期間進行攤銷，「相比」成本法更加公允一點，但使用攤余成本的前提是購買的債券要持有至到期，因為攤余成本是把買入的溢價或者折價在持有期間攤銷掉。

③ 債券攤余成本

可能這位同學數學不怎麼扎實哈，給你說個數學上的理解你就懂了，首回先每年的利息年答金折現，用到的折現率就是市場利率，就是讓你求的。
具體的是每年的利息是1100*3%=33，用到成本會計裡面的年金現值，其實和會計上面的是一樣的，簡化的而已
所以折現，然後下面的就是很重要的一個理解了，你用r1=6%，可以得到p1（自己計算），然後用r2=7%,可以得到一個p2.（注意要使得這兩個價格在105000兩邊）然後你想想，高中數學上面是不是說過兩點確定一條直線啊，這兩點其實就是上面你特殊值確定的兩點，可以列出一個直線式，然後假定這個是直線變化的，把你的價格p帶進去，不久得到對應的市場利率了嘛，這個是這樣計算的哈，可不是我自己創造的哦！

④ 成本法與攤余成本法的區別

1. 成本法與攤余成本法的區別：

   1、成本法主要為用於銀行間債券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。攤余成本法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期、理性的投資。

   2、攤余成本法來計價主要反映了貨幣市場基金投資的工具主要是短期的。它的這種收益主要體現在這種短期利息的收入方面，它的資本增值方面應該很少，獲益的渠道不是資本增值的收入。所以在這個方面，攤余成本計價可能更有利與該品種的發展，而且投資者也一目瞭然。

   3、成本法的會計處理比較簡單，但投資公司無法在賬面上反映其在被投資公司股東權益中所佔份額，因此成本法只適用於投資公司在被投資公司權益中所佔份額不足以適用對被投資公司經營決策、理賬決策等施加重大影響的情況，且被投資公司非上市公司；若被投資公司為上市公司，則根據謹慎原則，應採用成本與市價孰低法重新確定投資的賬面價值和投資收益。

2. 攤余成本法：所謂「攤余成本法」是指，估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘期限內平均攤銷，每日計提收益。

3. 成本法：當投資公司對被投資公司經營活動無影響能力時採用的長期股權投資會計處理方法，即投資公司的長期股權投資賬戶，按原始取得成本入賬後，始終保持原資金額，不隨被投資公司的營業結果發生增減變動的一種會計處理方法。成本法（cost approach）房地產估價方法之一，指求取估價對象在估價時點的重置價格或重建價格，扣除折舊，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值的方法。

⑤ 關於可供出售金融資產債券的攤余成本的計算方法

「攤余成本法」是指，估值對象以買入成本列示，按照票面利率或商定利率並考慮其買入時的溢價與折價，在其剩餘期限內平均攤銷，每日計提收益。
目前債券基金的估值方法主要有三種可以選擇：成本法、市價法和攤余成本法。成本法主要為用於銀行間債券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。市價法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期、理性的投資。
通用公式
金融資產或金融負債的攤余成本，是指該金融資產或金融負債的初始確認金額經下列調整後的結果：
①扣除已償還的本金；
②加上或減去採用實際利率法將該初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷形成的累計攤銷額；③扣除已發生的減值損失（僅適用於金融資產）。
本期攤余價值=上期攤余價值+實際利率計算的利息－現金流出或流出[應付性質的為減已付或應付，應收性質的為減已收或應收,到期一次還息的為0]]－已發生的減值損失（僅適用於金融資產）；
注意：
①分期付款時，如題目要求計算「還本額」，本期還本額=本期付款額－實際利率計算的損益（該損益即「借：在建工程或財務費用，貸：未確認融資費用」的金額）。
②分期收款時，如題目要求計算「收款額」，本期收款額=本期收款－實際利率計算的損益（該損益即「借：未實現融資費用，貨：財務費用」的金額）。

⑥ 金融資產的攤余成本，到底是什麼意思要怎麼理解看了那個計算公式，一頭霧水！

攤余成本金融資產的攤余成本，是指該金融資產初始確認金融經下列調整後的結回果。答

⑦ 債券攤余成本計算

因沒有說明債券發行期限及還本付息方式。這里假定發行期限為兩年，沒年付息回一次。票面利率答高於市場利率，因此債券是溢價發行。假定發行價格為x,則x=（1000*6%+1000）/【（1+5%）（1+5%）】+（1000*6%）/（1+5%）萬元，因此x為1018.59萬元
第一年利息費用為1000*5%=50萬元
攤余成本為1018.59-1000-（1000*6%-1000*5%）=8.59萬元

⑧ 跪求，債券型基金的凈值是怎麼算出來的

單位凈值計算來公式為：.單位凈自值=（總資產－總負債）/基金總份額。其中總資產是指基金擁有的股票、債券、銀行存款和其他有價證券在內的資產總值。總負債是指基金運作所形成的負債，包括應付出的各項費用。
由於基金持有的股票和債券基本上每個交易日的價格都會發生變化，因此單位凈值也每個交易日都會變化，與上一日持平的情況很少見。每天股市收盤後，基金公司匯集當日股票和債券收市價格和基金的申購、贖回份額，計算出單位凈值，約自18：00-21：00陸續公布。

⑨ 攤余成本法的概述

目前債券基金的估值方法主要有三種可以選擇：成本法、市價法和攤余成本法。成本法主要回為用於銀行間債答券投資的估值，但該方法可能導致基金凈值嚴重偏離公允價值。市價法則主要用於交易所債券，不過，由於收盤價格可能異常且波動頻繁，該方法容易降低基金凈值的穩定性，不利於引導投資者進行長期、理性的投資。
例如：可能當時基金經理在市場上以90元錢折價買入一個票面價值為100元的債券，這當中便獲得了10元的收益，如果該債券是30天到期的話，那麼就將10元除以30天，將收益攤銷到每一天中。
這種方法在債券市場價格向上走的時候是平安無事的，但是當債券市場價格下跌時，這種方法則可能虛高了債券的凈值。再拿上面的例子來說，如果債券價格跌至80元，其實基金已經虧損，但用 「攤余成本法」計算，基金錶面上看並沒有虧損。而投資者在買賣的時候，卻在溢價買入和賣出該基金。
正是由於這種計算方法可能會隱藏風險，因此在「中短債基金」中還存在另一種參考計算方法——「影子定價法」。