建信基金會計師事務所

㈠ 會計師事務所財務報表審計流程是什麼

一、財務報表審計流程

一項審計工作從業務承接到完成通常要經過以下步驟：

1、會計師事務所和委託方進行初步溝通了解，確定審計目的、審計范圍、審計收費等;並簽訂業務約定書;

2、會計師事務所安排項目組，下發委託方審計准備的資料清單;

3、被審單位按照資料清單准備相關審計資料，並確定現場審計時間。

4、現場審計階段;

5、審計情況匯總和形成審計報告初稿;

6、與被審單位交換意見;

7 、出具正式審計報告。

二、審計財務報表的目的檢查財務報表是否存在重大的錯報和漏報，其主要內容:

1、確定資產的存在性，如銀行存款和應收賬款需要通過函證方式進行確認，存貨、固定資產和現金需要盤點或抽查盤點進行驗證。

2、檢查資產計價的公允性，防止企業高估資產。

3、測試收入、成本、費用。

4、分析被審計單位所選用的會計政策是否恰當，是否一貫運用。如有變更，是否已作適當處理和充分披露。

(1)建信基金會計師事務所擴展閱讀：

制度基礎審計是以內部控制系統為主要審查對象的一種審計方法。其目的是鑒證報表的合法性、公允性；具體方法是在評價內部控制基礎上的抽樣並對內部控制系統進行評價。

如果評價的結果證明內部控制系統值得信賴，在實質性檢查階段只抽取少量樣本便可以得出審計結論；如果評價結果認為內部控制系統不可靠，就應根據內部控制的具體情況擴大審查范圍。

㈡ 我國會計師事務所對上市公司進行審計需要滿足什麼條件（資格）請詳細說明。

我國會計師事務所對上市公司進行審計需要滿足的條件（資格）是具有證券資格的會計師事務所
才可以對上市公司進行審計執業。根據《財政部 證監會關於調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）的有關要求，具有證券資格的會計師事務所的條件如下：
（一）依法成立5年以上，組織形式為合夥制或特殊的普通合夥制；由有限責任制轉制為合夥制或特殊的普通合夥制的會計師事務所，經營期限連續計算；
（二）質量控制制度和內部管理制度健全並有效執行，執業質量和職業道德良好；會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業務、技術標准和信息管理等方面做到實質性的統一；
（三）注冊會計師不少於200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少於120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲；
（四）凈資產不少於500萬元；
（五）會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少於8000萬元；
（六）上一年度業務收入不少於8000萬元，其中審計業務收入不少於6000萬元，本項所稱業務收入和審計業務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入；
（七）至少有25名以上的合夥人，且半數以上合夥人最近在本會計師事務所連續執業3年以上；
（八）不存在下列情形之一：
1.在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；
2.因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；
3.申請資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批准決定之日起至提出申請之日止未滿3年。
具有上市公司審計的會計師事務所應當持續具備申請條件。具有上市公司審計資格的會計師事務所，自取得資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業務客戶家數（含證監會已審核通過的IPO公司戶數）不得少於5家，或者每一年度上市公司審計業務收入不得少於500萬元。

根據證監會2014年3月10日晚間公布2014年第13號公告，截至2013年12月31日，全國共有證券資格會計師事務所40家。

㈢ 會計師事務所風險有哪些，回答好的加分

會計師事務所執業風險日益增加，建立有效的風險應對與管理措施是每個事務所必須考慮的問題。從會計師事務所的內部治理來看，加強人力資源管理、嚴格事務所的質量控制和業務管理都能夠有效控制執業風險。本文擬從與風險管理直接相關的職業風險基金的提取和法律咨詢兩個方面探討會計師事務所的風險及其應對措施。

一、會計師事務所風險形成的原因

(一)會計師事務所資本市場與有效治理結構的缺乏
我國現階段尚未建立起規范、有效的資本市場，也未能形成有效的職業經理人市場機制和真正意義上的企業法人治理結構。上市公司的管理當局缺乏強調會計信息真實性的內在動機和提高獨立性審計服務質量的自願性需求。相反，為了提高自身的績效薪酬、保證配股資格、避免被特別處罰或被摘牌，為了進行內幕交易和操縱市場，上市公司的管理當局普遍存在虛構會計信息、操縱利潤等舞弊沖動。因此，一方面，舞弊因素的增加導致了注冊會計師審計業務的難度，注冊會計師難以查出舞弊導致的錯報；另一方面，上市公司更傾向於聘請缺乏職業道德的、能夠串通舞弊的會計師事務所。

(二)訴訟案件與賠付金額的日益增多
會計師事務所和注冊會計師執業不當的訴訟案件和賠付金額越來越多，職業賠償保險公司的調查分析表明，由國際上著名會計師事務所通告索賠的數量日益增多，同時索賠發生的次數也越來越多，索賠金額迅速攀升。據調查，1974-1989年，會計師事務所清償索賠數額為18億美元，而1980—1995年，索賠金額上升至95億美元。導致了目前「訴訟爆炸」和「保險危機」的局面，注冊會計師的職業謹慎和專業勝任能力成為社會關注的焦點。

(三)注冊會計師執業難度的增加
隨著經濟的發展，企業的組織結構、經濟業務越來越趨於復雜，會計制度的不斷改革使得會計處理方式更多涉及主觀判斷，從而增加了注冊會計師的執業難度。從內部因素看，很多事務所缺乏相應的質量控制機制，或者雖然設計了質量控制機制但沒有得到有效執行；事務所工作人員缺乏應有的執業謹慎和執業所需要的知識和技能，一味追求業務，缺乏專業服務精神，人員素質參差不齊。

二、會計師事務所職業風險基金的提取

(一)會計師事務所提取職業風險基金的原因
長期以來，由於民事法律責任制度不健全，監管主要依賴行政制裁和刑事責任，尤其是行政責任。但真正被追究刑事責任的注冊會計師為數極少。由於過低的法律責任間接地助長了注冊會計師行業的不誠信風氣。2007年6月《最高人民法院關於審理涉及會計師事務所在審計業務活動中民事侵權賠償案件的若干規定》的發布，明確了由於注冊會計師執業不謹慎或欺詐而出具不實報告對利害關系人造成損失的民事賠償責任。與此相對應的是，會計師事務所凈資產有限，如稍有不慎很可能導致「傾家盪產」。因此，會計師事務所有必要提取風險基金以及購買責任保險，在發生法律訴訟的情況下，防止或減少訴訟失敗使會計師事務所發生面臨破產的危機，對於注冊會計師行業的健康發展起到一定的保護作用。

(二)會計師事務所提取風險基金的相關規定
2007年3月，財政部正式頒布了《管理辦法》，用以規范事務所執業風險基金的具體管理，在最新的《管理辦法》中明確規定了「事務所應當於每年年末，以本年度審計業務收入為基數，按照不低於5％的比例提取職業風險基金」。並且職業風險基金的用途是用於因職業責任引起的民事賠償以及與民事賠償相關的律師費、訴訟費等法律費用。筆者利用問卷對國內事務所的風險應對進行了調查，調查統計結果見表1。雖然《管理辦法》規定，事務所購買職業保險的，實際繳納的保險費可以按規定抵扣提取的職業風險基金，對職業風險基金的統計數據有一個抵減效應，但調查顯示購買職業保險的事務所只佔7.84％，所以國內事務所並沒有完全按照《管理辦法》的規定提取職業風險基金，且有部分事務所基金提取不足是顯而易見的。目前事務所職業風險基金是由事務所自行管理的，由於民事賠償制度還沒有正式啟動，該風險基金的設立有名無實，雖然累計的職業風險基金數額較大，但只是停留在賬面上，只有很少部分對應在貨幣資金上，部分會計師事務所虛提、漏提、不提，或年末計提，年初沖銷。《管理辦法》中已對違反其規定的情況作了處罰措施。筆者認為，責令改正和公告不足以規范事務所的行為，財政部門應該制定更加嚴格的處罰措施以使事務所更加自覺按照規定提取職業風險基金；另一方面，注冊會計師協會也應該下設專門的職業風險基金管理部門，借鑒住房公積金的計提方法，為各事務所開設專戶，進行專戶儲存。發生職業風險需賠償時由行業管理部門進行撥付，不足部分由事務所補足，可以保證專款專用，在面對民事賠償上可以及時支付。真正地將職業風險基金的提取落實到實處，依法計提，有效計提，使得風險基金切實能夠起到在涉及民事賠償時候的風險應對作用。

三、會計師事務所的法律咨詢
(一)注冊會計師執業過程中法律法規要求與責任的遵守
目前注冊會計師的法律責任正在逐漸擴展，特別是在西方國家，進入20世紀80年代後，無論是法院的判例解釋，還是注冊會計師職業團體的態度，和以往比較都發生了很大的變化。由於消費者利益保護主義的興起，審計保險理論的運用還有在所有商業領域，注冊會計師的參與度逐漸增加，注冊會計師執業日益收到影響、甚至阻礙或沖擊。我國自1996年4月最高人民法院法函(1996)56號文發布之後的兩年間，司法實踐中出現的注冊會計師執業引發的民事糾紛案例達500餘例。「遵循審計准則即免責」難以被法律界從感情上接受。我國股市一系列財務造假案，均已涉及注冊會計師和會計師事務所的民事及刑事責任。因此，注冊會計師應當遵守法律法規，避免法律訴訟。加強人力資源管理、嚴格事務所的質量控制和業務管理等以及提取職業風險基金等措施均可以降低執業風險，有利於避免法律訴訟，然而注冊會計師在很多特殊的、涉及法律問題的領域並不十分熟悉，注冊會計師應當及時在執業過程中就遇到的問題向律師征詢法律意見，以利於根據法律意見及時採取進一步的行動。

(二)注冊會計師執業過程中法律咨詢的具體內容
一方面，注冊會計師應盡可能聘請熟悉相關法規及注冊會計師法律責任的、具有處理類似情況經驗的律師，遇到重大法律問題，注冊會計師應就該問題與所聘請的律師詳細討論潛在的危險，慎重考慮律師給出的建議，將事務所的法律責任降到最低；
另一方面，事務可以考慮單獨聘請律師，專門處理本事務所的法律事務，這樣可以使其更好地了解本事務所的情況。國際大所都聘請了專門的律師團以處理各種法律事務，國內部分實力較為雄厚的大所也配備了專門律師。由表1可知，52家事務所的有效問卷中只有兩家顯示單獨聘請了律師，以培訓事務所人員，提高風險意識及法律水準。
大多數國內事務所都沒有配備專門律師，一是由於配備專門律師耗費較大，只有具備相當的實力基礎的事務所才能單獨聘請律師；二是根據問卷調查顯示，大多數的事務所業務主要集中在中小型上市公司的財務報表審計和驗資，小規模的客戶和簡單的業務使得很多事務所也無需要單獨聘請專門律師。

四、會計師事務所風險應對策略

(一)提高執業質量，加強機構管理控制
事務所要嚴格按照《》的要求提出職業風險基金，切實提高執業質量，加強事務所質量控制。只有執業質量提高才能從根本上降低執業風險，事務所應該設置質量控制的專門機構、對重要的業務和風險較大的業務實施項目質量控制復核、對執業不當的員工採取適當的處罰、貫徹業務底稿三級復核制度。

(二)制定處罰標准與制度
除執行嚴格的管理機制以外，財政部門還應制定系統、規范的處罰標准，對違反規章制度的會計師事務所適當處罰。財政部門在運用行政處罰的時候應考慮行政處罰手段的有效性，與民事處罰和刑事處罰相比較，使事務所更加自覺地按照規定提取職業風險基金。

(三)設立專門職業基金管理部門
注冊會計師協會可以下設專門的職業風險基金管理部門。注協可以借鑒住房公積金的計提方法，為各事務所開設專戶，進行專戶儲存。發生職業風險需賠償時由行業管理部門進行撥付，不足部分由事務所補足，可以保證專款專用，在面對民事賠償上可以及時支付。從而真正地將職業風險基金的提取落實到實處，依法計提，有效計提，使風險基金切實能夠起到在涉及民事賠償時的風險應對作用。

(四)建立專業法律咨詢制度
會計師事務所應根據實際情況，進行充分考慮及深入分析，從而決定是否單獨聘請律師對本事務所的法律事務相關專門處理。

㈣ 畢馬威會計師事務所的在中國

在中國大陸有畢馬威華振會計師事務所和畢馬威企業咨詢(中國)有限公司兩個法律實體（前者將原經營的咨詢業務分立成立了後者），按照稅務總局文件（國稅函[2004]1169號），對其各自實際取得的應稅勞務收入徵收營業稅。
畢馬威中國在北京、沈陽、青島、上海、南京、成都、杭州、廣州、福州、深圳、香港特別行政區和澳門特別行政區共設有十二家分公司（包括畢馬威企業咨詢（中國）有限公司），專業人員超過8500名。此外，到2007年11月，畢馬威在美國僱用了大約600名中國人。
一九九二年，畢馬威在中國內地成為首家獲准合資開業的國際會計師事務所。畢馬威香港特別行政區的成立更早在一九四五年，在香港提供專業服務逾60年。
在中國大陸提供的服務包括：審計、內部審計、信息風險管理、稅務、財務咨詢。 畢馬威中國的業務可上溯至一九四五年。在一九四一年十二月香港淪陷時，匯豐銀行總辦事處被迫暫時遷往倫敦。該行當時的核數師之一 — 倫敦的 Peat Marwick Mitchell & Co 獲委任協助該行編制賬項。戰爭結束後，匯豐銀行總辦事處遷回香港。為了保持核數工作的連貫性及在該行的要求下，當時擔任該行聯合核數師的Peat Marwick Mitchell & Co.遂於香港設立辦事處。
一九四五年，Peat Marwick Mitchell & Co在香港的合夥業務正式成立。
一九八三年，畢馬威在國內設立了首家辦事處。
一九八七年，Peat Marwick Mitchell & Co 與 Klynveld Main Goerdeler 進行全球合並，組成了KPMG Peat Marwick。
一九九二年，畢馬威成為首家獲准在國內合資開業的國際會計師事務所。
一九九八年，KPMG Peat Marwick更名為畢馬威（KPMG）。 該事務所在大中華地區如香港、澳門、廣州、上海、深圳、成都、杭州及北京均設有分所；越南辦事處則有河內、胡志明市及金邊等地區；台灣在台北、新竹、台中、台南、高雄也有分所。
另外，中國大陸的畢馬威分所全稱為「畢馬威華振會計師事務所」。
該事務所大中華地區客戶包括：香港電燈、歐尚、國泰航空公司、中國南方航空公司、中國建設銀行、中信銀行、東亞銀行、匯豐銀行、恆生銀行、中國移動、中國電信、港鐵公司、中國石化、海富通基金、國聯安基金、九龍倉、會德豐地產、電訊盈科等企業。

㈤ 會計事務所是不是金融行業

會計事務所不是金融行業。

金融業指的是銀行與相關資金合作社，還有保險業，除了工業內性的經濟行為外，容其他的與經濟相關的都是金融業。金融業是指經營金融商品的特殊行業，它包括銀行業、保險業、信託業、證券業和租賃業。

而會計師事務所（Accounting Firms）是指依法獨立承擔注冊會計師業務的中介服務機構，是由有一定會計專業水平、經考核取得證書的會計師（如中國的注冊會計師、美國的執業會計師、英國的特許會計師、日本的公認會計師等）組成的、受當事人委託承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業務的組織。

(5)建信基金會計師事務所擴展閱讀：

1980年，為了適應現代化建設和實行對外經濟開放政策的需要，財政部於12月23日頒發了《關於成立會計顧問處的暫行規定》。

按照規定，會計顧問處即會計師事務所，是由注冊會計師組成的承辦審計、會計、咨詢、稅務等業務的獨立單位。成立時，應報經省、自治區、直轄市財政廳、局審查批准，平時應受其監督。

㈥ 中國除了四大還有那些會計師事務所可以做IPO項目的審計業務呢

很多事務所所能做的，具有證券資格的會計師事務所是指能做上市類業務的事務所，沒有這個證券資格是不能做上市公司、期貨公司審計的以及與證券金融基金等相關的業務的

㈦ 進入會計師事務所的職業生涯應如何規劃

要看是內資所還是外資所。四大是助理審計師-審計師-高級審計師-經理-高級經理-合夥人，稅務和咨詢也差不多。

㈧ 有證券期貨從業資格的會計師事務所有哪些條件

會計事務所只要滿足以下條件，既可申請證券資格
會計師事務所申請注冊，應當具備下列條件：
（一）依法成立3年以上；
（二）申請注冊前發生合並行為的，自合並後工商登記日至提出申請日已滿1年；合並之前有一方已具備本條其他各項條件的除外；
（三）申請注冊前3年內未在執業活動中受到行政處罰；
（四）質量控制制度和內部管理制度健全並有效執行，執業質量和職業道德良好；
（五）注冊會計師不少於60人。通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的注冊會計師不少於50人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少於30人；
（六）上年度審計業務收入不少於1000萬元；
（七）有限責任會計師事務所凈資產不少於200萬元，合夥會計師事務所凈資產不少於100萬元；
（八）會計師事務所已購買職業責任保險的，保險金額不少於300萬元；未購買職業責任保險的，累積職業風險基金不少於300萬元。
如果是有上市公司審計資格的會計師事務所會由財政部法的許可證，當然從名稱上無法區分，更直接的辦法是到中國證監會的網站上查閱，中國證監會網站上有具有證券、期貨相關業務許可證的會計師事務所名錄

㈨ 什麼樣的會計師事務所具有證券資質

注冊會計師是依法取得注冊會計師證書並接受委託從事審計和會計咨詢、會計服務業務的執業人員。只要有一定數量的專職從業人員，其中至少有五名注冊會計師;並不少於三十萬元的注冊資本;而且符合國務院財政部門規定的業務范圍和其他條件。就可以組成負有限責任的會計師事務所以其全部資產對其債務承擔責任，進行獨立審計工作。

國際會計師是指通過國際會計認證機構認證的、懂得國際會計准則和運作模式的會計師，擁有國際會計師的身份即 獲得法律賦予執業資格權利 可在國際范圍內執業 的會計師 。而國內的注冊會計師只是 國內承認的執業資格，其執業范圍只在國內。 在國際上不被認可。證書的含金量和就業范圍明顯不如國際認證的證書。

ACCA在國內稱為"國際注冊會計師"，實際上是特許公認會計師公會(The Association Of Chartered Certified Accountants)的縮寫，它是英國具有特許頭銜的4家注冊會計師協會之一，也是當今最知名的國際性會計師組織之一。ACCA資格被認為是"國際財會界的通行證"。許多國家立法許可ACCA會員從事審計、投資顧問和破產執行工作。ACCA在歐洲會計專家協會(FEE)、亞太會計師聯合會(CAPA)和加勒比特許會計師協會(ICAC)等會計組織中起著非常重要的作用。小編再送一個2018年考試資料包，可以分享給小夥伴，自提，戳：ACCA資料【新手指南】+內部講義+解析音頻

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