基金銷售子公司審核

『壹』 基金子公司的資管計劃,銷售端的合規要求是什麼樣的

銷售端公司需要有基金銷售資格，銷售人員需要有從業資格。

『貳』 什麼是基金子公司

基金子公司來是指依照《公司法》設源立，由基金管理公司控股，經營特定客戶資產管理、基金銷售以及中國證監會許可的其他業務的有限責任公司。

通俗地講基金子公司就是基金公司的分公司，或者是下屬分支機構。

(2)基金銷售子公司審核擴展閱讀

基金公司:

基金公司依《公司法》成立。根據我國《公司法》第二條、第三條的規定，公司是依照《公司法》設立的、採用有限責任公司或股份有限公司形式的企業法人。

在設立原則上，我國《公司法》第六條規定，符合設立條件的，由公司登記機關分別登記為有限責任公司或者股份有限公司。

《公司法》第九十三條規定，以募集方式設立股份有限公司公開發行股票的，還應當向公司登記機關報送國務院證券監督管理機構的核准文件。

規范基金公司經營運作的相關法規以《中華人民共和國證券投資基金法》、《證券投資基金管理公司管理辦法》為核心。

《中華人民共和國信託法》、《私募證券投資基金業務管理暫行辦法》和其他相關行政法規為配套的完善的基金監管法規。

『叄』 基金管理公司和基金子公司業務有什麼區別

基金管理公司合資公司業務的區別，就是投資的范圍不同。

『肆』 子公司的報表應該如何審核

我國許多大型集團公司的合並會計報表合並范圍較廣，通常包括多個甚至幾十個公司的會計報表，有些公司還存在多層投資關系，涉及抵銷事項即復雜又繁多，很容易產生合並數據錯誤，增加了審計工作的難度。在審計實踐中，我們可以採用一種即准確又簡便的審計方法，即利用合並會計報表與母公司會計報表、各子公司會計報表之間的必然聯系，對合並會計報表的主要項目進行復核，來確定合並會計報表數據的正確性。
利用「合並投資收益」與「各子公司凈利潤

合計數」的關系來核實投資收益項目抵銷的正確性

1.確定兩者的核對關系。通過合並抵銷，子公司的凈利潤分別體現為合並利潤及利潤分配表的「投資收益」、「少數股東收益」、「未確認投資損失」、「職工獎勵及福利基金及其他不屬於投資者所有的利潤分配」項目，因此存在以下計算關系：

合並投資收益

加：少數股東本期收益

加：本期計提的職工獎福基金及其他不屬於投資者所有的利潤分配項目

減：本期未確認投資損失

等於子公司凈利潤合計數

2.對上述各項數據進行審核。

(1)取得所有三資企業的利潤及利潤分配表，將其獎福基金本期計提數匯總，應與合並利潤及利潤分配表獎福基金數相等。

(2)取得所有凈資產為負數的子公司的利潤及利潤分配表，將各公司當期虧損數(盈利數用負數表示)乘以母公司的持股比例(間接持股的還要乘上母公司對中間公司的持股比例)，其匯總數應與合並利潤及利潤分配表「未確認投資損失」數相等。

(3)取得所有凈資產大於零的子公司的利潤及利潤分配表，將各子公司凈利潤數(三資企業要減掉本期提取的獎福基金等)分別乘以母公司對該子公司的持股比例(如果是間接持股，還要乘上母公司對中間公司的持股比例)並相加，所得數據應與合並投資收益數一致。另外，上述各子公司凈利潤合計數減掉合並投資收益，應與少數股東本期收益數一致。

利用「合並凈利潤」與「母公司凈利潤」的關系，

核實「合並凈利潤」項目正確性

1.確定兩者的核對關系

所謂合並抵銷，無非是投資與權益抵銷、內部往來抵銷、內部購銷及存貨所含未實現內部銷售利潤的抵銷、相關資產減值准備的抵銷等幾大項，其中只有投資與權益抵銷、存貨等所含未實現內部銷售利潤抵銷、資產減值准備抵銷等三類抵銷對合並凈利潤產生影響。需說明的是，投資與權益抵銷已將子公司凈利潤數全部抵銷掉(三資企業本期計提的獎福基金等不屬於投資者的利潤分配項目除外)，合並凈利潤中只留下了母公司的投資收益數。但有些特殊情況例外，如合並前統一會計政策，有些子公司需要按母公司的會計政策調整會計報表，母公司的投資收益也需要做相應調整；還有一種情況，母公司通過直接和間接兩種方式持有某公司的股份，而間接持股比例較小，中間持股公司日常對該投資採用成本法核算，合並前需按權益法進行調整，然後才能進行合並，該兩種調整直接導致合並投資收益及凈利潤的增減變化。因此，合並凈利潤與母公司凈利潤之間存在以下關系：

合並凈利潤

加(或減):存貨未實現內部銷售利潤抵銷數

加(或減):其他內部購銷未實現利潤抵銷數

減(或加):資產減值准備抵銷對當期利潤的影響數

加(或減):合並前投資收益調整數

減：職工獎福基金及其他不屬於投資者所有的利潤分配數

等於母公司凈利潤

2.對上述各項目數額進行審核

(1)對內部購銷和資產減值准備抵銷數的審核;可通過審核企業合並底稿原始資料等方法進行。

(2)對合並前母公司投資收益調整數的審核，首先可從企業編制的合並抵銷分錄匯總中取得該數據，然後取得已進行政策調整及進行權益法調整的子公司的利潤及利潤分配表，分別計算其合並前調整對母公司投資收益的影響數額並加以匯總，兩數據應核對一致。

(3)獎福基金等項目數據的核對與前已提及的方法相同。

利用「合並凈資產」與「母公司凈資產」之間關系

核實「合並凈資產」的正確性

1.確定兩者之間的核對關系

與對合並凈利潤的影響類似，合並抵銷對凈資產的影響也只有以下幾個方面：合並前子公司報表調整等對母公司長期股權投資的影響數、累計未確認投資損失數、資產減值准備抵銷數、存貨抵銷數等。核對關系如下：

合並凈資產

加：累計未確認投資損失數

減(或加):長期投資調整數

減(或加):資產減值准備抵銷數

加(或減):存貨所含未實現利潤抵銷數

加(或減):其他資產所含未實現利潤抵銷數

等於母公司凈資產

2.對上述各項目數據進行審核

(1)累計未確認投資損失數。取所有因負有限責任對其投資減至「0」的子公司的資產負債表，分別將其凈資產乘以母公司持股比例(間接持股按前述方法計算)，其匯總數應與合並資產負債表中「未確認投資損失」項目的數額一致。

(2)長期投資調整數，與前面第二項所述核對方法相似。

(3)資產減值准備抵銷數、存貨及其他資產所含未實現內部銷售利潤抵銷數，需通過檢查企業合並底稿原始資料及編制過程等方式加以審核。

另外，合並會計報表與母公司會計報表的「實收資本」、「資本公積」項目數額應完全一致，這一點也可作為投資及權益抵銷正確性驗證的補充。

五、問：企業集團中的母公司已執行《企業會計制度》，而子公司尚未執行《企業會計
制度》；或部分子公司已執行《企 業會計制度》，而母公司尚未執行《企業會計制度》，
在編制合並會計報表時，企業集團應當如何統一會計政策？

答：為了便於編制合並會計報表，納入合並會計報表范圍內的母子公司，應當採用相同
的會計政策。如果企業集團母公司已經執行了《企業會計制度》，其子公司未執行《企業會
計制度》，企業集團母公司在編制合並會計報表時，應當按照母公司的會計政策對子公司的
個別會計報表進行調整，並按調整後的數字編制合並會計報表。

如果企業集團母公司尚未執行《企業會計制度》，而其部分子公司已執行了《企業會計
制度》，企業集團母公司在編制合並會計報表時，應當按照已執行《企業會計制度》的子公
司的會計政策調整母公司及其未執行《企業會計制度》的其他子公司的個別會計報表，並按
照調整後的數字編制合並會計報表。

六、問：企業集團的母公司在編制合並會計報表時，對財務狀況惡化的子公司所計提的
壞賬准備或資產減值准備是否應予 抵銷？

答：企業集團的母公司在編制合並會計報表時，無論納入合並會計報表范圍的子公司的
財務狀況是否惡化，均應對內部交易形成的應收款項計提的壞賬准備或對其他資產計提的減
值准備予以抵銷。

七、問：企業在報告期內出售、購買子公司時，期末是否需要將出售或購買的子公司納
入編制合並會計報表的范圍？對企業報告期（日）財務狀況和經營成果的影響和對前期相關
金額的影響，應如何進行披露？

答：企業在報告期內出售、購買子公司，應按下列規定編制合並會計報表，並在會計報
表附註中作相關披露：

1．企業在報告期內出售、購買子公司，期末在編制合並資產負債表時，不調整合並資
產負債表的期初數。但為了提高會計信息的可比性，應在會計報表附註中披露出售或購買子
公司對企業報告期（日）財務狀況和經營成果的影響，以及對前期相關金額的影響。具體按
以下情況分別進行披露：

（1）被出售或購買的子公司在出售日或購買日，以及被出售的子公司在上年度末的資
產和負債金額，包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產和流動負債、長
期負債等。

（2）被購買的子公司自購買日至報告期末止的經營成果，包括主營業務收入、主營業
務利潤、利潤總額、所得稅費用和凈利潤等；被出售的子公司自報告期期初至出售日止，以
及上年度的經營成果，包括主營業務收入、主營業務利潤、利潤總額、所得稅費用和凈利潤
等。

2．企業在報告期內出售、購買子公司，應根據《財政部關於印發〈關於執行企業會計
制度和相關會計准則有關問題解答〉的通知》（財會[2002]18號，作為問題解答（一））的
規定編制合並利潤表。即，應將被出售的子公司自報告期期初至出售日止的相關收入、成
本、利潤納入合並利潤表；將被購買的子公司自購買日起至報告期末止的相關收入、成本、
利潤納入合並利潤表。

3．企業在報告期內出售、購買子公司，期末在編制合並現金流量表時，應將被出售的
子公司自報告期期初至出售日止的現金流量的信息納入合並現金流量表，並將出售子公司所
收到的現金，在有關投資活動類的「收回投資所收到的現金」項目下單列「出售子公司所收
到的現金」項目反映；將被購買的子公司自購買日起至報告期末止的現金流量的信息納入合
並現金流量表，並將購買子公司所支付的現金，在有關投資活動類的「投資所支付的現金」
項目下單列「購買子公司所支付的現金」項目反映。

『伍』 證券投資基金管理公司子公司管理暫行規定的第二章

第七條 經中國證監會批准，基金管理公司可以設立全資子公司，也可以與其他投資者共同出資設立子公司。
參股子公司的其他投資者應當具備下列條件：
（一）在技術合作、管理服務、人員培訓或者營銷渠道等方面具備較強優勢；
（二）有助於子公司健全治理結構、提高競爭能力、促進子公司持續規范發展；
（三）最近3年沒有因違法違規行為受到重大行政處罰或者刑事處罰；
（四）沒有因違法違規行為正在被監管機構調查，或者正處於整改期間；
（五）具有良好的社會信譽，最近3年在金融監管、稅務、工商等部門以及自律管理、商業銀行等機構無重大不良記錄；
（六）中國證監會規定的其他條件。
第八條 子公司的股東不得為其他機構或者個人代持子公司的股權，任何機構或者個人不得委託其他機構或者個人代持子公司的股權。
第九條 基金管理公司設立子公司應當以自有資金出資。子公司的注冊資本應當不低於2000萬元人民幣。
第十條 設立子公司，應當向中國證監會提交下列申請材料：
（一）各股東對符合參股子公司各項條件及提交申請材料真實、准確、完整、合規的承諾函；
（二）申請報告，內容至少包括設立子公司的目的，子公司的名稱、經營范圍、設立方案、股東資格條件等，並應由股東簽字蓋章；
（三）可行性研究報告，內容至少包括設立子公司的必要性和可行性，股東的基本情況及具備的優勢條件，子公司的組織管理架構，子公司的業務發展規劃等；
（四）各股東設立子公司的決議、決定及發起協議；
（五）在基金行業任職的自然人股東，其任職機構對該自然人參股子公司出具的無異議函；
（六）各股東之間的關聯關系說明及子公司的股權結構圖；
（七）基金管理公司防範與其子公司之間出現風險傳遞和利益沖突的制度安排；
（八）子公司擬任高級管理人員的簡歷（參照證券投資基金行業高級管理人員任職資格申請表填寫）、身份證明復印件及基金從業資格證明文件復印件；
（九）子公司章程草案；
（十）子公司的主要管理制度；
（十一）設立子公司准備情況的說明材料，內容至少包括主要業務人員的資格條件和到位情況，辦公場所購置、租賃及相關設備購置方案，工商名稱預核准情況等；
（十二）基金管理公司出具的不與子公司進行損害基金份額持有人利益或者顯失公平的關聯交易，經營行為不與子公司存在利益沖突的承諾函，以及其他股東對子公司的持續規范發展提供支持的安排；
（十三）律師事務所出具的法律意見書；
（十四）中國證監會規定的其他文件。
第十一條 設立子公司擬開展特定客戶資產管理業務、基金銷售業務的，還應當同時按照《基金管理公司特定客戶資產管理業務試點辦法》、《證券投資基金銷售管理辦法》的相關要求報送申請材料。
第十二條 中國證監會依照法律、行政法規、中國證監會的規定和審慎監管原則對申請人的申請進行審查，並自受理申請之日起60日內作出批准或者不予批準的決定。
未經中國證監會批准，基金管理公司不得設立或者變相設立子公司。

『陸』 基金公司注冊規定的審核規定

基金公司注冊審核管理主要包括以下五類：基金公司的設立審核、基金公司重大事項變更審核、基金公司分支機構設立審核和基金公司股權處置監管。
基金公司設立審核
設立基金公司應經中國證監會批准。設立基金公司必須在股東資格、公司章程、注冊資本、從業人員資格、內部制度、組織機構、營業場所等方面符合《證券投資基金法》和《證券投資基金管理公司管理辦法》規定的條件，同時向中國證監會提交書面申請。
基金公司重大事項變更審核
基金公司下列事項變更需經中國證監會批准：
(1)變更股東、注冊資本或者股東出資比例。
(2)變更名稱、住所。
(3)修改章程。
基金公司分支機構設立審核
基金公司可以設立分公司，或者中國證監會規定的其他形式的分支機構，如辦事處，並得到證監會批准。基金公司設立分支機構，應向中國證監會報送申請材料。

『柒』 如何辦理基金公司審批 對於募集資金如何規范

自問自答，廣告么
開私募的人在圈子裡面會有很多經濟開發區平台，一般不會在網上找代理注冊的。

另外，上面的注冊條件，不知道是哪裡的，據我所知，上海的注冊條件比上面寫的要小

『捌』 基金管理公司分支機構設立審核有哪些

（一）公司治理健全，內部監控完善，經營穩定，有較強的持續經營能力；
（二）公司最近1年內沒有因違法違規行為受到行政處罰或者刑事處罰；
（三）公司沒有因違法違規行為正在被監管機構調查，或者正處於整改期間；
（四）擬設立的子公司、分支機構有符合規定的名稱、辦公場所、業務人員、安全防範設施和與業務有關的其他設施；
（五）擬設立的子公司、分支機構有明確的職責和完善的管理制度；
（六） 中國證監會規定的其他條件。
【申請材料目錄】
（一）承諾函
公司對提交申請材料的真實性、准確性、完整性、合規性作出承諾。
（二）申請報告
主要內容包括設立分支機構原因，具備設立分支機構條件的說明，擬設立分公司的名稱、場所（地址、產權證書或租賃合同）、主要負責人聯系電話和傳真等。
（三）股東會或董事會的決議。
（四）擬設立分支機構的主要職責和管理制度。
（五）擬任分支機構負責人及主要業務人員的簡歷。
（六）法律意見書。
（七）中國證監會規定的其他材料。

『玖』 為何規定基金管理公司應當設立專門的子公司,通過設立專項資產管理計劃

為什麼規定基金管理公司應當設立專門的子公司因為為了保障安全