投資產品明細表

① 如何看懂融資融券交易明細表

融資余額指投資者每日融資買進與歸還借款間的差額。融資余額若長期增加時，內表示投資者心態偏向買方，容市場人氣旺盛，屬強勢市場；反之則屬弱勢市場。融資余額簡單地說，就你還可以在證券市場上借多少錢。融資買入，融資買入是對股票進行買賣操作的一種方法，用很直白的話講:就是用借錢的辦法買入股票。所以融資買入額就是你在證券市場上可以借多少錢的意思。
融資融券實際上是一種借貸投資，分為融資和融券兩個方面，融資即是看多，融券即是看空。當市場給定投資者一個融資或融券額度的時候，比如100萬，如果投資者只借貸了30萬，那麼此時的融資融券余額就是70萬，它的市場含義是融資余額越大，融券余額越小，那麼悲觀看空情緒越大。反之則相反。同時融資融券余額也反映了市場投資者參與度的問題。
本日融資余額(元) --本日融資總額 減去 融資中已購買股票的部分
本日融資買入額(元) ,-- 融資中已購買股票的部分
本日融資償還額(元) -- 今天償還的融資
本日融券餘量(股) -- 本日融券總量 減去 融券中已賣出的部分
本日融券賣出量(股) -- 融券中已賣出的部分
本日融券償還量 -- 今天已退換的融券

② 怎麼填寫《投資所得（損失）明細表》

《投資所得(損失)明細表》是計算納稅人投資所得或損失，以及進一步計算徵收所得稅的重要依據。同時，對外投資由於涉及納稅人對外投資成本確認、投資收益、投資回收等具體核算，以及稅收對投資收益補征所得稅的一系列政策，因此，是納稅申報表中比較復雜的一種。現行企業所得稅政策與企業財務會計制度對投資收益的分類和確認時間、確認金額有較大的區別，稅法對投資的持有收益與處置收益的政策待遇也不一樣。另外，《企業會計准則一投資》中涉及的內容比較多，包括初始投資成本確定、投資收益計算、股權投資差額攤銷、投資減值准備計提等，核算十分復雜，難以准確把握。此外，該表不僅與主表有直接聯系，還與其他附表有一定的關聯。
在《企業所得稅年度納稅申報表》(主表)中「收入總額」，涉及到本表第2行「投資收益」和第3行「投資轉讓凈收入」，而且在主表「扣除項目」中也涉及到此表，即第10行「投資轉讓成本」，在主表「應納稅所得額的計算」的第19行「應補稅投資收益己繳所得稅額」，以及在「應納所得稅額的計算」的第25行「境內投資所得抵免稅額」均涉及此表。此外，該表「債權投資」中屬於免稅的國債利息所得和「股權投資」中不補稅的股權投資收益，還與《免稅所得及減免稅明細表》附表七的「免稅所得合計」中有關項目對應。對當年的股權投資轉讓損失超過當年的投資收益和投資轉讓所得的部分，還應在《納稅調整增加項目明細表》附表四的第12行「股權投資轉讓凈損失」進行納稅調整。上述項目的填寫都必需通過該明細表進行分析填報。
本表與主表的關系：
1.主表2行(投資收益)=17行4列。
2.主表3行(投資轉讓凈收入)=17行6列。
3.主表10行(投資轉讓成本)=17行9列。
4.主表19行(應補稅投資收益己繳納所得稅額)<10行5列。
本表與其他附表的關系：
1.附表四12行3列(股權投資轉讓凈損失)=補充資料③。
2.附表五3行(以前年度結轉在本年度扣除的股權投資轉讓損失)=補充資料①。
3.附表七2行(國債利息所得)=4列1行中屬於免稅的債權投資收益。
4.附表七5行(免於補稅的投資收益)=4列10行中屬於不需補稅的股權投資收益。
《投資所得(損失)明細表》填報納稅人的各項境內投資收益、投資轉讓所得的詳細信息。按投資性質的劃分(即債權性投資和權益性投資)，將投資資產分為債權投資和股權投資兩大類，並按照可變現程度、持有時間有否超過一年，細分為短期投資和長期投資，這與會計上的分類是一致的;同時根據稅收上對投資收益的政策不同，又分為投資的持有收益和投資的處置收益兩種方式計算征免企業所得稅。
在企業財務會計制度中，企業的全部投資所得，不論是投資的持有收益還是投資的處置收益都合並在「投資收益」中。納稅人應根據投資性質、投資期限進行歸類，分別按債權投資和股權投資兩大類填報。短期債權、長期可壺權投資項目較多的可分類匯總填報;短期股權投資收益涉及補稅的，區別被投資方不同稅率分類合並填報;長期股權投資應按被投資項目分別填報。在填報該表時，債權投資只填寫第4列投資的持有受益和處置收益(轉讓所得或損失)部分的相關欄目;而股權投資則應按規定填報所有涉及的項目，確保數據的完整。
有關項目填報說明：
1.第1列「被投資企業所在地」、第2列「占被投資企業權益比例」：根據納稅人的長期股權投資被投資方的有關信息，應按不同投資項目分別填報。
2.第3列「被投資企業適用企業所得稅稅率」：填報納稅人的長期、短期股權投資項目被投資方的稅率，其中短期股權投資應根據被投資方的稅率不同分類填報，長期股權投資應根據不同項目分別填報。
3.第4列「投資收益(持有收益)」：填報企業在持有各類投資期間取得的利息性或股息性所得，包括各類債權投資、股權投資。第4列17行=主表第2行。
4.第5列「應補稅的投資收益已納企業所得稅」：填報納稅人的長期、短期股權投資持有期間取得的股息性所得，(根據稅收規定應補稅的股息性所得)在被投資企業已經繳納的所得稅，計算公式為：投資收益- (1一被投資企業適用稅率)X被投資企業適用稅率。主表「收入總額」中的「投資收益」不再還原計算，對不補稅的股權投資的持有收益，不再計算其被投資企業的己納稅額。
5.第6列「投資轉讓凈收入」：填報納稅人因收回、轉讓或清算處置股權投資時轉讓收入扣除相關稅費後的金額。本列第17行=主表第3行。
6.第7列「初始投資成本」：填報納稅人取得投資時實際支付的全部代價，包括稅金、手續費等相關費用(但不包括實際支付價款中包含的已宣告但尚未領取的股息)。
7.第8列「計稅成本調整」：填報追加或減少股權投資，以及根據稅收規定，應作為投資成本回收的投資分配。增加成本以正數反映，減少成本以負數反映。
8.第9列「投資轉讓成本」=第7+8列。本列第17行=主表第10行。
9.第10列「投資轉讓所得或損失」=第6-9列。第10列11行～16行如為正數，為本期發生的股權投資轉讓所得;如為負數，為本期發生的股權投資轉讓損失。企業因收回、轉讓或清理處置股權投資發生的股權投資損失，可以在稅前扣除，但在每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過部分可無限期向以後納稅年度結轉扣除。
補充資料填報說明：
「以前年度結轉在本年度稅前扣除的股權投資轉讓損失」：不得超過「本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額」扣減本年實際發生的股權投資轉讓凈損失的差額。
2.「本年度股權投資轉讓損失稅前扣除限額」：為第4列第10行與第10列第11行至第16行的正數之和。
3.「投資轉讓凈損失納稅調整額」：當第10列第11行至16行的負數之和的絕對值，大於股權投資轉讓損失的稅前扣除限額時，其差額即為當年的投資轉讓凈損失納稅調整額，並據此填入附表四第12行的相關數據。
4.「投資轉讓凈損失結轉以後年度扣除金額」：等於以前年度結轉未在本年稅前扣除的投資轉讓損失，加上本年新增的投資轉讓凈損失納稅調整額。
相關政策依據：
1.關於初始投資成本
股權投資中，除現金資產購置的投資外，以非貨幣性交易和債務重組方式換取的投資等初始成本不一致。
長期股權投資，通過行政劃撥方式取得的，按劃出單位的賬面價值作為初始成本。
2.各類准備金
企業按會計准則規定計提並計入「投資收益」的「短期投資跌價准備」、「長期投資減值准備」及「委託貸款減值准備」等各類准備金，在填列本表時，不得增減「投資收益」的金額。
如果涉及到債務重組、非貨幣性交易、以應收款項換入其他資產等情形，在處置投資時應一並結轉上述准備金。
3.短期投資持有收益
由於短期投資持有期間實際收到的利息、股息，除取得時計入應收項目外，會計上作初始投資成本的收回;稅法規定應崢投資收益計入當年度應納稅所得額。
4.長期股權投資的持有收益
會計上，僅限於所獲得的被投資單位在投資後產生凈利潤的分配額;稅收上，不論企業會計賬務中對投資採取何種方法核算，被投資企業會計賬務上實際做利潤分配(包括以盈餘公積和未分配利潤轉增資本)處理時，投資方確認投資所得的實現。
企業從被投資方的累計凈利潤(包括累計未分配利潤和盈餘公積)中取得的任何分配支付額，是股息性所得;企業所獲得的被投資方分配支付額超過上述累計掙利潤的部分，是企業的投資返還(投資回收)，沖減投資計稅成本;企業所獲得的超過投資計稅成本的分配支付額，是投資轉讓所得。
5.投資轉讓成本與轉讓所得
由於會計處理與稅法存在上述事項上的差異，帶來投資轉讓成本與轉讓所得確定的差異，需具體分析填報申報表相關數據。
股權投資中，尤其需要注意下列因素帶來的投資所得影響：股票股利、「推定股利」、「推定成本回收」。
6.關於投資損失
關於投資損失，稅法與會計制度的差異較大。稅法要將投資損失分為持有投資期間按權益性確認的投資虧損和投資轉讓、處置損失(扣除限制：不得超過當年實現的股權投資收益和投資轉讓所得，超過可無限期向以後年度結轉扣除)。在連續經營情況下，持有投資期間按權益性確認的投資虧損應由被投資方用應納稅所得彌補，投資企業不得用來沖減本企業的應納稅所得。

③ 哪位專業人士可以為我提供一份投資公司會計科目明細表

投資公司會計核算辦法 一、總說明 (一)為了統一規范投資公司的會計核算，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務會計報告條例》、《企業會計制度》和國家有關法律、法規，並結合投資公司的經營特點和實際情況，特製定《投資公司會計核算辦法》(以下簡稱「辦法」)。 (二)中華人民共和國境內依法成立的專門從事長期股權投資或長期債權投資等活動的企業，即指沒有取得金融業務許可證的非金融企業，在執行《企業會計制度》的同時，執行本辦法。 二、補充會計科目使用說明 (一)會計科目的設置 1．本辦法在《企業會計制度》的基礎上增設了「短期委託貸款」、「待處置資產」、「長期委託貸款」、「政府委託投資」、「待轉投資費用」、「股權轉讓收益」、「利息收入」、「委託管理收入」、「利息支出」科目。將「主營業務稅金及附加」科目改為「營業稅金及附加」科目。 2．投資公司的業務收益主要包括投資收益、利息收入、股權轉讓收益、委託管理收入、其他業務收入；業務支出主要包括利息支出、其他業務支出、營業費用、管理費用和財務費用。 3．投資公司的營業費用主要包括差旅費、業務宣傳費、審計費、咨詢費、租賃及物業管理費等；管理費用主要包括管理人員工資和福利費、業務招待費、社會保障費用、計提的有關減值准備、交通費、培訓費、會議費等。投資公司財務費用只反映結算、融資等發生的匯兌損益和各項手續費支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委託金融機構向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機構借款所發生的利息支出。 (二)補充會計科目的使用說明 1103 短期委託貸款 一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年(含1年)以下的款項。 二、本科目應當設置以下明細科目： (一)應計貸款本金； (二)非應計貸款本金； (三)減值准備。 三、投資公司委託金融機構進行短期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目(應計貸款本金)，貸記「銀行存款」科目。 期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。 收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(應計貸款本金)。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，按其本金，借記本科目(非應計貸款本金)科目，貸記本科目(應計貸款本金)科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。 短期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目(非應計貸款本金)；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。 當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目(應計貸款本金)，貸記本科目(非應計貸款本金)。在收到原從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對短期委託貸款本金進行減值測試，如果表明預計可收回金額低於其本金的，計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目(減值准備)。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的短期貸款本金的賬面價值。 1212 待處置資產 一、本科目核算投資公司已接受的債務人作為抵債並計劃進行處置的資產價值。 投資公司應按照《企業會計制度》的規定確定取得的各項待處置資產的入賬價值。 二、本科目應設置以下明細科目： (一)待處置流動資產； (二)待處置固定資產； (三)待處置股權投資； (四)待處置無形資產； (五)減值准備。 三、投資公司從債務單位取得各項抵債資產時，按照應收債權的賬面價值，加上應支付的相關稅費，借記本科目，按應收債權已計提的減值准備，借記「短期委託貸款—減值准備」、「長期委託貸款—減值准備」等科目，按應收債權的賬面余額，貸記「短期委託貸款-非應計貸款本金」、「長期委託貸款-非應計貸款本金」等科目，按應支付的相關稅費，貸記「銀行存款」、「應交稅金」等科目。 四、投資公司對待處置資產不進行攤銷或計提折舊；對於取得的待處置的長期股權投資應採用成本法核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記本科目（待處置股權投資）。 公司取得待處置資產後如轉為自用，則應在相關手續辦妥時，借記「固定資產」、「無形資產」等科目，貸記本科目。 五、期末，投資公司應對待處置資產按賬面價值與可收回金額孰低計價，按待處置資產的賬面價值與可收回金額孰低確定的應計提減值准備金額，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未處置的各項資產的賬面價值。 1403 長期委託貸款 一、本科目核算投資公司按照有關規定委託金融機構向其他單位貸出的期限在1年（不含1年）以上的款項。 二、本科目應設置以下明細科目： （一）應計貸款本金； （二）非應計貸款本金； （三）減值准備。 三、投資公司委託金融機構進行長期貸款，將貸款劃入金融機構時，按貸款金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。 期末，按照規定的利率計提委託貸款利息，借記「應收利息」科目，貸記「利息收入」科目。 收回委託貸款，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。 四、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記本科目（非應計貸款本金）科目，貸記本科目（應計貸款本金）科目；當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，借記「利息收入」科目，貸記「應收利息」科目，並設置非應計貸款應收利息備查登記簿，登記已轉入非應計貸款應收但未收取的利息。 長期委託貸款從應計貸款轉為非應計貸款後，在收到該筆貸款的還款時，首先應沖減本金，借記「銀行存款」科目，貸記本科目（非應計貸款本金）；貸款本金全部收回後，再收到的還款則確認為當期利息收入，借記「銀行存款」科目，貸記「利息收入」科目。 當應計貸款轉為非應計貸款後，如果客戶能夠及時償還以往所欠的本息，並有證據表明以後能夠按期及時足額償還該筆貸款的本息，則應將該筆貸款從非應計貸款轉回應計貸款。轉回時，借記本科目（應計貸款本金），貸記本科目（非應計貸款本金）。在收到已從非應計貸款轉為應計貸款的還款時，應先確認原沖回的利息收入，借記「銀行存款」等科目，貸記「利息收入」科目。非應計貸款轉回應計貸款後，應當按照有關規定按期計提應收利息。 五、期末，投資公司應按規定對委託長期貸款計提減值准備。計提減值准備時，借記「管理費用」科目，貸記本科目（減值准備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委託金融機構貸出的長期貸款本金的賬面價值。 1903 定 向 投 資 一、本科目核算投資公司按照有關部門規定進行的定向投資，或有關部門無償劃撥給投資公司的投資項目。 二、本科目應設置以下明細科目： （一）股權投資 （二）債權投資 （三）其他投資 三、投資公司收到定向投資資金時，借記「銀行存款」科目，貸記「實收資本」、「資本公積」等科目；在進行定向投資時，按照投資成本，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「銀行存款」等科目。 投資公司取得無償劃入的投資項目時，按照劃出單位的賬面價值，借記本科目（股權投資、債權投資、其他投資），貸記「實收資本」、「資本公積」等科目。 四、投資公司對「定向投資－股權投資」採用成本法進行核算，公司按被投資單位宣告發放的現金股利或利潤中屬於應當由本公司享有的部分，借記「應收股利」科目，貸記「投資收益」科目或本科目。實際收到現金股利或利潤，借記「銀行存款」科目，貸記「應收股利」科目。 投資公司對「定向投資-債權投資」應按期計提利息。 五、本科目應按照股權投資、債權投資、其他投資項目設置明細賬，進行明細核算。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司按規定進行的定向投資及無償劃入的各投資項目的賬面價值。 1904 待轉投資費用 一、本科目核算投資公司按照股權投資協議進行投資而發生的與股權投資項目有關的各項前期費用等。 二、投資公司發生的與股權投資項目有關的前期費用，借記本科目，貸記「銀行存款」等科目。待股權投資項目按協議規定投資時，借記「長期股權投資」科目，貸記本科目。 三、因終止協議等原因而不再進行股權投資的，應將該股權投資項目上所發生的前期費用作為期間費用入賬，借記「管理費用」科目，貸記本科目。 四、本科目應按投資項目設置明細賬。 五、本科目期末借方余額，反映投資公司尚未結轉的因股權投資而發生的前期費用。 5103 股權轉讓收益 一、本科目核算投資公司股權轉讓所實現的凈收益。 二、投資公司股權轉讓時，按實際取得的價款，借記「銀行存款」等科目，按已計提的減值准備，借記「長期投資減值准備」、「定向投資—減值准備」等科目，按股權投資的賬面余額，貸記「長期股權投資」、「定向投資—股權投資」等科目，按尚未領取的現金股利或利潤，貸記「應收股利」科目，按其差額，貸記或借記本科目。 投資公司在股權轉讓的過程中發生的相關費用，借記本科目，貸記「現金」、「銀行存款」、「應交稅金」等科目。 三、本科目應按轉讓股權項目設置明細賬，進行明細核算。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5204 利 息 收 入 一、本科目核算投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。投資公司銀行存款取得的利息收入在「財務費用」科目核算，不在本科目核算。 二、期末，按規定的利率計收委託貸款利息時，借記「應收利息」科目，貸記本科目。實際收到委託貸款利息時，借記「銀行存款」科目，貸記「應收利息」科目。 三、當貸款本金或利息逾期90天沒有收回時，借記「短期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「短期委託貸款—應計貸款本金」科目，或借記「長期委託貸款—非應計貸款本金」科目，貸記「長期委託貸款—應計貸款本金」科目。當應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷，轉作表外核算。借記本科目，貸記「應收利息」科目。同時，在備查簿作備查登記。 四、本科目按貸款的種類設置明細賬，進行明細核算。 五、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5205 委託管理費收入 一、本科目核算投資公司接受集團母公司或其他單位的委託，管理其投資項目或提供其他服務而取得的收入。 二、投資公司取得集團母公司或其他單位支付的委託管理費時，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。 三、本科目應按委託單位設置明細賬，進行明細核算。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 5403 利 息 支 出 一、本科目核算投資公司向銀行等金融機構借款所發生應計入當期損益的利息支出。 二、公司計提或發生利息支出，借記本科目，貸記「預提費用」、「銀行存款」、「長期借款」等科目。 三、本科目應按利息支出的種類設置明細賬。 四、期末，應將本科目的余額轉入「本年利潤」科目，結轉後本科目應無余額。 三、補充報表格式及編制說明 （一）投資公司應根據國家有關主管部門和其他相關會計信息使用者對會計信息的要求，按期提供財務會計報告及有關數據、資料。 （二）本辦法對《企業會計制度》中資產負債表、利潤表、現金流量表調整了部分報表項目及編制說明。 1．關於資產負債表（會企01表）項目補充和調整： （1）在「短期投資」項目下增加「其中：短期委託貸款」項目，反映投資公司短期委託貸款的賬面價值。 （2）在流動資產項目內單列「待處置資產」項目，反映投資公司各項待處置資產的賬面價值。 （3）在「長期債權投資」項目下增加「其中：長期委託貸款」項目，反映投資公司長期委託貸款的賬面價值。 （4）在「長期投資合計」項目上增加「定向投資」項目，反映投資公司定向投資的賬面價值，但「長期股權投資」和「長期債權投資」項目不包括「定向投資」項目。 （5）在「其他長期資產」項目下增加「其中：待轉投資費用」項目，反映與投資項目有關的前期投資費用。 2．利潤表（會企02表）格式如下： 四、利潤表編制說明 （一）本表反映投資公司在一定期間內利潤（或虧損）的實際情況。 （二）本表「本月數」欄反映各項目的本月實際發生數；在編報年度財務會計報告時，「本月數」欄改為「上年數」，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不相一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表「上年數」欄。 本表「本年累計數」欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。 （三）本表各項目的內容及其填列方法： 1．「收益」項目，反映投資公司取得的收益總額。本項目根據「投資收益」、「利息收入」、「股權轉讓收益」、「委託管理費收入」、「其他業務收入」等項目的數額匯總計算填列。 2．「投資收益」項目，反映投資公司從投資項目取得的收益或發生的損失，不包括轉讓投資項目的股權所取得的凈收益和委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本科目應根據「投資收益」科目的發生額分析填列；如為投資損失，以「－」號填列。 3．「利息收入」項目，反映投資公司委託金融機構向其他單位貸出款項所取得的利息收入。本項目應根據「利息收入」科目的發生額分析填列。 4．「股權轉讓收益」項目，反映投資公司轉讓投資項目的股權所實現的凈收益。本項目應根據「股權轉讓收益」科目的發生額分析填列。 5．「委託管理費收入」項目，反映外商投資公司接受國外集團公司的委託，管理其在中國境內的投資項目而取得的國外集團公司支付的管理費收入。本項目應根據「委託管理費收入」科目的發生額分析填列。 6．「其他業務收入」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務取得的各項收入。本項目應根據「其他業務收入」科目的發生額分析填列。 7、「費用」項目，反映投資公司發生的各項費用總額。本項目根據「利息支出」、「營業費用」、「管理費用」、「財務費用」、「其他業務支出」、「營業稅金及附加」等項目的數額匯總計算填列。 8、「營業費用」項目，反映投資公司發生的營業費用。本項目應根據「營業費用」科目發生額分析填列。 9、「管理費用」項目，反映投資公司發生的管理費用。本項目應根據「管理費用」科目的發生額分析填列。 10、「財務費用」項目，反映投資公司發生的財務費用。本項目應根據「財務費用」科目的發生額分析填列。 11、「利息支出」項目，反映投資公司對各項借款按規定的適用利率發生的各項利息支出。本項目應根據「利息支出」科目的發生額分析填列。 12、「其他業務支出」項目，反映投資公司從事除投資業務以外的其他業務發生的各項支出。本項目應根據「其他業務支出」科目的發生額分析填列。 13、「營業稅金及附加」項目，反映投資公司日常活動應負擔的營業稅、城市維護建設稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據「營業稅金及附加」科目的發生額分析填列。 14、「補貼收入」項目，反映投資公司取得的各種補貼收入以及退回的增值稅等。本項目應根據「補貼收入」科目的發生額分析填列。 15、「營業外收入」項目和「營業外支出」項目，反映投資公司發生的與其經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據「營業外收入」科目和「營業外支出」科目的發生額分析填列。 16、「利潤總額」項目，反映投資公司實現的利潤總額。如為虧損總額，以「－」號填列。 17、「所得稅」項目，反映投資公司按規定從本期損益中扣除的所得稅。本項目應根據「所得稅」科目的發生額分析填列。 18、「凈利潤」項目，反映投資公司實現的凈利潤。如為凈虧損，以「－」號填列。 五、現金流量表編制說明 （一）本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。 （二）現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。 （三）本表主要變動項目的內容及填列方法如下： 1、投資活動產生的現金流量項目 （1）收回投資所收到的現金，反映以下兩方面內容： ①收回的權益性投資收到的現金 本項目反映公司出售、轉讓或到期收回的短期投資、長期股權投資而收到的現金。收回的非現金資產，不涉及現金流量的變動，在現金流量表補充資料中「不涉及現金收支的投資與籌資活動」項目中反映。 ②收回的債權性投資收到的現金 本項目反映公司當期收回的各項債權投資本金，包括各類短期貸款和中長期貸款等。 （2）取得投資收益所收到的現金，反映以下三方面的內容： ①收到的存、貸款利息 本項目反映公司實際收到的各項定期存、貸款利息，包括本期收到的存、貸款利息和本期收到的前期應收貸款利息。 ②分得股利和利潤所收到的現金 本項目反映公司因股權性投資而實際收到的現金股利，包括從子公司、聯營企業和合營企業分回利潤收到的現金。當期實際收到合作投資收益也在本項目反映。 ③股權轉讓收到的現金 本項目反映公司因轉讓股權收到的現金收益。 （3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額 本項目反映公司處置固定資產、無形資產、待處置資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。 如處置的固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在「支付的其他與投資活動有關的現金」中。 （4）收到的其他與投資活動有關的現金 本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流入。其他現金流入如金額較大，應作出說明。 （5）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 本項目反映公司為購建固定資產，取得無形資產和其他長期資產而支付的現金。融資租入固定資產支付的租金在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。 （6）投資所支付的現金，反映以下兩方面內容： ①權益性投資所支付的現金 本項目反映公司進行權益性投資實際支付的現金，包括短期投資、長期股權投資。企業以非現金的固定資產等進行的權益性投資在現金流量表的附註中單獨反映，不包括在本項目內。 ②債權性投資所支付的現金 本項目反映公司當期發放的委託貸款等本金和各種債券。 （7）支付的其他與投資活動有關的現金 本項目反映除上述各項投資活動以外，公司發生的與投資活動有關的其他現金流出。其他現金流出如金額較大，應作出說明。 2、籌資活動產生的現金流量項目 （1）吸收權益性投資所收到的現金 本項目反映公司增加資本所收到的現金。 （2）借款收到的現金 本項目反映公司向銀行或金融機構等借入的各種短期、長期借款所收到的現金。 （3）收到的其他與籌資活動有關的現金 本項目反映公司除上述各項籌資活動外，發生的其他與籌資活動有關的現金流入。如其他現金流入金額較大，應作出說明。 （4）償還債務所支付的現金 本項目反映公司償還債務本金所支付的現金。包括：歸還金融企業借款、償付公司到期債券等。 （5）分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 本項目反映公司實際支付的現金股利、利潤以及利息支出，其中利息支出作為其中項單獨反映。 （6）支付的與籌資活動有關的其他現金 本項目反映公司除上述各項籌資活動以外，發生的與籌資活動有關的其他現金流出。如其他現金流出金額較大，應作出說明。

④ 三項開發投資明細表 erp沙盤

ERP沙盤，是企業來資源規劃源（Enterprise Resource Planning）沙盤的簡稱，也就是利用實物沙盤直觀、形象地展示企業的內部資源和外部資源。
通過ERP沙盤可以展示企業的主要物質資源，包括廠房、設備、倉庫、庫存物料、資金、職員、訂單、合同等各種內部資源；
還可以展示包括企業上下游的供應商、客戶和其他合作組織，甚至為企業提供各種服務的政府管理部門和社會服務部門等外部資源。一般來說，ERP沙盤展示的重點是企業內部資源。

⑤ 如圖這個投資明細表的「年投資收益率」怎麼計算

用加權平均法分段計算。數據太多，輸入容易出錯，你把數據表發到我的郵箱吧（個人資料里有），

⑥ 注冊會計師編制的投資明細表要按什麼分類列示

現在企業會計執行的是大小企業會計制度，沒有行業之分。所以會計科目和會計報表（資產負債表）和其他企業都是一樣的。

⑦ 剩餘財產計算和分配明細表怎麼填

1、如果公司賬面還有資產或負債的數據，就按股東在公司的股份比例計算分配，填報資產處置損益明細表，剩餘資產計算和分配明細表，負債清償損益明細表；

2、如果是獨資公司，就不用計算分配表。所得稅申請表要根據公司的凈資產計算填報（資產--負債後的凈額）。

3、如果賬面上沒有數據，就全部填0， 但這種可能性很小，因為一個公司不可能沒有一分錢的賬目。

4、清算所得稅申報表根據財務報表填寫，資產處置損益明細表根據資產負債表左邊的資產類科目填寫，負債清償、剩餘財產分配根據資產負債表右邊的負債類科目填寫，剩餘財產分配根據所有者權益科目來對應各股東的出資比例填寫。

(7)投資產品明細表擴展閱讀

損益表的表內數字的填列內容及填列方法：

1、產品銷售收入項目，應根據「產品銷售收入」賬戶發生額分析填列。

2、產品銷售成本項目，應根據「產品銷售成本」賬戶發生額分析填列。

3、產品銷售費用項目，應根據「產品銷售費用」賬戶發生額分析填列。

4、產品銷售稅額附加項目，應根據「產品銷售稅金及附加」賬戶的發生額填列。

5、其他業務利潤項目，應根據「其他業務收入」，「其他業務支出」賬戶的發生額分析計算填列。

6、管理費用、財務費用項目，應根據「管理費用」，「財務費用」賬戶發生額分析填列。

7、投資收益項目，應根據「投資收益」賬戶發生額分析填列。

8、營業外收入項目和營業外支出項目，應分別根據「營業外收入」和「營業外支出」賬戶分析填列，

9、產品銷售利潤、營業利潤、利潤總額等項目，可在表內計算填列。

10、以前年度損益調整項目，根據「以前年度損益調整」賬戶填列。

⑧ 怎麼建股票買賣投資明細表

在證券公司提供的網上股票買賣交易系統里,都有歷史成交查詢.

你用查詢的方法,能查到歷史的記錄,我現在在上面都能查到我2002年炒股的記錄.

一般是按月查詢,查詢出結果以後,還有下載和列印功能,你可以列印出來,或者下載後建個電子形式的明細表.

⑨ 怎樣編制資產減值准備明細表

表5-10 資產減來值准備明細表項目 年初余自額 本年增加數 本年轉回數 年末余額 一、壞賬准備合計 其中：應收賬款 其他應收款 二、短期投資跌價准備合計 其中：股票投資 債券投資 三、存貨跌價准備合計 其中：庫存商品 原材料 四、長期投資減值准備合計 其中：長期股權投資 長期債權投資 五、固定資產減值准備合計 其中：房屋、建築物 機器設備 六、無形資產減值准備 其中：專利權 商標權 七、在建工程減值准備 八、委託貸款減值准備 編制說明： （1）本表反映企業各項資產減值准備的增減變動情況。 （2）本表各項目應根據「短期投資跌價准備」、「壞賬准備」、「存貨跌價准備」、「長期投資減值准備」、「固定資產減值准備」、「在建工程減值准備」、「無形資產減值准備」、「委託貸款」等科目的記錄分析填列。

⑩ 匯算清繳有關投資收益納稅調整明細表如何填寫

A105030《投資收益納稅調整明細表》填報說明

本表適用於發生投資收益納稅調整項目的納稅人填報。納稅人根據稅法、《國家稅務總局關於貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）等相關規定，以及國家統一企業會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規定，以及納稅調整情況。發生持有期間投資收益，並按稅法規定為減免稅收入的(如國債利息收入等)，本表不作調整。處置投資項目按稅法規定確認為損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
一、有關項目填報說明
1.第1列「賬載金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認的投資收益。
2.第2列「稅收金額」：填報納稅人持有投資項目，按照稅法規定確認的投資收益。
3.第3列「納稅調整金額」：填報納稅人持有投資項目，會計核算確認投資收益與稅法規定投資收益的差異需納稅調整金額，為第2-1列的余額。
4.第4列「會計確認的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的扣除相關稅費後的處置收入金額。
5.第5列「稅收計算的處置收入」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的扣除相關稅費後的處置收入金額。
6.第6列「處置投資的賬面價值」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，會計核算的投資處置成本的金額。
7.第7列「處置投資的計稅基礎」：填報納稅人收回、轉讓或清算處置的投資項目，按稅法規定計算的投資處置成本的金額。
8.第8列「會計確認的處置所得或損失」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計核算確認的處置所得或損失，為第4-6列的余額。
9.第9列「稅收計算的處置所得」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，按照稅法規定計算的處置所得，為第5-7列的余額，稅收計算為處置損失的，本表不作調整，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)進行納稅調整。
10.第10列「納稅調整金額」： 填報納稅人收回、轉讓或清算處置投資項目，會計處理與稅法規定不一致需納稅調整金額，為第9-8列的余額。
11.第11列「納稅調整金額」：填報第3+10列金額。
二、表內、表間關系
（一）表內關系
1.第10行＝第1+2+3+4+5+6+7+8+9行。
2.第3列＝第2-1列。
3.第8列＝第4-6列。
4.第9列＝第5-7列。
5.第10列＝第9-8列。
6.第11列＝第3+10列。
（二）表間關系
1.第10行1+8列＝表A105000第4行第1列。
2.第10行2+9列＝表A105000第4行第2列。
3.第10行第11列，若≥0，填入表A105000第4行第3列；若＜0，將絕對值填入表A105000第4行第4列。