稅延養老基金建議月收入

『壹』 什麼是稅延養老保險

所謂稅延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，等到將來領取保險金時再繳納個人所得稅，這樣可略微降低個人的稅務負擔，並鼓勵個人參與商業保險、提高將來的養老質量。

由於個人購買商業養老保險在個稅繳納時可獲得一定的優惠，因為在許多發達國家已經是一個比較成熟的政策。對個人購買商業養老保險予以稅收優惠，有利於滿足居民多層次的養老需求，亦將大大加快我國保險業發展步伐。

(1)稅延養老基金建議月收入擴展閱讀：

根據《中華人民共和國社會保險法》：

第十條

職工應當參加基本養老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養老保險費。 無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員可以參加基本養老保險，由個人繳納基本養老保險費。 公務員和參照公務員法管理的工作人員養老保險的辦法由國務院規定。

第十一條

基本養老保險實行社會統籌與個人賬戶相結合。 基本養老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。

第十二條

用人單位應當按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，記入基本養老保險統籌基金。 職工應當按照國家規定的本人工資的比例繳納基本養老保險費，記入個人賬戶。

無僱工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養老保險的非全日制從業人員以及其他靈活就業人員參加基本養老保險的，應當按照國家規定繳納基本養老保險費，分別記入基本養老保險統籌基金和個人賬戶。

第十三條

國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由政府承擔。 基本養老保險基金出現支付不足時，政府給予補貼。

『貳』 關於個人所得稅和養老基金的問題，請各位指教。

養老基金是當地社保局根據當地平均工資按應交百分率計算得出的，個人所得稅是按個人所得稅稅法規定的適合工資薪金計稅的九級累進稅率計算得出的。這二金的性質是不同的，養老金是屬於社會福利，而稅金是公民義務。

『叄』 稅延養老保險試點當期可以少繳納多少個稅

以上海為例，倘若每個月收入10000元，正常情況下需繳納五險一金（住房公積金繳存比例按7%計）1750元，應稅工資8250元，可以計算出個人所得稅為395元。實行個人稅延養老保險試點後，如果個人購買了該保險，那麼應稅工資可以再扣除600元，即7650元，按此計算的個稅為310元。與此前相比，減少85元，降幅21.5%。

據上海市人社局數據推算，2017年度上海市職工平均工資為7132元。以此收入計算，扣除五險一金1248.1元後，應稅工資5883.9元，個人所得稅為133.39元。實行個人稅延養老保險試點後，如果個人購買了該保險，應稅工資可再扣除427.92元，即5455.98元，按此計算的個稅為98.09元。與此前相比，減少35.3元，降幅26.43%。

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『肆』 買稅延養老險，退休金就能大幅提升嗎

買商業養老保險，還可以抵稅？
稅延型養老保險終於落地了，4月12日，財政部發布《關於開展個人稅收遞延型商業養老保險試點的通知》，自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。試點地區個人購買稅延養老保險的支出在當月收入的6%和1000元孰低的限額內進行稅前扣除，待領取時再徵收個人所得稅。

什麼是個人稅收遞延型商業養老保險？
所謂個人稅收遞延型養老保險，是指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅。由於在購買保險和領取保險金的時候，投保人處於不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區別，對於投保人有一定的稅收優惠。從而能拉動個人購買養老險的需求，也是拉動內需的一個催化劑。

都有什麼類型的商業養老險產品可選呢?
這次政策試點內容中，要求個人商業養老保險產品按穩健型產品為主、風險型產品為輔的原則選擇。試點期間的產品是指由保險公司開發，符合「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求的商業養老保險產品。總而言之，最終設計出來的產品要滿足老百姓對於保費保值增值的需求，以抗衡未來的通貨膨脹。

保險公司怎麼看待稅延養老險？
中國人口老齡化明顯。國家統計局顯示，截至2016年底，中國60歲及以上老年人口達2.3億，占總人口的16.7%。預計到2050年，這個數字將上升到4.83億，佔比達34.1%。
而與此同時，養老金的資產總量卻並不樂觀。國家社保局相關數據顯示，2017年我國養老金體系三個支柱積累的養老資產約為7.05萬億元，僅佔GDP的8.52%。在龐大的養老需求下，推動個人稅延養老政策的制定和出台成為迫在眉睫之事，而跟養老息息相關甚至是沖在市場前線的保險機構也及時預見到了這塊藍海。此次稅延養老險政策的出台無疑是給保險企業注入了一針強心劑。

平安保險：公司將形成業務、產品、運營、系統等相關功能小組，積極配合試點要求進行政策落地的最後准備。銀保監會的管理辦法和示範條款下發後，確保第一時間滿足市場和客戶的投保服務的需求。
中國太保：稅延養老險啟動後將撬動可觀的養老金資產增量。我國稅延養老保險政策啟動後，將有望撬動每年數千億元的保費市場。目前，我司各項准備工作基本就緒，可以隨時承接稅延養老保險政策落地。稅延養老保險政策試點和推廣進度、群眾對稅延養老保險政策的了解和認知、老百姓的接受度與參與度、稅收遞延政策對納稅人群的吸引力度、稅延養老保險產品購買和稅收遞延的便捷度等都影響著保費的規模。
泰康養老：多點布局稅延養老險產品。泰康養老產品精算部相關負責人表示，參照7級個稅累進稅率，累計稅率達到10%的消費群體適合購買稅延商業養老保險。在產品設計上，泰康養老將遵照產品設計指引，按照「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」的原則進行開發，產品將以穩健型為主、風險型為輔，滿足客戶多樣化需求。集團執行副總裁兼泰康養老董事長李艷華則表示泰康養老將積極發揮20餘年團體客戶服務經驗，重點向試點地區的企業員工推薦稅延商業養老保險產品，同時也將面向個人進行銷售，公司將做好各項准備，力爭首批出單。
究竟能省下多少稅呢？

以一名30歲的工薪族為例，其扣除五險一金等稅前列支項目後工資為18000元，按照試點扣除標准，可以有1000元免稅額，據其收入所對應的25%最高稅率計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月250元，一年為3000元。
到60歲退休時，合計免稅9萬元。退休後，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔將會大大減輕。

『伍』 個稅遞延型養老險到底怎麼算

扣稅標准為，對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入「其他所得」項目。

通過專用賬戶購買符合規定的商業養老險，可以在一定標准內稅前扣除，計入該賬戶的投資收益暫不徵收個稅，等到領取商業養老金時再徵收個稅。

個人繳費稅前扣除標准方面，通知明確，取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費准予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主等，其繳納的保費准予在申報扣除當年計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照不超過當年應稅收入的6%和12000元孰低辦法確定。

(5)稅延養老基金建議月收入擴展閱讀：

個稅遞延型養老險減輕賦稅的影響：

國務院發展研究中心金融所專家朱明方在接受中新網金融頻道采訪時表示，「稅延型」養老保險的試點及發展，必將對彌補養老資金缺口起到積極的作用。

從短期來講，個稅遞延型養老保險的實施，即個稅的緩期繳納，勢必會減少財政收入，但實施這項公共政策後，保險公司會隨著業務量和營業額的大幅度增長。

上繳的營業稅和所得稅也會大比例增長，顯然，這項政策可以間接地通過保險公司所增加的稅款來彌補個稅減少的那一部分。

據權威人士的測算，當期延遲納稅1元，就可以建立20元的養老保險基金，因此，該制度的啟動，不但可以舒緩我國養老的財政壓力，而且也有助於提升整體養老保障體系的內在品質。

稅延養老保險方案能夠在一定程度上可以緩解這種失衡狀況，但是這個緩解程度是十分有限的。但它標志著我們國家開始重視養老保險制度當中的市場化因素，標志著一個新的方向的開始。

『陸』 個稅遞延型養老保險是真福利嗎

個稅遞延型養老保險是真福利， 退休後稅負更輕。假設一名30歲的普通工薪階層，其工資計稅金額(扣除三險一金等稅前列支項目後)為10000元，如其每月購買700元稅延型商業養老保險，根據其收入所對應的20%最高稅率來計算，稅延政策使他延後繳納的個人所得稅為每月140元，一年即為1680元。30年後該人達到退休年齡，從個人賬戶支取商業養老金，根據30年後起征點及稅率進行繳稅，由於退休後的收入通常不會高於工作時的收入，因此退休後繳納的個人所得稅通常較低，再扣除通脹因素，稅收負擔就更輕了。

給你舉兩個例子。

先看個人所得稅稅率表，這是計算個稅的基礎。

案例一

小明月收入10000元，假設小明包括「五險一金」在內的稅前扣除項目共計約2100元。

購買個稅遞延型養老保險前，小明每月應納稅所得額為:10000-2100-3500=4400元。

適用工資、薪金所得稅率表：4400×10％-速算扣除數105=335元。

所以小明每月需繳納個人所得稅335元。

假設小明每個月按享受個稅稅前扣除最大化的角度購買600元個人稅收遞延型商業養老保險。（稅前扣除限額按照10000*6%、1000元孰低確定）

購買後，小明每月應納稅所得額為：4400-600=3800元，每月需繳納個稅275元，和購買前相比，小明每月可少繳納個稅60元（減少稅款約18%），這樣小明一年可少交個稅720元。

那麼，小明最終少交的稅金是不是720元呢？不是的！

等到小明2050年退休時開始領取商業養老金，假設每月領取600元，按領取時「25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅」原則，退休後小明每月因商業養老金需繳個稅：600×75％×10％=45元。

2018年少交個稅，遞延到2050年領取商業養老金時繳納個稅。——這就是遞延納稅的奧秘！

從金額來看，每月節省稅金15元，一年實際可節省180元，按照「領取期限原則上為終身或不少於15年」，小明15年可節省稅金2700元。

案例二

小張30000元，假設包括「五險一金」在內的稅前扣除項目共計約6500元，通過計算，可知每月小張需繳納個人所得稅3995元。小張按享受個稅稅前扣除最大化的角度購買1000元個人稅收遞延型商業養老保險。

購買後，小張每月應納個稅3745元，小張每月可少繳納個稅250元。等到小張2050年退休時開始領取商業養老金，假設每月領取1000元，退休後小張每月因商業養老金需繳個稅75元。每月實際節省稅金175元，一年實際可節省2100元，15年可節省稅金31500元。

『柒』 個人稅收遞延型養老金起征點多少 每月要交多少稅

財政部等五部門近日發出通知，決定自5月1日起，在上海、福建（含廈門）和蘇州工業園區實施個人稅收遞延型商業養老保險試點。試點期限暫定一年。
那麼，個人稅收遞延型養老金起征點多少，下面就來看看吧。個人稅收遞延型養老金起征點個人稅收遞延型商業養老保險，終於定了！很快，你用來購買商業養老保險產品的錢，在1000元以內的部分將可以稅前列支，退休提取的時候再扣稅。有人說，這相當於在試點城市或地區將個稅起點從3500元提升到4500元。
例如：小馬（化名）工資減去社保個人繳納金額和住房公積金個人繳納金額後為5500元，個稅計算：（5500-3500）*10%-105=95元，如果其每月購買了1000元稅延養老險，其當期需交稅（5500-3500-1000）*3%=30元，當期少交稅65元，一年少繳稅780元。不過，小馬現在少交的稅款會在養老金領取時繳納，其繳納的公式就是退休時的養老金收入*0.75*0.1。如果小馬不購買稅延養老金，現在每月繳稅95元。如果購買稅延養老金，每月1000元，每年交滿12000元養老金，交滿20年，按5.5%的年收益復利計算，領取時每月繳稅237元。不過該數字考慮了投資收益（投資收益按5.5%年復利計算）帶來的養老金增值情況。如果不計算投資收益，僅按1000元每月的繳稅額，那麼未來每月繳稅75元，考慮到貨幣的時間價值，依然具有一定吸引力。

『捌』 稅延養老保險未來發展潛力如何

為了促進稅延養老保險試點順利開展，銀保監會還會同財政部、人社部、稅務總局發布了產品指引，以此規范稅延養老保險產品開發設計。產品指引提出，稅延養老保險產品開發應當遵循「收益穩健、長期鎖定、終身領取、精算平衡」的原則，滿足參保人對養老賬戶資金安全性、收益性和長期性管理要求。同時，參保人在開始領取養老年金前，可進行產品轉換，包括同一保險公司內的產品轉換，或跨保險公司的產品轉換。

中央財經大學社會保障研究中心主任褚福靈表示，各保險公司應充分把握住這次試點的機會，重視開發適合的稅延養老保險產品、提高服務的便利度、做好恰當的宣傳，不斷贏得消費者的信賴，促進自身長期可持續的發展。「未來，隨著中國居民收入水平的不斷提高、養老需求的持續增長，稅延養老保險還是有不小發展潛力的。」褚福靈說。