投資管理中增值稅的應用

㈠ 關於增值稅的實際應用問題！！！

(一)增值稅是對流轉額徵收的稅種,是對貨物增值部分徵收的,貨物只要增值就都需要收取,一般納稅企業是17%,小規模納稅人是13%.
貨物從一開始生產,產生增值就要收這到稅了,一般的表現就是貨物的買賣中徵收的.比如雙方都為一般納稅人的,情況下,以企業A作為主體,他在購進貨物時,
總共付了117元,對方給其開了增值稅發票,則就有一道增值稅進項稅,稅額是17元,當他把東西生產了,並賣掉,賣價為234,則就有一道銷項稅,稅額是34,這樣最後這個企業要交的稅就是其(銷項-進項)的值了在這道題里就是34-17=17.如果A在購進貨物時,沒有取得增值稅發票,則就沒有進項稅額可以低扣,則本期應交增值稅就是34.當然貨物並不一定銷售才要交增值稅,還有以下幾種情況視同銷售要交增值稅:
1.將貨物交付給他人代銷
2.銷售代銷貨物
3.設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,在貨物從一個機構移送其他機構用於銷售,但相關機構不在一個縣(市)的.(在貨物移送當天要算)
4.將自產或委託加工的貨物用於非應稅項目.
5.將自產 委託加工或購買的貨物做為投資,提供給其他單位或個體經營者;
6.將自產 委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
7.將自產 委託加工或購買的貨物無償捐贈給他人;
8.將自產 委託加工的貨物用於集體福利或個人消費;
這些都要計算銷項稅額並要交增值稅
計算方法為:此種貨物的銷售一般銷售價格*17%

如果你是小規模納稅人,則不用計算進項,也不能開增值稅專用發票,而是用你的銷售額*適當的稅率.一般情況下商業企業的小規模納稅人稅率為4%,商業以外的小規模納稅人稅率為6%.
(二)小規模納稅人和一般納稅人的區分
小規模納稅人: 1.從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或提供勞務為主,並兼營貨物批發或零售的納稅人,年應稅收入在100萬元以下的(但如果 帳簿齊全,可以准確提供進銷項稅額的此類企業,經稅務部門批准也可以為一般納稅人).2.從事貨物批發或零售的納稅人,年應稅銷售額在180萬以下的.3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人,非企業性單位不經常發生應稅行為的企業,視同小規模納稅人.
一般納稅人:超過以上標準的企業和企業性單位即為一般納稅人.
(三)特殊總結:1.如果是委託加工的,那麼只對委託加工費征稅.2.納稅人購進銷售下列貨物實行13%稅率:(1) 糧食 食用植物油 (2) 暖氣 冷氣 熱水 煤氣 石油液化氣 天然氣 沼氣 居民用煤炭製品 (3) 圖書 報紙 雜志 (4) 飼料 肥料 農葯 農機 農膜 (5) 國務院規定的其他貨物.3.出口貨物不用交增值稅,並且符合規定的,國家還會退給你你購進時繳的增值稅.4.下列是按4%征稅的:A寄售商店代銷寄售物品 B 典當業銷售死當物品 C 對拍賣,委託拍賣增值稅應稅貨物,像買方收取全部價款和對外費用. D `增值稅一般納稅人生產商品混凝土的．
（四）一般總結：一般稅率就是17% 13% 4% 6% ,四種,要是想知道更詳細的話,建議你買本書看,增值稅是最復雜的流轉稅.希望以上可以幫到你.

㈡ 資管產品運營收入如何繳納增值稅

資管產品，是經專屬監管機構批準的證券、公募基金管理等公司，向特定客戶募集資金或者接受客戶資產委託擔任資產管理人，運營受託資產，為資產委託人創造收益的一種金融產品。財稅〔2017〕56號文件對資管產品作了進一步細化，資管產品包括銀行理財產品、資金信託(包括集合資金信託、單一資金信託)、財產權信託、公開募集證券投資基金等14類金融產品，比較常見的有銀行提供的投資理財產品、信託公司的信託計劃、基金公司發行的基金產品等，而文件明確的資管產品管理人有銀行、信託公司、公募基金管理公司及其子公司、證券公司及其子公司等9類單位組成，主要承擔運營資管產品為客戶創造收益的責任。
一、簡易計稅優惠
財稅〔2017〕56號文件首次明確，資管產品管理人運營資管產品取得的增值稅應稅收入，適用簡易計稅方法，按3%徵收率計算繳納增值稅。
例1：A客戶與B銀行簽訂了一份理財品種為「安富」的理財服務協議，本金100萬元，期限1年，B銀行負風險全責，享利潤70%;A客戶享利潤30%及保底收益(等同協議期銀行存款定期年息兩倍)。銀行存款定期年利率為3.5%，到期利潤為17萬元，B銀行分得利潤10萬元，則B銀行按財稅〔2017〕56號文件第一條規定，應繳增值稅=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29萬元。
二、其他收入按適用稅率計稅
根據財稅〔2017〕56號文件第二條規定，資管產品管理人的其他業務收入和對受託資產提供的管理服務（接受投資者委託或信託)，按照現行規定計算繳納增值稅，如銀行將資金貸給企業使用而取得貸款利息收入的業務活動、信託公司按信託合同對受託資產（包括銀行存款、短期投資、長期股權投資、客戶貸款、固定資產等）提供管理服務應按6%稅率計算繳納增值稅。
例2：C銀行與D企業簽定一份期限為一年的貸款合同，貸款年利率為8%，貸款額為100萬元，到期取得貸款利息8萬元，按上述規定這筆利息收入屬於資管產品管理人的其他業務收入，應按照「貸款服務」計算繳納增值稅：
應繳增值稅=8 ÷（1+6%）×6%=0.45萬元。
例3：E信託公司受F投資公司委託為其提供資產管理服務，受託資產價值1億元，E信託公司按年收取0.5%管理服務費，按上述規定這筆收入屬於資管產品管理人對受託資產提供的管理服務收入，應按照「直接收費金融服務」計算繳納增值稅：
應繳增值稅=50 ÷（1+6%）×6%=2.83萬元。
三、分別核算規定
根據財稅〔2017〕56號文件第三條規定，資產管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業務不得適用簡易計稅方法，即從高適用稅率。
例4：G銀行2018年第一季度取得資管產品運營業務收入和貸款利息收入合計10萬元（未分別核算），向主管稅局申報時：
申報繳納增值稅=10 ÷（1+3%） ×3%=0.29萬元
以上納稅申報經其主管稅局檢查後責令G銀行按上述規定限期補繳稅款：
應補繳稅款=10 ÷（1+6%） ×6%-0.29=0.28萬元。
四、匯總核算的選擇
資管產品管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。
五、納稅期限
資管產品管理人要按照規定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅。
根據財稅（2016）36號文件規定，增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1個季度為納稅期限的規定適用於銀行、財務公司、信託投資公司、信用社。
六、豁免條款
新規自2018年1月1日起施行，對在2018年1月1日前運營資管產品發生的增值稅應稅行為，未繳納增值稅的，不再繳納；已繳納增值稅的，已繳增值稅稅額從資管產品管理人以後月份的增值稅應納稅額中抵扣。

㈢ 關於固定資產對外投資時增值稅的處理。急急急！！！

不管固定資產是自產的、委託加工的還是外購的，對外投資都屬於視同銷售，需要計算繳納增值稅。如果是自產固定資產投資：

需要按下列順序確定計稅依據：

(1)、按納稅人當月同類貨物的平均銷售價格確定；

(2)、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

(3)、按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）需繳納增值稅=計稅依據×增值稅稅率

(3)投資管理中增值稅的應用擴展閱讀

基本建設指企業、事業、行政單位以擴大生產能力或工程效益為主要目的的新建、擴建工程及有關工作。其綜合范圍為總投資500萬元以上（含500萬元，下同）的基本建設項目。具體包括：

1、列入中央和各級地方基本建設計劃的建設項目，以及雖未列入基本建設計中，但使用以前基建計劃內結轉投資（包括利用基建庫存設備材料）在繼續施工的建設項目；

2、基本建設計劃內投資與更新改造計劃內投資結合安排的新建項目和新增生產能力（或工程效益）達到大中型項目標準的擴建項目，以及為改變生產力布局而進行的全廠性遷建項目；

3、國有單位既未列入基建計劃，也未列入更新改造計劃的總投資在500萬元以上的新建、擴建、恢復項目和為改變生產力布局而進行的全廠性遷建項目，以及行政、事業單位增建業務用房和行政單位增建生活福利設施的項目。

㈣ 房地產投資測算中增值稅怎麼算

估算出總投資，包括地價、契稅、印花稅、前期開發費、建築造價、區內外管網、區內綠化、財務成本、管理成本、營銷成本、各種稅費等，預計出銷售收入。
有了上述指標，房地產的增值稅按照國稅總局2016第18號公告計算。
銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+11%）
銷項稅=銷售額×11%

應交增值稅=銷項稅-進項稅

㈤ 請教什麼是增值稅什麼情況下要交增值稅

1、增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

2、增值稅徵收范圍：一般范圍，增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進口）貨物，提供加工及修理修配勞務。

在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

外資企業1994年之前繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，從1994年1月1日起成為增值稅的納稅義務人。

(5)投資管理中增值稅的應用擴展閱讀：

免徵范圍

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規定了下列7個項目免徵增值稅：

1.農業生產者銷售的自產農產品；

2.避孕葯品和用具；

3.古舊圖書；

4.直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

5.外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備；

6.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品；

7.銷售的自己使用過的物品。

除前款規定外，增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定。任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。

㈥ 銷售固定資產中增值稅如何處理

一、根據《財政部國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規定：「四、自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區分不同情形徵收增值稅：
（一）銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產，按照適用稅率徵收增值稅；
（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產，按照4%徵收率減半徵收增值稅；
二、根據《財政部 國家稅務總局關於部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法徵收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）規定：「二、下列按簡易辦法徵收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：
（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬於條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅。
一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）第四條的規定執行。」
三、根據《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）規定：「一、關於納稅人銷售自己使用過的固定資產
（一）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，凡根據《財政部、國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）和財稅〔2009〕9號文件等規定，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，應開具普通發票，不得開具增值稅專用發票。
四、關於銷售額和應納稅額
（一）一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨，適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的，按下列公式確定銷售額和應納稅額：
銷售額=含稅銷售額/（1+4%）
應納稅額=銷售額×4%/2」
五、根據《國家稅務總局關於一般納稅人銷售自己使用過的固定資產增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第1號）規定：「增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬於以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅，同時不得開具增值稅專用發票：
（一）納稅人購進或者自製固定資產時為小規模納稅人，認定為一般納稅人後銷售該固定資產。
（二）增值稅一般納稅人發生按簡易辦法徵收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產。
本公告自2012年2月1日起施行。此前已發生並已經征稅的事項，不再調整；此前已發生未處理的，按本公告規定執行。」

㈦ 資管產品管理人運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為，怎麼繳納增值稅

根據《財政部 國家稅務總局關於資管產品有關問題的通知》（財稅〔2017〕56號）規定：「資管產品管理人（以下稱管理人）運營資管產品過程中發生的增值稅應稅行為（以下稱資管產品運營業務），暫適用簡易計稅方法，按照3%的徵收率繳納增值稅。
……
二、管理人接受投資者委託或信託對受託資產提供的管理服務以及管理人發生的除本通知第一條規定的其他增值稅應稅行為（以下稱其他業務），按照現行規定繳納增值稅。
三、管理人應分別核算資管產品運營業務和其他業務的銷售額和增值稅應納稅額。未分別核算的，資管產品運營業務不得適用本通知第一條規定。
四、管理人可選擇分別或匯總核算資管產品運營業務銷售額和增值稅應納稅額。
五、管理人應按照規定的納稅期限，匯總申報繳納資管產品運營業務和其他業務增值稅。
……」

㈧ 投資管理公司的增值稅要交多少個點

投資管理公司，不交增值稅，交營業稅，稅率5% 。但是上海地區除外。

如果涉及增值稅應稅項目，分開核算的，按照增值稅小規模納稅人的稅率執行，稅率3%