創投基金的稅收政策

① 創業投資企業可以享受哪些稅收優惠政策

一復、所得稅優惠政策創業制投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
二、創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額，應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：（一）經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料；（二）中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料；（三）中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術項目認定證書的復印件。

② 創業稅收優惠政策有哪些

推進大眾創業、萬眾創新，是發展的動力之源，也是富民之道、公平之計、強國之策，截至2017年7月，我國針對創業就業主要環節和關鍵領域陸續推出了83項稅收優惠措施，尤其是2013年以來，新出台了73項稅收優惠，覆蓋企業整個生命周期。
一、企業初創期稅收優惠
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平台、創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括：
（一）小微企業稅收優惠
1.個人增值稅起征點政策；
2.企業或非企業性單位銷售額未超限免徵增值稅；
3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免徵增值稅；
4.小型微利企業減免企業所得稅；
5.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊；
6.企業免徵政府性基金；
（二）重點群體創業就業稅收優惠
7.重點群體創業稅收扣減；
8.吸納重點群體就業稅收扣減；
9.退役士兵創業稅收扣減；
10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；
11.隨軍家屬創業免徵增值稅；
12.隨軍家屬創業免徵個人所得稅；
13.安置隨軍家屬就業的企業免徵增值稅；
14.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅；
15.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅；
16.安置軍隊轉業幹部就業的企業免徵增值稅；
17.殘疾人創業免徵增值稅；
18.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退；
19.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；
20.殘疾人就業減征個人所得稅；
21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除；
22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；
23.長期來華定居專家進口自用小汽車免徵車輛購置稅；
24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免徵車輛購置稅；
（三）創業就業平台稅收優惠
25.科技企業孵化器（含眾創空間）免徵增值稅；
26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免徵企業所得稅；
27.科技企業孵化器免徵房產稅；
28.科技企業孵化器免徵城鎮土地使用稅；
29.國家大學科技園免徵增值稅；
30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免徵企業所得稅；
31.國家大學科技園免徵房產稅；
32.國家大學科技園免徵城鎮土地使用稅；
（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠
33.創投企業投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；
34.有限合夥制創業投資企業法人合夥人投資未上市的中小高新技術企業按比例抵扣應納稅所得額；
35.公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
36.有限合夥制創業投資企業法人合夥人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
37.有限合夥制創業投資企業個人合夥人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
38.天使投資人投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得額；
39.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅；
40.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅；
41.金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例計提的貸款扣失准備金企業所得稅稅前扣除；
42.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅；
二、企業成長期稅收優惠
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出台了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物葯品製造業、軟體和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用於研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業購買用於科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。具體包括：
（一）研發費用加計扣除政策
43.研發費用加計扣除；
44.提高科技型中小企業研發費用加計扣除比例;
（二）固定資產加速折舊政策
45.固定資產加速折舊或一次性扣除；
46.重點行業固定資產加速折舊；
（三）購買符合條件設備稅收優惠
47.重大技術裝備進口免徵增值稅；
48.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅；
49.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免徵進口環節增值稅、消費稅；
（四）科技成果轉化稅收優惠
50．技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免徵增值稅；
51.技術轉讓所得減免企業所得稅；
（五）科研機構創新人才稅收優惠
52.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
53.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；
54.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅；
55.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
56.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；
57.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；
58.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免徵個人所得稅。
三、企業成熟期稅收優惠政策
發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給「營養」，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15％的稅率徵收企業所得稅，並不斷擴大高新技術企業認定范圍。對處於服務外包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。對軟體和集成電路企業，可以享受「兩免三減半」等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。對自行開發生產的計算機軟體產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。具體包括：
（一）高新技術企業稅收優惠
59.高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅；
60.高新技術企業職工教育經費稅前扣除；
61.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅；
62.技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除；
（二）軟體企業稅收優惠
63.軟體產業增值稅超稅負即征即退；
64.新辦軟體企業定期減免企業所得稅；
65.國家規劃布局內重點軟體企業減按10%的稅率徵收企業所得稅；
66.軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產的企業所得稅優惠；
67.軟體企業職工培訓費用應納稅所得額扣除；
68.企業外購的軟體縮短折舊或攤銷年限；
（三）動漫企業稅收優惠
69.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
（四）集成電路企業稅收優惠
70.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；
71.集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
72.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
73.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
74.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
75.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
76.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅；
77.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率徵收企業所得稅；
78.集成電路設計企業計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；
79.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；
80.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
81.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；
82.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據中扣除；
（五）研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業
83.研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅。

③ 創業投資企業增值稅相關政策，詳細！

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，新疆生產建設兵團財務局：
為貫徹國務院《關於印發實施〈國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）〉若干配套政策的通知》（國發〔2006〕6號）精神，結合《創業投資企業管理暫行辦法》（發展改革委等10部門令第39號，以下簡稱《辦法》），為扶持創業投資企業發展，現就有關稅收政策問題通知如下：
一、 創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上（含2年），凡符合下列條件的，可按其對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
（一） 經營范圍符合《辦法》規定，且工商登記為「創業投資有限責任公司」、「創業投資股份有限公司」等專業性創業投資企業。在2005年11月15日《辦法》發布前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經營范圍須符合《辦法》規定。
（二） 遵照《辦法》規定的條件和程序完成備案程序，經備案管理部門核實，投資運作符合《辦法》有關規定。
（三） 創業投資企業投資的中小高新技術企業職工人數不超過500人，年銷售額不超過2億元，資產總額不超過2億元。
（四） 創業投資企業申請投資抵扣應納稅所得額時，所投資的中小高新技術企業當年用於高新技術及其產品研究開發經費須占本企業銷售額的5%以上（含5%），技術性收入與高新技術產品銷售收入的合計須占本企業當年總收入的60%以上（含60%）。
高新技術企業認定和管理辦法，按照科技部、財政部、國家稅務總局《關於印發〈中國高新技術產品目錄2006〉的通知》（國科發計字〔2006〕370號）、科技部《國家高新技術產業開發區高新技術企業認定條件和辦法》（國科發火字〔2000〕324號）、《關於國家高新技術產業開發區外高新技術企業認定有關執行規定的通知》（國科發火字〔2000〕120號）等規定執行。
二、 創業投資企業按本通知第一條規定計算的應納稅所得額抵扣額，符合抵扣條件並在當年不足抵扣的，可在以後納稅年度逐年延續抵扣。
三、 創業投資企業從事股權投資業務的其他所得稅事項，按照國家稅務總局《關於企業股權投資業務若干所得稅問題的通知》（國稅發〔2000〕118號）的有關規定執行。
四、 創業投資企業申請享受投資抵扣應納稅所得額應向其所在地的主管稅務機關報送以下資料：
（一） 經備案管理部門核實的創業投資企業投資運作情況等證明材料；
（二） 中小高新技術企業投資合同的復印件及實投資金驗資證明等相關材料；
（三） 中小高新技術企業基本情況，以及省級科技部門出具的高新技術企業認定證書和高新技術項目認定證書的復印件。
五、 當地主管稅務機關對創業投資企業的申請材料進行匯總審核並簽署相關意見後，按備案管理部門的不同層次報上級主管機關：
（一） 凡按照《辦法》規定在創業投資企業所在地省級（含副省級城市）管理有關部門備案的，報省、自治區、直轄市稅務部門，省級財政、稅務部門共同審核；
（二） 凡按照《辦法》規定在國務院有關管理部門備案的，報國家稅務總局，財政部和國家稅務總局共同審核。
六、 財政部、國家稅務總局會同有關部門審核公布在國務院有關管理部門備案的享受稅收優惠的具體創業投資企業名單。省、自治區、直轄市財政、稅務部門會同有關部門審核公布在省級有關管理部門備案的享受稅收優惠的具體創業投資企業名單，並報財政部、國家稅務總局備案。
七、 本通知自2006年1月1日起實施。各級財政、稅務等管理部門要及時審核創業投資企業報送的相關資料，認真做好稅收優惠政策的貫徹落實工作。
請遵照執行。

④ 支持創業創新有哪些稅收優惠

一、企業初創期稅收優惠
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平台、進行非貨幣性資產投資的創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括：
（一）小微企業稅收優惠
1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策；
2.企業或非企業性單位銷售額未超限免徵增值稅；
3.增值稅小規模納稅人銷售額未超限免徵增值稅；
4.小型微利企業減免企業所得稅；
5.重點行業小型微利企業固定資產加速折舊；
6.企業免徵政府性基金；
（二）重點群體創業就業稅收優惠
7.重點群體創業稅收扣減；
8.吸納重點群體就業稅收扣減；
9.退役士兵創業稅收扣減；
10.吸納退役士兵就業企業稅收扣減；
11.隨軍家屬創業免徵增值稅；
12.隨軍家屬創業免徵個人所得稅；
13.安置隨軍家屬就業的企業免徵增值稅；
14.軍隊轉業幹部創業免徵增值稅；
15.自主擇業的軍隊轉業幹部免徵個人所得稅；
16.安置軍隊轉業幹部就業的企業免徵增值稅；
17.殘疾人創業免徵增值稅；
18.安置殘疾人就業的單位和個體戶增值稅即征即退；
19.特殊教育學校舉辦的企業安置殘疾人就業增值稅即征即退；
20.殘疾人就業減征個人所得稅；
21.安置殘疾人就業的企業殘疾人工資加計扣除；
22.安置殘疾人就業的單位減免城鎮土地使用稅；
23.長期來華定居專家進口自用小汽車免徵車輛購置稅；
24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免徵車輛購置稅；
（三）創業就業平台稅收優惠
25.科技企業孵化器（含眾創空間）免徵增值稅；
26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免徵企業所得稅；
27.科技企業孵化器免徵房產稅；
28.科技企業孵化器免徵城鎮土地使用稅；
29.國家大學科技園免徵增值稅；
30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免徵企業所得稅；
31.國家大學科技園免徵房產稅；
32.國家大學科技園免徵城鎮土地使用稅；
（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創投企業、金融機構等給予稅收優惠
33.創投企業按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
34.有限合夥制創業投資企業法人合夥人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；
35.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業所得稅；
36.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅。
37.金融企業發放涉農和中小企業貸款按比例計提的貸款扣失准備金企業所得稅稅前扣除；
38.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免徵印花稅；
二、企業成長期稅收優惠
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，國家出台了一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。對研發費用實施所得稅加計扣除政策。對企業固定資產實行加速折舊，尤其是生物葯品製造業、軟體和信息技術服務業等6個行業、4個領域重點行業的企業用於研發活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業購買用於科學研究、科技開發和教學的設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優惠。幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。具體包括：
（一）研發費用加計扣除政策
39.研發費用加計扣除；
（二）固定資產加速折舊政策
40.固定資產加速折舊或一次性扣除；
41.重點行業固定資產加速折舊；
（三）購買符合條件設備稅收優惠
42.重大技術裝備進口免徵增值稅；
43.內資研發機構和外資研發中心采購國產設備增值稅退稅；
44.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免徵進口環節增值稅、消費稅；
（四）科技成果轉化稅收優惠
45.技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免徵增值稅；
46.技術轉讓所得減免企業所得稅；
（五）科研機構創新人才稅收優惠
47.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；
48.高新技術企業技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；
49.中小高新技術企業個人股東分期繳納個人所得稅；
50.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；
51.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；
52.企業以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；
53.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發的科技獎金免徵個人所得稅。
三、企業成熟期稅收優惠政策
發展壯大有成長性的企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分補給「營養」，助力企業枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐。對高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅，並不斷擴大高新技術企業認定范圍。對處於服務外包示範城市和國家服務貿易創新發展試點城市地區的技術先進型服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅。對軟體和集成電路企業，可以享受「兩免三減半」等企業所得稅優惠，尤其是國家規劃布局內的重點企業，可減按10%的稅率徵收企業所得稅。對自行開發生產的計算機軟體產品、集成電路重大項目企業還給予增值稅期末留抵稅額退稅的優惠。具體包括：
（一）高新技術企業稅收優惠
54.高新技術企業減按15%的稅率徵收企業所得稅；
55.高新技術企業職工教育經費稅前扣除；
56.技術先進型服務企業享受低稅率企業所得稅；
57.技術先進型服務企業職工教育經費稅前扣除；
（二）軟體企業稅收優惠
58.軟體產業增值稅超稅負即征即退；
59.新辦軟體企業定期減免企業所得稅；
60.國家規劃布局內重點軟體企業減按10%的稅率徵收企業所得稅；
61.軟體企業取得即征即退增值稅款用於軟體產品研發和擴大再生產的企業所得稅優惠；
62.軟體企業職工培訓費用應納稅所得額扣除；
63.企業外購的軟體縮短折舊或攤銷年限；
（三）動漫企業稅收優惠
64.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
（四）集成電路企業稅收優惠
65.集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅；
66.集成電路線寬小於0.8微米（含）的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
67.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
68.投資額超過80億元的集成電路生產企業減按15%稅率徵收企業所得稅；
69.線寬小於0.25微米的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
70.投資額超過80億元的集成電路生產企業定期減免企業所得稅；
71.新辦集成電路設計企業定期減免企業所得稅；
72.國家規劃布局內的集成電路設計企業減按10%的稅率徵收企業所得稅；
73.集成電路設計企業計算應納稅所得額時扣除職工培訓費用；
74.集成電路生產企業生產設備縮短折舊年限；
75.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得稅；
76.集成電路關鍵專用材料生產企業、集成電路專用設備生產企業定期減免企業所得稅；
（五）研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機企業

77.研製大型客機、大型客機發動機項目和生產銷售新支線飛機增值稅期末留抵退稅

⑤ 設立公司制基金有哪些特殊規定，稅收有什麼優惠政策

一、設立公司制私募股權基金的特殊規定
（1）設定投資人門檻
《創投暫行辦法》規定創業投資企業的投資者人數不超過200人的同時，還特別規定單個投資者對創業投資企業的投資金額不得低於100萬元。《外資創投管理規定》也要求除必備投資者之外，其他投資者最低出資額不得低於100萬美元。
（2）允許更為優化的資本制度
《創投暫行辦法》對創業投資企業的出資制度做出了創新性規定，即實收資本不低於3000萬元人民幣，或者首期實收資本不低於1000萬元人民幣且全體投資者承諾在注冊後的5年內補足不低於3000萬元人民幣實收資本。
（3）允許以特別股權方式投資
《創投暫行辦法》第15條規定，經與被投資企業簽訂投資協議，創業投資企業可以以股權和優先權、可轉換優先股等准股權方式對未上市企業進行投資。
（4）保障對管理人的激勵機制
《創投暫行辦法》第18條規定，創業投資企業可以從已實現投資收益中提取一定比例作為對管理人員或管理顧問機構的業績報酬，建立業績激勵機制。
二、稅收上有什麼優惠政策？
根據《稅收政策通知》的規定，創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市中小高新技術企業2年以上(含2年)，可以享受的稅收優惠政策有：
（一）應納稅所得額抵扣制度。創業投資企業可按創業投資企業對中小高新技術企業投資額的70%抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。
（二）應納稅所得額可逐年延續抵扣制度。創業投資企業按上述規定計算的應納稅所得額抵扣額，符合抵扣條件並在當年不足抵扣的，可在以後納稅年度逐年延續抵扣。這個規定與目前我國稅法對其他企業虧損彌補的期限為5年相比較，是一項有益的突破。
（三）所得稅不重復徵收制度。
（四）股息和紅利無須納稅制度。

⑥ 創業投資企業有哪些企業所得稅優惠政策

• 根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第三十一條規定：

「創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。」

• 根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第九十七條規定：

「企業所得稅法第三十一條所稱抵扣應納稅所得額，是指創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。」

• 根據《國家稅務總局關於實施創業投資企業所得稅優惠問題的通知》(國稅發〔2009〕87號)第二條規定：

「創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年(24個月)以上，凡符合以下條件的，可以按照其對中小高新技術企業投資額的70%，在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。」

• 根據《財政部、國家稅務總局關於將國家自主創新示範區有關稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》(財稅〔2015〕116號)規定：

「一、關於有限合夥制創業投資企業法人合夥人企業所得稅政策：

1. 自2015年10月1日起，全國范圍內的有限合夥制創業投資企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業滿2年(24個月)的，該有限合夥制創業投資企業的法人合夥人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合夥人從該有限合夥制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。」

⑦ 創投稅收政策對創業投資企業的名稱必須有創業投資嗎

(一)經營范圍符合《辦法》規定，且工商登記為"創業投資有限責任公司"，"創業投資股份有限公司"等專業性創業投資企業。
在2005年11月15日《辦法》發布前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱，但經營范圍須符合《辦法》規定。

⑧ 「雙創」可享受哪些稅收優惠

企業初創時，往往會面臨各種困難。競爭激烈、人才缺乏、融資困難等問題使它們的成長之路坎坷不平，而各類稅費的徵收又是雪上加霜。盡管我國已出台許多政策對創業群體予以扶持，但種類繁多、名目不一的政策仍是讓企業目不暇接、無從下手。

在本報記者走訪的初創企業中，不少企業告訴本報記者，國家出台的政策雖多，但很少能被企業用上。一方面是政策五花八門，企業難以精準對接；另一方面是企業精力有限，難以通曉每條適合自己的政策。故而，政策雖好，惠及企業仍需再下功夫。
為此，僅針對初創企業可享受的稅收優惠，稅務總局政策法規司副司長劉合斌在日前的「發現雙創之星」廣東站活動中就給予了梳理。

劉合斌表示，自提出「大眾創業、萬眾創新」以來，國家稅務總局和財政部出台了一系列支持企業創新和創業的政策，且針對不同的創業群體，支持政策也各有不同，總體可從廣大創業者、特定創業者、給創業者投資的投資企業(簡稱「創投類企業」)、創新類創業企業四類創業群體中加以概括。

首先，對廣大創業者而言，一方面，創業企業的應納稅所得額在30萬元以內可以減半徵收，並且稅率下降20%；另一方面，創業企業、小微企業，日銷售額或營業額達到3萬元以下可免徵增值稅和營業稅。劉合斌表示，僅針對這兩項減免，2014年就給全國的小微企業、創業企業減免了稅款約1000億元。與此同時，金融企業與創業企業、小微企業簽訂借款合同後，免徵印花稅，用以扶持其金融發展。對創業企業、小微企業免徵政府類相關基金，主要包括教育費附加、文化建設費等。

其次，對特定的創業者而言，針對大學生、軍轉幹部和企業下崗人員這三類人員創新創業，有每年約8000元的稅收減免額；對大學科技園區的自用或者是出租的孵化企業，免徵房地產稅、土地增值稅、營業稅等；對科技類企業的孵化器，亦是享受免徵房產稅、土地增值稅和營業稅等。

第三，對創投類企業而言，創投類企業採取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣，且創投類企業法人、合夥人也能享受該項政策。同時，對個人以非貨幣性資產投資應繳納的個人所得稅，若一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳稅計劃並報主管稅務機關備案後，在五年內分期繳納。

最後，對創新類創業企業而言，則有創新活動費的支持。對於企業作為創新主體的，被認定為高新技術企業的科技服務企業，減按15%的稅率徵收企業所得稅；對於軟體、集成電路等重點行業則有「三免三減半」、「五免五減半」等稅收優惠。例如，對軟體類的企業，按17%的稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

對技術合作或技術轉讓的企業而言，技術轉讓在500萬元以內，應納稅所得額是免徵的；500萬元以上則是減半徵收。對技術轉讓、技術開發、技術服務、技術咨詢等是免徵增值稅。

總而言之，整體來看，我國的稅收支持扶持體系還是覆蓋面較廣、優惠力度較大。劉合斌表示，我國稅收對企業創新的支持力度約為每年2000多億元，佔GDP的0.04%，在發展中國家中處於領先地位，且與發達國家相比(美國約佔GDP的0.05%)，差距在逐漸減小。

雖然從免徵量來看，美國的免徵起征點是一年5萬美元，而我國當前針對小微企業的起征點是月營業額達到3萬元(月營業額3萬元以下則免徵)，經濟發展程度和美國仍有很大的差距，但不可否認的是，我國給創業者提供的稅收支持高於美國，可以看到，現在是創業的最好時期。

事實上，針對創業創新，我國除了在稅收方面給予支持外，其他方面的政策支持還有很多。劉合斌指出，除稅收支持外，亦有政府類基金相助，還有如科技部等部門的專項支持。若將這三類支持相加，我國對創業的支持或可處於全球頂級的水平。

⑨ 支持創業創新有哪些稅收優惠

一、企業初創期稅收優惠
企業初創期，除了普惠式的稅收優惠，重點行業的小微企業購置固定資產，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優惠。同時，國家還對扶持企業成長的科技企業孵化器、國家大學科技園等創新創業平台、進行非貨幣性資產投資的創投企業、金融機構、企業和個人等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括

⑩ 私募基金要交稅嗎交什麼稅

需要進行納稅的。

私募基金公司交稅包括：

1、印花稅

主要是開立實收資本賬戶需要交納的營業稅金。

2、契稅

與被投資方簽立投資合同，需要相應交納契稅。

3、代扣代繳個人所得稅，企業所得稅

由於是合夥制企業，基金本身不用交納企業所得稅，但是，有限合夥人往往由自然人和企業法人組成，基金往往會需要代扣代繳相應的個人所得稅和企業所得稅。

私募基金層面的稅收：

1、對於公司型基金，基金從被投資企業獲得的收入因性質不同而稅率不同。

2、對私募股權投資機構從被投資企業獲得的股息、紅利等權益性投資根據我國《企業所得稅法》第26條款規定，不需繳納企業所得稅。

3、對於私募基金退出時轉讓股權的收益，則並入基金的應納稅所得，繳納企業所得稅。

(10)創投基金的稅收政策擴展閱讀

私募基金公司交稅優惠政策：

1、對於新設立的私募股權基金，根據其注冊資本的規模，給予一次性資金獎勵。

2、關於股權投資基金管理企業因業務發展需要新購置辦公用房等，給予購置補貼。同時免徵契稅，並免徵房產稅三年。

3、明確對個人按20%徵收個人所得稅，認定私募股權投資基金為金融創新機構，享受相關財稅優惠，包括高管個人所得稅返還和辦公場所補貼等。

對於合夥制股權基金的普通合夥人，以無形資產和不動產投資入股的參與利潤分配和股權轉讓行為不徵收營業稅。對符合條件的公司制私募股權投資基金，享受兩免三減半的稅收優惠。

4、鼓勵地方商業銀行開展股權投資基金託管業務和並購貸款業務，支持其依法依規以信託方式投資於股權基金。