企業可以通過設立「委託貸款」一級科目，下設「本金」、「利息」、「減值准備」三個明細科目對委託貸款進行核算，但是在2007年實行的新《企業會計准則》中取消了「委託貸款」會計科目，財政部頒發的《企業會計准則》及《企業會計准則講解2010》並未單獨說明公司委託貸款的賬務處理，但《企業會計准則應用指南附錄——會計科目和主要賬務處理》中規定，企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項，可將「1303 貸款」科目改為「1303 委託貸款」科目 。這說明，企業的委託貸款應設置科目單獨進行核算，而非轉入「持有至到期投資」科目。委託貸款所產生的利息收入也不能計入投資收益，一般情況下應計入其他業務收入，這是因為委託貸款在新會計准則下不再被定義為一項「投資」，因此其利息收入也不能列報為「投資收益」，從另一方面講，委託貸款的利息收入符合《企業會計准則第14號——收入》中對於「讓渡資產使用權收入」的定義和確認條件，因此屬於《企業會計准則第14號——收入》的規范范圍，鑒於委託貸款對於多數一般非金融企業而言並非主營業務，因此委託貸款的利息收入在利潤表上應作為「其他業務收入」列報；相應地，按稅法規定計繳的營業稅及附加在利潤表上列報於「營業稅金及附加」項目中。
舉個最簡單的例子：A公司於2007年1月1日，委託銀行發放貸款500萬元，在發放委託貸款的時候支付銀行手續費18萬元。銀行將這筆500萬的資金貸給B企業並按季進行結息，委託貸款的期限為1年，年利率為6%。
那麼A公司的帳務處理如下：
1.匯出存款並支付相關的手續費
借：委託貸款 5,000,000
財務費用------手續費180,000
貸：銀行存款5,180,000
2.每月月末企業計提利息
借：應收利息25,000
貸：其他業務收入25,000
3.銀行每季度末向B企業收回貸款利息（5,000,000×6%÷4=75,000），並按照《營業稅》及其實施細則的有關規定，代扣代繳營業稅（75,000×5%=3,750）。銀行同時還要向A公司支付利息，該利息是扣除營業稅後的數額（75,000－3,750=71,250）。收回利息後，A公司根據銀行轉來的相關的代扣稅款通知單及相關原始憑證做相應的會計處理。
借：營業稅金及附加3,750
貸：應交稅金------應交營業稅 3,750
借：銀行存款71,250
應交稅金------應交營業稅 3,750
貸：應收利息75,000
5.收回貸款本金時
借：銀行存款 5,000,000
貸： 委託貸款 5,000,000
⑵ 請問持有至到期投資取得時的相關稅費、交易費等是否記入成本
持有至到期投資取得時的相關稅費、交易費等不記入成本。成本中只能記錄面值。其中的交易費作為利息調整。
如：支付價款共1300（假設不涉及已到付息期但尚未領取利息），面值1000，則
借：持有至到期投資-成本
1000
借：持有至到期投資-利息調整
300
貸：銀行存款
1300
⑶ 取得時的相關稅費計入持有至到期投資的成本嗎
您好，對持有至到期投資應以公允價值和交易費用之和計入初始確認金額。但企業取得金融資產支付的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息，應當單獨確認為應收項目(應收股利或應收利息)。債券投資的初始入賬金額=1100-50+5= 1055 (萬元)。
⑷ 支付相關稅費能否記入持有至到期投資
支付相關稅費，能記入持有至到期投資。
對於持有至到期投資，企業應設置「持有至到期投資」會計科目，用來核算企業持有至到期投資的價值。此科目屬於資產類科目，應當按照持有至到期投資的類別和品種，分別「成本」、「利息調整」、「應計利息」等進行明細核算。其中，"利息調整"實際上反映企業債券投資溢價和折價的相應攤銷。
企業取得的持有至到期投資，應按該投資的面值，借記本科目（成本），按支付的價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息，借記「應收利息」科目，貸記「銀行存款」等科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調整）。
2012年1月1日，甲公司購入乙公司當月發行的面值總額為1 000萬元的債券，期限為5年，到期一次還本付息。票面利率8%，支付價款1 080萬雲，另支付相關稅費10萬元，甲公司將其劃分為持有至到期投資，甲公司應確認「持有至到期投資--利息調整」的金額為( 90萬元)。
⑸ 持有至到期投資，可供出售金融資產，交易性金融資產，它們各自的交易費用，稅費，股利應該進入哪些科目核
交易性金融資產發生的費用計入投資收益
借：交易性金融資產
投資收益
貸：銀行存款
持有至到期投資按票面價值計入債券成本，按其與公允價值的差額計入利息調整
借：持有至到期投資—成本
—利息調整（也可能在貸方）
貸：其他貨幣資金—存出投資款
可供出售金融資產按照公允價值和發生的費用相加直接計入資產成本
借：可供出售金融資產—成本（=公允價值+手續費）
貸：其他貨幣資金—存出投資款
以上3個科目的利息都計入投資收益
⑹ 持有至到期投資交易稅費算不算初始入賬成本
要算入成本的。~！！
⑺ 交易性金融資產和持有至到期投資的交易稅費要算到初始入賬金額中嗎這兩個對於交易稅費怎麼做分錄
交易性金融資產的交易費用是計入投資收益，而持有至到期投資的交易費用是計入成本中的，但是兩者如果出現應收利息或者股利的而未收，做法是一樣，都是計入應收款中。
假設某債券購買價1050，包含了未收的利息20。另外支付了交易費用10
交易性金融資產做法：
借交易性金融資產 1030
應收利息 20
投資收益 10
貸 銀行存款1060
持有至到期投資做法:
借持有至到期投資 1040
應收利息 20
貸 銀行存款1060
⑻ 持有至到期投資的手續費稅費計入什麼科目
持有至到期投資的手續費應該計入持有至的成本里。
列如：
A公司購入B公司債券價值10萬，實際支付價款102萬，另支付交易費2萬，A公司劃分為持有至到期投資。
借
：持有至到期投資-成本
100
-利息調整
4
貸
銀行存款
104
⑼ 持有至到期投資在取得時涉及到相關稅費--是否要計入「其初始入賬金額」
是的，持有至到期投資的初始計量包含其公允價值和購買該持有至到期投資支付的相關稅費兩部分。