投資關聯企業違反法律

❶ 企業向投資方或者關聯企業之間借款 有哪些限制

：關聯企業融資利息支出限制比例有變化。

1 .為限制資本弱化，舊稅法規定外資企業與關聯企業之間融通資金所支付或者收取的利息，超過或者低於沒有關聯關系所能同意的數額，或者其利率超過或者低於同類業務的正常利率的，當地稅務機關可以參照正常利率進行調整。
內資企業則是納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

2. 新稅法規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。
權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。

❷ 哪部法律法規對「關聯企業」作出了明確的認定標准具體是哪一條

《特別納稅調整實施辦法》第九條所得稅法實施條例第一百零九條及征管法實施細則第五十一條所稱關聯關系，主要是指企業與其他企業、組織或個人具有下列之一關系：

（一）一方直接或間接持有另一方的股份總和達到25%以上，或者雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。

（二）一方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金佔一方實收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保。

（三）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。

（四）一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔任另一方的董事會高級成員。

（五）一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行。

（六）一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。

（七）一方接受或提供勞務主要由另一方控制。

（八）一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制，或者雙方在利益上具有相關聯的其他關系，包括雖未達到本條第（一）項持股比例，但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益，以及家族、親屬關系等。

拓展資料：

第十條關聯交易主要包括以下類型：

（一）有形資產的購銷、轉讓和使用，包括房屋建築物、交通工具、機器設備、工具、商品、產品等有形資產的購銷、轉讓和租賃業務；

（二）無形資產的轉讓和使用，包括土地使用權、版權(著作權)、專利、商標、客戶名單、營銷渠道、牌號、商業秘密和專有技術等特許權，以及工業品外觀設計或實用新型等工業產權的所有權轉讓和使用權的提供業務；

（三）融通資金，包括各類長短期資金拆借和擔保以及各類計息預付款和延期付款等業務；

（四）提供勞務，包括市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務的提供。

特別納稅調整實施辦法 網路

❸ 關聯企業在法律上是怎麼表現的

你好，關聯企業在法律上可表現為由控制公司和從屬公司構成。如果要查找關聯企業，你可以在各金融機構查找，也可以在企業徵信系統和手機服務號啟信寶中查找。

❹ 公司可以向其他企業投資;但是，除法律另有規定外，不得成為對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人。

關聯企業和投資人是不同的概念
投資成立的是公司的,只以投資部分承擔責任,不能承擔連帶責任
假如成立的是合夥企業，並且作為普通合夥人，那麼該公司就應該為合夥企業的債務承擔連帶責任，不過這一塊做起來還是很謹慎的，投資行為要得到全體股東的表決，實務中我沒見過．

❺ 企業向投資方或者關聯企業之間借款有哪些限制

1 .為限制資本弱化，舊稅法規定外資企業與關聯企業之間融通資金所支付或者收取專的利息，超過或者低於沒有屬關聯關系所能同意的數額，或者其利率超過或者低於同類業務的正常利率的，當地稅務機關可以參照正常利率進行調整。
內資企業則是納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

2. 新稅法規定，企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標准而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
債權性投資，是指企業直接或者間接從關聯方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質的方式予以補償的融資。
權益性投資，是指企業接受的不需要償還本金和支付利息，投資人對企業凈資產擁有所有權的投資。

❻ 領導幹部違反參股規定怎麼處理

你看下面的規定。

為切實加強領導幹部作風建設，促進領導幹部廉潔自律，根據《中國共產黨紀律處分條例》、《中國共產黨黨員領導幹部廉潔從政若干准則（試行）》及《中共中央紀委關於嚴格禁止利用職務上的便利謀取不正當利益的若干規定》相關要求，現對我縣黨政機關領導幹部及其配偶、子女個人從事經商辦企業活動作出如下規定：
第一條 關於黨政領導幹部個人經商辦企業
1、黨員領導幹部要嚴防商品交換原則侵入黨的政治生活和國家機關的政務活動，禁止私自從事營利活動，不準個人經商、辦企業。
2、未經批准不準在自己管轄范圍內的企業中入股，不得在各類經濟實體中兼職，更不得領取兼職報酬；不準從事有償中介活動；不得在國（境）外注冊公司或投資入股，以及違反有關規定買賣股票。
3、不準用所在單位的資產和名義，與自己的配偶、子女聯合經商辦企業。
4、不準用自己的職權和職務影響，插手建設工程和其他承包項目的招投標活動；不準要求有關行政機關、事業單位，給自己的配偶、子女及其配偶貸款、撥款、借款或者提供經濟擔保。
5、不準利用職務上的便利為請託人謀取利益，由請託人出資，「合作」開辦公司或者進行其他「合作」投資；不準利用職務上的便利為請託人謀取利益，以委託請託人投資證券、期貨或者其他委託理財的名義，未實際出資而獲取「收益」，或者雖然實際出資，但獲取「收益」明顯高於出資應得收益。
6、在離職和退休後兩年內，未經批准不準接受原任職務管轄的地區、部門和業務范圍內的私營企業、外商投資企業和中介機構的聘任，不準到私營企業、外商投資企業從事代理與原任職務管轄業務相關的經商辦企業活動。
第二條 關於領導幹部配偶、子女個人經商辦企業
1、不準在領導幹部管轄的業務范圍內，從事屬於該領導幹部管轄的部門和行政機構管理的經營性活動；不準與該領導幹部管轄的部門和行政機構及其所屬的機關、社會團體、事業單位直接發生商品、勞務、經濟擔保等經濟關系。
2、不準在該領導幹部管轄的業務范圍內從事由政府投資或審批的項目的投資、承包等活動。
3、不準在該領導幹部管轄業務范圍內的中外合資企業中接受外方委派或者推薦出任董事長、副董事長、董事及總經理、副總經理等高級職務。
4、不準從事房地產開發、經營及相關代理、評估、咨詢等有償服務。
5、不準從事營業性歌廳、舞廳、夜總會等娛樂業，洗浴、按摩等行業的經營活動。
6、受聘擔任律師的，不準在領導幹部管轄部門和業務范圍內代理訴訟。
7、兼任國有以及國有、集體控股企業的領導幹部的配偶、子女不準從事經營與本企業相同的產品，租賃承包本企業的固定資產。
8、配偶、子女確因工作需要而從事與領導幹部分管工作范圍相關的經濟活動，或其配偶在領導幹部管轄范圍內的企業中參股的，都應事先向縣委報告，經縣委批准同意後報縣紀委和縣委組織部備案。
第三條 關於責任追究
1、本規定適用的范圍：現任黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、社會團體、事業單位中的副科級以上領導幹部（包括已提前離崗的副科級以上領導幹部），已到退休年齡尚未辦理退休手續，以及已經辦理退休手續但不滿兩年的原副科級以上領導幹部。
2、本人經商辦企業，配偶、子女及其配偶經商辦企業，或承包、租賃國有、集體企業，或受聘於三資企業出任董事長、副董事長、董事、總經理、副總經理等職務的，家屬在企業中參股的，應在事前一個月內按照《關於黨員領導幹部報告個人有關事項的規定》的要求，將上述情況以書面形式報縣紀委備案。
3、已經從事上述經商辦企業活動的，領導幹部及其配偶、子女應退出所從事的經商辦企業活動，或者領導幹部本人辭去職務或給予組織處理。
4、凡違反上述有關規定的黨政領導幹部，一經查出，將依據黨紀政紀的有關規定，嚴肅追究其黨紀政紀責任。
第四條 其它
1、原有規定與本規定不一致的，以本規定為准。
2、本規定由縣紀委、監察局負責解釋。
3、本規定自下發之日起執行。

❼ 什麼是關聯企業，如何認定

1、所謂關聯企業，是指與其他企業之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企業。相互之間具有聯系的各企業互為關聯企業。關聯企業在法律上可表現為由控制公司和從屬公司構成。

而控制公司與從屬公司的形成主要在於關聯公司之間的統一管理關系的存在。這種關系往往籍助於控制公司對從屬公司實質上的控制而形成。

2、認定

我國稅法所說的關聯企業，是指與企業有以下關系之一的公司、企業、和其他經濟組織。

（1）在資金、經營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有控制關系。

（2）直接或者間接地同為第三者所擁有或者控制。

（3）其他在利益上相關聯的關系。

以上所述，主要包括外商投資企業或外國企業（以下統稱為企業）與另一公司、企業和其他經濟組織（以下統稱為另一企業）有下列之一關系的：

（1）相互間直接或間接持有其中一方的股份總和達到25%或以上的；

（2）直接或間接同為第三者擁有或控制股份達到25%或以上的；

（3）企業與另一企業之間借貸資金占企業自有資金50%或以上或企業借貸資金總額的10%或以上是由另一企業擔保的；

（4）企業的董事或經理等高級管理人員一半以上或有一名常務董事是由另一企業所委派的；

（5）企業的生產經營活動必須由另一企業提供特許權利（包括工業產權、專有技術等）才能正常進行的；

（6）企業生產經營購進的原材料、零配件等（包括價格及交易條件等）是由另一企業所控制或供應的；

（7）企業生產的產品或商品的銷售（包括價格及交易條件等是由另一企業的控制的；

（8）對企業生產經營、交易具有實際控制的其他利益上相關聯的關系包括家族、親屬關系等。

(7)投資關聯企業違反法律擴展閱讀：

關聯企業的特質：

（一）關聯企業是一種具有獨立法人人格的企業之間的聯合體。

（二）關聯企業是由多種聯系紐帶連結而成的企業群體。

（三）關聯企業的形成必定是基於特定的經濟目的。

❽ 關於設立小額貸款有限公司的出資人之間的關聯關系的法律意見書涉及哪些規定需要注意什麼

根據問題，分條陳述如下：

一、設立小額貸款有限公司的出資人關聯關系的法律意見書主要涉及以下法律規定：
1、《公司法》
第二十一條
公司的控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員不得利用其他關聯關系損害公司利益。違反前款規定，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。
第二百一十七條
關聯關系，是指公司控股股東、實際控制人、董事、監事、高級管理人員與其直接或間接控制的企業之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系。但是，國家控股的企業之間不僅因為同受國家控股而具有關連關系。」利用關聯關系進行交易，即關聯交易。
對關聯關系作具體區分，主要有以下三種：
一、公司關聯，如母公司與子公司，或同一母公司下二個子公司之間。
二、自然人關聯，兩個公司受二個自然人直接或間接控制，而該二個自然人關系為父母子女、配偶、兄弟姐妹等親屬關系。
三、其他潛在的關聯，如簽署協議作出安排的利益關系，或者特殊關系。公司之間有關聯關系而進行業務交易，並不違反法律規定。而且，也因有關聯關系，雙方交易有相當的透明度、信任度，可降低交易成本。
2、《企業會計准則第36號——關聯方披露》
第九條 企業無論是否發生關聯方交易，均應當在附註中披露與母公司和子公司有關的下列信息：
（一）母公司和子公司的名稱。
母公司不是該企業最終控制方的，還應當披露最終控制方名稱。
母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，還應當披露母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱。
（二）母公司和子公司的業務性質、注冊地、注冊資本（或實收資本、股本）及其變化。
（三）母公司對該企業或者該企業對子公司的持股比例和表決權比例。
第十條 企業與關聯方發生關聯方交易的，應當在附註中披露該關聯方關系的性質、交易類型及交易要素。交易要素至少應當包括：
（一）交易的金額。
（二）未結算項目的金額、條款和條件，以及有關提供或取得擔保的信息。
（三）未結算應收項目的壞賬准備金額。
（四）定價政策。
第十一條 關聯方交易應當分別關聯方以及交易類型予以披露。
類型相似的關聯方交易，在不影響財務報表閱讀者正確理解關聯方交易對財務報表影響的情況下，可以合並披露。
第十二條 企業只有在提供確鑿證據的情況下，才能披露關聯方交易是公平交易。
3、《融資性擔保公司管理暫行辦法》
第四十八條 監管部門從事監督管理工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）違反規定審批融資性擔保公司的設立、變更、終止以及業務范圍的。
（二）違反規定對融資性擔保公司進行現場檢查的。
（三）未依照本辦法第四十五條規定報告重大風險事件和處置情況的。
（四）其他違反法律法規及本辦法規定的行為。

二、書寫關聯關系法律意見書需要注意以下方面：
1、收集整理材料，進行事實認定
a收集盡可能詳細的材料，方法包括盡職調查、審查文件、跟有關人員溝通。
b保證材料的真實性，對於委託人提供的材料，有交接手續。
c梳理材料之間的關系，把握重點，對於關鍵事實要交代清楚。
2、根據事實材料，進行風險預測
a 法律風險預測是一個假設過程，必須在所了解的事實的基礎上進行預測，提出各種假設，不能脫離事實進行假設。
b由於法律意見書所針對的往往是動態發展的事件，律師應當告知委託人當新情況出現時，要及時反饋以便作出正確應對。
3、進行法律論證，出具法律意見
a要嚴格按照法律法規進行論證，既要考慮委託人的感受，又不能無原則迎合委託人的心理。
b做好法律法規的調查研究，明確法律的適用。
c對於事實不清的內容進行法律論證，不宜作出肯定或者否定的結論，應當區別對待，進行假設。
d要注意避免法律論證中常見的失誤。如用語過於武斷、重點不突出，結論不明確。