交易性金融資產分錄

❶ 交易性金融資產的核算 請問有關會計分錄

買入：
借：交易性金融資產——成本 6
投資收益 0.3

貸：銀行存款 6.3

宣告發放現金股利
借：應收股利 0.1
貸：投資收益 0.1

收到時
借：銀行存款 0.1
貸：應收股利 0.1

6月30日公允價值變動
借：交易性金融資產——公允價值變動 1
貸：公允價值變動損益 1

出售
借：銀行存款 9
貸：交易性金融資產——成本 6

——公允價值變動 1

投資收益 2

借：公允價值變動損益 1
貸：投資收益 1

❷ 交易性金融資產的分錄怎麼做

1.買入時
借：交易性金融資產——成本
貸：銀行存款
2.按月進行公允高價值計量
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益（價格下跌，在借方）
3.銷售時
借：銀行存款
公允價值變動損益（或在借方，是下跌所致）
貸：長期股權投資——成本
——公允價值變動（或在借方，是下跌所致）
投資收益（或在借方，就是虧了）

❸ 交易性金融資產會計分錄怎麼做

資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額計入當期損益。(即計入「公允價值變動損益」賬戶)。

【例】假定甲公司2007年1月20日購入的100萬股成本為1000萬元的股票，到2007年6月30日(中期報告日)，其每股的公允價值(2007年6月30日收盤價)為每股13元。該批股票的市場價格為1300萬元，高於賬面余額的差額為300萬元。

2007年12月31日，該批股票的公允價值(市價)為每股12元，該批股票的市場價格為1200萬元，低於賬面余額100萬元。

甲公司應作如下會計分錄：

(1)2007年6月30日，確認該筆股票價值的變動損益

借：交易性金融資產—公允價值變動 3 000 000

貸：公允價值變動損益 3 000 000

同時，在編制中期報告之前將公允價值變動損益結轉的「本年利潤賬戶」。

借：公允價值變動損益3 000 000

貸：本年利潤 3 000 000

(2)2007年12月31日確認該批股票的變動損益

借：公允價值變動損益 1 000 000

貸：交易性金融資產—公允價值變動 1 000 000

同時，在編制年度報告之前將公允價值變動損益結轉到「本年利潤」賬戶

借：本年利潤 1 000 000

貸：公允價值變動損益 1 000 000

(3)交易性金融資產分錄擴展閱讀：

（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。

（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）

（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。

❹ 交易性金融資產 的分錄

（1）2011年6月25日，購入債券
借：交易性金融資產——成本 260萬
貸：銀行存款 260萬
（2）2011年6月30日投資損益
借：公允價值變動損益4 0萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 40萬
（3）2011年11月2日出售
按售價與賬面余額之差確認投資收益
借：銀行存款 280萬
貸：交易性金融資產——成本 220萬
投資收益 60萬
按初始成本與賬面余額之差確認投資收益/損失
借：公允價值變動損益4 0萬
貸：交易性金融資產——公允價值變動 40萬

❺ 關於交易性金融資產會計分錄的問題

為甚麼稅費計入到投資收益——屬於投資行為，不是經營行為，所以相關費用開支成本或收入收益都記入 投資收益
這是會計准則的要求。
1.交易性金融資產發行稅費計入投資收益。
2.可供出售金融資產、持有至到期投資（非債券類）發行稅費計入投資成本。
3.長期股權投資發行稅費也應計入投資成本。

❻ 關於交易性金融資產的會計分錄

借：交易性金融資產 100000
貸：銀行存款 100000
借：公允價值變動損益 40000
貸：交易性金融資產--公允價值變動 40000
借：銀行存款 120000
貸：交易性金融資產 60000
投資收益 60000
借：投資收益 40000
貸：公允價值變動損益 40000

❼ 交易性金融資產的會計分錄

購入時：借：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 600
貸：銀行存款 30600
12月31日：借：公允價什變動損益 1200
貸：交易性金融資產——公允價值變動 1200
3月10：借：銀行存款 32340

交易性金融資產——公允價值變動 1200
貸：交易性金融資產——成本 30000
投資收益 3540
借： 投資收益 1200
貸： 公允價什變動損益 1200

❽ 交易性金融資產售出分錄

1、2018年3月，購入股票分錄：
借：交易性金融資產—成本 800 000
投資收益 3900
貸：銀行存款 803900
2、18年12月，公允價值變動分錄：
借；公允價值變動損益 300000
貸：交易性金融資產—公允價值 變動 300000
3、19年5月，宣告發放現金股利分錄：
借：應收股利 500 000
. 貸：投資收益 500 000
4、19年12月、出售資產分錄：
借：其他貨幣資金 700 000
交易性金融資產—公允價值 變動 300000
貸：交易性金融資產—成本800 000
投資收益 200 000

❾ 交易性金融資產的的會計分錄怎麼做

例：某年5月13日，甲公司支付價款1 060 000元從二級市場購入乙公司發行的股票100 000股。每股價格10.60元（含已宣告但尚未發放的現金股利0.60元），另支付交易費用1 000元，甲公司將持有乙公司投權劃分為交易性金融資產，且持有乙公司股權後對其無重大影響。甲公司其他相關資料如下：（1）5月23日，收到乙公司發放的現金股利。（2）6月30日，乙公司股票價格漲到每股13元，（3）8月15日，將持有的乙公司股票全部出售，每股售價15元。假定不考慮其他因素，甲公司的賬務處理如下：（1）5月13日，購入乙公司股票：
借：交易性金融資產——成本 1 000 000
應收股利 60 000
投資收益 1 000
貸：銀行存款 1 061 000
（2）5月23日，收到乙公司發放的現金股利：
借：銀行存款 60 000
貸：應收股利： 60 000
（3）6月30日，確認股票價格變動：
借：交易性金融資產—公充價值變動 300 000
貸：公允價值變動損益 300 000
（4）8月15日，乙公司股票全部售出：
借：銀行存款 1 500 000
公允價值變動損益 300 000
貸：交易性金融資產—成本 1 000 000
—公允價值變動300 000
投資收益 500 000

❿ 交易性金融資產 會計分錄

你好，
很高興為你回答問題！

解析：
首先我要回答的是肯定的，是的。
其次，我要給你解析為什麼會是這樣的處理？
理由：「公允價值變動損益」是損益類科目，那就必須要符合損益類科目的性質的，即期末要結轉到「本年利潤」中去，余額為0。
公允價值變動損益是反映公允價值的變動額的科目，這個科目所歸集的損益，是一種潛在的，是一種「虛」損益，尚未真正實現的。
那麼當出售或處置時，此項公允價值變動損益才會隨著交易的發生而最終真實的實現了，那麼就得將原來的潛在的「虛」損益，真實化，實現化，那麼就得將公允價值變動損益補充一筆，轉到「投資收益」科目中，表示為最終的真實實現！
同時。如果不作這樣一筆處理，那麼最終真實實現的投資收益的金額，就是賬面中反映的投資收益數額不相等了。形成了會計事項的不真實的信息。
而且，公允價值變動損益和投資收益科目，都是損益類科目，一借一貸，不會影響當期損益額與利潤額的。

如果還有疑問，可通過「hi」繼續向我提問！！！