『壹』 初級會計實務，新規中：交易性金融資產中以包含的但尚未發放的現金股利直接計入入賬價值，但是拿到這部分
1、舊規：是已宣告尚未發放的股利、利息是計入應收款項的
2、新規：企業取得交易性金融資產的價款中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或者已到付息期但尚未領取的債卷利息，不應單獨確認未應收款項，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。 依據是財會【2017】7號及 財會【2016】22號
『貳』 初級會計：交易性金融資產問題
交易性金融資產( trading securities)是指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。
『叄』 關於初級會計實務交易性金融資產題
5月10日
借：交易性金融資產-成本600
應收股利20
投資收益6
貸：銀行存款626
5月30日
借：銀行存款20
貸：應收股利20
6月30日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益40 （3.2*200-600）
貸：公允價值變動40
8月10日
借：應收股利40
貸：投資收益40
8月20日
借：銀行存款40
貸；應收股利40
12月31日
借：交易性金融資產-公允價值變動損益80
貸：公允價值變動損益80
1月3日
借：銀行存款630
投資收益90
貸：交易性金融資產-成本600
-公允價值變動損益120（上面借方的40+80 該科目結轉後無余額）
借：公允價值變動120（上面貸方的40+80 該科目結轉後無余額）
貸：投資收益120
2009年累計投資收益：-6+40=34
2010年累計投資收益：-90+120=30
二年合計累計投資收益34+30=64
實際是這樣的：你考試不好這樣寫的哦；
630-600+40(8月10股利）-6（購入時的交易費用）=64
『肆』 交易性金融資產(初級會計實務)
購買的交易性金融資產如果是股票的話，會產生應收股利，如果是債券的話，會專產生應收利息，看屬下流程你就熟悉了，
1、購買時，如果題目中已明確，價款里含已宣告發放（必須是已宣告發放）的股利或利息，則處理如下：
借：交易性金融資產
投資收益（手續費等）
應收股利、利息（已宣告發放）
貸：銀行存款（實際支付數）
收到已宣告發放時，借：銀行存款，貸：應收股利、利息。這筆分錄做完後，應收股利、利息余額是為0的。
2、持有期間，如果被投資單位宣告發放股利或已到債券的計息付息期（一般考試題目是給了的，說是到半年或一年計息付息一次，即6月30日計息並且付息），則
借：應收股利、利息
貸：投資收益
這筆才涉及投資收益，是新確認的應收股利，並非在第一步時確認的股利。
收到時，借銀行存款，貸：應收股利、利息。
在此說一下，計息與付息是不同的，計息是被投資單位同意你計算利息，如果他不支付則並入本金重新計算利息，俗稱利滾利。計息並付息，指的是同意你計算利息，並且把利息支付給你，你是不能計入本金的。
『伍』 初級會計交易性金融資產
答案沒錯，只要記住賬務處理規則就理解了。
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交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業交易性金融資產的公允價值。
『陸』 初級會計題：交易性金融資產
2月5日
借：交易性金融資產 10000
借：投資收益 1000（手續費）
貸：銀行存款 11000
手續費直接計入當期損益
5月5日
借：應收股利 500
貸：投資收益 500
6月
借：交易性金融資產-公允價值變動 96000
貸：公允價值變動損益 96000
106000-10000=96000
6月資產負債表日結轉損益
借：公允價值變動損益 96000
貸：本年利潤 96000
這一步通常都不寫，但是本期利潤表利潤增加了
12月
借：銀行存款 110000
借：公允價值變動損益 96000
貸：交易性金融資產 -公允價值變動 96000
貸：交易性金融資產-成本 10000
貸：投資收益 100000
假設6月到11月的股票價格無變動，期間變化不計
12月時，應將已資本化的交易性金融資產全部注銷，交易性金融資產-公允價值變動的借方累計額應為公允價值變動損益的累計額，故公允價值變動損益應借記同交易性金融資產-公允價值變動的累計額96000。
因為出售股票時才真正實現投資價值，故投資收益為全部收益。只不過12月的劉潤表應減去公允價值變動損益，加上投資收益，出售股票對企業12月的利潤影響額是4000
『柒』 初級會計實務裡面，購入交易性金融資產時取得的已宣告但尚未發放的現金股利是否進入入賬價值
交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（成本），按發生的交易費用，借記「投資收益」科目，對於價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息，借記「應收股利或應收利息」按實際支付的金額，貸記「銀行存款」等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息，借記「應收股利（或應收利息）」科目，貸記「投資收益」科目。（收到現金股利或利息時，借記「銀行存款」，貸記「應收股利或應收利息」）
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高於其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記「公允價值變動損益」 科目；公允價值低於其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額，借記「銀行存款」等科目，按該項交易性金融資產的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記「投資收益」 科目。同時，按該項交易性金融資產的公允價值變動，借記或貸記「公允價值變動損益」科目，貸記或借記「投資收益」科目。