交易性金融資產明細賬

1. 交易性金融資產的明細科目的有

企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

交易費用，是指可直接歸屬於購買、發行或處置金融工具的增量費用。增量費用是指企業沒有發生購買、發行或處置相關金融工具的情形就不會發生的費用。

包括支付給代理機構、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關部門等的手續費、傭金、相關稅費以及其他必要支出，不包括債券溢價、折價、融資費用、內部管理成和持有成本等與交易不直接相關的費用。

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1、設置的科目

企業通過「交易性金融資產」、「公允價值變動損益」、「投資收益」等科目核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、期末計量、處置等業務。對交易性金融資產科目分別設置「成本」和「公允價值變動」等進行明細核算。

2、交易性金融資產的取得

企業在取得交易性金融資產時，應當按照取得金融資產的公允價值作為初始確認金額。

企業取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債權利息的，不應當單獨確認為應收項目，而應當構成交易性金融資產的初始入賬金額。取得時所支付的交易費用記入到「投資收益」的借方。

3、交易性金融資產的持有

企業持有交易性金融資產期間對於被投資單位宣告發放的現金股利或企業在資產負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算的利息收入，應當確認為應收項目，並計入投資收益。

資產負債表日，交易性金融資產應該按照公允價值計量，公允價值與賬面價值之間的差額計入當期損益。

4、交易性金融資產的出售

企業出售交易性金融資產時，應當將該金融資產出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額作為投資損益進行會計處理，同時，將原計入公允價值變動損益的該金融資產的公允價值變動轉出，由公允價值變動損益轉為投資收益。

金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價後的余額作為銷售額計算增值稅，計入「應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅」科目。

2. 三欄帳明細賬賬頁名稱寫什麼比如是寫交易性金融資產還是交易性金融資產---成本啊

應寫交易性資來產金融資產。源

補充：三欄式明細賬和三欄式總分類賬的區別：
1、帳薄按照賬頁格式可分為三欄式、多欄式帳薄和數量金額式帳薄。
2、而總賬都是採用三欄式，有一些帳薄如往來帳薄，包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預收賬款、預付賬款等都採用的 三欄式帳薄。
3、三欄式明細賬和三欄式總分類賬其提供的核算指標不同，總分類賬提供總括的核算指標，明細賬提供明細的核算指標。例如應收賬款總賬和明細賬都是三欄式，但是總賬反映在一定時期企業應收賬款的總額(比如一個月的匯總數，借方累計多少，貸方累計多少)，至於具體還有多少資金或哪個單位的資金尚未收回，就要詳細的看明細賬了。

3. 如果企業的交易性金融資產的明細科目中只有一個明細科目有餘額，那還用設置明細賬嗎

可以，按自己公司的要求處理即可

4. 交易性金融資產的明細賬用三欄式還是多欄式

交易性金融資產的明細賬用三欄式，不必用多欄式。多欄的不是太麻煩，應該是更清晰，而是金融資產用不到多欄式的，也就是不必用多欄式。

5. 登記交易性金融資產明細賬，交易性金融資產公允價值變動是計入交易性金融資產

明細賬就是「可供出售金融資產——公允價值變動」，即使賬簿上只版寫「公允價值變動權」，真實表示的仍然是「可供出售金融資產——公允價值變動」，當然是交易性金融資產，是資產了。

比如「原材料——甲材料」，登記「甲材料」明細賬，甲材料當然是原材料，是資產了

還有不明白的，可以網路HI我哦

6. 交易性金融資產明細賬應計入三欄式明細賬還是多欄式明細賬

三欄式明細賬，多欄式主要適用於有三級明細科目或需要對借方或貸方發生額進行分析的賬專戶，如：應屬交增值稅、銷售費用、管理費用、生產成本和製造費用等賬戶，一般交易性金融資產採用三欄明細賬，而不採用多欄式明細賬。

7. 交易性金融資產用什麼賬簿低值易耗品、周轉材料記入三欄式賬簿還是記入數量金額式賬簿

沒有規定，全由你自己按企業的需求支去採用什麼賬簿，三欄式賬簿還是記入數量金額式賬簿，二者都可以的。

8. 如果交易性金融資產涉及到了三級明細賬用什麼賬

你好，
你是指手工帳用什麼帳？
三欄明細賬即可。
期待採納歡迎追問！

9. 登記交易性金融資產明細賬，交易性金融資產公允價值變動是不是要直接計入交易性金融資產

你好，一點通網校回答你的問題
既然登交易性金融資產明細賬，因此交易性金融資產_公允價值變動，當然登入到交易性金融資產的二級明細賬公允價值變動的明細賬中

10. 關於交易性金融資產等有關科目的明細科目如何設置

設置

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在「交易性金融資產」科目核算。「交易性金融資產」科目

借方——登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高於賬面余額的差額

貸方——登記資產負債表日其公允價值低於賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關於該賬戶的明細科目——企業應當按照交易性金融資產的類別和品種，分別設置「成本」、「公允價值變動」等明細科目進行核算。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。

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「交易性金融資產—公允價值變動」屬於資產類的備抵科目，按照會計准則的要求，企業應當設立以下三個科目對交易性金融資產進行核算：

1、「交易性金融資產」科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。

2、「公允價值變動損益」科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失。

3、「投資收益」科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失。