損失貸款的特徵

A. 貸款損失准備和一般風險准備二者的區別

貸款損失准備和一般風險准備有3點不同，具體介紹如下：

一、兩者的管理方法不同：

1、貸款損失准備的管理方法：無論其是否屬於重要貸款，均應按類似信用風險特徵進行組合，以判斷其是否發生減值。如對該組合存在減值的客觀證據，應對其組合計算預計未來現金流量現值。以單項或組合計提貸款損失准備的貸款，不應再包括在此類貸款組合中進行減值測試。

2、一般風險准備的管理方法：一般風險准備按凈利潤的10%計提。 一般風險准備的管理辦法，一般風險准備只能用於彌補虧損。

二、兩者的實質不同：

1、貸款損失准備的實質：本科目核算銀行按照規定提取的貸款損失減值准備。銀行不承擔風險的受託貸款等不計提貸款損失准備。本科目應按照單項貸款損失准備和組合貸款損失准備等分別設置明細科目進行核算。

2、一般風險准備的實質：從事證券業務的金融企業按規定從凈利潤中提取，用於彌補虧損的風險准備。

三、兩者的相關注意不同：

1、貸款損失准備的相關注意：提取貸款損失准備時，借記「資產減值損失――計提貸款損失准備」科目，貸記本科目。本期應計提的貸款損失准備大於其賬面余額的，應按其差額補提減值准備，借記「資產減值損失――計提貸款損失准備」科目，貸記本科目。

2、一般風險准備的相關注意：貸款損失准備應單獨核算，在資產負債表上，計提貸款損失准備的資產應以扣除該項資產所計提的貸款損失准備後的金額反映；計提的貸款損失准備，單獨在資產減值准備明細表上反映。

B. 按照貸款的質量或風險程度劃分,一般將貸款分為哪五類

你說的這是貸款五級分類，分別為：正常、關注、次級、可疑、損失。這是銀行內部對貸款的形態的分類。

C. 什麼是貸款損失

貸款損失的產生是與貸款的不履約分不開的。所謂貸款的不履約是指借款人不能按貸款協議所規定的日期和金額歸還銀行貸款。
在商業銀行的貸款業務中發生貸款不履約是非常正常的現象，可以說，貸款的不履約和貸款損失是商業銀行貸款業務的一項「副產品」。商業銀行貸款發生損失有很多種原因，有商業銀行自身的原因，有借款人的原因；有主觀的原因，也有客觀的原因。有些貸款損失是可以預防和控制的，有些則是不可預防和控制的。商業銀行可以控制的因素主要有：信貸政策、信貸結構、授信標准、貸款檢查等。商業銀行不可控制的因素有：宏觀經濟環境的變化、借款人經營環境的變化、意外事件的發生等。商業銀行在貸款過程中，要盡力對那些可以控制的因素進行細致和准確的預測，建立可行的貸款標准，並對那些不可控因素進行一定的估計。在本章的最前面，介紹了貸款風險產生的內生變數和外生變數，實際上，外生變數就是這里的不可控因素，而內生因素就是這里的可控因素，很明顯，商業銀行貸款管理的重點應該是在可控的因素這個方面。

D. 銀行貸款如何分等級,遇到損失如何處理

目前各抄國沒有對貸款分類方法達成共識。用何種方法對貸款進行分類是銀行管理層的責任或監管當局的事。在十國集團銀行監管當局中，美國和德國使用一種分類方法。沒有詳細監管分類制度的國家，銀行管理人員負責制定貸款分類內部政策和程序。監管當局和外部審計師的作用，僅限於對銀行的政策是否恰當以及貫徹落實情況是否令人滿意且保持了連續性做出評價。 英國監管當局不要求銀行對貸款分類，但可以要求銀行修改其貸款分類制度。監管當局也希望銀行有適當的風險管理程序，包括定期更新的謹慎貸款評估。荷蘭監管當局對貸款分類沒有監管要求，由銀行管理人員自行設計分類方法，監管當局定期檢查。法國只規定了損失（可疑）類貸款的最低要求，沒有針對正常和損失類貸款分類的法規性指引，各銀行自行制定內部貸款分類方法。義大利情況類似，貸款分為5類，監管當局只提供總體指引。 一些十國集團國家雖然強調市場紀律和管理人員的判斷，但是他們已經選擇了更規范的方法。例如，美國依據從還款情況到債務人所處的環境的一系列指標，把貸款分為5類，盡管其中某些主觀判斷起重要作用，該制度希望能抑制銀行過於自由裁定的風險。

E. 可疑貸款的可疑貸款的特徵

可疑貸款得基本特徵是：可疑類貸款具有次級類貸款的所有表現，只是程度更加嚴重，往往是因重組或訴訟等原因損失程度難以確定而劃為可疑類。劃分可疑貸款要把握「肯定損失」這一基本特徵。

F. 貸款五級分類中，可疑類貸款的基本特徵是（）

借款人無法足額償還貸款本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失，只是因為存在借款人重組，兼並，合並，抵押物處理和未決訴訟等待定因素，損失金額的多少還不能確定，貸款損失的概率在50%-75%。

G. 信用社五級分類中,損失類的特徵有哪些

五級分類是銀監會提出的，但是銀監會只是給了一些指導意見，具體的實踐是要銀行根據自己的情況去實現的。下面是銀監會的指導意見（來自網路）：

5．有下列情況之一的一般劃入損失類
（1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，農村信用社依法對借款人及其擔保人進行追償後，未能收回的貸款；
（2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，農村信用社依法對其財產進行清償，並對其擔保人進行追償後未能收回的貸款；
（3）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，並對擔保人進行追償後未能收回的貸款；
（4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償後，確實無力償還的部分貸款，農村信用社依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償後，未能收回的貸款；
（5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，農村信用社依法追償後無法收回的貸款；
（6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，農村信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行後，農村信用社仍無法收回的貸款；
（7）由於上述（1）至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入帳後，扣除抵債資產接收費用，小於貸款本息的差額，經追償後仍無法收回的貸款；
（8）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，凡開證申請人和保證人由於上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，農村信用社經追償後仍無法收回的墊款；
（9）銀行卡被偽造、冒用、騙領而發生的應由農村信用社承擔的凈損失；
（10）助學貸款逾期後，農村信用社在確定的有效追索期內，並依法處置助學貸款抵押物（質押物）向向擔保人追索連帶責任後，仍無法收回的貸款；
（11）農村信用社發生的除貸款本金和應收利息以外的其他逾期3年無法收回的其他應收款。
（12）已經超過訴訟時效的貸款。
（13）符合《財政部關於印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知》（財金[2005]50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；
（14）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過85%。
●損失類參考特徵：
a.借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，並終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行追償後，未能收回的貸款。
b.借款人遭受重大自然災害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者已保險補償後，確實無能力償還部分或全部貸款，銀行經對其財產進行清償和對擔保人進行追償後未能收回的貸款。
c.借款人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照，終止法人資格，銀行經對借款人和擔保人進行清償後，未能收回的貸款。
d.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他貸款承擔者，銀行經追償後確實無法收回的貸款。
e.由於借款人和擔保人不能償還到期貸款，銀行訴諸法律經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人後擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行後，銀行仍然無法收回的貸款。
f.由於上述a至e項原因，借款人不能償還到期貸款，銀行對依法取得的抵貸資產，按評估確認的市場公允價值入賬後，扣除抵貸資產接受費用，小於貸款辦席的差額，經追償後仍無法收回的貸款。
g.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發生墊款時，開證申請人和保證人授予上述a至f項原因，無法償還墊款，銀行經追償仍無法收回的墊款。
h.經國務院專案批准核銷的貸款。
資料之四：損失類貸款，專業銀行舉例尚有：
經國稅部門未能核銷的貸款；預計貸款損失在90％以上。

H. 貸款的預期損失是多少

銀行該筆貸款的預期損失是25萬

I. 損失貸款的基本特徵

損失類貸款的基本特徵是「損失嚴重」。無論採取什麼措施和履行什麼程序，貸款都註定要全部損失或收回價值微乎其微，已經沒有意義將其信貸資產在賬面上保留。這里需要注意的是，貸款劃分為損失類只是賬面的處理，是內部對其真實價值的確認，並不代表放棄債權，仍應該繼續催收。

J. 貸款損失准備的遵循原則

銀行計算的當期應計提的貸款損失准備，為期末該貸款的賬面價值與其預計未來可收回金額的現值之間的差額。在計算貸款的預計未來現金流量現值時，應遵循以下原則：
（一）對於存在減值客觀證據的各項重要貸款，銀行應逐項計算預計未來現金流量現值（按各項重要貸款的原始實際利率折現，如某項貸款的利率是變動利率則按依合同確定的當前實際利率折現；下同）。
（二）對於存在減值客觀證據的各項非重要貸款，銀行可逐項也可對其組合計算預計未來現金流量現值。
（三）對於不存在減值客觀證據的各項貸款，無論其是否屬於重要貸款，均應按類似信用風險特徵進行組合，以判斷其是否發生減值。如對該組合存在減值的客觀證據，應對其組合計算預計未來現金流量現值。以單項或組合計提貸款損失准備的貸款，不應再包括在此類貸款組合中進行減值測試。