大額貸款稽核要點

⑴ 小企業貸款審查要點

企業貸款是指企業為了生產經營的需要，向銀行或其他金融機構按照規定利版率和期限的一種借權款方式。企業的貸款主要是用來進行固定資產購建、技術改造等大額長期投資。目前企業貸款可分為： 流動資金貸款、固定資產貸款、信用貸款、擔保貸款、股票質押貸款、外匯質押貸款、單位定期存單質押貸款、黃金質押貸款、銀團貸款、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票貼現、商業承兌匯票貼現、買方或協議付息票據貼現、有追索權國內保理、出口退稅賬戶託管貸款。

⑵ 稽核的開展要點

1、強化業務學習
「哪裡有業務/哪裡有流程，哪裡就要有稽核」，稽核的工作性質，決定了稽核人員不僅專業知識要過硬,更要對所有流程運作知識要全面，而且還必須具備一定的超前防範意識和豐富的實務經驗。
2、貫徹「三不放過」原則，不斷提高稽核質量
准確把握稽核方法，通過嚴格控制稽核三個階段的工作要點
21.問題挖掘，預防問題發生;
2.2問題處理,牢牢抓住「牛鼻子」找到問題的真正原因;
2.3原因分析/對策確認,再發生的防止;
認真貫徹落實三個「三不放過」原則，有效防範稽核操作風險。

⑶ 銀行大額貸款對審計報表有什麼要求

提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。
在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。

審計所需資料清單編輯
一、財務類資料
1..會計報表及附註
2.全部賬目
3.會計憑證
4.科目余額表（1級至末級的期初、期末和累計發生額）
5.銀行存款對賬單、余額調節表（全部銀行存款對賬單）
6.房屋、車輛產權證明
7.長短期投資，投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表）
8.長短期借款合同，抵押擔保資料
9.固定資產盤點表（標明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）
10.存貨盤點表（截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額）
11.納稅申報表及繳款書（所有稅種全年納稅資料）
12.發票使用情況匯總表（領購票號、金額；已使用的票號、金額；剩餘的票號、金額）
二、備查類資料
13.營業執照（工商）
14.稅務登記證（國稅、地稅）
15.組織機構代碼證書（質量監督局）
16.納稅鑒定文件（國稅、地稅）
17.公司章程、協議（工商備案）
18.設立、變更驗資報告
19.以前年度審計報告
20.財務會計制度及相關內部控制制度
21.單位組織結構框架圖
22.股東會、董事會重大決議等文件
23.房屋租賃協議

⑷ 如何做好大額貸款風險防控

一、信貸風險管理存在的問題：

1.風險管理意識淡薄

貸款發放未嚴格執行信貸發放操作程序，貸款發放把關不嚴。一般借款自上而下，先取得上級貸款意向，再向下逐級辦理，致使基層信用社信貸人員錯誤認為既然上級已經有貸款意向，我們遵照辦理。這種逆程序操作使相當一部分信貸管理人員淡薄了風險意識，甚至會出現第一手調查材料就存在虛假、謊報、瞞報等不真實反映的瑕疵行為。

2.擔保抵押流於形式

當前農村信用社除發放小額農戶信用貸款外，一般為防範信貸風險，採用擔保和抵押貸款。但在實際操作中，存在以下問題：一是對抵押物的價值評估偏高或對有權部門評估的權利價值認可比例過高。目前部份評估公司由於受利益趨勢，在對客戶資產評估時，未按其市場實際價值評估，而是根據客戶的要求進行評估，評估價嚴重失實。在借款人第一還款來源不夠處置抵押物時，其變現價值不足抵償貸款本息，有的甚至還要付出昂貴的資產保全和執行費用;

3.貸款管理不嚴、內控制度乏力

一是貸前調查不夠深入，對借款人第一還款來源分析不準，重視不夠，只片面注重第二還款來源(即借款抵押物的變現處理)。二是疏於貸後管理，重放輕收輕管理思想嚴重。農村信用社由於貸款筆數多，金額少，信貸員未實行客戶經理制，有些大額貸款發放後根本無人問津，對借款人的經營、資金使用情況不了解，一旦貸款形成風險，不能得到及時發現和預防。三是信用社各崗位之間缺乏有效的監督和制約，比如審查人員在行使審查職權上就缺乏獨立性、權威性。

4.不良資產的處置滯後，貸款責任追究不力

對已經形成的不良資產由於平時預警信息掌握不及時不全面，待處理時比較棘手，收貸費用成本過高，盡管資產保全部門通過多渠道努力盤活清收，由於農村資產流通性差，執行困難，結果多是本息難以清償。由於對不良資產形成的原因未進行責任劃分和認定，致使對違規責任人的責任追究未嚴格執行處罰處理，有的只是簡單的經濟處罰，未採取行政或法律手段進行治理，有的根本沒有實行責任追究，致使責任不清，加之信貸管理人員調動頻繁，接任者不理舊帳，責任追究形同虛設。

二、信貸風險防範的建議：

1.強化信貸風險管理理念

信貸風險管理應堅持以人為本，信貸人員在貸款業務操作過程中必須堅持原則，每個季度定期組織各種信貸培訓提高信貸人員業務素質和道德修養，深入開展職業道德教育和金融法規制度的學習、崗位技能訓練和業務學習。信用社貸款新老業務規制的建立和完善是一個漸進的過程，素質良好的信貸人員可以彌補管理制度的不足。健全自我約束機制，制定嚴格的科學風險管理制度，建立和完善內部風險防範體系，及時掌握信貸風險狀況。要制定信貸業務培訓計劃和考核獎懲措施，把學習業務知識和技能的要求變為員工的自覺行動，不斷提高經營管理水平，從而有效防範和化解信貸風險。

2.堅持市場定位、立足服務「三農」

農村信用社在信貸投向上要始終堅持以「三農」為主，為適應社會主義新農村建設需要更新思想觀念，創新支農服務水平，佔領和鞏固農村陣地。在繼續支持小額農戶貸款的同時，加大對個私大戶、專業大戶等龍頭企業加大信貸支持力度扶大，扶強。龍頭企業一頭連著千萬家、一頭連著廣闊的市場，是農業產業化鏈條中非常重要的關鍵環節，更是農信社貸款收入的「主陣地」。做好這一塊工作，對農信社今後發展、增強自身的市場競爭能力、提高內在的抗風險能力都有戰略性的意義。

3.加強信貸管理、規范信貸業務操作流程

一是全面實行信貸項目責任制辦法，分信貸經營主責任人和信貸經營崗位責任人對每筆貸款的發放及收回整個環節進行責任劃分，該責任不受本人調離崗位的影響，為終身責任制，如果形成信貸風險按此責任劃分後實行責任追究。根據審貸分離的原則，對貸款運作的不同環節，將貸前調查、貸時審查、貸後檢查等職能分解為貸款調查崗、貸款審查崗、貸款審批崗、貸款監督崗、貸款檢查崗。根據崗位的職責與權利，合理確定每個崗位應當承擔的責任，對崗位不健全的貸款決策行為，由合並崗位承擔，造成損失的，可由信用社主任、貸款責任人、信貸員、審查員共同賠償損失。對委派審查員的信貸管理工作進行量化考核。認真執行委派審查員信貸監督管理制度，切實提高委派審查員素質，量化考核委派審查員的信貸管理工作。包括貸款戶必要的資料審查與監督，貸款方式、期限和利率的審查與監督，貸款程序的審查監督，貸款責任落實的審查監督，信貸檔案資料的歸檔保管。

4.建立農戶信用檔案制度，加強跟蹤監管

針對農信社所轄范圍面廣人雜，對貸款戶信息資料不全的缺陷，組織力量對轄區內村集體經濟狀況、村民家庭收入和信用度等進行深入調查摸底建檔。在此基礎上，制定一個循序漸進、便於操作的信貸收放的方案。同時，為有效地化解貸款風險，搞好跟蹤監督是保證信貸資金及時合理運用的重要步驟。在內容上，應跟蹤監管信貸資金的使用流向情況，主動掌握客戶資金和生產經營狀況，深入到客戶中去了解信貸資金的使用效益，合理地分析其還款能力，並逐步實現由經濟手段為主到以法制手段為主的轉變。

5.真實反映貸款佔用形態，提高風險識別預測水平，完善信貸風險預警機制

一是繼續完善貸款五級分類制度，對政策風險進行明確的區分，使分類結果能夠真實反映信貸風險的狀況和成因，為採取針對性的管理措施提供依據。二是運用定性和定量的分析方法，對貸款的各種風險因素、風險性質及風險程度進行識別和測定，它是貸前調查、審查的重要內容。風險預測結果是貸款是否發放、貸款期限確定、發放額度控制、貸款方式選擇的基本依據

6.加大對不良信貸資產的處置和責任追究力

對已經出現預警信號形成的不良信貸資產基本情況移交資產保全部門，資產保全部門按借款合同要及時進行資產保全或法律訴訟程序依法收貸。風險管理部門要按照信貸業務操作流程中各崗位的工作職責分清責任，對屬於市場風險或違規操作進行定性，確定信貸主經營責任人與信貸崗位管理責任人的責任劃分，再按照相關規定對責任人進行經濟處罰、責任賠償和行政處理，直至該筆不良資產執行終結完畢。同時對已經形成的不良信貸資產進行新老劃斷，採取責任清收和行政、法律手段出台相關清收措施進行考核，逐步化解和盤活不良信貸資產，提高資產質量。建立存量貸款清收盤活責任制，嚴格考核獎懲兌現，實現權、責、利的有機結合，最大限度地降低貸款風險，提高貸款使用效益

⑸ 信貸審查工作的要點

2006年，作為銀行人員的我在黨組的領導下，在金管、計統、農金等監管專業同志們的大力支持下，協助行長較好地完成了所承擔的工作任務，履行了自己在分管金融監管綜合崗位的職責。總結回顧一年工作現作銀行個人工作總結如下：2006年我繼續負責綜合監管的全面工作。為充分調動該股職員的整體工作積極性,實行規范化管理,，年初我就安排對綜合監管人員進行重新組合,做到崗位到人,責任分工明確的工作管理體系,經常參加綜合監管每周定期召開科務會,安排布置的各崗位工作，及時溝通情況。通過上述舉措,2006年綜合金融監管工作又有新起色,內控管理機制進一步完善,較好地解決了人員不穩定的問題。另外，我與監管股負責人按《金融監管責任制》和行內制定的《量化細化實施細責》，把每一個被監管專業、每一項監管責任真正分解落實到人。按時完成了監管責任的分解落實工作，從而明確了監管人員的具體分工和職責。做到了：人員落實、制度落實、責責落實、任務落實、檢查落實。認真按季進行考核，將每個人員崗位責任與目標化管理結合，充分發揮了金融監管各崗位人員的職能作用。一、銀行監管與合作監管1、組織監管人員認真學習各項政策規定和監管實務技能，不斷提高綜合素質今年以來，我們監管部門定期和不定期組織人員開展了業務學習和實際檢查技能的培訓，積極樹立新的監管理念，將各項政策規定和實務操作的要點融入在具體的工作中，從2006年起，我行銀行業監管人員的培訓重點從行政監管轉向對銀行業機構的非現場分析和預警上，監管人員必須作到對政策規定熟、實際現場檢查技能高、非現場分析到位，圍繞上述三個方面，我行監管人員在參加中心支行培訓的同時，督促監管人員自學有關監管業務知識，在一定的時期內迅速提高監管人員的綜合素質，以適應形勢發展的需要。2、認真貫徹和落實銀行業監管現場會精神，加快監管電子化的步伐按照2006年10月銀行業現場會的要求，認真組織了監管人員對銀行業監管文檔、非現場監測數據系統、金融行政監管子系統等應用程序進行了逐項落實，切實保證了監管實務操作與計算機應用的全面落實。我行監管部門從2006年起嚴格按照電子化監管的要求，認真貫徹監管電子化和文本化管理相結合的原則，落實監管實務操作在計算機中的應用，保證了中心支行與我行之間的監管信息與實務操作的溝通，通過監管電子化的建設，切實提高了監管的各項基礎工作水平。3、繼續嚴格加強對銀行業行政監管、確保監管的合規性（1）、2006年，對銀行業高級管理人員任職資格審查工作，一是嚴格執行了任職前考試、談話制度，分別對3名高級管理人員進行了任職前的考試、談話，同時完成了對2名高級管理人員任職資格的審查。二是在2006年9月組織完成了轄內銀行業高級管理人員的任職期間的考試及年度考核工作，並將考試及考核結果裝入銀行業高級管理人員檔案存檔。（2）加強對機構准入和退出的監管，在積極支持銀行機構改革的同時全年完成了銀行機構退出4家、遷址1家、降格2家。各家商業銀行的機構撤並要在積極支持機構改革和調整的同時，按照機構撤並規定的要求作好審批工作，保證了銀行業機構撤並所申報的資料完整、審批材料的合規，在一季度對2006年機構和人員上報的材料進行一次復審，凡不符合規定或要素不全的一律在一季度末之前進行了糾正，復審結果於2006年2月20日前上報到銀行科。真做好金融機構年檢工作。按照呼盟中心支行的要求，我們早在2006年4月就開展了對銀行業機構的年檢工作，依照上年年檢各項要求履行了手續，年檢中沒有走過場，現場檢查面達100%。年檢報告於6月20日前上報了銀行科。4、進一步落實監管責任制，切實履行了監管職責。2月底前，按照人行呼倫貝爾市中心支行《中國人民銀行呼倫貝爾市中心支行合作金融監管責任制實施細則》等制度和辦法，完成了支行與農村信用社聯社簽定監管責任狀、支行主管行長與監管股長簽定監管責任狀和監管股長與監管員簽定監管責任狀，制定了監管a、b制，明確了監管職責、責任和目標，使各項監管責任製得到有效的貫徹和落實。

⑹ 大額貸款內部審計有哪些要注意的

提供給銀行，作為審查企業是否具備銀行要求的貸款條件，以及對貸款使用情況進行的專項審計。
在審計報告中不僅對會計報表發表審計意見，同時也對企業經營管理狀況、財務狀況、貸款使用情況等發表意見。是銀行逃避貸款風險，企業展示經營狀況必不可少的依據。

審計所需資料清單編輯
一、財務類資料
1..會計報表及附註
2.全部賬目
3.會計憑證
4.科目余額表（1級至末級的期初、期末和累計發生額）
5.銀行存款對賬單、余額調節表（全部銀行存款對賬單）
6.房屋、車輛產權證明
7.長短期投資，投資協議、被投資單位營業執照、被投資單位會計報表（截止會計報表日的被投資單位經審計會計報表）
8.長短期借款合同，抵押擔保資料
9.固定資產盤點表（標明固定資產各稱、規格、數量、原值、預計殘值、使用年限、折舊額、凈值）
10.存貨盤點表（截止會計報表日的盤點表，標明存貨的名稱、規格、數量、單價、總金額）
11.納稅申報表及繳款書（所有稅種全年納稅資料）
12.發票使用情況匯總表（領購票號、金額；已使用的票號、金額；剩餘的票號、金額）

⑺ 大額貸款貸後檢查怎麼寫

貸後檢查表具體內容

關於 的貸後調查報告

本人於 年 月 日會同 同志對 經營情況、盈利能力、償債能力及抵押擔保能力作了現場與非現場的貸後檢查，現將有關調查情況匯報如下。
截止調查日止，該戶在我社貸款 萬元，用途為 ，貸款方式為 。
一：借款人的基本情況：
借款人 系 縣 鄉（鎮） 村（居委會）人，現年 歲，主要從事

。
二、借款人的財務狀況。
（一）、經實地調查核對，至 年 月末，該客戶個人總資產 萬元；總負債為 萬元，資產負債率為 %。
（二）、借款情況：
1、在他行或個人借款總額 萬元。
2、結欠我信用社貸款及保證、抵押情況
該戶在信用社貸款共 筆、金額為 萬元。
其中：（1）有 筆、 萬元為擔保貸款。
擔保方情況：

從檢查情況來看，擔保人的生產經營情況 （正常、不正常），財務狀況 （正常、不正常），擔保人與借款人關系 （正常、不正常）， （有、沒有）發生影響信用社債權安全的重大事項。
擔保 （有、無）風險。

（2）有 筆、 萬元為抵押貸款。
抵押物情況：

從檢查情況來看，抵押物保管、保存 （是、否）完好，抵押物現值 （有、沒有）重大變化，抵押率 （是、否）控制在規定的范圍內。
抵押 （有、無）風險。

三、非財務分析
行業風險分析 該戶屬於 行業,目前該行業的行業周期是 （萌芽、成長、成熟、夕陽）行業。
結論：該企業目前行業風險度 （很高、一般、不高）。
管理風險分析 管理風險分析：①從該戶的管理素質和經驗來看，該戶 畢業，文化學識水平 （較高、一般、較低），管理和經營經驗 （豐富、一般、較少），且各方面誠信度 （高、一般、低）。

結論：該戶目前管理風險度 （很高、一般、不高）。

經營風險分析 經營風險分析：該戶目前生產經營情況 （良好、一般、較差）；產品銷售情況 （良好、一般、較差），貨款回籠率為 ；贏利情況 （良好、一般、較差）。

結論：該企業目前經營風險度 （很高、一般、不高）。

還款意願分析 還款意願分析：該戶從與信用社發生信貸業務以來，貸款本息 （有、沒有）逾期現象。

結論：該戶還款意願 (好、一般、差)。

四、本筆貸款的目的（用途）真實性確定：
該筆貸款主要是用於 ,經查本筆貸款用途 （真實、不真實）。

五、調查人綜合性意見：
該筆貸款經調查人調查認為：

貸款風險點及風險防範措施：

人鄭重聲明：對上述調查情況的真實性及調查結論負責。

調查人簽名 A：
B：

日期： 年 月 日

⑻ 如何通過審計發現民間借貸等表外高風險事項

第一，重點檢查金融機構執行中央促進中小企業發展政策措施的情況和效果。為了鼓勵民營經濟的發展，中央出台了關於民營企業的兩個「36條」以及其他鼓勵中小企業發展的政策措施，明確指出金融機構須加強對中小企業、科技創新產業等重點領域和薄弱環節的支持。然而，現實情況是，中小企業遭遇了金融機構的「玻璃門」和「彈簧門」，融資難的問題長期存在。國家審計要著重審計金融機構執行中央宏觀金融政策的執行效果，對於符合融資條件的中小企業的貸款難問題進行追蹤調查，從立項、風險評估、審批和合同等環節入手，重點分析融資難的問題，檢查是否存在違反中央政策精神，怠於審批、拒絕放貸等行為。
第二，重點檢查金融機構發放貸款情況。基於雙軌制的利率體系，民間借貸利率遠高於目前的銀行貸款利率。金融機構曲線參與民間借貸的情況要進行重點審計。國家審計要重點審計銀行信貸資金流向是否明確、是否被挪用。根據銀監會出台的「三個辦法、一個指引」等貸款新規，分幣種，按行業、規模、方式、品種等類別逐季分析新增貸款的投向情況，重點審計貸款流程、關注貸時審查，查實確認貸款投向，貸後管理，對大企業集團執行受託支付有關規定的情況進行重點審計，嚴防銀行貸款流向民間高利貸借貸，構築金融機構與民間金融的「防火牆」。
第三，重點審查金融機構創新業務，關注金融機構開展的各種理財產品和其他金融創新業務。隨著國家貨幣政策轉型，對銀行信貸進行數量和價格上的嚴格控制，導致部分金融機構採取不同的方式與金融工具把銀行表內業務表外化，實現信用擴張的目標。從審查金融機構發行的理財產品和委託貸款的品種性質、資金來源和投向，分析理財產品不合理的收益率，防止參與高利貸的放貸行為。
第四，密切關注小額貸款公司、擔保公司、典當行等金融機構的發展及經營風險。目前，小額貸款公司、擔保公司、典當行等小金融機構幾乎成了高利貸的代名詞。深入分析小企業貸款在擔保抵押方面存在的問題，防止債權懸空；嚴肅查處以幫助小企業貸款為名，從事非法擔保、非法融資等嚴重擾亂市場秩序行為。
第五，重點嚴防非法集資和市場金融傳銷。民間資本的顯著特點是小而散。民間借貸的高利率為這些社會游資提供了集聚在一起的空間。由於中小企業在融資方面異常困難，導致很多中小企業也不得以遊走於「民間借貸」和「非法集資」之間。國家審計要重點嚴防各類非法集資，重點審計相關企業和機構的資源來源和用途，是否存在非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款的情況，保護公眾利益，規范中小企業融資渠道。同時要關注金融傳銷。居民手中的閑散資金和大規模的民間資金成為目前金融傳銷的天然土壤，特別是在負利率和民間借貸猖獗的情況下更易爆發。金融傳銷更具隱蔽性和欺騙性，也更具有挑戰性，危害性也更大，要加大對非法金融傳銷的關注。
第六，重點審計國有企業倒貸問題，遏制國有企業的「二傳手」、「金融掮客」趨勢。金融管控、資金壟斷的雙軌制為「資金二道販子」創造了巨大的套利空間。2009年銀監會發布《固定資產借貸管理暫行辦法》，明確規定超過一定限額的人民幣大額貸款，銀行要把資金直接打入借款人交易對象的賬戶，簡化中間程序，即被稱為受託人支付。但是目前大型企業集團內部採取多種方式和手段，例如通過虛構交易合同的方式，資金在下屬公司之間繞一圈，就能順利進入需要借款的公司賬戶中。大型國有企業設立財務公司、資產管理公司、內部金融部門或間接持股信託機構等，建立融資平台公司，即所謂的「影子銀行」，通過合法的外衣參與金融市場，在一定程度上擾亂金融市場秩序。對於國有企業參與民間金融借貸的行為，要重點審計企業大額資金的流向，對於受託支付執行情況進行重點分析，審查金融子公司的放貸行為。