房地產企業帶息負債和貨幣資金控制建議

A. 貨幣資金變動的原因有哪些

原因是：

企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入；在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。

貨幣資金（Money） 是指存在於貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。

凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。

不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢？為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。

其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。

「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

(1)房地產企業帶息負債和貨幣資金控制建議擴展閱讀：

貨幣資金是資產負債表中的一個重要的科目。

資產負債表（the Balance Sheet)亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。

資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。

其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。

因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

參考資料：網路-貨幣資金

B. 貨幣資金審計完對該公司的問題和建議怎麼寫

（一）庫存現金
1. 核對庫存現金日記帳與總帳的金額是否相符，檢查非記帳本位幣庫存現金的核算匯率與折算金額是否正確。
2. 監盤庫存現金：

（1）制定監盤計劃，確定監盤時間；

（2）將盤點金額與現金日記帳余額進行核對，如有差異，應要求被審計單位查明原因並作適當調整。如無法查明原因，應要求被審計單位按管理許可權批准後作出調整；

（3）在非資產負債表日I進行盤點時，應調整至資產負債表日的金額；

（4）若有沖抵庫存現金的借條、未提現支票、未作報銷的原始憑證，須在盤點表中註明，如有必要應做調整特別關注數家公司混用保險箱的情況。
3.
抽查大額庫存現金收支。檢查原始憑證是否齊全，記帳憑證與原始憑證是否相符、帳務處理是否正確、是否記錄於恰當的會計期間等項內容。
4. 根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程序。
（二）銀行存款

1. 獲取或編制銀行存款明細表

（1）復核加計正確，並與總賬數和銀行存款日記帳合計數核對是否相符；

（2）核對非記帳本位幣銀行存款的折算匯率與折算金額是否正確。

2.
計算銀行存款累計余額應收利息收入，分析比較被審計單位銀行存款應收利息收入與實際利息收入的差異是否恰當，評估利息收入的合理性，檢查是否存在高息資金拆借，確認銀行存款余額是否存在，利息收入是否已經完整記錄。

3.
檢查銀行存單：編制銀行存單檢查表，檢查是否與帳面記錄金額一致，是否被質押或限制使用，存單是否為被審計單位所擁有。

（1）對已質押的定期存款，應檢查定期存單，並與相應的質押合同核對，同時關註定期存單對應的質押借款有無入賬。

（2）對未質押的定期存款，應檢查開戶證實書原件。

（3）對審計外勤工作結束日前已提取的定期存款，應核對相應的兌付憑證、銀行對帳單核定其存款復印件。

4.取得並檢查銀行存款余額調節表：

(1)取得被審計單位的銀行存款余額對賬單，並與銀行詢證函回函核對，確認是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付票據金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；

(2)獲取資產負債表日的銀行存款余額調節表，檢查調節表中加計數是否正確，調節後銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致；

(3)檢查調節事項的性質和范圍是否合理：

1)檢查是否存在跨期收支和跨行轉賬的調節事項。編制跨行轉賬業務明細表，檢查跨行轉賬業務是否同時對應轉入和轉出，未在同一期間完成的轉賬業務是否反映在銀行存款余額調節表的調整事項中；

2)檢查大額在途存款和未付票據：

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檢查在途存款的日期，查明發生在途存款的具體原因，追查期後銀行對賬單存款記錄日期，確定被審計單位與銀行記賬時間差異是否合理，確定在資產負債表日是否需審計調整；

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檢查被審計單位的未付票據明細清單，查明被審計單位未及時入賬的原因，確定賬簿記錄時間晚於銀行對賬單的日期是否合理；

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檢查被審計單位未付票據明細清單中有記錄，但截止資產負債表日銀行對賬單無記錄且金額較大的未付票據，獲取票據領取人的書面說明。確認資產負債表日是否需要進行調整；

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檢查資產負債表日後銀行對賬單是否完整地記錄了調節事項中銀行未付票據金額；

(4)檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出；

(5)檢查是否存在其他跨期收支事項；

(6)（當未經授權或授權不清支付貨幣資金的現象比較突出時）檢查銀行存款余額調節表中支付給異常的領款（包括沒有載明收款人）、簽字不全、收款地址不清、金額較大票據的調整事項，確認是否存在舞弊。

5.函證銀行存款余額，編制銀行函證結果匯總表，檢查銀行回函：

（1）向被審計單位在本期存過款的銀行發函，包括零賬戶和賬戶已結清的銀行；

（2）確定被審計單位帳面余額與銀行函證結果的差異，對不符事項作出適當處理。

6.檢查銀行存款賬戶存款日是否為被審計單位，若存款人非被審計單位，應獲取該賬戶戶主和被審計單位的書面聲明，確認資產負債表日是否需要調整。
7.關注是否存在質押、凍結等對變現有限制或存在境外的款項，是否已作必要的調整和披露。
8.對不符合現金及現金等價物條件的銀行存款在審計工作底稿中予以列明，考慮對現金流量表的影響。
9.抽查大額銀行存款收支的原始憑證，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，帳務處理是否正確，是否記錄於恰當的會計期間等項內容；檢查是否存在非營業目的的大額貨幣資金轉移，並核對相關帳戶的進展情況；如有與被審計單位生產經營無關的收支事項，應查明原因並作相應的記錄。
10.檢查銀行存款收支的截止是否正確。選取資產負債表日前後多少張、金額多少元以上的憑證進行截止測試，關注業務內容及對應科目，如有跨期收支事項，應考慮是否進行調整。
11.根據評估的舞弊風險的等因素增加的其他審計程序。
（三）其他貨幣資金
1.獲取或編制其他貨幣資金明細表：

（1）復核銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等加計是否正確，並與總賬數和日記帳合計數核對是否相符。

（2）檢查非記帳本位幣其他貨幣資金的折算匯率與折算金額是否正確。
2.取得並檢查其他貨幣資金余額調節表：

(1)取得被審計單位銀行對賬單，檢查被審計單位提供的銀行對賬單是否存在塗改或修改的情況，確定銀行對賬單金額的正確性，並與銀行回函結果核對是否一致，抽樣核對賬面記錄的已付款金額及存款金額是否與對賬單記錄一致；

1)應將保證金戶對賬單與相應的交易進行核對。檢查保證金與相關債務的比例和合同約定是否一致。特別關注是否存在有保證金發生，而被審計單位賬面無對應的保證事項的情形；

2)若信用卡持有人是被審計單位職員，應取得該職員提供的確認書，並應考慮進行調整；

(2)獲取資產負債表日的其他貨幣資金存款余額調節表，檢查調節表中加計數是否正確，調節後其他貨幣資金日記賬余額與銀行對賬單余額是否一致；

(3)檢查調節事項的性質和范圍是否合理，如存在重大差異應作審計調整。
3.檢查函證銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等期末余額，編制其他貨幣資金函證結果匯總表，檢查銀行回函。
4.檢查其他貨幣資金存款帳戶存款人是否為被審計單位，若存款人非被審計單位，應獲取該賬戶戶主和被審計單位的書面聲明，確認資產負債表日是否需要調整。
5.關注是否質押、凍結等對變現能力有限制，或存放在境外，或有潛在回收風險的款項。
6.選取資產負債表日前後（ ）張、金額（ ）元以上的憑證，對其他貨幣資金收支進行截止測試，如有跨期收支事項，應考慮是否進行調整。
7.抽查大額其他貨幣資金收支的收付記錄，檢查原始憑證是否齊全，記賬憑證與原始憑證是否相符，帳務處理是否正確，是否記錄於恰當的會計期間等項內容。
8.根據評估的舞弊風險等因素增加的其他審計程序。
9.檢查貨幣資金是否已按照企業會計准則的規定在財務報表中作出恰當列報。
附註是否按照庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金分別列示貨幣資金的情況，因質押或凍結等對使用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款型應單獨說明。

C. 企業貨幣資金內部控制中監督力度不夠的例子有哪些

其次，貨幣資金內部控制是一項系統工程，領導層的決策需要員工層的落實，財務部門的組織也需要業務部門的配合。建築企業有必要向所有員工宣傳貨幣資金內部控制的重要性、普及貨幣資金內部控制要點，加強企業內部各部門的協調與合作，樹立貨幣資金內部控制的常態意識與協作精神。

最後，建築企業還需在加強庫存現金和銀行存款控制的基礎上系統防範貨幣資金風險。通過識別主要風險來源、關注主要風險控制點、監控主要風險指標，加強對貨幣資金運營過程中的風險控制，進一步避免財務風險和經營風險的擴大。

當然，建築企業也應結合自身實際明確貨幣資金內部控制重點，針對存在的問題進行相應的解決，有的放矢地優化貨幣資金管理工作。

貨幣資金作為建築企業的重要流動資產，其內部控制是建築企業內部控制體系中的重要環節。貨幣資金內部控制的加強有利於防止貪污、腐敗，提高企業資金的周轉率和利用率，保障企業正常的生產經營活動。建築企業應早日將貨幣資金內部控制的完善提上日程，充分發揮其建設性作用。

D. 求個中小企業貨幣資金內部控制失敗或者成功的案例，求大神哥哥姐姐幫忙。跪求。。。

貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務，或用以償還債務的交換媒介。[1] 是資產負債表的一個流動資產項目，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金，按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
商業企業在經營過程中，大量的經濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的。例如：商品的購進、銷售，工資的發放，稅金的交納，股利、利息的支付以及進行投資活動等事項，都需要通過貨幣資金進行收付結算。同時，一個企業貨幣資金擁有量的多少，標志著它償債能力和支付能力的大小，是投資者分析、判斷財務狀況的重要指標，在企業資金循環周轉過程中起著連接和紐帶的作用。因此，商業企業需要經常保持一定數量的貨幣資金，既要防止不合理地佔壓資金，又要保證業務經營的正常需要，並按照貨幣資金管理的有關規定，對各種收付款項進行結算。

E. 貨幣資金大於有息負債,公司無風險。這句話對嗎

貨幣資金大於有息負債，公司無風險。這句話不對
貨幣資金大於有息負債，只是短時間內公司的償債風險較小。但總的資產負債率較高的話，無息負債要求償還，也會引發財務風險的。

F. 企業可以採取哪些措施控制資產負債率

1、 嚴格控制企業資負債率的增長；

首先要看企業當年實現的利潤是否較上年同期有所增長，利潤的增長幅度是否大於資產負債率的增長幅度。如果大於，則是給企業帶來的是正面效益，這種正面效益使企業所有者權益變大，隨著所有者權益的變大，資產負債率就會相應降低。

2、提高流動資產占企業總資產的比重，這樣企業資金周轉速度較快、讓變現能力強的流動性資金佔主導位置。調整流動資產結構，流動資產結構主要是指企業的貨幣資金、應收賬款、存貨等資產佔全部流動資產的比重。

3、合理投資是企業通過分配來增加財富，獲取更多的利益。投資規模要適中，合理安排企業資金。首先要分析企業投資額佔全部資產的比重是否合理。

如果投資比重過高，說明企業投資規模過大，投資規模過大就會直接影響企業的變現能力和支付能力，特別是在資產負債率極高的情況下，迫使企業償債受到限制，以至影響企業的信譽。其次要分析企業投資項目是否可行，即所投資回報率是否高於融資利率，如果投資回報率高於利息率，則說明該投資是可行的。

4、固定資產的規模，對於企業很重要。

固定資產的數額應小於企業凈資產，佔到凈資產的2/3為好，這樣可使企業凈資產中有1/3流動資產，到頭來不至於靠拍賣固定資產來償債。固定資產比重過高，說明企業變現能力差，企業償還債務的能力就差。

G. 關於房地產企業,貨幣資金內部控制的基本流程有哪些

貨幣資金一般有下面幾個關鍵控制模塊：
1、現金
2、銀行存款
3、財務印鑒
4、其他應收及備用金
5、票據管理

其他需要按照企業實際情況做調整 比如有外匯管理等等

H. 製造業,銀行業,房地產業咨詢公司,家政公司對企業貨幣資金規模有什麼不同

製造業對資金規模的需求是要滿足其生產的需求而言，行業一般都是滿足其貸款的需求。

I. 貨幣資金，財務費用，有息負債這三個指標要怎麼分析

貨幣資金，財務費用，有息負債看絕對值是看不出來的。需要看他們占總資產的比例。然後多分析幾年看歷史的趨勢。結合其他指標看他是否存在資金短缺。償債是否有壓力。

J. 淺談某企業內部資金貨幣資金內部控制存在的問題及對策的最後一段總結怎麼寫

曉不得。。。。。。。。。。。。