銀行會計四貸款與貼現業務

㈠ 關於銀行會計貸款業務的題目！

貸款發放：
借：銀行存款600000
貸：短期借款600000
每月計提利息、付利息
借：財務費用2520
貸：應付利息2520
借：應付利息2520
貸：銀行存款2520
歸還貸款和轉逾期：

借：財務費用2520
貸：銀行存款2520
借： 短期借款500000
貸：銀行存款500000
借：短期借款 100000
貸：短期借款--逾期貸款戶100000
逾期計提、支付罰息
借：營業外支出
貸：應付利息
借：應付利息
貸：銀行存款
逾期收回：
借：短期借款--逾期貸款戶100000
貸：銀行存款100000

匯票貼現、數據自己算吧
借：銀行存款
財務費用
貸：應收票據

㈡ 票據貼現與銀行貸款的區別

票據貼現與銀行貸款的區別如下：

1、概念不同

票據貼現是應收和應付票據的貼現。企業籌措資金的一種方式。企業在應收票據到期之前，將票據背書後交銀行貼現，銀行將票據的到期價值，扣除按照貼現利率計算的從貼現日至到期日的利息 (貼現折價)後的餘款付與企業，稱為應收票據貼現。

銀行貸款，是指銀行根據國家政策以一定的利率將資金貸放給資金需要者，並約定期限歸還的一種經濟行為。一般要求提供擔保、房屋抵押、或者收入證明、個人徵信良好才可以申請。

2、資金使用范圍不同

持票人在票據貼現以後，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據自己的需要使用這筆貼現資金，而不會受到貼現銀行和貼現公司的任何限制。

但借款人在使用貸款時，情況就不一樣了，他要受到貸款銀行的審查、監督和控制，目的就是看你貸款資金有沒有做到有效使用，因為你貸款資金的使用情況直接關繫到銀行能否很好地回收貸款。

3、利息收取時間不同

貼現業務中貼現利息的取得是在業務發生時，也就是從銀行承兌匯票票據面額中扣除，是預先扣除票據貼現利息的。而貸款是事後收取貸款利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，也可以根據合同規定，定期收取利息，這些都是可以的。

4、債務人不同

票據的債務人是出票人，它和貸款的債務人是不同的。貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發生債務關系。而票據的債務人不是申請貼現的人而是出票人。雖然有時候企業在辦理銀行承兌匯票時，銀行也會要求出票人尋找保證人以保證償還款項，但與貸款業務的關系人相比簡單一些。

㈢ 試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯系與區別

貼現與貸款的相同點
（1）貼現與貸款同屬信貸范疇。按照現有規定，貼現與貸款一樣同屬於信貸范疇，均受中國人民銀行的監管與《貸款通則》的規范，如企業在貸款或貼現之前都要向中國人民銀行申領貸款卡，在發放資金前都要履行必要的審查等。
（2）貼現人與貸款人均為金融機構。根據中國人民銀行規定，貼現人和貸款人的所在單位都必須是經中國人民銀行核准經營的金融機構，我國尚未建立企業或個人利用閑余資金投資票據的正式渠道，但如今在我國一些地區已經出現了一些民間性質的票據融資市場，對此有關的監管們應予以重視，合理規范並適度引導。
（3）貼現與貸款所適用的基本原則相同，即應遵循：Ⅰ.合法性，合規性的原則；Ⅱ.效益性、安全性和流動性的原則；Ⅲ.平等、自願、公平和誠實信用的原則；Ⅳ.以及公平競爭、密切協作的原則。

貼現與貸款的區別
(1)資金流動性不同。由於票據的流通性，票據持有者可到銀行或貼現公司進行票據貼現，換得資金。一般來說，票據貼現銀行只有在銀行承兌匯票到期時才能向付款人要求付款，但票據貼現銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。
(2)貼現利息收取時間不同。貼現業務中貼現利息的取得是在業務發生時即從銀行承兌匯票票據面額中扣除，是預先扣除票據貼現利息。而貸款是事後收取貸款利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據合同規定，定期收取利息。
(3)利息率不同，票據貼現的利率要比貸款的利率低，因為持票人票據貼現目的是為了得到現在資金的融通，並非沒有這筆資金。如果貼現率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，票據貼現利率高，貼現利息大，成本過高，貼現業務就不可能發生。
(4)資金使用范圍不同。持票人在票據貼現以後，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據自己的需要使用這筆貼現資金，而不會受到貼現銀行和貼現公司的任何限制。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監督和控制，因為貸款資金的使用情況直接關繫到銀行能否很好地回收貸款。
(5)債務債權的關系人不同。票據貼現的債務人不是申請貼現的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現人或背書人追索票款。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發生債務關系。有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現業務的關系人相比還是簡單的多。
(6)資金的規模和期限不同。票據貼現的金額一般不太大，每筆貼現業務的資金規模有限，可以允許部分貼現。票據的期限較短，一般為2—4個月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規模一般較大，貸款到期的時候，經銀行同意，借款人還可繼續貸款。
票據貼現可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現在貨幣市場活動中處於中心地位。票據貼現市場與其他市場相比較，有許多特殊的優點。對銀行來說，貼現銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對於貼現企業，通過貼現可取得短期融通資金。參考資料：同城票據網

㈣ 一般銀行貸款和票據貼現貸款的區別於聯系

1、貸款需要提供保證、抵押或質押，貼現不需要任何擔保，本身就是一種有價票據的質押。
2、貸款的利息是按月或按季支付，貼現是貸款時一次從票面金額扣收。
3、貸款期限種類很多，有短期、中期、長期，因為票據最長6個月，所以貼現貸款也不能超過票據到期日。
4、一般貸款審批流程復雜，與借款人的資產負債和盈利能力有關，貼現手續相對簡單，只要票據核查真實，對借款人要求不高。
兩者的聯系：貼現也屬於一種銀行貸款，是一種特殊的票據質押的短期貸款

㈤ 貼現貸款和一般銀行貸款的聯系和區別

1、針對群體不同，貼現貸款針對持票群體，而一般銀行貸款針對各類群體。內

4、收取利息方式不同。貼現貸款，銀行先行扣收利息，而一般銀行貸款的利息都在貸款到期或按約定時期定期收取。

5、貸款利率不同，貼現貸款利率低，而一般銀行貸款利率相比之下略高。

㈥ 貼現貸款是什麼意思怎樣變怎樣

貼現貸款是銀行以持票人持有未到期票據為對象所發放的貸款。所以，票據是一種交易行為，貼現對執票人來說，是出讓票據，提前收回墊支於商業信用的資金；對於銀行來說，是買進票據所載權利，票據到期，銀行可以取得票據所載的金額。貼現市場的交易種類大致可分為兩類，一是票據持有人向商業銀行或貼現公司要求貼現換取現金的交易，這種交易占貼現市場業務的大部分；另一種是中央銀行對商業銀行或貼現公司已貼現過的票據再次進行貼現，為銀行和貼現公司融通資金。再貼現是中央銀行控制金融與信用規程的一個重要手段。以下以第一種為例說明貼現貸款的特點和程序。
貼現貸款-特點
1、流動性高。
票據貼現以後，票據所載權利完全屬於銀行，貼現銀行如有急需，可向其他銀行轉貼現，或向中央銀行再貼現，能隨時收回資金，具有很高的流動性。
2、安全性大。
由於貼現人及票據上的各個當事人均為債務人，所以貼現銀行的資金運用具有更大的安全性。
3、自償性強。
票據貼現在票據產生時，兌現日期已在票據上載明，債務人不能要求轉期。同時，商業匯票又都以合法商品交易為基礎，具有很強的自償性，到期收回票款較之一般貸款更有保證。
4、用途確定。
在用途上，貼現是針對每一筆票據具體操作的，貼現是否得當合理，反映明確清楚。所以，貼現也最容易反映銀行的工作質量。
5、信用關系簡單。
票據貼現業務是一項特殊放款方式，與其他放款相比還有下列不同之處：一是收息的方式不同。二是期限的確定不同。三是所涉及的關系人不同。
[編輯本段]貼現貸款-程序
1、企業申請。收款人申請貼現時應提供承兌匯票，填寫《貼現憑證》代申請書，提交據以簽發的交易合同、發貨票和運單。
2、信貸員審查。
1）審查票據的真實性，通過對合同、發貨運單的審查，核實發生商品交易的真實性、合法性及匯票的真偽。
2）審查貼現憑證項目填寫是否准確，申請貼現金額與承兌匯票票面金額是否相符。
3）審查貼現款項的用途是否符合貸款條件，這是最重要的一條。
4）審查未經銀行承兌的商業承兌匯票的付款人的資信，必要時通過付款人開戶銀行進行調查，以便保證貼現款項到期償還。審查後寫出書面報告，並在《承兌匯票貼現審批書》上簽署意見，連同有關資料交信貸科（股）長審核。
3、科（股）長審核。對信貸員審查的內容和意見進行認真審核，根據有關政策及貸款規模、資金確定是否貼現。在審批書簽署意見後送行長審批。
4、行長（主任）審批。如果批准，由信貸部門在貼現憑證上填寫適當的利率，企業在匯票背面加蓋預留印鑒，交會計部門辦理手續。貼現期一律從貼現之日至匯票到期日止。如果不批准貼現，由信貸部門向企業說明原因，將匯票及有關資料退還。
5、監督使用與到期收回。貼現到期日前（往返郵程時間+劃款辦理手續時間+壹天）貼現銀行將承兌匯票劃給承兌銀行或承兌企業開戶行，向承兌人收取票款。若票款不能按期劃回，貼現銀行從貼現申請人帳戶扣收，並對尚未扣回部分收取貸款利息和罰息。

㈦ 銀行貸款業務里票據融資和票據貼現有什麼不同

票據融資的前提是買賣雙方已經存在交易合同，有法律效力。一般賣方到回銀行申請融答資，是為了緩解自身的資金壓力，同時規避潛在的信用風險（買方拖欠等）。有了銀行的融資，賣方可以迅速投入新的生產，否則即使有訂單在手，也沒有生產的資本和原料。銀行拿到貿易票據，會審核買方的信用額度和經營狀況，然後根據具體信息給予賣方80%或90%的交易貨款，同時買下賣方的債權，屆時買方會直接付款給銀行。
據貼現指您的企業（持票人）在商業匯票未到期前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。
票據貼現必須以真實的貿易背景為基礎；貼現期限從貼現之日起至匯票到期日止最長不超過6個月；貼現利率在人民銀行規定的范圍內由您的企業和我行協商確定。

㈧ 票據貼現業務與一般貸款業務相比，其不同點是什麼

票據貼現和發放貸款的異同
票據貼現和發放貸款，都是銀行的資產業務，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別。
(1)資金流動性不同。由於票據的流通性，票據持有者可到銀行或貼現公司進行票據貼現，換得資金。一般來說，票據貼現銀行只有在銀行承兌匯票到期時才能向付款人要求付款，但票據貼現銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現。但貸款是有期限的，在到期前是不能回收的。
(2)貼現利息收取時間不同。貼現業務中貼現利息的取得是在業務發生時即從銀行承兌匯票票據面額中扣除，是預先扣除票據貼現利息。而貸款是事後收取貸款利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據合同規定，定期收取利息。
(3)利息率不同，票據貼現的利率要比貸款的利率低，因為持票人票據貼現目的是為了得到現在資金的融通，並非沒有這筆資金。如果貼現率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，票據貼現利率高，貼現利息大，成本過高，貼現業務就不可能發生。
(4)資金使用范圍不同。持票人在票據貼現以後，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據自己的需要使用這筆貼現資金，而不會受到貼現銀行和貼現公司的任何限制。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監督和控制，因為貸款資金的使用情況直接關繫到銀行能否很好地回收貸款。
(5)債務債權的關系人不同。票據貼現的債務人不是申請貼現的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現人或背書人追索票款。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發生債務關系。有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現業務的關系人相比還是簡單的多。
(6)資金的規模和期限不同。票據貼現的金額一般不太大，每筆貼現業務的資金規模有限，可以允許部分貼現。票據的期限較短，一般為2—4個月。然而貸款的形式多種多樣，期限長短不一，規模一般較大，貸款到期的時候，經銀行同意，借款人還可繼續貸款。
票據貼現可以使一部分閑散資金擁有者互相利用，共獲利益。故貼現在貨幣市場活動中處於中心地位。票據貼現市場與其他市場相比較，有許多特殊的優點。對銀行來說，貼現銀行可獲得如下利益：利息收益較多；資金收回較快；資金收回較安全等。對於貼現企業，通過貼現可取得短期融通資金。

㈨ 簡述貸款業務於貼現業務的區別

貸款需要提供保證、抵押或質押，貼現不需要任何擔保，本身就是一種有價票據的質押。
2、貸款的利息是按月或按季支付，貼現是貸款時一次從票面金額扣收。
3、貸款期限種類很多，有短期、中期、長期，因為票據最長6個月，所以貼現貸款也不能超過票據到期日。
4、一般貸款審批流程復雜，與借款人的資產負債和盈利能力有關，貼現手續相對簡單，只要票據核查真實，對借款人要求不高。