『壹』 建築企業現金流量表編制問題
你好，給你發個新的， 已發了
『貳』 建築施工企業資產負債表、利潤表、現金流量表
主題：施工建築會計報表種類和格式(會計報表編制說明\主要會計事項分錄舉例)
請到你的郵箱附件中下載，供參考。
『叄』 什麼是資金流量表
應該叫現金流量表 現金流量表是財務報表的三個基本報告之一[1]，也叫賬務狀況變動表,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內，一家機構的現金 (包含現金等價物) 的增減變動情形。現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響，並根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類。現金流量表可用於分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷。 現金流量表是一份顯示於指定時期(一般為一個月，一季。主要是一年的年報)的現金流入和流出的財政報告。這份報告顯示資產負債表(Balance Sheet)及損益表(Income Statement/Profit and Loss Account)如何影響現金和等同現金，以及根據公司的經營，投資和融資角度作出分析。作為一個分析的工具，現金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。 過去的企業經營都強調資產負債表與損益表兩大表, 隨著企業經營的擴展與復雜化, 對財務資訊的需求日見增長, 更因許多企業經營的中斷肇因於資金的周轉問題, 漸漸地, 報道企業資金動向的現金流量也獲的得許多企業經營者的重視, 將之列為必備的財務報表。 現金流量表是反映一家公司在一定時期現金流入和現金流出動態狀況的報表。其組成內容與資產負債表和損益表相一致。通過現金流量表, 可以概括反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業現金流入流出的影響, 對於評價企業的實現利潤、財務狀況及財務管理, 要比傳統的損益表提供更好的基礎。 現金流量表是原先財務狀況變動表或者資金流動狀況表的替代物。它詳細描述了由公司的經營、投資與籌資活動所產生的現金流。這張表由財務會計標准委員會於1987年批准生效，因而有時被稱為FASB95號表。 現金流量表為我們提供了一家公司經營是否健康的證據。現金流量表通過顯示經營中產生的現金流量的不足和不得不用借款來支付無法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內在的發展問題
『肆』 資金流量表 樣表
有一種電子表格.你只要會做資產負債表和損益就可以了,現金流量表會自動生成,把你的郵箱告訴我給你發過去好了。 在這里你看不成，看看下面我給你粘過去的表都沒有了。
現 金 流 量 表
會企03表
編制單位: 200 - - 單位：元
項 目 行次 金 額 補 充 資 料 行次 金 額
一、經營活動產生的現金流量： 1、將凈利潤調節為經營活動現金流量：
銷售商品、提供勞務收到的現金 1 - 凈利潤 57 -
收到的稅費返還 3 - 加：計提的資產減值准備 58 -
收到的其他與經營活動有關的現金 8 - 固定資產折舊 59 -
現金流入小計 9 - 無形資產攤銷 60 -
購買商品、接受勞務支付的現金 10 - 長期待攤費用攤銷 61 -
支付給職工以及為職工支付的現金 12 - 待攤費用減少（減：增加） 64 -
支付的各項稅費 13 - 預提費用增加（減：減少） 65 -
支付的其他與經營活動有關的現金 18 - 處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 66 -
現金流出小計 20 - 固定資產報廢損失 67 -
經營活動產生的現金流量凈額 21 - 財務費用 68 -
二、投資活動產生的現金流量： 投資損失（減：收益） 69 -
收回投資所收到的現金 22 遞延稅款貸項（減：借項） 70 -
取得投資收益所收到的現金 23 - 存貨的減少（減：增加） 71 -
處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額 25 - 經營性應收項目的減少（減：增加） 72 -
收到的其他與投資活動有關的現金 28 - 經營性應付項目的增加（減：減少） 73 -
現金流入小計 29 - 其他 74 -
購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金 30 - 經營活動產生的現金流量凈額 75 -
投資所支付的現金 31 -
支付的其他與投資活動有關的現金 35 -
現金流出小計 36 -
投資活動產生的現金流量凈額 37 - 2、不涉及現金收支的投資和籌資活動：
三、籌資活動產生的現金流量： 債務轉為資本 76
吸收投資所收到的現金 38 - 一年內到期的可轉換公司債券 77
借款所收到的現金 40 - 融資租入固定資產 78
收到的其他與籌資活動有關的現金 43 -
現金流入小計 44 -
償還債務所支付的現金 45
分配股利、利潤或償付利息所支付的現金 46 - 3、現金及現金等價物凈增加情況：
支付的其他與籌資活動有關的現金 52 現金的期末余額 79 -
現金流出小計 53 - 減：現金的期初余額 80 -
籌資活動產生的現金流量凈額 54 - 加：現金等價物的期末余額 81
四、匯率變動對現金的影響 55 減：現金等價物的期初余額 82
五、現金及現金等價物凈增加額 56 - 現金及現金等價物凈增加額 83 -
單位負責人: 財務負責人: 復核: 製表:
『伍』 怎樣製作資金流量表
現金流量表的編制一直是企業報表編制的一個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表准則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關數據。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者探討，這一編制方法的數據來源主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的數據，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物凈增加情況」各項目，並確定「現金及現金等價物的凈增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各項目，並確定「籌資活動產生的現金流量凈額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各項目，並確定「投資活動產生的現金流量凈額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量凈額，計算公式是：經營活動產生的現金流量凈額＝現金及現金等價物的凈增加額－籌資活動產生的現金流量凈額－投資活動產生的現金流量凈額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量凈額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務數據容易獲取，因此這兩項活動的現金流量項目容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量凈額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」各項目是否填列正確。
第五填列補充資料中「將凈利潤調節為經營活動現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各項目，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」項目是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量凈額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的凈增加額」
現金的期末余額＝資產負債表「貨幣資金」期末余額；
現金的期初余額＝資產負債表「貨幣資金」期初余額；
現金及現金等價物的凈增加額＝現金的期末余額－現金的期初余額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量凈額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方余額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金（收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量凈額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金項目中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額
＝「固定資產清理」的貸方余額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃設備本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額項目中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金項目中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、凈利潤
該項目根據利潤表凈利潤數填列。
2、計提的資產減值准備
計提的資產減值准備＝本期計提的各項資產減值准備發生額累計數
註：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
註：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
註：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
註：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收項目的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬准備期末余額
15、經營性應付項目的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無數據。
五、確定主表的「經營活動產生的現金流量凈額」
1、 銷售商品、提供勞務收到的現金
＝利潤表中主營業務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業務收入＋（應收票據期初余額－應收票據期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬准備期末余額
2、 收到的稅費返還
＝（應收補貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發生額累計數
3．收到的其他與經營活動有關的現金
＝營業外收入相關明細本期貸方發生額＋其他業務收入相關明細本期貸方發生額＋其他應收款相關明細本期貸方發生額＋其他應付款相關明細本期貸方發生額＋銀行存款利息收入（公式一）
具體操作中，由於是根據兩大主表和部分明細賬簿編制現金流量表，數據很難精確，該項目留到最後倒擠填列，計算公式是：
收到的其他與經營活動有關的現金（公式二）
＝補充資料中「經營活動產生的現金流量凈額」－{（1+2）-(4+5+6+7) }
公式二倒擠產生的數據，與公式一計算的結果懸殊不會太大。
4．購買商品、接受勞務支付的現金
＝〔利潤表中主營業務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業務支出（剔除稅金）＋（應付票據期初余額－應付票據期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額）
5．支付給職工以及為職工支付的現金
＝「應付工資」科目本期借方發生額累計數＋「應付福利費」科目本期借方發生額累計數＋管理費用中「養老保險金」、「待業保險金」、「住房公積金」、「醫療保險金」＋成本及製造費用明細表中的「勞動保護費」
6．支付的各項稅費
＝「應交稅金」各明細賬戶本期借方發生額累計數＋「其他應交款」各明細賬戶借方數＋「管理費用」中「稅金」本期借方發生額累計數＋「其他業務支出」中有關稅金項目
即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。
7．支付的其他與經營活動有關的現金
＝營業外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險、折舊、壞賬准備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業費用、成本及製造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業保險金、住房公積金、養老保險、醫療保險等)＋其他應收款本期借方發生額＋其他應付款本期借方發生額＋銀行手續費
六、匯率變動對現金的影響
＝匯兌損益
七、重要說明
本文提出的現金流量表編制方法，僅是作者根據自己的實踐經驗總結出來的簡單辦法，說其簡單，是因為這個方法僅是根據資產負債表和利潤表及部分明細賬編制，而實際業務是錯綜復雜的，按本文辦法編制的現金流量表無法全面反映出來；按工作底稿法和T型賬戶法編制，工作量又非常大，這需要平時做好積累，在實際工作中，現金流量表是年度決算報表，平時並無編報要求，大部分企業財務因為工作繁忙，而疏忽做好這一基礎工作，都是年終決算時臨時編制，卻又無從著手，本文方法可以暫時解決這些企業財務人員的燃眉之急。
現金流量表在企業決策中作用，各企業管理層還未引起高度重視，企業財務人員編制該表也是應付完成的，會計師事務所也很難審計或乾脆不審。充分發揮現金流量表的作用，還有一個逐步的認識過程。
要精確編制現金流量表，需要財務人員平時按月做好數據的積累工作，本文提出的辦法也僅是權宜之計，從重要性角度考慮，按本方法編制的現金流量表基本能反映出企業的現金流量情況，滿足企業基本的決策需要。讀者可以根據各企業的具體情況，對該方法進行完善補充，以符合自己的編制習慣和需要。
本文提出的編制方法，從事報表編制的財務人員會很快熟練的，熟練後一般在一小時以內可以編制出現金流量表，作者本人的最快速度是20分鍾。
本文提出的編制方法，是粗略性的，僅適合主業突出的單一主體企業，不適合多元化經營的集團企業以及購並、重組、對外投資頻繁的企業（可以參考借鑒）
『陸』 施工企業現金流量表怎麼填
但是我是第一次填這個表，都不知道那些數字要填哪裡，該怎麼填，根本就通不過啊
可以不要是復制的嗎？我主要是想知道往來款需不需要體現在現金流量表裡，需要的話應該是在哪一欄體現出來，是跟經營無關的現金往來
http://wenku..com/view/b4a11008763231126edb116a.html快速編制現金流量表表格
http://wenku..com/view/6d8797d049649b6648d74707.html現金流量表的編制說明
『柒』 建築公司的現金流量表如何編
跟其他公司的編制方法一樣！
『捌』 建築企業現金流量表
是這些表吧，看看
『玖』 建築業報稅要填現金流量表嗎
現金流量是指資金的變動情況，應和本月的現金銀行等相關賬戶資金的增減變動用途一致，
根據現金銀行其它貨幣資金相關科目匯總數據，結合具體的資金用途進行填寫.
『拾』 資金流量表是什麼
資金流量表是什麼?
資金流量核算研究的對象是社會資金，也就是社會最終產品（即國內生產總值）從產出到使用過程中在機構部門間的資金運動。
一個國家或地區或機構部門當年生產的總成果——國內生產總值（增加值）是資金的初始流量，但它並不是當年的全部收入，也不是可以用於消費和積累的全部收入。這不僅是因為一個機構部門或地區在經濟上是不獨立的，就是國與國之間的經濟交往也越來越多，根本不可能完全封閉起來。以一個國家為例，它的生產成果可能因利用國外資金，而須支付利息或分出紅利（這屬於要素支出），同時也有可能因向國外投資而取得投資回報（這屬於要素收入）；另外還有諸如勞動者報酬收支以及轉移收支等往來關系。所以～個機構部門或地區的國內生產總值，須經過多次分配與再分配才形成部門可支配收入，即當年可用於消費和積累的全部自有資金。可支配收入扣除最終消費後，形成儲蓄。儲蓄是一個部門、地區或國家可用於投資的自有資金。
對一個國家的經濟建設來說，所需的資金既可能大於國民可支配收入，也可能小於國民可支配收入，不足的和多餘的資金可以通過金融市場來調節，這就形成了資本與資金的國際流動，而地區間和部門間及地區與中央政府間一樣也存在著上述關系。儲蓄大於投資，反映該部門資金是有結余的，其多餘資金的出路就是用於對其他部門的金融投資。儲蓄小於投資，反映該部門資金不足，須有資金投入。例如：居民部門資金一般是有剩餘的，是屬於資金流出部門，而企業部門資金一般是不足的，需要其他部門的資金流入。
資金流量核算就是具體描述資金在國家間、地區間或部門間流動的方向、數量、過程和相互關系，反映各機構部門的可支配收入、消費、儲蓄、實物投資、金融投資的形成和變動。
................
資金流量核算是以全社會資金運動為對象的核算。主要是反映生產結束後的收入分配、再分配、消費、投資支出和資金融通,所以,資金流量核算中的資金具體指收入分配、消費、投資和金融活動中的資金。資金流量是指一定時期上述資金的增減變化量，資金流量核算的結果是編制資金流量表。
組成
我國資金流量表由兩部分組成, 一部分稱之為收入分配部分,另一部分稱之為金融交易部分。
2基本指標之間的關系
初次分配總收入=增加值-支付的勞動者報酬+收到的勞動者報酬-支付的生產稅凈額+收到的生產稅凈額-支付的財產收入+收到的財產收入
可支配總收入=初次分配總收入+經常轉移收入-經常轉移支出
總儲蓄=可支配收入-最終消費
凈金融投資=總儲蓄+資本轉移收入凈額-資本形成總額-其他非金融資產獲得減處置
凈金融投資=金融資產增加=負債增加
功能
資金流量表的主要功能是描述國民經濟各機構部門之間一定時期資金往來或交易的流量和流向,為經濟分析和經濟決策提供系統的數據；為制定分配政策、財政政策和金融政策,加強宏觀調控提供依據。
3用途
分析收入分配關系
研究分析國民總收入在國家、集體和個人之間的分配關系
分析消費率及消費結構
消費率可反映消費水平和國民消費傾向，其計算公式為：
總消費率=最終消費支出/國民可支配總收入×100%
對於消費率可以做動態比較分析，也可以做地區間或國際比較分析,以便揭示存在的問題。
對居民消費結構分析，可計算出各種商品和服務支出的比重，反映居民消費結構的特點，分析其變化和發展的合理趨向。註：國民可支配總收入=國內生產總值+國外凈要素收入+國外經常轉移收支凈額（指國外捐贈及災害保險索賠等）=總消費+總儲蓄（是指可支配收入扣除用於最終消費支出後可用於投資的部分）
分析投資率及儲蓄率
投資率可反映出投資水平，計算公式為：
總投資率=總投資/國民可支配總收入×100%
總儲蓄率=總儲蓄/國民可支配總收入×100%
總消費率+總儲蓄率=1
總儲蓄(總結余)和總投資平衡分析按機構部門進行，基本方法是分別計算各機構部門的儲蓄率和投資率，通過比較發現不平衡，然後分析總體上各部門之間的資金調劑和如何發揮金融市場的作用。
分析金融交易流量結構
金融交易流量結構是指各種金融交易項目的金額占融資總額的比重，它可以分析各機構部門對金融投資的偏好，對金融交易流量結構進行動態比較，可以分析各種金融工具的發展趨勢。
總之，資金流量表編製得越細，用處就越大，它可分析出許多經濟問題，如貨幣供給和貨幣需求及其影響因素分析，儲蓄行為分析，財產分配金融市場分析等等。