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❸ 有關企業貨幣資金內部控制的相關外文參考文獻
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❹ 有沒有外文的關於企業貨幣資金的文章急需。。。。謝謝。。。
一共兩篇 ，希望對樓主有用 什麼是財務風險 財務風險是企業在財務管理過程中必須面對的一個現實問題，財務風險是客觀存在的，企業管理者對財務風險只有採取有效措施來降低風險，而不可能完全消除風險。文章通過對企業財務風險類型分析，從中找出不同財務風險產生的具體原因，並試圖探索出解決各類財務風險的有效方法。 當今世界上因財務風險而倒閉破產的公司，甚至是特大公司也不為少見，如2002年世界500強的安然就是一例。因此，忽視財務風險將給我們帶來的後果是嚴重的。 財務風險的定義和基本類型 財務風險是指企業在各項財務活動中由於各種難以預料和無法控制的因素，使企業在一定時期、一定范圍內所獲取的最終財務成果與預期的經營目標發生偏差，從而形成的使企業蒙受經濟損失或更大收益的可能性。企業的財務活動貫穿於生產經營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產生風險。 根據風險的來源可以將財務風險劃分為： 1.籌資風險 籌資風險指的是由於資金供需市場、宏觀經濟環境的變化，企業籌集資金給財務成果帶來的不確定性。籌資風險主要包括利率風險、再融資風險、財務杠桿效應、匯率風險、購買力風險等。利率風險是指由於金融市場金融資產的波動而導致籌資成本的變動；再融資風險是指由於金融市場上金融工具品種、融資方式的變動，導致企業再次融資產生不確定性，或企業本身籌資結構的不合理導致再融資產生困難；財務杠桿效應是指由於企業使用杠桿融資給利益相關者的利益帶來不確定性；匯率風險是指由於匯率變動引起的企業外匯業務成果的不確定性；購買力風險是指由於幣值的變動給籌資帶來的影響。 2.投資風險 投資風險指企業投入一定資金後，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。企業對外投資主要有直接投資和證券投資兩種形式。在我國，根據公司法的規定，股東擁有企業股權的25%以上應該視為直接投資。證券投資主要有股票投資和債券投資兩種形式。股票投資是風險共擔，利益共享的投資形式；債券投資與被投資企業的財務活動沒有直接關系，只是定期收取固定的利息，所面臨的是被投資者無力償還債務的風險。投資風險主要包括利率風險、再投資風險、匯率風險、通貨膨脹風險、金融衍生工具風險、道德風險、違約風險等。 3.經營風險 經營風險又稱營業風險，是指在企業的生產經營過程中，供、產、銷各個環節不確定性因素的影響所導致企業資金運動的遲滯，產生企業價值的變動。經營風險主要包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等。采購風險是指由於原材料市場供應商的變動而產生的供應不足的可能，以及由於信用條件與付款方式的變動而導致實際付款期限與平均付款期的偏離；生產風險是指由於信息、能源、技術及人員的變動而導致生產工藝流程的變化，以及由於庫存不足所導致的停工待料或銷售遲滯的可能；存貨變現風險是指由於產品市場變動而導致產品銷售受阻的可能；應收賬款變現風險是指由於賒銷業務過多導致應收賬款管理成本增大的可能性，以及由於賒銷政策的改變導致實際回收期與預期回收的偏離等。 4.存貨管理風險 企業保持一定量的存貨對於其進行正常生產來說是至關重要的，但如何確定最優庫存量是一個比較棘手的問題，存貨太多會導致產品積壓，佔用企業資金，風險較高；存貨太少又可能導致原料供應不及時，影響企業的正常生產，嚴重時可能造成對客戶的違約，影響企業的信譽。 5.流動性風險 流動性風險是指企業資產不能正常和確定性地轉移現金或企業債務和付現責任不能正常履行的可能性。從這個意義上來說，可以把企業的流動性風險從企業的變現力和償付能力兩方面分析與評價。由於企業支付能力和償債能力發生的問題，稱為現金不足及現金不能清償風險。由於企業資產不能確定性地轉移為現金而發生的問題則稱為變現力風險。 企業財務風險的成因 企業財務風險產生的原因很多，既有企業外部的原因，也有企業自身的原因，而且不同的財務風險形成的具體原因也不盡相同。企業產生財務風險的一般原因有以下幾點： 1.企業財務管理宏觀環境的復雜性是企業產生財務風險的外部原因。企業財務管理的宏觀環境復雜多變，而企業管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境。財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素，這些因素存在企業之外，但對企業財務管理產生重大的影響。 2.企業財務管理人員對財務風險的客觀性認識不足。財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。然而在現實工作中，許多企業的財務管理人員缺乏風險意識。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。 3.財務決策缺乏科學性導致決策失誤。財務決策失誤是產生財務風險的又一主要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學化。 4.企業內部財務關系不明。這是企業產生財務風險的又一重要原因，企業與內部各部門之間及企業與上級企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理不力的現象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保證。這主要存在於一些上市公司的財務關系中，很多集團公司母公司與子公司的財務關系十分混亂，資金使用沒有有效的監督與控制。 化解財務風險的主要措施 企業財務風險是客觀存在的，因此安全消除財務風險是不可能的，也是不現實的。對於企業財務風險，只能採取盡可能的措施，將其影響降低到最低的程度。 1.化解籌資風險的主要措施： 當企業的經營業務發生資金不足的困難時，可以採取發行股票、發行債券或銀行借款等方式來籌集所需資本。 2.化解投資風險的主要措施： 從風險防範的角度來看，投資風險主要應該通過控制投資期限、投資品種來降低。一般來說，投資期越長，風險就大，因此企業應該盡量選擇短期投資。而在進行證券投資的時候，應該採取分散投資的策略，選擇若干種股票組成投資組合，通過組合中風險的相互抵消來降低風險。在對股票投資進行風險分析中，可以採用β系數的分析方法或資本資產定價模型來確定不同證券組合的風險。β系數小於1，說明它的風險小於整個市場的平均風險，因而是風險較小的投資對象。 3.化解匯率風險的主要措施： （1）選擇恰當合同貨幣。在有關對外貿易和借貸等經濟交易中，選擇何種貨幣作為計價貨幣直接關繫到交易主體是否將承擔匯率風險。為了避免匯率風險，企業應該爭取使用本國貨幣作為合同貨幣，在出品、資本輸出時使用硬通貨，而在進口、資本輸入時使用軟通貨。同時在合同中加列保值條款等措施。 （2）通過在金融市場進行保值操作。主要方法有現匯交易、期貨交易、期匯交易、期權交易、借款與投資、利率—貨幣互換、外幣票據貼現等。 （3）對於經濟主體在資產負債表會計處理過程中產生的折算風險，一般是實行資產負債表保值來化解。這種方法要求在資產負債表上以各種功能貨幣表示的受險資產與受險負債的數額相等，從而使其折算風險頭寸為零，只有這樣，匯率變動才不致帶來折算上的損失。 （4）經營多樣化。即在國際范圍內分散其銷售、生產地及原材料來源地，通過國際經營的多樣化，當匯率出現變化時，管理部門可以通過比較不同地區生產、銷售和成本的變化趨利避害，增加在匯率變化有利的分支機構的生產，而減少匯率變化不利的分支機構的生產。 （5）財務多樣化。即在多個金融市場以多種貨幣尋求資金的來源和資金去向，實行籌資多樣化和投資多樣化，這樣在有的外幣貶值，有的外幣升值的情況下，公司就可以使絕大部分的外匯風險相互抵消，從而達到防範風險的目的。 4.化解流動性風險的主要措施： 企業的流動性較強的資產主要包括現金、存貨、應收賬款等項目。防範流動性風險的目的是在保持資產流動性的前提下，實現利益的最大化。因此應該確定最優的現金持有量、最佳的庫存量以及加快應收賬款的回收等。我們都很清楚持有現金有一個時間成本的問題，手中持有現金過多，顯然會由於較高的資金佔用而失去其他的獲利機會，而持有現金太少，又會面臨資金不能滿足流動性需要的風險。因此企業應該確定一個最優的現金持有量，從而在防範流動性風險的前提下實現利益的最大化。 5.化解經營風險的主要措施： 在其他因素不變的情況下，市場對企業產品的需求越穩定，企業未來的經營收益就越確定，經營風險也就越小。因此企業在確定生產何種產品時，應先對產品市場做好調研，要生產適銷對路的產品，銷售價格是產品銷售收入的決定因素之一，銷售價格越穩定，銷售收入就越穩定，企業未來的經營收益就越穩定，經營風險也就越小。 The Infrared Technology as the humanity knew that the nature, the exploration natural one kind of new modern tool, has been applied generally by various countries in the biology, the medicine, the geoscience and so on scientific field as well as the military reconnaissance aspect. But is very .plex as a result of the goal infrared radiation, the factor are many, the infrared hot image's clarity is inferior to the visible image far, but people in use infrared hot chart analysis question time, hoped frequently simultaneously sees the visible light .rmation and the infrared .rmation. As the .puter vision domain and an image understanding's important technology, the image fusion simultaneously observed the infrared hot .rmation and the visible light .rmation for the people have provided an effective method. This article research mainly take the infrared imagery and the visible light image as the .rmation processing goal, through will carry on the contrastive analysis to each image fusion processing method, will summarize an effect good method, will then use with the matlab procere to realize these methods and to carry on the .parison again to the fusion effect. this article first introced the image fusion engineering research background and the domestic and foreign research tendency. Then introced the image fusion's basic concept, the level, have made the .parison to each level's fusion. Then introced the image fusion's Pyramid algorithm, and has carried on the analysis, the .parison to these algorithms, finally the matlab procere has realized these methods. as a result of the wavelet transformation in the .rmation analysis and the .rmation processing domain's good performance, this article used the great length to introce that the wavelet the knowledge, realized the image fusion with the fusion effect good small wave packet's method, through used the objective indicator the appraisal to prove based on the small wave packet's fusion was one very good fusion method. key word: Image fusion, wavelet transformation Pyramid algorithm, multi-resolution analysis, fusion rule, fusion appraisal 從分析財務風險入手，闡述其含義、特徵以及種類等內容；在此基礎上對財務風險產生的原因進行深入細致的分析研究，分析總結出財務風險產生的內因和外因諸方面；從而提出樹立風險意識，建立有效的風險防範機制；建立和完善財務管理系統，以適應財務管理環境變化；建立財務風險預警機制，加強財務危機管理；提高財務決策的科學化水平，防止因決策失誤而產生的財務風險；通過防範內部制度，建立約束機制來控制和防範財務風險五個方面的財務風險防範措施以及自我保險、多元化風險控制、風險轉移、風險迴避、風險降低五種技術方法。只有控制防範和化解企業財務風險，才能確保企業在激烈的市場競爭中立於不敗之地。 財務風險的成因（一）外部原因 1、國家政策的變化帶來的融資風險。一般而言，由於中小企業生產經營不穩定。一國經濟或金融政策的變化，都有可能對中小企業生產經營、市場環境和融資形式產生一定的影響。從2007 年開始，我國加大了對宏觀經濟的調控力度，央行第四次提高存款准備金率，尤其是實行差額准備金制度使直接面向中小企業服務的中小商業銀行信貸收緊，中小企業的資金供給首先受阻，融資風險徒增不少，中小企業也因無法得到急需資金而被迫停產或收縮經營規模。2、銀行融資渠道不流暢造成的融資風險。企業資金來源無非是自有資金和對外融資兩種方式。在各種融資方式中，銀行信貸又是重要的資金來源，但是銀行在國家金融政策以及自身體制不健全等情況的影響下，普遍對中小企業貸款積極性不高，使其貸款難度加大，增加了企業的財務風險。（二）內部原因1、盲目擴張投資規模。有相當一部分的中小企業在條件不成熟的情況下，僅憑經驗判斷片面追求公司外延的擴大，忽略了公司內涵和核心競爭力，造成投資時資金的重大浪費。2、投資決策失誤。對企業來說，正確的產業選擇是生存發展的戰略起點。但一些企業在選擇產業過程中，往往忽視了「產業選擇是一個動態過程」的觀念，不能敏銳地把握產業演變的趨勢和方向。3、投資合作夥伴選擇不當。企業在做出投資決策時，一定要充分考慮合作夥伴的資質、信譽，並應具備承擔相應風險能力。4、誠信不足。中小企業信用不足是一個普遍現象。因此，銀行要向中小企業提供貸款或投資人要向中小企業進行投資就不得不加大人力資源的投入以提高信息的收集和質量分析。這一方面加大了銀行或投資人的貸款和投資成本。另一方面也給中小企業的融資帶來困難。能否融通到資金，能融通到多少資金，中小企業的融資存在很大的不確性。 1 the meaning of financial risk Ye at "small and medium-sized financial risk assessment and control of research" that the financial risk is the possibility of corporate insolvency and shareholders, the proceeds of uncertainty, it is difficult because of enterprise funds, to adopt a different mode of financing brought about by risk. Starting from the analysis of financial risk on its meaning, characteristics and types of content; at this based on the causes of the financial risk to conct in-depth analysis and detailed research, analysis concludes that the financial risks arising from internal factors and external aspects; in turn, establish a risk awareness, the establishment of an effective risk prevention mechanism; set up and improve the financial management system to meet the financial management of environmental change; set up the financial risk early warning mechanism, strengthen the financial crisis management; improve the scientific level of financial decision-making to prevent e to poor decisions arising from the financial risk; through internal systems to prevent the establishment of binding mechanisms to control and guard against financial risk in five areas of financial risk prevention measures as well as self-insurance, diversification of risk control, risk transfer, risk averse, risk recing the five techniques. Only controlled enterprises to guard against and defuse financial risks, in order to ensure that enterprises in the fierce .petition in the market in an invincible position. The causes of the financial risks (A) external causes 1, the national policy changes brought about by the financing risk. Generally speaking, small and medium-sized proction and operation because of instability. A country's economy or monetary policy changes, there may be small and medium-sized proction and management, market conditions and financing forms have a certain impact. Beginning in 2007, our country has increased the intensity of macroeconomic regulation and control, the central bank to raise the fourth time the deposit reserve ratio, in particular, are ready to implement the difference between a direct deposit system to make small and medium-sized service-oriented small and medium-sized .mercial banks to tighten credit, SMEs First of all, the capital supply disruption, the risk of inviting a lot of financing, SMEs also in urgent need of funds can not be forced to stop proction or the scale of downsizing. 2, bank financing channels for non-financial risks caused by fluid. Corporate sources of funds are nothing more than its own funds and external financing in two ways. In various modes of financing, the bank credit is also an important source of funds, but banks in the country's financial policies as well as their own sound system is not under the influence of such circumstances, the general enthusiasm for SME lending is not high, their loans more difficult to increase the the enterprise's financial risk. (B) internal factors one, blind expansion of investment scale. There is a considerable number of conditions are not ripe for the SMEs in the circumstances, only the experience of one-sided pursuit of .panies to determine the expansion of the extension, ignore the .pany's content and core .petitiveness, resulting in a major capital investment wasted. 2, the investment decision-making errors. For business, the correct selection of instries are the starting point for the survival and development strategy. However, some instrial enterprises in the selection process, the often overlooked "instry is a dynamic selection process" concept, should not a keen grasp of instry trends and direction of evolution. 3, improper selection of investment partners. Enterprises to make investment decisions, we must give full consideration to qualified partners, reputation, and should have to bear the corresponding risks. 4, less than honest. Lack of SME credit is a .mon situation. Therefore, small and medium-sized banks to provide loans or investments to small and medium-sized people had to step up investment on human resources in order to improve the quality of .rmation collection and analysis. This respect has increased the investment bank or person lending and investment costs. On the other hand also give small and medium enterprises financing difficult. Ability to finance capital, to finance the number of funds, the financing of SMEs exist great uncertainties. 回答時間：2011-10-23 18:46:36
❺ 貨幣資金管理外文文獻
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❻ 求中小企業貨幣資金管理方面的外文文獻及翻譯 中文3000字以上 [email protected] 萬分感謝啊。。。
中小企業貨幣資金管理方面
Q我拿
❼ 求高手給篇有關~企業現金流量管理~論文的外文文獻（可再加100分）
一、加強現金流量管理的必要性
1997年亞洲金融危機導致大量企業破產，這些企業破產的原因有很多種，但是劫後餘生的企業確有一個共同點——現金流量較為優良。統計資料表明：在發達國家，大約80%的破產公司從會計上看屬於獲利公司，導致它們倒閉的不是由於賬面虧損，而是因為現金不足。在中國，銀廣廈、麥科特、鄭百文等虛假財務報告舞弊案件相繼暴光，使得人們對會計盈餘質量產生了極大的不信任。忽然之間，一直不被人們重視的現金流量表成為整個證券市場關注的熱點。
「損益」也是顯示企業經營狀態的重要指標，但損益是按權責發生制計算出來的（不象現金是按收付實現制計算的），利潤有時確實可以編造出來，有時確實中看不中用，有利潤不一定有相應的現金流入，只有那些能迅速實現的收益，也就是直接轉化為現金的收益才是貨真價實的利潤。因為不論是償還銀行借款，還是上繳政府稅款，要的是現金而不是賬面上的收益。現金流量是企業的血液。缺乏血液，機體會病變甚至死亡。同樣企業缺乏現金，沒有償債能力，最終就會倒閉。
綜上所述，企業應該追求利潤，更應該重視現金流量。
二、加強現金流量的日常管理與控制
1. 定期編制現金流量表和現金預算表
有些企業出於應付年報的需要，將現金流量表一編了事，並沒有把現金流量表作為理財的有效工具。事實上，作為反映企業在一定時期內現金的流入和流出情況的現金流量表，能夠說明企業一定時期內現金流入和流出的來龍去脈，反映企業一定時期的償債能力、支付股利的能力、未來獲取現金的能力以及企業的投資和理財活動對經營成果和財務狀況的影響，有助於對企業整體的財務狀況作出客觀評價。因此，在實務工作中，企業應當每月編制現金流量表，並將事前的預測與事後分析相結合，即對現金流量完成情況進行事後分析，又在分析的基礎上編制下期的現金預算表。只有把現金流量表作為日常管理、調度和控制現金的有效工具，現金流量才能被真正控制住。現金預算可按以下方法編制：先假定目前經營活動現金流量的結構百分比具有代表性（也可以三年或五年的平均數），根據目前有關數據和計劃的銷售額來預測未來的現金流入量與流出量。假定ABC公司，今年的銷售額為1000萬元，銷售實際收到現金800萬元，預計明年銷售可增長5%，預計經營活動的結構百分比不會有大的變動，則ABC公司的銷售收現比=銷售收現÷銷售額=800÷1000=80%，預計銷售商品的現金流入=[銷售額（1+預計銷售增長率）]×銷售收現比=1000（1+5%）×80%=840（萬元）。假定ABC公司目前經營活動現金流入流出比（即流入÷流出）為1.4，購買商品和勞務支付的現金占經營活動現金流出的百分比為50%，則預計經營活動的現金流出=預計的商品銷售收入÷經營活動現金流入流出比=1000÷1.4= 714萬元，預計購買商品和勞務支付的現金=經營現金流出×購買商品和勞務支付的現金占經營活動現金流出百分比=714×50%=357萬元。用同樣的方法可以計算出其他項目的數額。
2. 加強對現金流入流出的動態管理與控制
在定期編制現金流量表和現金預算的基礎上，企業還應從現金流入量與現金流出量兩方面入手抓好對現金流量的動態管理與控制。抓現金流入量就是要開源，不斷擴大銷售渠道，提高市場佔有率，千方百計提高銷售收入，並盡快收回應收賬款，不斷降低應收賬款占銷售收入的比重；否則，即使有很高的銷售收入，企業一樣會陷入財務困境，甚至破產。如ABD公司近年產品銷售不景氣，公司召開銷售會議，確定五個銷售部每月應完成的銷售任務為200萬元，並與五個銷售部門分別簽訂了各自的承包合同，承諾凡超過承包基數以上的部分按3%的比例兌現獎金，當然完不成任務沒有獎金。會後，銷售人員群情振奮，積極尋找客戶，超額完成了任務。該公司的平均銷售利潤率為10%，隨著銷售的增長，企業利潤和銷售人員的獎金也隨之增長。然而，該公司應收賬款周轉天數在考核前已接近一年，而該考核辦法實施以後不到半年應收賬款周轉天數已急劇上升，已經超過了一年，面對供應部門要求大量進貨的請求，該公司資金告急，償債更加困難。雖然銷售和利潤都上去了，但資金越來越短缺。造成這種不良後果的原因是該公司對現金特性認識不足。如果將銷售考核指標改為銷售收入的回籠額，並按銷售收入回籠時間的長短確定不同的獎金分配方法，回收速度越快，獎金越高，相信該公司的資金狀況會有很大改觀。
抓現金流出量就是要節流，要千方百計節約開支，不斷降低成本費用支出。比如儲備存貨不但會增大進貨成本、儲存成本和缺貨成本，而且會由於佔用大量儲備資金而造成資金短缺，使流動資金失衡。所以在日常的企業管理中，應努力將存貨與銷售成本的比重保持在一個合理的水平上，並力求使這個比重降低。
在現金流量的管理中，企業必須堅持現金流入量與現金流出量兩手同時抓，兩手都要硬。在開源節流的同時必須注重加快各種形態資金的周轉速度，以不斷降低資金成本，提高資金的使用效率，實現企業現金平衡和企業價值最大化。
三、 做好企業現金流量分析與考核
1.根據企業所處的不同發展階段來判斷現金流量的合理性。
評價一個公司的現金流量是否健康，首先應了解企業所處的生命周期。企業會經歷萌芽期、成長期、成熟期和衰退期四個階段。萌芽期的公司一方面需要從外部資本市場籌措大量資金，用於廠房的建造、設備的購置等前期鋪底資金；另一方面，新產品的售價（為了盡快打入市場）、銷售量都可能很低，從現金流量看，萌芽期的特徵是負的經營活動現金流量、負的投資活動現金流量，巨額正融資活動現金流量。到了成長期，公司各種性質的現金流量與萌芽期基本一致，只是現金流量的絕對額相對減少了。經過一番艱苦的競爭，公司開始進入成熟期，其突出的特徵是經營活動開始產生正現金流量，投資活動的現金流量也開始慢慢由負變正，最為明顯的是，融資活動不再給公司帶來凈現金流入了，開始表現為凈現金流出。最終公司將步入衰退期，這時候，經營活動和投資活動都產生巨額的現金流入，而融資活動的凈現金流出也達到歷史高位。在具體分析過程中，將從現金流量表中獲取的數據與公司實際的生命周期進行比較，就可以清楚發現公司現金流量存在的問題了。當然，對公司前後幾個會計年度的現金流量進行比較分析，可以看出現金流量的變動趨勢，從而預測未來的現金流量。
2.重視經營活動現金流量的分析
掌握企業生存命脈的是經營活動產生的現金流量，它可以不斷增加企業內部的資金積累，為企業擴大再生產、開拓新市場、償還債務提供了堅實的資金支持。只有良好的經營活動現金流入才能增強企業的盈利能力，使企業保持良好的財務狀況。此外，企業的發展也不能僅依賴外部籌資實現，厚實的內部積累才是企業發展的基礎。如果經營活動的現金流量出現問題，就像我們人體正常的造血功能出現障礙，再多的輸血也難以恢復到先前的身體狀況一樣，公司的財務健康最終肯定出現惡化。因此，經營活動產生的現金流量是整個現金流量表分析的重點。一旦經營活動的現金流入出現異常，其賬面利潤再高，其財務狀況依然令人懷疑。
企業不僅應對經營活動現金流量總體情況進行分析，而且應進一步對經營活動現金流量結構的合理性進行分析。用來衡量經營活動現金流量結構的指標為：經營活動現金流量結構=（存貨減少+經營性應收項目減少+經營性應付項目的增加）÷經營活動產生的現金流量凈額。經營活動現金流量結構可以考察企業經營性債權債務管理產生的現金流量對經營活動現金流量的貢獻。如果企業營業現金流量主要來源於主營業務收入收現能力的提高，說明現金流量質量較好；反之，如果營業活動現金流量主要得益於存貨、經營性應收項目和經營性應付項目的貢獻，則企業現金流量質量應當引起警惕。因為存貨、經營性應收項目和經營性應付項目等對現金流量的貢獻有限，而且容易遭受管理當局的人為控制。
3.運用基本的財務分析方法對企業的能力進行分析
為了分析企業收益質量的高低和現金流量的增減變動情況及其原因，企業應做好趨勢分析、現金流量的結構及其增減變動原因的分析，以及通過計算分析一些常用的現金流量比率指標來全面地把握現金流量與企業的支付能力、償債能力、收益質量等之間的內在聯系。
（1）現金流量趨勢分析
趨勢分析法也叫多期比較分析法，趨勢分析根據比較資料的不同，還可進一步區分為現金流量項目趨勢分析、現金流量比率趨勢分析和現金流量結構百分比趨勢分析；根據所比較基礎的不同，可進一步區分為環基趨勢分析和定基趨勢分析。趨勢比較分析能以基礎數據為參照物，為評價企業某一特定時期的現金流量狀況提供標准。還能通過觀察分析現金流量的變動趨勢來預測未來。因而趨勢分析能夠更客觀、公正地對企業的財務狀況作出評價。
（2）現金流量結構分析
現金流量表的結構分為三大塊，即經營活動產生的現金凈流量、投資活動產生的現金凈流量、籌資活動產生的現金凈流量。對企業而言，每種活動產生的現金凈流量的正負方向構成不同，會產生不同的現金流量結果，進而會對企業的財務狀況產生重要影響。現金流量結構分析包括現金流入結構、流出結構和流入流出比分析，同時流入流出結構的歷史比較和同行業比較，可以得到更有意義的信息。通常，對於一個健康的正在成長的企業來說，經營活動的現金流量應是正數，投資活動的現金流量是負數，籌資活動的現金流量是正負相間的。
（3）相關財務比率分析
a.流動性分析。所謂流動性分析是指將資產迅速轉變為現金的能力。企業真正能用於償還債務的是現金流量，現金流量和債務的比較可以更好地反映償債能力。反映流動性的財務比率主要有：現金到期債務比、現金流動負債比、現金負債總額比。
b.獲取現金能力分析。獲取現金的能力是指經營現金流入與投入資源的比值。反映獲取現金能力的財務比率主要有：每股營業現金流量、主營業務收現比率、全部資產現金回收率。
c. 財務彈性分析。所謂財務彈性是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。這種能力來源於現金流量和支付現金需要的比較，現金流量超過需要，有剩餘現金，則適應性強。因此，財務彈性的衡量是用經營現金流量與支付要求進行比較。反映財務彈性的財務比率主要有：現金派現率、現金股利保障倍數、現金滿足投資比率。
d.收益質量分析。收益質量分析主要是分析會計收益和凈現金流量的比例關系。從現金流量的角度來看，評價收益質量的財務比率主要有：營運指數、盈餘現金保障倍數、營業現金穩定性。
營運指數是指經營活動現金凈流量與經營活動應得現金的比值（=經營活動現金凈流量÷經營活動應得現金），是較為理想的反映收益質量的財務比率。該指標小於1，說明收益質量不夠好。有關計算該指標所需要的信息，可以從按間接法編制的現金流量表中提取。其中：
經營活動應得現金=經營活動凈利潤+非付現費用。
非付現費用=計提的資產減值准備+提取的折舊+無形資產攤銷+待攤費用攤銷
經營活動凈利潤=凈利潤-非經營收益
非經營收益=處置固定資產收益+固定資產報廢損失+財務費用+投資損失或損益
盈餘現金保障倍數是企業一定時期經營活動凈現金流量與凈利潤的比值（=經營活動凈現金流量÷凈利潤），可以反映出盈餘的質量。該指標主要是用以揭示經營活動的凈現金流量與當期凈利潤的差異程度，也反映了當期實現的凈利潤中有多少現金作保證。一般來說，當企業當期的凈利潤大於0時，該指標應大於1.但是，如果企業操縱賬面利潤，一般則沒有相應的現金流量。這一指標對於防止企業操縱賬面利潤而給報表使用者帶來一定的誤導有一定的積極作用。如果發現有的企業賬面利潤很高，而經營活動的現金流量不足，甚至出現負數，應格外謹慎地判斷企業的經營成果。
營業現金穩定性是企業計提的折舊費用與經營活動產生的現金流量凈額的比值（=計提的折舊費用÷經營活動產生的現金流量凈額）。該指標反映公司經營活動產生的現金流量的穩定性。指標越大，經營活動產生的現金凈流量越穩定。該指標通常越大越好。
在對現金流量進行分析的基礎上，企業還應將這些比率作為部門或企業經營管理者的業績考核指標，使企業的經營管理者確實重視現金流量，從而通過現金流量的管理促進企業健康和可持續發展。
First, strengthen the need for cash flow management
The 1997 Asian financial crisis led to a large number of business bankruptcy, bankruptcy of these enterprises there are many reasons, but the survivors of the companies do have one thing in common - the cash flow of more good Statistics show that: In developed countries, about 80% of bankrupt companies profit from the accounting point of view belonging to the company, resulting in the closure of their book is not e to loss, but because of insufficient cash. In China, the silver Guangsha, MACAT Zhengwen false financial reports and other fraud cases came to light one after another, making the quality of accounting earnings have had a great deal of mistrust.Suddenly, attention has not been the cash flow statement has become the focus of attention throughout the stock market.
"Loss" also shows the status of important business indicators, but the profit and loss accounts on an accrual basis is calculated (not as cash is calculated based on cash basis), the profits can be fabricated out sometimes, and sometimes did not see in use of a profit does not necessarily have a corresponding cash inflow, and only those who can quickly achieve the income, that is, direct the proceeds into cash is the real profits.Because whether it is to repay bank borrowings, or turned over to government taxes, want cash rather than on the proceeds of the book. Cash flow is the blood. Lack of blood, local experience of disease or even death. The same lack of cash, not solvency, will eventually collapse.
To sum up, corporate profits should be pursued, but also should pay attention to cash flow.
Second, to strengthen the day-to-day cash flow management and control
1. On a regular basis the cash flow statement and cash budget table
For some companies to meet the needs of the annual report will be made up of a cash flow statement, cash flow statement is not as effective tools for financial management.In fact, as reflected in a certain period of time of cash inflows and outflows of the cash flow statement, to explain corporate cash inflow and outflow of a certain period of time in the dark, reflected in the solvency of an enterprise in a certain period of time, the ability to pay dividends, the future access the ability of cash and corporate investment and financial management activities on operating results and financial conditions, contribute to the overall financial situation of enterprises to make an objective evaluation.
........答得不合適,自己去翻譯吧
❽ 求「企業貨幣資金內部控制」外文文獻
「企業貨幣資金內部控制」外文文獻這是需求，越簡單越好，