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企業貨幣資金管理的現狀

發布時間:2021-04-15 23:00:01

❶ 什麼是貨幣資金內部控制的現狀

❷ 關於企業貨幣資金內部管理的調查報告

(一)調查目的及調查的時間和對象
本次社會調查問卷目的是為了通過我們對一些中小企業進行問卷的調查得出的一些數據作為我們學習,探討、研究我省中小企業貨幣資金內部管理的現狀,並由此找出原因及一些解決措施,完善貨幣資金內部制度,並使企業管理層能對貨幣資金內部管理重視,真正改善中小企業貨幣資金內部管理,促進中小企業的蓬勃發展。根據學校的安排,我於12月29號至1月14日進行了社會問卷調查。本次問卷調查的對象主要是浙江省中小企業包含民營企業、家庭式的個人小企業、私營企業等。共發調查問卷50份回收問卷50份,回收率達到了100%。
(二)調查問卷的基本思路及調查的主要方法
通過企業調查採取健全貨幣資金內部制度、使管理決策重視等方法解決中小企業貨幣資金內部管理存在的問題,採取實地觀察的測試方法和抽樣式檢查來測試:各種櫃面現金收入業務是否有兩個以上職員來進行處理這一內部控制制度;郵寄匯款單的開啟是否由獨立職員進行;各種備用金是否由專人保管;對重要憑證、發票、銷貨營業單據的抽樣式檢查。
二、中小企業貨幣資金內部控制管理的現狀分析
企業的貨幣資金內部控制是指企業為了保證貨幣資金的安全、完整,保證貨幣資金收付業務的合理、合法和有效,保證貨幣資金收、付、存信息的真實、
合法、完整而建立的各項控制政策與程序。其目標是企業管理當局建立健全內部控制的根本出發點。據本次的調查分析,我省中小企業普遍認為貨幣資金內部管理重要,但在從現實情況發現其內控問題是中小企業貨幣資金管理實施最大的阻礙,依據國內學者廣泛地調查和研究,我們可以勾畫出我國中小企業貨幣資金內控實施情況的現實狀況。
(一)貨幣資金內部管理存在的漏洞
現金是流動性最強的資產,而我省的民營企業沒有建立明確的內控目標,也未採取切實有效的管理方式,所以偷盜、挪用甚至貪污等舞弊現象比較嚴重。當前現金管理的主要問題是制度虛設,是否完全按制度執行,完全掌控在掌管現金的主要領導手中。通過我們回收的資料,中小企業貨幣資金內部管理有下列問題存在:
1、貨幣資金管理主觀隨意,內部管理較混亂,容易出現貪污舞弊現象 企業現金管理缺乏計劃,缺乏統籌兼顧。專項資金、重點項目被面子工程、消費基金擠占,隨意性導致該用的錢無法落實,使現金管理流於形式。據數據統計分析得出:58%的民營企業,缺乏控制,領導意志、情感代替了計劃、制度比較嚴重,完善的現金管理制度約束自己的手腳,以滿足自己需要為管理意圖,導致現金管理失控,民主理財成了形式,缺乏公開透明;而家庭式的個人小企業,全由一個人的政策水平和道德水平掌控現象也較普遍。
2、現金管理內控制度虛設,部門設置不合理
由於上述問題的發生,導致制度虛設。企業普遍認為財政部頒布的相關法律法規是適用的, 也很重視內部控制在管理中的作用, 建立並實施了一定的貨幣資金內部控制制度。但企業具體負責建立內部控制的部門,90.58%的被調查企業設置了財務、會計部門,但38.67%的被調查企業設置了審計部、法務部。
圖1-1:中小企業會計部門設置崗位分析圖
3、一支筆審批,相關規定未嚴格執行
我們通過調研訪談發現,大部分中小企業並非依靠內部會計控制來進行授權審批,而主要依靠『一支筆』進行審批。由於現金的誘惑力,現金使用的隨意性、盲目性往往使現金管理不到位,缺乏控制,領導意志代替了計劃,情感代替了制度,把有計劃、專款專用、統籌兼顧拋在腦後,不願意用完善的現金管理制度約束自己的手腳,以滿足自己需要為管理意圖,導致現金管理失控等現象。
4、中小企業對貨幣資金內部管理不夠了解,
財政部頒布與實施《內部會計控制規范——貨幣資金(試行)》已有6年多,企業應該會盡可能的有效的掌握和執行這項法規,而對其了解是實施的前提和基礎。但中小企業對貨幣資金內部管理制度了解程度還不夠,據調查分析,80%的企業還不夠熟悉企業,總結如下表:
表-1貨幣資金內部管理了解程度分析表
5、企業執行貨幣資金內部管理的情況不夠主動
在現行企業內部管理結構中,80%民營企業主要由企業管理層作內控的一把手,由於國家監管部門對中小型企業建立和健全相關內部控制的要求較低, 他們自身因經營規模的有限、組織結構的相對簡單,對這資金管理的規范要求就放鬆。根據我們收回的問卷中分析,該類企業獲取企業了解貨幣資金內部控制規范的主要渠道如下:
圖2-1:中小企業了解貨幣資金內控的主要途徑分析圖
(二)貨幣資金內部管理不足原因分析
1、會計人員素質參差不齊,造成會計資料亂、漏的現象
由於被調查的企業大都是民營企業,有的是赤手打下的江山,文化程度不高,不懂管理,也不學管理,眼光有時就不夠長遠,使之在財務管理工作中缺乏統籌兼顧,長遠打算。但不了解現金管理的實際情況,不從單位存在的實際經濟問題入手,而是想當然地靠經驗,靠主觀意志進行資金管理,使資金管理帶有一種極端情緒化的傾向。據調查分析企業會計崗位的學歷如下:
圖3-1企業工作人員學歷情況
中小企業所有者的任人唯親,導致會計人員素質普遍較低,有的會計人員「半路出家」,業務不精通,方便那些「有心人」利用各種手法貪污現金。比如:利用工作之便,少開收據,隱瞞收入;塗改原始憑證的金額,達到多支出的目的。

❸ 貨幣資金管理國外研究狀況

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❹ 企業貨幣資金管理的概念

貨幣資金管理是指企業現金資產和准現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理,其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。

企業,是按投資者、國家和社會所賦予的受託責任,從事生產、流通或服務性等活動,為滿足社會需要並獲得盈利,進行自主經營,自負盈虧,享有民事權利和承擔民事責任的團體法人。

貨幣資金,是指企業在生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金,包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。

管理是指通過計劃、組織、領導、控制及創新等手段,結合人力、物力、財力、信息等資源,以期高效的達到組織目標的過程。根據我國管理學高校教程《現代管理學》「在借鑒中外學者對管理概論的認識,我們把管理定義為:在社會活動中,一定的人和組織依據所擁有的權利,通過一系列職能活動,對人力,物力,財力,及其他資源進行協調或處理,以達預期目標的活動過程。」 管理是基於人性和人群差異性基礎上的民主化、科學化操作,以達到預期目標的活動過程。
對於貨幣資金管理可以分為「管」和「理」兩部分。具體而言,「管」即貨幣資金的制度性管理,就是要建立與企業特點相適應的內部控制制度。貨幣資金對企業特別重要而又容易出現舞弊、挪用等不法行為,因此必須依據法律法規,制定貨幣資金收付的具體規章制度和控制措施,保證貨幣資金的安全完整和收付合規合法,這是企業貨幣資金管理的基礎工作;而 「理」,即貨幣資金的理財性管理,從理財學的角度看,貨幣資金屬於流動性最強的資產,但盈利性也最低。如何保持最佳現金持有量使企業能夠充分利用貨幣資金而又不影響企業正常運作,這是貨幣資金理財性管理所要考慮的主要問題。

❺ 分析企業貨幣資金管理問題從哪些方面分析

伴隨著我國企業管理體制改革的逐步深化,企業集團不斷出現,社會化的生產規模和程度越來越高,加強企業內部管理就顯得更加重要。企業貨幣資金在其生產經營活動中,流動頻繁,易產生錯、漏等問題,更容易被非法挪用、侵吞甚至被盜竊,亦即貨幣資金的高流動性始終伴隨著高風險性;因此,為了更好地降低企業內部貨幣資金的運營和保障風險,加強企業貨幣資金內部的管理問題的研究已成為會計領域發展的重要內容。本文主要針對企業貨幣資金管理問題進行探討和研究。搜集北京翠微大廈股份有限公司在資金管理方面的資料,結合自己在其單位實習過程中發現的問題,分析貨幣資金的管理情況並提出預期的合理化建議。

❻ 怎麼分析公司的貨幣資金管理情況

從籌資、投資、經營運轉三個角度分析,看成本、收益情況,具體請參考中國礦業大學朱學義教授的《財務分析教程》

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