投資流動資金支出

1. 流動資金算不算每年的總成本為什麼

流動資金為什麼要算？你也說個理由，如果理由不成立，那答案就是否定的。實際上，流動資金和成本是兩個概念，你先把它們的定義搞清楚，慢慢就會明白了。

2. 為什麼總投資估算包括流動資金

因為伴隨固定資產投資而發生的流動資金是工程投資項目前期工作中總投資估算的重要組成部分。

1、任何一項工程項目要想在建設完工後順利投入生產，都必須具有足夠項目正常運行所必需的流動資金。然而正因為流動資金是在生產期投入，在建設期就往往被忽視或者為了控制總投資規模而被調整。

2、項目總投資是指擬建項目全部建成、投入營運所需的費用總和。項目投入總資金由建設投資、建設期利息和鋪底流動資金三部分組成。

3、因此總投資估算包括流動資金。

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流動資金流程循環：

流動資金既供營運周轉之用，應有一循環周期。周期之長短，關系資金成本及運用效率。假定生產個人電腦之微觀公司，預測市場需求為100部，以下步驟決定其未來可產生的現金流量，並顯示其生產決策對公司流動資金地位之影響：

一、公司訂購生產100部電腦所需之零組件，因電腦同業采購原料，零件習慣上均行信用賒購方式，因而此項交易僅發生應付帳款，對現金流量尚無立即影響。

二、組裝零件成為電腦成品，須僱用若干勞工，產品完成時，工資並未全部支付，因而一部分發生應付工資。

三、電腦成品以信用銷售方式售出，因而發生應收帳款，並無立即現金流入。

四、在生產過程中某一時點，在收回應收帳款之前，公司必須支付應付帳款及應付工資，因而發生「凈現金流出」。此項現金流出須向銀行借款融通。

3. 資本性支出與投資性現金流的區別

簡單的說資本性支出就是最後形成固定資產的支出，投資性現金流是形成企業流動資金的支出。

4. 財務預測現金流量表中的流動資金投資問題

作為整個項目考慮外單位的投入也要計入現金流。
在算內部收益率時要考慮流動資金，流動資金作為總投入的一部分，投資時作為現金流出，項目結束時作為現金流入。

5. 流動資金是做什麼用的

流動資金的計算：

流動資金=流動資產--流動負債；

流動資產=應收賬款+預付帳款+存貨+現金；

流動負債=應付帳款+預收帳款；

應收賬款=年銷售收入／應收賬款周轉次數；

預付帳款=外購商品或服務年費用金額/預付帳款周轉次數；

存貨=外購原材料、外購燃料+其他材料+在產品+產成品；

外購原材料、燃料=年外購原材料、燃料／按種類分項周轉次數；

在產品=(年外購原材料+年外購燃動力+年工資及福利費+年修理費+年其他製造費用)／在產品周轉次數；

產成品=（年經營成本-年營業費用）／產成品周轉次數；

現金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)／現金周轉次數；

年其他費用=製造費用+管理費用+銷售費用—(以上三項費用中所含的工資及福利費、折舊費、攤銷費、修理費)；

應付賬款=(年外購原材料、年外購燃料及其他材料費)／應付賬款周轉次數；

預收帳款=預收的營業收入年金額/預收賬款周轉次數
流動資金主要是隨時應對當前及近段時間的開支費用：管理費用、辦公費用、營業支出、生產費用等需要隨時發生的費用。凈現金流量不是指收益，凈現金流量是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價物數額。

6. 請問項目投資的現金流入量和現金流出量分別包括哪些內容

1、現金流入量是指投資項目增加的現金收入額或現金支出節約額。

包括：收現銷售收入。即每年實現的全部現銷收入。固定資產殘值變現收入以及出售時的稅賦損益。如果固定資產報廢時殘值收入大於稅法規定的數額，就應上繳所得稅，形成一項現金流出CO，反之則可抵減所得稅，形成現金流入量CI。

鋪底流動資金的收回。主要指項目完全終止時，因不再發生新的替代投資而收回的原墊付的全部流動資金額。其他現金流入量。指以上指標以外的現金流入項目。

2、現金流出量是指投資項目增加的現金支出額。

包括：固定資產投資支出，即廠房、建築物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等；墊支流動資金，是指項目投產前後分次或一次投放於流動資產上的資金增加額；付現成本費用，是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用；各種稅金支出。

現金流量，在投資決策中是指一個項目引起的企業現金支出和現金收入增加的數量。具體包括：現金流出量、現金流入量和現金凈流量三個方面。

一個項目的現金流出量，是指該項目引起的企業現金支出的增加額。一個項目的現金流入量，是指該項目所引起的企業現金收入的增加額。現金凈流量是指一定期間現金流入量和現金流出量的差額。

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資金環節

資金使用環節的審計應注意分析項目實際投資額與概預算投資額的差異，發現項目建設成本與社會平均水平的差異，找到項目建設和管理的成功或失誤之處。應對概算調整和設計變更情況進行分析，分析因工程設計變更、材料代用而產生的預算變更。

調整後技術上是否匹配，經濟上是否合理，是否存在擠入計劃外項目和超標准建設辦公福利設施情況；是否按照計劃的規格、數量采購設備和材料，避免損失浪費；分析待攤投資的超支幅度和原因，有無濫發獎金。

把亂攤派費用擠入建設項目投資；要進行損失浪費項目分析，分析造成建設項目損失浪費的原因及其對項目效益性的影響。

7. 關於流動資金預算

流動資金

指為維持正常生產經營活動,用於購買勞動對象、支付工資及其他生產經營費用所必不可少的周轉資金。它用於購置原材料、燃料等,形成生產儲備,然後投入生產中,經過加工製成成品,再經過銷售收回貨幣。流動資金就是這樣由生產領域進入流通領域,又從...

流動資金是流動資產對應的資金存在形態；流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資金。主要包括現金、銀行存款、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。
流動資金就是隨時要都能拿出來的!

短期內可周轉的企業財產！

銷售收入5000W,屬於汽配行業機械類.
注入多少流動資金,不只是在於銷售收入5000W，主要看這個行業的資金周轉速度。實現銷售後，貨款多久能收回，這些都要看生產中的實際情況。

所以，注入多少流動資金是科學合理的，不同情況下要注入的資金也是不同的，不能一概而論。

8. 建設投資+流動資金=

建設項目投資的流動資金是指達到正常生產後流動資金需求量,鋪底流動資金一般只佔30%

9. 要求：（1）計算投資支出的NCF0（2）計算經營期的NCF1-4（3）計算期末的NCF5

原題：某公司准備上馬一條生產線，建設投資110萬元。使用壽命為10年，期滿殘值為10萬元，採用直線法折舊；無建設期，墊付流動資金20萬元。每年營業收入為40萬元，付現成本20萬元，所得稅率為20%。要求：（1）計算投資支出的NCF0（2）計算經營期的NCF1-4（3）計算期末的NCF5

（1）計算投資支出的NCF0：
投資支出現金凈流量=初始投資支出+墊付流動資金=110+20=130 萬元
（2）計算經營期的NCF1-4：
年折舊=（110-10）/10=10 萬元
運營期每年現金凈流量=（營業收入-付現成本）*（1-所得稅率）+年折舊*所得稅率=（40-20）*（1-20%）+10*20%=18 萬元
（3）計算期末的NCF5
期末現金凈流量=收迴流動資金+凈殘值=20+10=30 萬元