企業資金短缺案例

① 求企業資金短缺的案例

巨人集團啊，巨人大廈倒置巨人集團資金鏈短缺最終影響整個公司的其他產品.很典型的一個

② 求中小企業資金短缺的原因及治理對策的案例

"現在不借錢是等死，借錢是找死。"這種融資兩難的困局在多數中小企業都有體現。不少企業主反映，不融資借錢，企業是慢慢地熬，熬過了就能活下去。如果熬不下去，資金鏈斷裂，企業只能關門。如果融資借錢，無非是兩個渠道，要麼向銀行借，要麼民間融資。"

③ 財務：如何應對企業資金短缺

學員：商業企業如何解決企業資金短缺難題？戈戈：資金是企業生存和發展的基礎，是企業存在的靈魂。它就象企業的血液，通過周而復始的運轉給企業帶來貨幣的增值。企業一旦出現貧血必須及時加以解決。解決企業資金短缺的辦法可以歸納為兩種，一是從外部籌資。從外部籌資要根據企業的自身條件選擇不同的方式，主要有發行新股、發行債券、內部集資等。二是從內部尋找所需要的資金，如加快存貨的周轉，加速收回應收賬款，合理利用信用資金等。要解決資金短缺問題，企業必須做好以下幾項工作：一、合理解決資本結構和資產結構 資本結構是指企業各種長期資金籌集來源的構成和比例關系，通常企業資本結構是由長期債務資本和權益資本構成。合理的資本結構就是每股盈餘最大的負債與權益結構。 要想實現這一目標基本思路只有兩條：其一保持現有資本結構不變的條件下，盡可能提高企業的息稅前利潤，也就是通過經營管理提高企業整體盈利能力。其二是在保持企業息稅前利潤不變的條件下，通過改變資本結構來實現。 資產結構是指企業進行投資中各種資產的構成比例，主要是指固定投資和證券投資及流動資金投放的比例。從盈利性來看，如果企業凈營運資金（流動資產-流動負債）越少，意味著企業以較大份額資金運用到盈利能力較高的固定資產上，從而使整體盈利水平上升；但從風險性看，企業的營運資金越少，意味著流動資產和流動負債的差額越小，則到期無力償債的危險性也越大。在實際工作中，如過多的資金投入到前期的固定資產上，極有可能引出流動資金緊張，無力進貨，拖欠職工工資，短期償債能力下降等惡果。資產結構管理的重點，在於確定一個既能維持企業正常進貨周轉等經營活動，又能在減少或不增加風險的前提下，給企業帶來更多利潤的流動資金水平。發展一片新店前不僅要考慮前期固定投入，也應該關注流動資金的充足性。 二、藉助網路手段，實行財務集中管理 隨著企業的不斷擴展，資金的運用顯得愈來愈重要，實行財務集中管理成了解決公司或集團內資金有效利用的可行辦法。實行財務集中管理是一種藉助網路信息技術，對公司內部經濟資源實行集權式的高層次財務管理。集中管理可以保證公司內部財務目標的協調一致，也有助於實現企業整體利益的最大化，更利於進行資源的合理分配，進行戰略調整。 財務集中管理主要包括統一開戶、統一結算、統一購進、統一核算。首先要建立合理的財會體制，在總公司設立結算中心、核算中心和稽核中心，結算中心主要負責企業內部往來資金的劃撥和采購資金的償付；核算中心主要對經濟事項進行記錄和處理；稽核中心主要負責資金運用和賬薄記錄的稽核工作。通過這三個部門的有效配合得以資金的良好運作。統一開戶是指在同城的相關企業都要在公司結算中心開設內部帳戶，各款項均存入公司在銀行開設的帳戶。結算中心對每項收支的合理性、合法性進行有效監督，同時按照銀行的管理辦法，制定保證支付、存款付息、借款收息、透支罰款的制度。這樣既解決了個別部門資金閑置的問題，又解決了一些部門資金短缺的問題。在進貨上設立配貨中心，各項進貨均由配送中心和公司貨品部進行采購，由於采購批量大，在質量上容易把關，在成本上容易降低，而且可以在不同門店進行調貨，防止庫存積壓和脫銷的出現，提高了資金周轉效率。對於非法人機構一律在公司統一核算，這樣可以大大降低人力成本和核算成本；對於法人機構可實行分散記賬，集中稽核的方式進行，即由公司委派的會計人員在遠程進行會計處理，而稽核人員通過網路進行查賬，大大降低了成本耗費，便於信息及時掌握及對整體資金進行安排。實行了以上幾個統一以後就真正實現了公司資金的統一調度和安排，提高了資金的運用能力，相對提高了公司的資金總量。 三、注重日常管理（一）加強預算管理 商業企業預算包括資本預算、銷售預算、商品采購預算、費用預算、現金預算等。作為一個進入增長期或成熟期的企業應該實行以銷售預算或商品采購和費用預算為起點的預算管理模式。企業的預算管理包括預算編制、預算執行、預算調控和預算考評。 1、預算編制一般可採用上下結合方式。預算制定要緊緊圍繞資金收支兩條線，進銷存各個環節都應納入預算的范圍，如銷售、稅金、采購費用、人員工資、中小修理費等。在此過程中還應該注意減少討價還價，否則會造成預算編制周期長及削弱總體預算的戰略性。 2、在預算執行中，商業企業存在著內部商品調撥的問題，在此過程中注意預算的剛性約束。如月度各預算項目實際發生值和預算控制值差額在5％的，可由總經理掌握；超出此值的，如遇突發事件開支增大或銷售計劃未完成的，應按程序逐級申報並經原批准機構審議通過後實施。在具體執行時，又要以預算責任的分解為前提。 3、預算調控包括預算協調、預算調整、預算監控、預算仲裁。預算協調就是加強各責任中心間的相互配合，比如協調各單位間商品調撥等，以保證公司整體利益不受損失。預算調整一般是較大范圍的，所以應履行制定時的程序進行。對責任中心預算執行情況必須進行監督和管理，對一些影響公司資金和其他重要的內容要進行適時監控，對於一些次要內容可進行定期監控。 4、預算制度的正常運行必須建立在規范的評價和考核的基礎上。通過評價和考核，可以客觀評價責任中心預算執行情況，同時也可以發現問題，在下一輪的預算管理中進行修正。預算考評一要注意公正性，即以客觀事實和預算完成情況為依據，進行獎罰；二要注意及時性，商業企業每月、季、預算年度都要召開例會，對當期經營中存在的問題進行匯總、分析、解決，並預測剩餘預算完成的可能性。整個預算期結束後要由各責任單位提出書面預算報告，認真分析各自完成情況，公司進行及時匯總分析。重點要分析預算執行的結果到底是怎樣形成的。根據其完成情況確定責任主體的管理責任如何落實，如何對其進行獎罰。

④ 淺談怎樣解決企業資金短缺問題

面對國家宏觀政策的調整，一些中小民營企業融資難成為制約民營企業發展的瓶頸問題。縱觀名營企業資金短缺，無非是以下幾種情況:一是企業擴大產能，需固定資產投足；二是增加產量，需投入流動資金；三是企業多元化發展，須再投資。無論那種情況，企業在投資時，都不要盲目的投資而要對企業進行評價後，確需投資再投資。可是現在大多數企業，並不是這樣，凡是遇到上述情況，就決定投資，使大量的資金量費，或由於資金緊張而使企業資金鏈斷裂。

那麼，企業遇到上述情況後究竟怎麼辦？

企業遇到上述情況後一定要冷靜，不要盲目的到處融資，而要從企業內部入手，對企業本身進行評價，看是否需要資金，需要多少資金，企業內部自己能解決多少，尚缺多少，把上述工作做好後，才做出是否融資，融多少資的決策。從我們所接觸的企業來看，部分企業是不缺資金的，之所以出現資金短缺，而是沒有科學、合理地使用資金。一是資金佔用不合理。企業每年的銷售收入倒是不少，可是大部分是應收貨款或其他應收款，沒有現金流，還有就是有了資金並沒有用在生產上，而是被其他親屬朋友借走，形成了其他應收款；二是庫存大量的原材料、產成品。因一些企業仍然是粗放型的管理，生產沒有計劃性，企業內部不協同，生產、銷售、采購、財務不能很好的溝通，庫存大量的原材料和產成品，占應大量的資金；三是沒有科學合理的戰略發展規劃，而是企業盲目的投資發展，一味的追求「雞蛋不能放在一個籃子里」效應，多元化投資，造成資金浪費。這些都是導致企業資金緊張的問題所在。

企業如何解決以上問題呢？

企業要做到資金的合理利用，主要從以下幾個方面入手:

一是要合理投資，不要搞攀比。

每家企業都想做大作強，特別是一些上了規模的民營企業，企業的老闆就大談特談如何把企業「做大作強」，動輒「做成亞洲最大、世界最大」，其實它們的所謂「做大作強」只是追求表面上的大、資產的膨脹數量，並不是合理的經濟規模，只是為了攀比面子而投入大量資金，致使資金沉澱。合理規劃投資並不是說不要投資固定資產，而要合理地使用投資。一般企業想要固定資產投資，首先企業的自有資金要佔到總投資的百分之六十以上，否則，很容易出現資金斷鏈的情況。因為現在的金融部門對企業固定資產投資特別謹慎，如果自有資金達不到一定的比例，即使金融部門給你資金支持，你的縫隙那也是很大的。很多企業就是沒有合理規劃資金，致使工程進行到一半就出現了資金斷鏈。

二是構造合理的資金循環模式，減少資金使用成本。

我們經常接觸這樣的企業:企業的老闆整天的在外邊跑資金，無暇顧及企業經營。老闆跑資金固然重要，但是，老闆在跑資金之前，首先要看看自己公司的財務賬目，了解公司是否有資金潛力後才能出去跑。如我們的一家客戶，需要投資五千萬元新上項目，原計劃全部資金由銀行借貸，後來我們對公司的財務賬目進行了評估後認為，因企業自身資金循環不合理佔用資金三千多萬元，僅超出原材料、其他應收帳就佔用一千五百多萬元。後來經過努力資金部由企業自身解決，沒向銀行貸一分錢項目就建成了。

三是提升內部管理，打造融資平台。

由於職業的關系，經常聽一些企業老闆抱怨融資如何如何的難。其實，這只是一個方面，而另一個方面，資金共給方不願意將資金投給你。一些企業沒有把精力放在抓企業內部管理上，而是放在跑關繫上，「夫妻店」、家族化經營，企業管理不象管理，經營管理一團糟，沒有專業的管理團隊。從目前本公司所掌握的情況來看，好的企業融資並不是很難的，這里所說好的企業主要是指公司的法人治理結構健全，企業決策不是僅憑老闆一個人「拍腦袋」，而是公司集體決策、科學決策；管理規范化，流程合理、制度健全，並有一個專業的管理團隊。這樣的企業能讓資金共給方放心。所以，要想吸引投資，必須從自身做起，強化內部管理，打造企業內部融資平台。

四是要有明確的發展戰略，實施戰略投資。

好的戰略是企業發展的靈魂，一個企業要想在行業上得到長足的發展，必須制定科學、合理的發展戰略規劃。但是，現實中一些民營企業並不就是這樣，盲目投資，盲目追求多元化發展，造成投資「黑洞」。企業發展多元化，要考慮企業的資源能力與其業務單元需求之間是否存在比較好的匹配關系。這主要是考慮公司的業務是否可以從財務或戰略的角度增加公司的資源力量，以及公司所擁有的資源是否能夠比較充分地支持有關業務的資源需求。具體來說，當一個公司在其每一個所進入的業務或行業中都已經發展了或有助於發展其所需要的競爭能力和管理能力時，多元化就會增加股東價值。而如果它不能做到這一點，缺乏必要的資源匹配關系，就應該剝離不合適的業務。所以，企業盲目的發展多元化，會給企業造成資金「黑洞」。

⑤ 親們有哪些上市公司資金短缺呀，能給舉幾個例子不就是公司上市之後資金不夠了……

這個需要考慮公司的現金流量表以及公司的未來發展戰略吧，2008年的時候房地產企業就因為房價下跌導致的銷量下滑和危機前的大規模購地佔用資金，導致現金流非常緊缺。未來發展上比如某些行業的國有企業有一定的資產負債比率要求，當需要投資新的產業時就面臨是股權還是債權融資的問題，這種資金短缺一般在報表裡沒有太多體現。

⑥ 資金短缺的企業常見的資金短缺原因分析

無資金時間價值觀念，不注重對現金流量的分析。企業撥付所屬資金無償使用，流動資金佔用過多，固定資產利用率低，材料采購多多益善，產品不適銷對路，資金周轉緩慢。分析投資項目，對不同時間的收支同等看待。在經營活動、籌資活動、投資活動的現金流量是企業實際可運作的現金流量，它是企業籌資、用資的關鍵，但企業很少對現金流入、流出進行預測，因而造成大量的鬍子工程和投產後因無流動資金而停產的項目，或流動資金不足，不能維持正常生產經營活動，使企業陷入困境。
缺乏資金控制制度。由於缺乏對資金循環過程的控制，導致資金比例失調，或儲備資金過多，或半成品、成品過多，或產品不適銷對路，或超過市場需求量；也不能及時根據資金控制過程中反饋的市場產品供求、價格、質量及售後服務不到位等信息去及時更新產品、進行相應價格調整，去加大市場營銷力度、改進產品質量、提高售後服務水平；不注意防範資金被人為侵吞、流失。總之，不能及時傳遞資金控制過程中反饋的信息，易生產和流通脫節，措施滯後。 首先是缺乏科學的成本費用定額，使企業編制的資金支出預算對成本費用的考核和生產經營中的一切重大決策沒有依據，導致資金預算支出高估冒算，資金佔用過多。加之生產經營和市場營銷中存在重大決策失誤，造成巨大浪費。
其次是管理者沒有充分意識到成本費用指標在降低資金消耗方面的作用，不注意進行成本費用的控制。最後是企業不採用新技術，不改進工藝流程，不搞好勞動組織，材料浪費，能耗高。 沒有合理確定分配規模和分配方式，以使企業利益最大。企業積累資金少，影響企業發展。分配現金股利過多，影響債權人的利益。投資者預期報酬沒有實現，企業聲譽下降，進一步影響企業以後資金的籌集。

⑦ 求某企業資金短缺的原因與對策的論文1000字以上

關鍵詞：資金短缺 原因 對策 摘要： 主要從對資金運動的認識和運用不足， 缺乏應有的資金管理意識， 企業在資金的籌集、 投放、耗費、收入、分配等方面存在的不足進行了，運用資金運動規律，資金的時間價值， 現金流量等，去探討資金短缺的原因，有針對性地提出了解決企業資金短缺的對策。 資金是企業進行生產經營活動的必要條件，若資金短缺，又不能及時籌措，企業就不能購進 生產資料，停產、停工，對外投資經營戰略目標就無法實現，並且償債能力下降，產生債務 危機，企業信譽，使企業陷入困境。 企業資金短缺受來源於內外部因素的影響， 本文著重從企業內部因素分析資金短缺的原因並 提出對策。 一、企業常見的資金短缺原因分析 1.對資金運動規律的認識和運用不足 企業各種資金形態具有空間上的並存性和時間上的繼起性， 相繼地通過各自的循環， 而每一 種形態又都必須依次通過循環的各階段， 資金任何一部分循環的某一個階段發生停頓， 都會 使整個資金循環發生障礙。 資金短缺， 其原因之一就是沒有按此規律把資金合理地配置於經 營活動、投資活動、籌資活動。要保證資金周轉順利進行，就要求資金收支在數量上和時間 上協調平衡。資金收支平衡，歸根到底取決於購產銷活動的平衡。但現實是：盲目采購造成 資金支出超過生產需要和財力可能。生產階段不採用新技術，不改進生產工藝，沒有搞好勞 動組織，原材料浪費，能耗高。不以市場為導向去及時更新產品，調整產品結構，加之市場 營銷不力，難以實現資金收支平衡。資金支出不與相應的收入匹配，造成資金使用不合理。 2.缺乏應有的資金管理意識 無資金時間價值觀念，不注重對現金流量的分析。企業撥付所屬資金無償使用，流動資金占 用過多，固定資產利用率低，材料采購多多益善，產品不適銷對路，資金周轉緩慢。分析投 資項目，對不同時間的收支同等看待。在經營活動、籌資活動、投資活動的現金流量是企業 實際可運作的現金流量，它是企業籌資、用資的關鍵，但企業很少對現金流入、流出進行預 測，因而造成大量的鬍子工程和投產後因無流動資金而停產的項目，或流動資金不足，不能 維持正常生產經營活動，使企業陷入困境。 缺乏資金控制制度。 由於缺乏對資金循環過程的控制， 導致資金比例失調， 或儲備資金過多， 或半成品、成品過多，或產品不適銷對路，或超過市場需求量；也不能及時根據資金控制過 程中反饋的市場產品供求、價格、質量及售後服務不到位等信息去及時更新產品、進行相應 價格調整，去加大市場營銷力度、改進產品質量、提高售後服務水平；不注意防範資金被人 為侵吞、流失。總之，不能及時傳遞資金控制過程中反饋的信息，易生產和流通脫節，措施 滯後。 3.資金籌集過程影響資金短缺的原因分析 沒有合理預測資金需要量及資金的投放時間。資金需要量預測不準，又不能及時籌集，導致 資金緊張。其主因是在預測時，不，沒有把全年資金需量納入預測范圍；不注意預測產品生 產規模和銷售趨勢；不注意預測不同時點的資金需要量；投資活動中，項目論證不充分，擴 大投資規模，增大了資金需要量；不注意債務償還期限，到償還期時才發現沒此預算支出； 資金投放時間預測不準，易造成資金短缺。 企業籌資渠道單一，籌資方式不靈活。企業在籌資渠道上仍以銀行信貸為主，籌資方式普遍 採用銀行借款或商業信用，不能滿足企業籌集到足額資金之需。 籌集資金中缺乏對資金成本及籌資風險的認識， 沒能正確負債經營。 企業對各種籌資方式對 資金成本和財務風險影響考慮不充分，沒有選擇最佳籌資方式、組合。負債經營，面臨籌資 風險。 若稅息前利潤率低於借入資金利息率， 這時還需動用自有資金的一部分利潤支付利息， 從而使自有資金利潤降低，此時若虧損嚴重，就會出現無法還本付息，企業信譽降低，再度 籌集資金難度加大。同時沒有做到一個合理的長、短期債務結構，分散償還時間，緩解資金 短缺壓力。 4.資金投放中影響資金短缺的原因分析 資金運用結構不合理，盲目投資，盲目擴張。大部分企業資金分配比例失衡，把過多的資金 用於長期項目，致使流動資金補償不足。另外，流動資金內部各項目之間的分配也不合理， 致使資金使用效率低下。資金佔用結構不合理，使資金積壓與資金短缺並存，再加之盲目投 資、擴張，增加了經營風險。 缺乏資金投放過程中，沒有建立為控制財務風險，避免資金分散浪費，資金收支高度統一管 理，統一結算的制度。所屬企業資金不足為其補充資金實行無償使用，不分割財務費用。 5.資金耗費過程中資金短缺的原因 首先是缺乏的成本費用定額， 使編制的資金支出預算對成本費用的考核和生產經營中的一切 重大決策沒有依據，導致資金預算支出高估冒算，資金佔用過多。加之生產經營和市場營銷 中存在重大決策失誤， 造成巨大浪費。 其次是管理者沒有充分意識到成本費用指標在降低資 金消耗方面的作用，不注意進行成本費用的控制。最後是企業不採用新技術，不改進工藝流 程，不搞好勞動組織，材料浪費，能耗高。 6.資金收入環節影響資金短缺的原因分析 沒有根據市場動態制訂並實施正確的營銷策略去佔領市場， 沒有根據自身經營情況制定合適 的銷售政策和收回貨款的信用政策。 在收銷售貨款的日常管理工作中， 沒有注意調查客戶信 用狀況，建立客戶信用台帳，沒有對客戶及時進行帳齡分析。在資金收入環節，沒有確保商 品既要有一定市場佔有率，又要及時收回貨款。處理積壓商品不及時，增加了資金佔用。 7.資金分配環節影響資金短缺的原因 沒有合理確定分配規模和分配方式，以使企業利益最大。企業積累資金少，影響企業。分配 現金股利過多，影響債權人的利益。投資者預期報酬沒有實現，企業聲譽下降，進一步影響 企業以後資金的籌集。 二、對策 1.樹立企業的資金管理意識，探索新的資金管理機制。 增強對資金運動的認識。企業應增強對資金運動規律的認識，並運用規律，合理配置資金， 保證資金周轉暢通無阻，做到購產銷平衡，按資金支出的性質和用途，合理分配經營活動、 投資活動、籌資活動所需資金。 樹立資金時間價值觀念，增強現金流量意識。進行項目投資時必須考慮資金的時間價值，在 確保項目質量的前提下，盡快投產，收回資金。加速資金周轉，促進資金節約。合理利用對 方信用政策中的期限政策，獲取其他企業的產品和原料，在進出口貿易中，可利用賣方信貸 和買方信貸籌措資金。樹立現金流量觀念，可根據企業不同情況編制現金流量計劃，以及短 期、長期現金流量預測；進行項目投資時，科學預測項目現金流入量，避免投資失誤；預測 償還長、短期債務現金需要量。 2.優化資金籌措結構，科學預測資金需要量，拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。 企業應把所有活動納入預測范圍，選用的預測，必須考慮要符合企業的實際情況，不要照套 公式。預測資金需要量時，還要考慮資金時間價值及投放時間。特別是要預測銷售商品，提 供勞務實現收入的現金收回額和時間。無論選擇哪種籌資渠道，都應講誠信，依法保障出資 者的合法權益，減少再籌資困難。科學地選擇籌資方式和進行籌資組合，保持適當的自有資 金與負債資金比例。 3.優化資金使用結構，周密資金投資方向，降低資金消耗。 首先應合理分配資金的佔用結構，合理確定經營、投資、籌資活動資金之間的比例。其次要 合理確定流動資金內部各種資金形態的佔用比例。 周密研究資金投資方向， 要分析項目在技 術上是否先進，有什麼樣的效果，有無競爭能力。要根據市場動態，預測產品生命周期，及 時更新產品。制訂科學的成本費用定額，定期進行成本費用分析，及時發現資金使用上的浪 費情況。創新和採用新技術，改進工藝，搞好勞動組織，加強生產管理，降低資金消耗。 4.優化資金分配結構。 資金分配要考慮投資者、債權人等各方面利益，處理好分配與積累的關系。向投資者分配的 利潤要基本滿足其期望值，對於職工，應隨企業效益的增長，其收入、待遇要相應增加或改 善。 5.應建立健全資金控制、使用制度。 對資金循環過程要進行事前、事中、事後控制，將資金循環過程的資金狀況和市場信息及時 反饋至相關部門，以便及時採取措施。對形成的積壓資金，要及時盤活。建立健全資金內部 控制制度並嚴格執行，確保資金安全。依據企業實際情況，實行資金有償使用，收支統一管 理， 統一結算制度。 如中石油對各地區公司因經營資金不足補充的現金流量和配置的資本支 出負息資金實行有償使用， 分割財務費用。 特別是公司從上市之初資金、 債務實行集中管理， 每年僅財務費用就節約 20 億元。 6.改善企業籌資環境 企業除了應該建立好企業文化， 為企業發展和籌措資金提供良好的籌資環境外， 國家應為企 業籌資創造條件，應培育、規范和完善市場，保障資金流通暢通無阻，打擊撓亂金融秩序的 不法行為，為企業籌集資金提供一個良好的金融環境。 1.財務管，第 1 版，財政經濟出版社，全國專業技術資格領導小組辦公室編； 2.公司理財，第 1 版，中國人民大學出版社，劉曼紅李焰等編著； 3.國際金融，第 1 版，高等出版社，殷醒民編著； 4.內部會計控制制度講解，第 1 版，北京科學技術出版社， 《內部會計控制制度》課題組編 著 第 127 頁。

⑧ 畢業論文企業資金短缺的原因及其對策

其實這方面的我寫過很多，基本沒什麼大問題，都很簡單寫，我有一些給你看下，你自己多去參考參考，但是你自己要怎麼寫就看你怎麼想的，畢竟沒個人的想法不同。
一、商業企業資金短缺的原因
二、商業企業資金短缺的對策
企業資金短缺的原因及對策內容：
資金是企業生存和發展的基礎，是企業存在的靈魂。企業的經營過程也就是資金的流動和形式不斷變化的過程。資金的存在有著重要的意義，只有具備一定量的資金，企業才能作為最初的資本，開始運作。正常經營以後，企業所面臨的環境是千變萬化的，各種各樣的原因會造成在某一環節資金積壓，造成資金短缺，所以企業要想順利實現資金周轉，在必要的時候必須注入一定的資金。另外在科技不斷進步的現代經濟中，產品不斷更新換代，企業必須不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產品，才能在市場中立足，這就需要企業不斷擴大生產規模、提高產品質量，不斷進行再投資。
商業企業作為流通的中間環節，積壓了大量的資金，經營中承擔著很大的風險，究其根源，資金短缺的原因有以下幾種，其一：企業原始資金投入不足，主要靠貸款維持，再加上企業快速擴張，在經營中抽出過多的資金而發生資金流轉困難，例如更新設備、增加新的連鎖店等；其二：經營中由於管理不到位，造成某個環節資金周轉受阻，例如大量存貨積壓、外欠貨款增加等；其三：企業經營發生虧損。當企業發生虧損，尤其是虧損額大於企業的折舊提取額時，直接結果是企業的流動資金逐漸減少，引起資金短缺。此外存貨的變質、財產的毀損、壞帳損失等都會引起企業資金短缺。除了企業自身的原因外，商業企業的資金短缺還與市場的季節性變化、經濟的波動導致消費能力的變化、通貨膨脹及同一地區競爭對手的強弱等有一定的關系。
中小企業是我國市場經濟的生力軍，中小企業的健康發展對整個國民經濟的發展意義重大。隨著市場競爭的不斷加劇，資金短缺成為中小企業發展的瓶頸，本文從中小企業自身、銀行等金融機構、政府制度等方面進行分析結合實際提出針對性的解決對策。
三賒銷政策不當
合理運用賒銷政策有助於穩定銷售渠道，控制市場。但由於賒銷並不是完全意義上的銷售，它會直接產生應收帳款，對賒銷控制不當和對應收賬款的管理不嚴，都會影響企業流動資金的正常周轉。據專業機構統計分析，在發達市場經濟中，企業間的逾期應收賬款發生額約占貿易總額的0•25—0•5，而在我國，這一比率高達5以上。應收賬款增加不僅佔用了大量資金，導致流通中資金沉澱，降低了資金周轉速度；另外由於企業信譽和償債能力的不同，不可避免產生了一些壞賬，導致資金徹底損失。近年來困擾企業很大的一個問題就是應收賬款難以及時收回，有的企業應收賬款達到了流動資產的30~50，企業幾乎無可用流動資金。當然應收賬款的增多與計劃體制下一味追求利潤產值指標有關，但與對此項資產的無序管理也有密切的關系。目前企業中一年不進行往來賬核對的單位比比皆是，再加上商業企業購銷頻繁，稍一放鬆管理，勢必造成應收賬款錯誤百出，壞帳成堆。即使有的企業積極催收也因對方業績不佳而徒增清帳費用。由此可見，應收賬款的增加也是企業資金短缺的一個重要因素。

四費用無預算或執行不力
預算是指以貨幣的形式展示某一特定期間內企業全部經營活動的各項目標及其資源配置的定量說明。費用預算是指商業企業經營費用、管理費用和財務費用的預算。預算在明確企業和各部門的工作目標、協調各部門關系、合理安排資金、控制日常活動中起著積極的作用。商業企業支出除進貨成本外，主要就是三大費用。所以費用預算對商業企業有著舉足輕重的作用。

⑨ 如何確定一個公司因為資金短缺造成的損失

摘要：隨著市場競爭的日益加劇，許多公司的生存和發展面臨著極其嚴峻的挑戰，而與公司的生存和發展密切相關的，就是對維系公司運營資金的管理。本文以日用陶瓷行業冠福家用公司為例，對公司運營資金管理的現狀進行分析，探討了目前存在的運營資金短缺、資金運營效率低、信貸資金比重較大、運營資金結構不合理等問題，並給出了應對現存問題的解決辦法及建議。
關鍵詞：運營資金管理 問題 福建冠福現代家用股份有限公司
引言
在當今經濟全球化的形勢下，面對競爭的日益激烈，公司的生存面臨著諸多問題，其中最為重要的就是運營資金，這是影響公司未來發展的主要瓶頸。當前我國的股份公司普遍存在運營資金短缺等問題，這極大地限制了公司的生產和經營的發展。利潤是企業在運作中之追求的最終目的，當然，公司的利潤主要是通過依靠流動資金的周轉來實現的，因此，運營資金是公司管理的核心，也是公司賴以生存和發展的基礎。[1]
福建冠福現代家用股份有限公司成立於1999年6月22日，主要經營日用及工藝美術品，加工、製造家用塑料製品、玻璃製品、不銹鋼製品，生產、銷售陶瓷製品原輔材料，並且從事貨物及技術的進出口業務、對外貿易，以及商務信息咨詢、企業管理咨詢，以及工業設備領域內的技術研究、計算機領域內的技術研究開發等。
一、冠福公司運營資金管理存在的問題
2012年，全世界經濟持續動盪，復甦十分緩慢，歐債危機沒有得到根本解決。國內的各種原材料、能源價格和勞動力成本大幅上升。受國家房地產宏觀調控、實體經濟不景氣等因素的持續影響，更使得居民的消費意願回升緩慢，許多外銷陶瓷企業業務回撤國內市場，更加劇了行業競爭[2]。公司在2012年度，加快銷售渠道與終端的調整，減少直營店數量，將經營重點轉向開發綜商超市內的特渠店。公司銷售渠道的調整導致部分門店關停等的損失使得2012年銷售費用仍然居高不下；另外，銀行借款的增加以及利率上升導致公司的財務費用也大幅上升，給公司經營帶來巨大的困難。
（一）運營資金短缺
公司要快速發展壯大必須依靠充足的資金，然而受外部經濟形勢及市場競爭激烈等因素影響公司往往存在經營資金不足的困擾。當前國家緊縮貨幣政策、通脹壓力加重，市場競爭激烈、企業銷售利潤低、墊資嚴重等因素使企業面臨經營資金短缺問題[3]。此外，從公司自身經營方面，由於不斷擴大生產規模，需要大量固定資產投資，如果投資管理不好，也會造成運營資金短缺情況。運營資金短缺會不利於公司的長遠發展。
（二）運營資金運營效率低
該公司運營資金效率低，存在流動資金周轉速度慢與商業信用使用差距較大的現象。一方面許多公司應收賬款控制不嚴，賬面應收賬款較大，回收周期較長，呆死賬發生概率較大。公司只注重市場佔有率擴大，銷售業績增加，而忽視了對應收賬款的管理，減少實際現金流，降低了運營資金使用效率。另一方面公司對市場產品需求把握不準確，產品結構不合理，產品滯銷，或生產組織協調差，使原材料在某個生產環節上積壓，使產品賬面價值過高，而可變現能力差，使流動資金周轉速度慢。第三、商業信用使用率低，應付賬款是一種無息貸款，合理利用應付賬款會使企業發展速度加快。對於大型公司運用商業信用效率高，而對於眾多中小公司來說應付賬款受到限制，商業信用利用率很低，而中小公司又正是支持經濟發展的重要組成部分。
（三）信貸資金比重較大
對於大多數公司來說，公司融資的主要渠道是銀行短期借款，短期借款的優點是銀行資金充足，實力雄厚，能為公司提供較多的短期資金。銀行借款具有較高的彈性，可以隨借隨還。缺點是資金成本較高，限制條件較多。公司在信貸資金管理上往往存在誤區，缺乏對運營資金管理規劃，在不斷擴大公司經營的過程中，存在資金的籌集與運用不匹配的現象，一方面大量向銀行借款，另一方面沒有合理安排運營資金的使用時間和使用需求量，使信貸資金在某一時點上閑置。這樣會降低信貸資金使用效率，加大了公司的資金成本，給公司增加了一定的財務風險。
（四）運營資金結構不合理
公司在運營資金短缺的情況下盲目擴大公司固資資產投資規模，使長期負債比例上升，運營資金佔用比例下降，勢必會影響企業的正常生產經營活動，運營資金短缺，可能會影響企業盈利能力下降，如果公司長期存在資金結構不合理現象，很可能會使公司資金鏈斷裂，增加財務風險。
二、上述問題的解決辦法
（一）完善金融市場，拓寬企業融資渠道
在國家大的金融環境下，國家已經大力支持中小公司的貸款，以解決中小公司資金匱乏的狀況。對於公司而言，應在運營資金的籌措方面實行多渠道融資。公司籌措資金的渠道除了長期籌資，還有短期銀行借款、短期融資、商業信用、票據貼現、集團拆借、銀行承兌等多種形式但無論採用哪種籌資方式都有其優缺點，關鍵是財務人員一定要在分析、比較的基礎上選擇籌資組合，在盡可能多地使用流動負債的基礎上，注意公司的清償能力，保證公司的信譽，給公司帶來更大的收益。
（二）合理確定貨幣持有量，提高資金利用水平
關鍵確定合理的現金持有量，編制每年、月現金收支計劃表。年度收支計劃主要根據各銷售合同付款條件確定現金流入量；根據各存貨采購計劃、勞務支出用量，以及預測的支付期間確定現金支出量，測算出現金盈餘/缺口，如果盈餘要編制盈餘資金支出計劃，主要由集團用於股票、債券的投資、其他公司資金拆借或用於擴大再生產。如果有資金缺口，要通過銀行貸款、集團拆借、銀行承兌式加以補充。月收支計劃是根據每月具體資金供給、需求情況編制的。這樣可以合理確定現金基本儲備、安全儲備和增長儲備，提高資金利用率。
（三）健全存貨的控制與管理
首先准確預測存貨需求量，主要以銷售量確定存貨持有量。銷售部門准確制定銷售月計劃；生產調度按需排產，編制月計劃完工產品所需材料清單；采購部編制月采購計劃單，三個環節協調配合管理者才能對實際存貨狀況做到「心中有數」，為確定合理的訂貨量和訂貨時機提供依據[4]。其次，供應商與企業有效的溝通，供應可以根據需求時間進行排產，保證及時供貨。 （四）加強應收賬款全面的控制與管理
首先，銷售部要把清欠工作作為銷售經理負責制的一項考核指標。其次，銷售部做好結算工作，即使暫時無法收回欠款，也要做到結算手續完備，防止一旦發生訴訟沒有法律依據。對已經確認的欠款，要及時簽認，防止超過訴訟時效。第三、要嚴格控制合同的信用期，在簽訂合同時將信用條款寫入合同，用法律形式約束對方，對於有的惡意拖欠貨款，必要時停止供貨，以保證資金的安全性。第四、要建立專職清欠機構，聘請專職律師，認真研究、利用國家相關政策，發揮對集團整體清欠工作的指導作用。
（五）優化公司資金結構
公司要根據自身經營情況，綜合考慮資金成本，盈利能力及將來償還的現金壓力等因素，合理安排流動負債與長期負債的比重，滿足公司資金需求，同時要維持流動資產與流動負債的合理比例，實現節約資金與保持償債能力的平衡公司應科學合理地規劃運營資金和長期投資所需的資金需求量與使用量的比例，嚴格按資金計劃使用長期投資，嚴禁由於長期投資資金使用不合理，而佔用運營資金現象。同時加快運營資金周轉周期，盡可能提高運營資金利用率，這樣才不會因為長期投資增加而減少運營資金，使企業盈利能力下降，財務風險加大的現象發生。
（六）加強采購供應管理合理利用商業信用資金
當公司付款周期比收款周期長時，那麼業務越多，從供貨商那裡獲得的無息貸款也就越多，公司能更好運用運營資金。因此采購部門在付款時應注重本銷售回款速度，既不損害公司信譽度，又能用別人的錢賺錢；另外要有穩定的供貨商，建立長期合作。具統計，這種短期籌資在許多公司中佔到流動負債的40%左右，它是公司重要的短期籌資來源。
三、進一步改善公司運營資金管理的建議
（一）現金管理存在的問題及改進
公司人員對現金流管理的認識不足，往往忽視了現金流量表的重要作用，沒有充分利用該表的信息為企業經營決策服務。對於現金流管理的研究僅停留在公司運營層面，並沒有被提高到戰略高度。現金流管理的內容只是泛泛的涉及現金預算、日常流量控制等戰術性管理，沒有同企業的發展戰略有效地結合起來。現金流量管理的手段也只是側重於事後分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排。其考核與績效評價體系仍是「利潤導向型」，對於業績質量問題重視遠遠不夠，現金流的導向作用還很弱，所以，實踐中對現金流量的管理存在著嚴重滯後性和被動性特徵。只有在發不出工資、沒錢購買原材料和交稅的時候才關注現金流管理。要系統提升企業的運營質量，提高企業持續發展的能力，還需要理論界和企業界的不懈努力。要從觀念上確實重視現金流管理，充分認識現金流量管理的重要作用，並採取措施，構建現金流管理控制體系。
具體的改進建議如下：首先要重視現金流量預算管理。以現金流入、流出控制為核心的企業財務管理，離開了現金流量預算管理，也就失去了管理的依據和管理重心。所有的企業都應該對未來的現金狀況進行預測，具體編制時應根據生產、銷售、投資、資產經營等部門的業務收支預算進行編制，不僅編制現金流量年度預算，更應重視現金流量月度預算的編制，以便及時做出籌資方案、資金調度和使用方案。其次，正確掌握現金流量風險的預警方法。這對於及時發現風險苗頭、實現風險事前控制是非常必要的。針對不同成因的現金流量風險，企業應採取不同的預警方法。再次，提高現金流的周轉速度。現金流量的循環要佔用一定的時間，而周轉的時間長短會直接影響現金的運營效率和投資回收的安全性，並進一步影響企業經營效益。如果對現金流循環進行合理規劃，縮短現金流循環周期，提高現金流的周轉速度，就可以相應減少企業營運資金的佔用量，避免現金的不必要浪費，提高現金的使用效率。[5]
（二）應收賬款管理存在的問題及改進
一是在賒銷前存在的問題，主要是為了擴大銷量、打開市場而採用賒銷的方式，還有在與客戶往來的過程中的折扣問題，例如商業折扣、現金折扣等。盲目賒銷容易導致呆賬、壞賬的發生，而且給予客戶折扣對於企業的發展是十分不利的，嚴重的情況下企業很可能被應收賬款給拖垮。二是企業內部控制的不健全導致應收賬款催收不力，發生應收賬款後，企業沒有及時進行清算，催收，也沒有定期與對方進行對賬、核實，對於無法收回的應收賬款，沖減壞賬准備金不足。再加上業務復雜，會計人員素質不高，而且在內部審計中應收賬款的問題不容易被發現，這很容易造成企業資產流失。從企業內部績效考核方面來看，目前營銷人員的工資是同自身的銷量相掛鉤的，似乎只注重銷售額，銷售人員也會為了提高自己的工資努力對外賒銷，進而企業應收賬款越來越多，再加上催收力度不夠，壞賬也越來越多，就會造成企業擁有高銷售額但是低利潤的局面。沒有對應收賬款進行輔助管理或僅按賬齡進行輔助管理。如果出現回款不暢，就不能滿足管理需要，從而導致企業存在大量的逾期賬款，不利於企業生產經營。而這些情況使得企業的營業周期延長，影響了企業的資金循環，導致企業現金短缺。三是基礎的合同管理存在問題。企業對於逾期應收賬款應該加強催收力度，而最根本的就是企業在同客戶簽訂合同時要有書面的協議，按照合同的要求合理保障自身的權益。而企業往往為了擴大銷售量，特別是和經常往來的客戶達成口頭協議，而並沒有在合同中予以反映，這往往導致了逾期應收賬款的發生。[6]
具體的改進建議如下：首先要加強對客戶信用要求的審批管理。企業在生產經營過程中，隨著經營方向和經營范圍的不斷擴展，新客戶也會不斷增加。新客戶提出賒銷的信用要求時，通常要履行一定的審批手續。根據對客戶進行調查所掌握的資料，由銷售部門經理審查批准後，決定是否進行給客戶賒銷，以及賒銷金額的大小。對一次性賒銷數額較大的，即使是老客戶，也要經過重新的審核批准手續，以防止意外情況發生。其次要加強應收賬款的信息反饋管理。除了在會計賬面上做好明確詳細的記錄外，還要對回收賬款的情況進行跟蹤調查，主要是針對那些賒銷金額大或信用品質較差的客戶，要及時了解這些客戶償債能力的變化。同時，對應收賬款進行統計分析，主要是定期地進行應收賬款的賬齡分析，所謂的賬齡分析，是指已經發生的各賬齡應收賬款的余額占應收賬款總計余額的比重。再次要加強對應收賬款的責任管理。其責任管理的直接責任者是企業銷售部門的銷售人員，因此應收賬款的收款責任可具體地落實到銷售人員身上。在應收賬款的回收問題上，要堅持誰銷售，誰負責收賬，並按回款額計發銷售人員的工資和獎金。對超過規定信用期的應收賬款，一方面要督促銷售人員及時催收，另一方面要制定適當的獎罰辦法加以保證。企業財務部門也應圍繞應收賬款的責任管理制度，做好協調、督促工作，確保將企業應收賬款日常管理工作落實到實處。
總之，運營資金管理運營資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它在企業銷售及采購業務中處於重要地位，對企業利潤目標的實現會產生重大影響。其宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，公司領導人應重視營運資金管理工作，強化營運資金管理，提高資金的運用效率，在充分考率財務風險的前提下，力求以最小的投入獲得最大的產出。