政府信用授信資金用途結構

A. 信用的基本分類

西方發達國家是以債務人的身份作為分類標准，將信用分為公共信用與私人信用兩大類。
公共信用就是政府信用，是指社會為了幫助政府成功實現其各項職能而授予政府的信用，其核心是政府的公債。
私人信用又包括消費者信用與商業信用。
消費者信用或個人信用：產品廠商、零售商、銀行授予個人的信用，用於購買商品或借款。如：消費者用分期付款方式購買汽車、住房、大件耐用消費品時，銀行授予個人的信用。
商業信用：在商品銷售過程中，一個企業授予另一個企業的信用。如原材料生產廠商授予產品生產企業，或產品生產企業授予產品批發商，產品批發商授予零售企業的信用。
消費者信用又可細分為零售信用、現金信用與房地產信用。商業信用可以分為商品信用和金融營運資本。
零售信用可以再細分為循環信用、零售分期付款信用與專業服務信用。以同樣的標准分類，現金信用可以再細分為分期付款貸款、單筆貸款與一般用途信用卡。 信用可以分為公共（政府）信用、企業（包括工商企業和銀行）信用和消費者個人信用。
也有將信用劃分為公共信用和私人信用的，這種劃分方法適用於沒有國有企業存在的資本主義國家。從本質上講，不論對商業信用和消費者信用怎樣分類，不外乎是企業法人對企業法人、企業對個人、金融機構對企業、金融機構對個人的某種形式的短期融資。如果受信對象是個體工商戶或者消費者個人，信用自然可以被劃分為私人信用了。從授信人角度而論，信用可以分為銀行信用、投資信用和商品信用等 。
在西方國家，公共信用是各級政府的舉債能力。政府為了向公眾提供諸如國防、教育、交通、保健及社會福利等服務，需要龐大的經費開支。在某些特定的時期或政府財政政策情況下，政府的稅收增加往往平衡不了財政支出的增加，為了彌補財政赤字，政府會發行或出售各種信用工具，典型的政府信用工具是公債，這些信用工具代表政府在將來償還持有者資金的承諾。這種償還債務的承諾來自政府機構，因此被稱之為公共信用。
在企業賒銷管理的實踐中，產品信用銷售(產品賒銷)特指生產製造類廠家對企業法人性質客戶進行的賒銷，它是法人對法人的銷售。在產品賒銷過程中，授信的賣方一般是材料供應商、產品製造商和批發商。產品賒銷的受益方為買方，它們是各式各樣的客戶企業和代理商。買方經常以自己公司的名義取得賣方所給予的信用。在我國，產品信用銷售的買方一般是各類不同所有制形式的企事業法人。這類信用是企業賒銷管理中所要研究的主要信用形式。商品信用銷售(商品賒銷)特指商業企業對消費者個人的賒銷，消費者享受的是信貸消費，它是法人對自然人的銷售。商品信用銷售中的授信方一般是商場、商店、各類零售商，以及為信貸消費提供資金支持的商業銀行、財務公司和生產廠家。商品信用銷售的受益方是買方，他們多是形形色色的持貸記卡的顧客，他們一般與賣方沒有長期供需合同，除非他們與廠家的代表或者金融機構簽訂取得消費信貸的合同。對於企業銷售管理而言，產品賒銷和商品賒銷在信用管理方法上是不同的，兩種賒銷的買方處在不同的徵信市場上。
投資信用一般指由一些金融機構或私人基金向企業提供的相對較長期的信用，以幫助受益者開辦企業、購置土地、建築、設備等固定資產。它們多數是沒有經過保險或足夠抵押擔保的。受信人往往是新開辦的企業，發放這種信用的機構通常是保險公司、信託公司、教育或養老基金、券商、政府機構等。一般而論，投資信用也屬於商業信用范圍。
對於授信人，通過某種形式發放給提出信用申請的個人的信用被稱之為個人信用，個人信用又通常被稱為消費者信用。個人信用的直接授信方經常是受產品生產廠家委託的零售商、商業銀行和財務公司等。消費者信用是用於日常購物或者進行少量借款的。貸記卡類的信用卡也是典型的消費者信用支付工具。對於受信的消費者個人來講，這種信用被用於賒購各種商品和消費品。當市場處於信用交易發展的初期，消費者信用的授信方通常要求信用申請人提供抵押擔保或購貨還款保險。從消費者信用形式和技術角度看，他還可以被細分為零售信用和現金信用兩種。
在商品賒銷過程中，商業銀行和財務公司扮演替買方融資和有償支持，並幫助賣方擴大銷售的角色，其手段主要是發行信用卡和買下商品的分期付款協議。從授信人角度講，這屬於銀行信用，在西方國家，銀行信用是由商業銀行或其他金融機構授給企業或消費者個人的信用，其實它是一種經過嚴格審批的短期小額貸款。它主要是幫助企業解決臨時性流動資金短缺，例如：幫助企業解決生意周期中季節性流動資金短缺、較大庫存佔用資金、企業持有應收賬款總體額度過大所引起的資金短缺、臨時性支出較大等情況。所謂臨時性支出較大的情況，指的是因為企業搬家而產生的搬遷和安裝費等。在我國，商業銀行沒有臨時性支出名 目的授信業務，企業也沒有強烈的需求。總而言之，銀行信用涉及商業信用和消費者個人信用兩個領域。
出現萎縮。

B. 政府信用相關領域授信政策中，政府層級優化導向有哪些

第一，在信貸規模管控與資本、存貸比自我約束的條件下，全行應將寶貴的信貸資源用好，主動布局增量業務，逐步優化存量業務，降低房地產貸款和政府融資平台貸款等業務板塊的集中度，防範過度集中帶來的系統性風險；加強資本管理，總行在經濟資本考核中進一步體現了差異化的偏好政策，引導全行將資源配臵到鼓勵的領域。

第二，主動防範產能過剩、淘汰落後產能重點控制行業的風險，控制行業總體投放比例。

第三，努力拓展新的優質客戶，在維系存量優質客戶的同時，確保年度一定比例的新增戶，並篩選淘汰一定比例的劣質客戶；繼續發展中小企業客戶並優化提升客戶的質量。

第四，以價補量，提升定價能力，提高業務綜合收益，持續提升盈利能力。

C. 銀行流動資金授信用途怎麼寫

給你標准答案：
根據中國大陸最權威的金融監管機構——銀監會頒布的最近期關於流動資金貸款的管理辦法，即《流動資金貸款管理暫行辦法》中第三條：本辦法所稱流動資金貸款，是指貸款人向企（事）業法人或國家規定可以作為借款人的其他組織發放的用於借款人日常生產經營周轉的本外幣貸款。
也就是說，只要是用於借款人日常生產經營周轉的都可作為流動資金授信的用途。一般包括如購買原材料、日常經營周轉、支付工資等等。

D. 政府信用相關領域授信政策中 資金用途結構優化導向包括哪些

1、在信貸規模管控與資本、存貸比自我約束的條件下，全行應將寶貴的信貸資源用好，主動布局增量業務，逐步優化存量業務，降低房地產貸款和政府融資平台貸款等業務板塊的集中度，防範過度集中帶來的系統性風險。

2、要主動防範產能過剩、淘汰落後產能重點控制行業的風險，控制行業總體投放比例。

3、要努力拓展新的優質客戶，在維系存量優質客戶的同時，確保年度一定比例的新增戶，並篩選淘汰一定比例的劣質客戶；繼續發展中小企業客戶並優化提升客戶的質量。

4、以價補量，提升定價能力，提高業務綜合收益，持續提升盈利能力。

(4)政府信用授信資金用途結構擴展閱讀

資金用途關注的焦點是各類資產的合理配合，即資產結構問題。 同樣，由於投放的手段和用途不一樣，這些投資給公司帶來的投資回報率及其他權益也不一樣。因此，公司理財中對資金運用管理的目標也就是尋找、比較和選擇能夠給公司帶來最大投資回報率的資金用途。

為了在既定的籌資成本下達到投資回報的最大化，或在既定的投資回報下實現籌資成本的最小化，公司理財必須藉助於一整套科學的管理方法和管理手段對公司資金來源和資金運用進行有效的管理，包括預測、計劃、控制、分析和核算。

E. 政府的資金來源及用途

主要是稅收，取之於民用之於民
希望能幫到你，如果你的問題解決了，麻煩點一下採納，謝

F. 政府信用領域授信政策中，資金用途結構優化導向包括哪些

首先，在信貸規模管控與資本、存貸比自我約束的條件下，全行應將寶貴的信貸資源用好，主動布局增量業務，逐步優化存量業務，降低房地產貸款和政府融資平台貸款等業務板塊的集中度，防範過度集中帶來的系統性風險；加強資本管理，總行在經濟資本考核中進一步體現了差異化的偏好政策，引導全行將資源配臵到鼓勵的領域。

第二，要主動防範產能過剩、淘汰落後產能重點控制行業的風險，控制行業總體投放比例。

第三，要努力拓展新的優質客戶，在維系存量優質客戶的同時，確保年度一定比例的新增戶，並篩選淘汰一定比例的劣質客戶；繼續發展中小企業客戶並優化提升客戶的質量。第四，以價補量，提升定價能力，提高業務綜合收益，持續提升盈利能力。

（一）期限結構

支持短期流動資金貸款，控制中長期貸款發放，加強資產流動性管理。全口徑中長期貸款比例控制在60%以內，公司人民幣貸款余期一年以上比例原則上控制在50%以下。
貸款期限應與實際用途相匹配。項目貸款應根據項目類別、規模、現金流、行業等因素，合理確定貸款期限。中長期貸款應改變集中到期還本的還款方式，在必要寬限期後應至少每半年還本一次，實現風險的准確暴露和穩步緩釋。
預計利率步入升息周期，我行應採取對本行有利的收益計價方式，對中長期貸款要合理約定利率浮動頻率。

（二）集中度結構

嚴格遵守單一客戶集中度不超過10%和單一集團集中度不超過15%的授信集中度指標。前十大客戶佔比確保控制在50%以內。原則上新增單一客戶貸款不超過10億元，新增單一集團授信原則上不超過15億元。超過以上限額的貸款，應通過組建銀團貸款的方式提供融資。強化存量集團客戶的風險管控，重點關注國家和地方重點企業以外的集團客戶，進一步梳理排摸，排查風險隱患。

（三）擔保結構

繼續鼓勵房地產抵押、存單質押、國債質押、備用信用證、全額保證金擔保等優質擔保。新增公司授信業務抵質押比例原則上應達到40%。信用評級在B級以下（不含）的小企業，原則上應提供房產抵押、政策性擔保公司以及經總行認可的優質商業性擔保公司提供保證。
從嚴控制民營關聯互保。控制信用貸款的發放比例，僅支持特別優質的企業，且期限原則上不超過一年。從嚴控制信用評級低於AA級（不含）的大中型企業的信用授信、低於A級（不含）的小企業信用授信。不對異地企業發放信用授信。
關注房地產市場調控的後續走向，動態調整存量抵押物價值並審慎評價風險抵補能力的變化情況。

（四）客戶結構

聚焦所在地區，重點支持本地具有股東優勢、競爭優勢、壟斷優勢、資源優勢、資信優勢和行業優勢的客戶群，包括引領市場的大型國有企業集團、龍頭企業；具備技術、品牌、市場等核心競爭優勢、經營效益良好的中型企業，以及在某一細分市場為具備以上優勢的大型企業供應產品或提供服務的中小企業。

加大對小企業授信業務（小企業定義詳見《關於修訂<上海銀行推進小企業信貸業務實施意見>部分條款的通知》（上海銀行公金„2008‟14號））的支持力度。小企業信貸投放繼續保持「兩個不低於」，即增速不低於全部貸款增速，信貸投放量不低於上年。重點支持滿足我行基礎類信貸產品要求以及各類批量業務平台項下的業務；重點支持具有較高科技含量和市場潛力的科技型小企業；重點支持具有高成長性以及在細分市場中居於領先地位的小企業；支持為大型企業、重大項目配套的製造型小企業；支持具有良好資金流、物流管控措施的貿易融資業務。

(6)政府信用授信資金用途結構擴展閱讀：

資金運用戰略：

⑴資金運用戰略的概念

是決定企業資金投放方向、投放規模，以提高資金運用效果的戰略。資金運用是指投入財力以期在未來的時期內獲得收益的行為。

⑵長期投資戰略（固定資產投資和長期對外投資）

⑶短期投資戰略（現金投資、短期對外投資、存貨投資和應收賬款投資）

⑷投資組合戰略（長短期投資結構）

投資組合戰略的影響因素：盈利與風險、經營規模、產業性質。

資金運用是指企業通過各種資金渠道及具體籌資方式獲得必要的生產經營資金後，將其轉化為相應的資產，分布於生產經營的全過程，具體包括流動資產、固定資產和無形資產等等。

它關注的焦點是各類資產的合理配合，即資產結構問題。 同樣，由於投放的手段和用途不一樣，這些投資給公司帶來的投資回報率及其他權益也不一樣。因此，公司理財中對資金運用管理的目標也就是尋找、比較和選擇能夠給公司帶來最大投資回報率的資金用途。

為了在既定的籌資成本下達到投資回報的最大化，或在既定的投資回報下實現籌資成本的最小化，公司理財必須藉助於一整套科學的管理方法和管理手段對公司資金來源和資金運用進行有效的管理，包括預測、計劃、控制、分析和核算。

G. 信用的基本形式

下面將按受信對象的分類標准來說明信用的基本形式。 公共信用也稱政府信用，是指一個國家各級政府舉債的能力。政府為對人民提供各種服務，諸如國防、教育、交通、保健及社會福利，需要龐大的經費支應。但是政府稅收的增加往往趕不上支出的增加，因此，政府每年出現龐大的赤字。為彌補財政赤字，政府發行或出售各種信用工具。這些信用工具代表政府對持有人所做出的將來償還借款的承諾。這種償還債務的承諾來自公共機關，因此稱為公共信用。
以美國為例，美國政府分為三級：聯邦政府（中央政府）、州政府與地方政府（包括市政府與縣政府）。各級政府每年要向外舉債，才能應付各項龐大的開支。
聯邦政府的財政出售下列信用工具舉債，籌措資金：期限為1年內的，稱為國庫券；期限為1年到10年的，稱為國庫票據；期限為10年以上的，稱國庫公債。由於聯邦政府具有雄厚的經濟為後盾，債信良好，因此這些證券發行以後，不但美國人購買，外國人甚至外國政府也爭相購買。
各州憲法大多都規定，州政府的年度預算不能有赤字，以符合州憲法所規定的財政收支平衡的要求。盡管如此，在特殊情況下，州政府還是經常無法應付預算，從而也不得不發行公債來籌措財源。只是由於州政府和地方政府財力有限，信用風險較高，所發行的公債不如聯邦政府公債那樣容易出售。 企業信用泛指一個企業法人授予另一個企業法人的信用，其本質是賣方企業對買方企業的貨幣借貸。它包括生產製造企業在信用管理中，對企業法人性質的客戶進行的賒銷，即產品信用銷售。在產品賒銷過程中，授信方通常是材料供應商、產品製造商和批發商，而買方則是產品賒銷的受益方，它們是各種各樣的企業客戶或代理商。買方以自己企業的名義取得賣方所授予的信用。企業信用還涉及商業銀行、財務公司、其他金融機構對企業的信貸，以及使用即期匯款付款和預付貨款方式以外的貿易方式所產生的信用。
銀行也是一種企業，而且是專門經營信用的企業。在產品賒銷過程中，銀行等金融機構為買方提供融資支持，並幫助賣方擴大銷售。商業銀行等金融機構以貨幣方式授予企業信用，貸款和還貸方式的確定以企業信用水平為依據。商業銀行對不符合其信用標準的企業會要求提供抵押、質押作為保證，或者由擔保公司為這些企業做出擔保。後一種情況實質上是擔保公司向申請貸款的企業提供了信用，是信用的特殊形式。
一家企業的信用可以體現出，他們的價值。並達到長的合作目的，信用標榜著一家企業，商家的最高利益如果企業失去信用，那麼企業就面臨著倒閉的考驗。 網站亮證概念：網站亮證是指持有「官方網站認證證書」和「官方網站認證標志」 的企業網上身份認證資質，將證書標志懸掛在官網的醒目位置。網站亮證經營是由於網路的虛擬性和開放性，市場主體應當遵循的網站運營規則，既保護網站權益又保障網民利益。
網站亮證是電子商務的核心環節，讓官網看得見、摸得著、信得過，方便網民識別、信任、認可官方網站。延伸工商亮照、同步線上線下品牌，提升自身品牌及運營效率，有效縮短空間與時間的差距，網站亮證提升品牌競爭優勢。辦理網站亮證、公示網站信用信息，讓網民安心、省心、放心。既保護網站權益又保障網民利益，既是網站運營基礎，更是網站經營效益。 消費者個人信用
消費者信用是指消費者以對未來償付的承諾為條件的商品或勞務的交易關系。事實上，消費者信用作為市場經濟中的交易工具已經有很長的歷史了。二戰以後，科技突飛猛進，生產力大幅提高。為了推銷商品，商人設計出許多創新推銷方式，諸如分期付款、賒購證、信用卡等。消費者信用的出現擴大了市場的規模並使消費者可以提前享受到他們所要的東西。
如果以信用的使用目的為標准，消費者信用可以再分為零售信用和現金信用等。
（1）零售信用
零售信用是指零售商向消費者以賒銷的方式提供產品與勞務，是消費者直接用來向零售商購買最終產品的一種交易媒介。通過這種方式，企業或零售商增加了銷售，爭取了更多的消費者。在現代市場經濟條件下，零售信用已經成為市場競爭的一種手段。
在零售信用中，具體可以劃分為循環信用、分期付款信用以及服務信用。
循環信用是零售商與消費者之間的一種協定。依據協定，零售商允許消費者在事先約定的限額內，以信用交易購買各種商品。
零售分期付款信用的特點是要求受信方支付首付款，然後要在一定期間內按期支付固定的金額，直到還完全部款項為止。它與循環信用不同的是，消費者要與企業簽訂銷售合同，在餘款支付完後信用交易自動終止，所以它又叫做封閉信用。
專業服務信用專指消費者可以先期獲得專業人士的服務，在收到賬單後再行付款，是專業服務提供者對消費者所提供的短期信用。專業服務信用類似上述的循環信用，只是由專業服務替代了實際商品。
（2）現金信用
現金信用即現金貸款。當消費者由於各種理由需要現金，都可以向金融機構申請貸款，消費者得到的是現金，授信主體是金融機構。現金信用比零售信用進步了很多：零售信用將交易限定在具體的商品上，而現金信用則可以使消費者購買任意的商品以及更廣泛的用途。
與零售信用一樣，現金信用因償還方式的不同，可以分為分期付款貸款、單筆付款貸款及一般用途信用卡三種。
分期付款貸款是一種貸款的協定。它約定借款人在將來的一段時間內，以固定而有規律的付款方式償還貸款。借款人必須提供收入及財務的安定性證明，使貸款人對借款人將來償還貸款抱有信心。
單筆支付貸款是一種短期的貸款，貸款期限通常短於1年，並規定在期限終了時，借款人應將全部貸款一次付清。
一般用途信用卡由銀行、金融公司或大公司的財務部門發行，是發卡公司對於持卡人預先核準的貸款憑證。此種貸款通常設有信用額度，亦即持卡人使用信用卡購買商品或支付費用的最高限額。
國際信用
國際信用是國際間的借貸行為。包括以賒銷商品形式提供的國際商業信用、以銀行貸款形式提供的國際銀行信用以及政府間相互提供的信用。
（1）、國際商業信用：來料加工、補償貿易。
（2）、 國際銀行信用：出口信貸、進口信貸。
（3）、政府間信用

H. 你認為銀行授信人員在進行財務報告分析時重點注意哪些內容 急急急急

一、授信分析報告總體要求
信貸人員在按照世行項目及總分行相關文件精神撰寫授信分析報告的同時，應按本指引的要求對有關內容進行重點分析說明，首先應遵循以下基本要求：
（一）撰寫授信分析報告要堅持實事求是的原則，在充分、細致的實地調查的基礎上，按照《交通銀行**分行對公授信業務盡職工作要求》，對企業經營及財務情況進行全面調查，並全面、真實地反映在報告中，避免片面或遺漏，摒棄非客觀的描述或主觀臆斷、誇張或粉飾的成分。
（二）始終堅持謹慎性原則。對實地調查過程中發現的風險點，信貸人員必須予以充分揭示。
（三）言簡意賅、詳略得當。重點放在對關鍵的風險點和核心問題的集中探討，單個客戶授信分析報告的篇幅以6000-8000字為宜，集團統一授信報告可適當增加篇幅。
（四）重點突出，特點鮮明。信貸人員應根據授信客戶行業特性及經營特點確定個體的分析重點，如有必要可根據具體情況對世行項目及本文要求的撰寫內容及體例進行取捨、調整及添加，避免機械照搬，形成八股。
（五）本文部分內容針對某些特殊類型企業提出了詳細撰寫的要求，此類要求已在內容中予以明示，要求之外的企業可簡化撰寫。
（六）本文規范的是一般企業授信，需項目融資的應按總行要求撰寫項目評估報告。
二、授信報告的重點分析內容及要求
（一）授信客戶背景情況
1、企業概況
（1）成立背景、歷史沿革及主營業務簡介。
（2）實收資本情況：借款人注冊資金、股東出資方式、注冊資金到位情況。
（3）所有制：主要分析借款人的所有制性質，所有制性質指國有或國有控股企業、事業單位、廣泛持股的上市公司、外資企業（合資、獨資、合作）、集體或集體控股企業、民營或民營控股企業（特別注意揭示名為外資實為民營的情況）等。
（4）主要負責人情況：包括年齡、學歷、從業經歷、行業經驗、管理風格等，如發生主要領導人變更應對變動原因及影響詳細說明，對於民營企業，還應了解其實際擁有的資產情況。
（5）首筆業務應對客戶開發背景進行說明。
（6）企業如有的重大涉訴事項，應對原因現狀進行說明。
2、股東及關聯企業情況：I
此部分內容對民營企業（包括名為合資實為民營的企業），或股權關系復雜有必要明確揭示的企業應按要求詳述，其他企業可簡化。
（1）股東情況：分析股東結構，各主要股東的經營概況，股東間的關系，對股東的股東進行了解，並應追溯到企業的最終控制人，盡量掌握最終控制人的背景及信用狀況。股東或股東結構變化頻繁的應對變化的原因進行詳細分析。
（2）關聯方式，對授信對象的關聯關系，包括個人或家族為紐帶的關系、資產為紐帶的關系等要予以揭示，對控制關系的具體體現，要詳細描述。
（3）關聯企業情況：分析授信對象的關聯企業分布及其關聯資金往來情況，對於關系密切、資金往來頻繁的關聯企業要重點分析。
（4）關聯關系分析：重點分析授信對象與股東及關聯企業間在資金、人員、業務等方面的關聯程度，授信對象在整個關聯企業體系中所處的地位（如：核心企業還是附屬企業）。
（二）授信業務背景情況1、授信對象與我行的合作歷史及合作關系，包括建立授信關系時間（包括為他人擔保），歷史上授信金額、品種及使用情況，是否能夠按期還本付息，有不良信用記錄的，應詳細說明發生時間、金額、原因及處理情況
2、在本行授信情況，包括授信額度及授信余額，授信條件及執行情況，實際用途及直接用途情況，貸後監控要求。
3、在本行結算情況，包括日均存款余額、國際結算量等。
4、在他行授信情況，包括在他行授信額度、授信條件及額度使用情況，在他行的融資能力如何，有無不良信用記錄。企業對外擔保情況等。
（三）經營風險分析
1、對特殊企業應進行行業分析：（對常見行業如電力、石油、石化、房地產、施工、酒店、批發業中分行已有授信的行業及行業地位在第三層次及以下企業的此部分內容可視情況簡化）。
（1）確定行業分析對象是關鍵，應選取授信對象主營業務所涉及的具體行業及所輻射的地域，進行有針對性的詳細分析，並與企業有關分析相結合進行。
（2）行業特徵及市場特點
（3）行業中主流企業運營概況及財務概況
（4）行業發展預測：包括宏觀經濟形勢、經濟政策、產業政策、市場因素等對行業未來發展的影響預測及未來市場競爭的格局。
2、授信對象組織結構情況：授信對象內部機構設置，下屬子公司、分公司分布及業務分工情況。
3、授信對象基本情況：
（1）主要業務情況：包括授信對象主要業務或產品的特點，經營方式，主要業務內容及業務流程等。對於有多項業務的綜合性公司，或集團統一授信的多家企業有多種主要業務的，應分項進行分析。非主營業務也應進行簡要說明。
（2）授信對象在當地經濟中具有重要地位的，要分析說明對當地經濟的影響及當地政府的態度。
（3）政府監管較嚴的行業，要分析監管措施對企業經營可能產生的影響。
（4）高科技企業要進行技術及市場可行性分析
4、市場特點：
（1）市場供應與需求的狀況及價格的變動趨勢。
（2）主流企業的所有制形式、財務特點及經營狀況，市場競爭格局。
（3）授信對象的市場定位情況，市場地位，競爭中的優勢和劣勢，產品市場佔有率。
（4）關聯行業對本行業影響重大的要進行關聯影響分析，對上下遊行業的關聯度高的，要分析關聯關系造成的影響。
（5）涉外業務為主的企業要進行涉外市場分析要分析國際環境的影響或業務對應的國別風險。
5、授信對象經營表現：
（1）重點分析企業近3年業務發展的趨勢，經營的業務種類、收入的構成情況及業務量情況。對於外貿企業，應著重了解其國際結算量情況，包括：近3年進出口貿易量，近3年進出口業務中自營業務和代理業務的比例，近3年進出口業務中各種結算方式所佔比例。以上情況應按進出口分別列示。
（2）融資項目情況（需要時進行分析，如房地產項目）：包括項目概況、批復情況、項目進度、資金供給和需求情況、項目回款情況等。
6、供應分析
（1）對信息來源的描述：是否查看了供貨合同、供貨單據、付款單據等，若是則應具體描述，若否應說明具體來源。
（2）分析授信對象的購貨渠道，掌握企業主要上家客戶分布情況，重點分析購貨渠道的穩定性和可靠性，要分析企業與上家客戶是否為長期穩定的合作關系，是否存在購貨渠道過於集中的問題，如果存在，企業如何控制相關業務風險。
（3）分析授信對象在采購流程中所處的地位（主動或被動），並詳細說明企業與主要上家客戶之間的結算方式，如：是否需預付貨款，預付比例是多少，剩餘款項何時支付，上家客戶是否給企業賬期等。上述分析應同財務分析中對預付賬款、應付賬款的分析結合進行。
（4）分析公司在采購流程中存在的風險，是否存在存貨積壓的風險，重點分析企業在采購時，是否已經落實了業務下家，具體是如何落實的，如：是否在與業務下家簽定了相關業務合同（或落實可靠的銷售渠道）後，再辦理相應的采購手續。上述分析應同財務分析中對存貨的分析結合進行。
7、對於工業企業，除上述情況之外，還要進行以下分析：
（1）所處行業是資本密集型產業、技術密集型企業還是勞動密集型企業，對規模經濟的要求。
（2）主要生產條件情況，包括對機器設備、廠房、實驗室、倉庫等資產現狀的詳細描述，上述資產是自有還是租用，工人人數、結構、技術水平等情況，要根據實地調查所看到的情況進行描述。
（3）生產工藝狀況：重點分析主要設備的先進性（特別注意技術是否屬於國家淘汰技術，及設備的市場競爭能力）、設備新舊程度（是否需要大規模設備更新或改造）、生產工藝的復雜程度、生產周期、自有技術情況等。（4）主要產品的技術性能、質量情況。
（5）倉庫管理及對存貨的實地盤查情況。
（6）生產情況：企業如何制定當期生產計劃，是否採取以銷定產的生產方式，以銷定產具體是如何落實的，如：根據下家客戶的訂單排產。
（7）根據實地調查，詳細描述企業生產能力及近2年的開工率情況，若開工率偏低，需分析主要原因。
（8）對盈虧平衡情況進行分析
（1）對企業銷售收入真實性的確認：是否查看了企業銀行對帳單，是否看過銷售終端等，具體描述查看結果。若從其他途徑得到的信息，應具體說明，如企業文件、現場查看結果、企業計劃等
分析授信對象的銷售模式，重點分析企業是採用自行銷售還是代理銷售的模式，企業銷售渠道是否順暢、穩定，評價企業主要銷售措施的可行性，分析企業未來銷售發展趨勢及影響因素。
2）分析授信對象主要下家客戶分布狀況，包括下家客戶實力及資信情況，詳細分析企業與下家客戶間的具體結算方式，包括：是否預收下家客戶一定比例的貨款，是否給予下家客戶賬期及賬期期限，如何確定賬期，如何控制賒銷風險等。上述分析應同財務分析中對應收賬款、預收賬款的分析結合進行。
9、集團的控制能力評價：授信客戶屬於集團內部企業的，要分析集團總部對下屬子公司（分公司）在資金、人員、業務等方面的控製程度和方式，集團主要內控機制有哪些，對授信對象經營的影響程度。
10、管理層及核心人員評價
著重分析企業的管理、組織模式及有效性，決策層（人）的領導風格、誠信度及對企業的發展設想，必要時應對主要領導者、關鍵崗位人員的從業經歷、行業經驗、工作水準進行描述，對企業關鍵技術（或業務）人員的專業能力及人員穩定性進行分析。
（四）財務分析
1、財務報表質量分析
（1）信貸人員應要求企業提出完整的三年審計報告（包括正文和附註），若企業無法提供（或無法完整提供）審計報告，必須了解具體原因，並對有關情況進行書面說明。
（2）信貸人員應按照盡職要求到企業實地查賬並抽查原始憑證，在授信報告中描述查帳科目和方法，並對查賬結果進行說明，判斷企業財務報表是否真實的反映了其財務狀況。
（3）對於集團客戶，應向企業索要本部和合並兩種口徑報表並分別進行分析。若企業無法提供全部報表，應在報告中說明無法提供的原因。對於鬆散型集團或貸款主要用於集團本部的業務，應重點分析本部財務狀況
2、報表內容分析：
（1）資產負債表分析
①總體要求：
通過對資產負債表結構及主要科目的分析，了解企業的資產負債結構及配比情況，判斷企業擁有資產的質量，發現不規范的核算方法，並據此判斷財務比率使用時可能出現的失真。資產負債表的分析主要包括：資產的真實價值、凈資產有無虛增、是否存在無效資產（包括企業不具有控制能力的資產、非經營性資產、無效資產的具體情況）、有無未入賬資產及原因、資產的流動性、負債的匹配情況、發生損失的可能性等，重點分析資產負債表中佔比超過10%的科目及變動較大的科目，要對佔比較大和發生重大、異常變化的科目進行重點分析，包括明細情況、賬齡結構及形成原因，預測其發展態勢。
②重點提示：
貨幣資金：重點分析貨幣資金是否可被授信對象自由支配（對於保證金情況應給予說明）；貨幣資金規模能否覆蓋企業即將到期債務規模。
短期投資：重點分析企業短期投資的構成及投資資金來源（應與負債或權益方對應分析），若企業短期投資規模較大或發生重大波動，應說明相關原因，還應重點分析短期投資變動與銀行借款變動間是否存在聯系。
應收帳款：重點分析應收賬款明細及賬齡結構，以判斷應收賬款質量的高低，對於大額期限較長的應收賬款應重點分析。同時，要注重應收賬款中是否存在非經營性應收項目，是否存在對關聯企業的借款。要將財務分析與經營管理分析結合進行，分析企業應收賬款規模、賒銷企業分布、賬齡結構是否合理。在分析應收賬款波動情況時，應將應收帳款變動情況與收入變動情況綜合考慮，判斷兩者是否存在對應關系
其他應收款：重點分析其他應收款的去向及賬齡結構，並分析其他應收款形成的原因，判斷其回收的可能性，關注拆出資金的來源，重點分析其他應收款變動與銀行借款變動間是否存在聯系。對於其他應收款波動較大的情況要重點分析。
存貨：重點分析存貨的構成和賬齡結構，要根據企業的收入規模及生產周期，判斷企業存貨規模是否合理。若企業產成品較大，要分析其產品是否存在積壓銷售不暢的情況。若企業原材料較大，要了解企業下一步的生產安排，關注其消化存貨的能力。對於存貨的變化，應重點分析其合理性，要同企業的銷售變化綜合考慮。
長期投資：重點分析長期投資的明細，了解主要被投資企業的經營狀況，並通過與利潤表投資收益及現金流量表投資分紅的綜合分析，判斷企業長期投資質量的高低。同時，要關注企業長期投資與所有者權益間的對應關系，重點分析企業是否存在以負債融資資金進行長期投資的情況。
固定資產：重點分析固定資產中變現能力較強的部分（如：房產、優質設備），掌握企業主要生產設備的新舊程度及工作狀態，掌握企業優質房產所在位置及產權手續是否齊備，關注固定資產是否存在對外抵押的情況。同時，要判斷企業固定資產折舊金額是否合理，重點關注企業是否存在通過多提（或少提）折舊調節利潤的情況。
短期借款：掌握企業主要授信銀行有哪些，授信保證方式是什麼，若他行擔保方式強於我行，則應說明原因，分析企業短期借款資金的佔用情況。
長期借款：重點分析企業中長期借款的用途及到期時間，判斷企業是否存在較大的償債壓力，若大量中長期借款將於近1-2年到期，則應分析企業還款資金如何落實，是否存在以短期借款置換中長期借款的趨勢和可能性。
所有者權益：重點分析授信對象所有者權益構成的合理性及穩定性。若企業資本公積較大，要分析資本公積內容是否合理，有無人為調整因素。若企業未分配利潤較大，要分析未分配利潤的穩定性，掌握企業有無重大分紅計劃。此外，信貸人員可通過對盈餘公積及未分配利潤等科目的分析，了解企業的歷史經營表現。
（2）利潤表分析：
①總體要求：
對於授信對象利潤表的分析，需掌握企業收入、成本及費用的確認方法及對分析所造成的影響，應重點分析企業收入、成本、費用、利潤的現狀及其變動趨勢，並要分析具體原因，分析企業主營與非主營業務情況，收入、成本、費用及其他因素對利潤的影響。
②重點提示：
通過主營業務收入與現金流量表中經營活動產生的現金流量的對比分析，判斷企業銷售回款的整體狀況。
通過投資收益與現金流量表中取得投資收益所收到的現金的對比分析，判斷企業投資收益的質量。
分析企業利潤結構，判斷企業主要利潤來源是主營業務、其他業務、投資收益還是營業外收入，從而分析企業利潤來源的可持續性。
（3）現金流量分析：
對於企業現金流量的分析，應以企業的現金流量表作為分析基礎，要通過對現金流量表中經營活動、投資活動、融資活動的現金流量的分析，掌握企業的現金流規模，探討現金的配比，並對現金流入、流出重點科目進行深入剖析，掌握變動趨勢及深層次的原因，掌握現金流入流出的重點項目。同時，要將企業現金流量表與企業資產負債表及利潤表進行綜合分析，判斷企業現金流量的合理性，分析企業真實的資金需求。
（4）變化趨勢分析：根據三年年報及近期報表數據的變化情況，分析主要會計科目的金額、結構發展變化的趨勢，分析原因並預測未來可能的情況，趨勢分析要在數據可比的前提下進行。
主要分析內容包括①資產負債變動分析，包括資產規模、主要會計科目如應收帳款、存貨、其他應收款、應付帳款、銀行借款、所有者權益等的變動；②損益變動分析，包括收入、利潤、費用的變動，與資產負債變動的關聯情況等；③現金流量變動分析，包括經營投資、籌資各項的現金流量規模、凈現金流量變動情況，與資產負債、損益分析相結合，分析企業現金的整體變化情況。
（5）比率分析：
根據企業特點，擇定適宜的指標進行分析，分析應與企業歷史情況及與行業平均水平進行對比，從而考察授信對象的盈利能力、營運能力及償債能力。基本比率包括：資產負債率，流動比率，速動比率，應收帳款周轉率，存貨周轉率，資產周轉率，銷售利潤率等。通過比率分析，發現企業經營狀況的變化並分析原因，以判斷是否可以作為授信支持的對象。如通過負債率的分析，判斷企業的短期及長期償債能力情況，通過周轉率分析，發現企業的資產運作效率情況，通過利潤率分析，發現經營效益的變化情況。
比率分析必須先剔除報表中的虛假因素，無效資產，虛假增資等，再進行計算分析，在此須特別指出，任何比率只是反映企業現時或以前的狀況，根據企業當期或歷史數據准確判斷未來的經營和財務狀況才是關鍵。
3、或有負債情況：
重點介紹授信對象的主要或有負債情況，掌握其對外擔保總額及擔保企業概況，了解授信對象與被擔保企業間的關系及雙方除擔保關系外有無其他重要的往來，關注擔保業務風險。此外，需了解企業是否存在互保單位。
4、財務風險總體評價：
綜合分析授信對象在財務層面的主要風險點和優勢，並出具整體的判斷意見。
（五）授信額度的確定
1、授信需求分析：
（1）總原則：
①授信需求分析，包括對融資需求（借款原因）的分析（如長短期貸款、銀行承兌匯票、各類貿易融資等）和其他授信需求分析（信用證、保函等）。
②授信需求分析，應根據授信對象經營特點、業務周期、財務狀況綜合考慮，合理判斷其真實的借款需求。授信分析報告中對借款原因的預測必須有客觀依據，不能僅憑主觀判斷或客戶申請簡單評價。
③借款原因的分析要結合近三年的銷售情況與資金需求的關系，分析歷史上形成融資需求的原因，以得出對融資需求規模的較為准確的判斷。
④借款原因的分析要結合現金流量表進行，根據歷史上現金流入的來源、現金流出的原因，結合企業的經營特點及未來業務發展情況，得出產生現金需求的真正原因及現金需求規模。
⑤借款原因的分析要圍繞其主營業務的開展進行，同時要區分其非主營業務、一次性交易、投資性交易、投機性交易與正常借款用途和借款原因的混淆,並高度重視由此對授信安全的可能產生影響。
⑥切忌以直接用途測算融資需求，以取代對借款原因的分析。
⑦信用證需求分析，要根據企業貿易總量、進口業務量、開證業務量、單筆證金額、開證頻率、即遠期比例、預收款情況、代理及自營業務情況、業務周期等，分析即遠期證需求量、開證期限、收取保證金比例及有無三分之一提單直寄的需求，原則上我行收取保證金的比例應考慮企業收取其客戶的保證金比例及價格變動因素、企業信譽等確定，三分之一提單直寄一般應限於近洋業務。
⑧保函需求，應根據業務承擔量及由此產生保函品種進行需求分析。
⑨對於已有授信余額的企業，應分析授信實際用途及原有授信審批條件的執行情況，目前企業情況與原有授信分析報告預測情況的差異。
（2）借款原因分析應注意的問題：
企業常見的資金需求有以下幾種：銷售收入增長帶來的資金需求、季節性或周期性資金需求、負債結構變化、固定資產投資、周轉率下降、分紅/費用上升、贏利能力下降、投資性需求等，後三種應不屬於貸款支持的對象。借款原因分析時應注意以下的問題：
①銷售收入增長帶來的資金需求。原則上，不宜將授信對象的借款原因簡單歸結於銷售收入的增長，如預測企業銷售收入將有大幅增長的，必須有切實可信的預測依據，要綜合考慮市場對企業產品的需求空間、企業業務能力、銷售收入發展趨勢、增收措施、重要業務合同等相關因素，謹慎地做出收入增長可能性、增長幅度等預測結果，並應據實判斷是否銷售增長必然會帶來資金的需求，對資金需求量要做定量判斷。
②季節性/周期性資金需求。此類需求僅適用於業務存在明顯季節性或周期性的企業，信貸人員要充分分析企業經營周期特點，判斷資金集中需求、集中流入的情況，判斷需求總量及期限，並據此合理安排放款日期及貸款期限，放款日期及貸款期限應與企業經營周期相匹配，經營部門應制定具體措施，控制企業銷售回款，並爭取做到進貸銷還。
③置換他行貸款：一般情況下，以此種方式發放的貸款，不利於我行對企業貸款用途的分析和監控，為此，經營單位申請此種貸款時，必須對我行貸款置換他行貸款的原因、所置換貸款的實際佔用情況進行深入分析。對於他行准備退出或他行貸款用途不合理的貸款，我行不得置換，授信分析報告中不得將貸款原因簡單分析為置換其他銀行貸款。
{④固定資產的替換和擴張：有些企業在生產經營過程中需不斷對固定資產進行再投入，此種情況可以根據歷史投資規模及周期進行需求判斷，並應分析其經營活動的現金流入是否可以承受如此頻繁的投資需求。如果是一次性的投入，應根據企業的投資計劃、相關合同、政府部門批件等進行佐證，應注意投資的必要性及未來利潤及折舊等還款來源的可能性及還款期限
⑤周轉率下降：此類情況應判斷形成的原因，分析下降是暫時的還是持續不斷的，是外界因素的影響還是企業自身經營能力的下降造成的，如果周轉率下降是不可逆轉的，應慎重考慮是否給與授信。
⑥針對具體業務的資金需求。此種情況屬於特殊條件下的授信，如某些還款來源十分確定的過橋貸款等，不適用於絕大多數企業。由於把具體業務的需求作為判斷依據，易造成對企業整體資金運轉情況的忽略，因此即使是此類需求，亦應在分析企業整體資金需求的條件下進行判斷。此類需求原則上要有完整的業務合同作為分析依據，信貸人員應對業務合同主要條款及合同主要當事人情況進行充分分析，重點關注合同中所涉及的不確定因素及可能存在的風險環節，此類授信額度應為一次性額度，貸款期限與合同回款期限相匹配。
2、授信用途的分析
（1）授信用途分析，是針對使用授信的具體業務的情況分析，包括：業務過程的具體情況描述，上下家情況，結算方式，業務周期，目前進展情況，自有資金及其他資金來源的落實情況，授信需求的品種、金額、期限等，並對回款情況進行細致分析。 - 中國城市金融圈人脈社區|銀行論壇|保險論壇|證券論壇|投融資理財論壇# x6 q* U+ N( ~
（2）對用途的分析，一般應有購銷合同、定單、中標通知或批件，企業的計劃、設計方案、預測資料等作為依據，以判斷用途的真實性、合理性及合法合規性。
（3）根據上述分析，可以對授信規模、品種、期限等授信方案、對授信的安全收回等進行輔助性判斷，並可作為對企業的經營風險分析的輔助性判斷。
:（4）融資用途的分析是對借款原因的輔助性判斷及對融資去向進行跟蹤的手段，不能以用途分析代替借款原因分析。信貸人員應清醒地認識到，辦理銀行承兌匯票或對貸款發放的控制並不能完全防止融資的挪用。
（5）針對具體業務，可以制定具體的監管措施，保證專款專用、到期收回。
3、還款能力
（1）還款來源主要有以下幾種：主營業務現金流入、自償性資金來源（針對具體業務的資金需求或周期性的資金需求）、非經常性項目現金流入（如出售長期資產等）、外部資金注入（如增資、借款等）、其他（如分紅等）。
（2）對於還款能力的分析應作為授信分析報告的一項重點內容，還款來源分析必須明確，不能簡單將還款來源表述為經營活動產生的現金流入或銷售回款等。
（3）還款能力與借款原因有緊密的相關性，要根據不同的借款原因，分析相應的還款來源，
（4）應根據歷史情況及企業發展趨勢進行還款能力分析。企業現金流量表是分析還款來源的重要依據，對未來現金流量的預測必須建立在對企業未來經營管理狀況進行合理預測的基礎上。
（5）對於固定資產貸款、非長期合作的企業、一次性的需求，分析還款來源尤其重要。
（6）分析要點：
①過橋貸款，還款來源應確切，並有相應佐證材料（如批件、協議等）作為依據。
②季節性/周期性需求，應分析銷售實現的可能性及回款期，做到進貸銷還。
③固定資產貸款，應預測企業未來經營狀況，考察利潤及折舊實現的可能性。
④一次性的額度，申報時就應落實還款來源，了解還款來源的實現過程，對還款可能性進行詳細分析。
⑤承兌業務、貿易融資業務、信用證業務，應考察貿易背景並根據貿易情況分析收回可能性。
4、授信額度確定原則
（1）根據授信需求分析確定需求金額。需求不明顯的企業原則上不予授信。
（2）企業的經營規模及抗風險能力應作為授信額度確定的核心依據。經營規模包括業務量、資產規模、現金流量等；抗風險能力即抵禦風險並保持持續經營的能力。信貸人員應對企業經營規模進行確認，全面分析抗風險能力，以確定企業的授信承擔能力。
（3）客戶關系因素的考慮，應分析授信的必要性及營銷因素等對授信的要求。
（4）在充分分析上述三項因素影響的前提下，確定授信額度。對於長期合作的優質企業給予周轉性授信的，可主要依據企業的授信承受能力確定授信額度。
（5）避免過度授信
根據上述分析，對風險進行綜合判斷，最終確定授信的品種、額度、期限及風險控制方式