溢余貨幣資金

1. 貨幣資金的盤盈盤虧怎麼說啊 幫幫我吧！！！

貨幣資金的盤盈盤虧是在貨幣資金清查中發現的貨幣資金的短缺和溢余。
一、貨幣資金清查的定義
貨幣資金清查是為了確保現金的安全，企業除實行錢賬分管制度外，出納員還應在每日和每月終了時根據日記賬的合計數，結出庫存現金余額，並與庫存現金實有數核對。在出納員自身對庫存現金進行檢查清查的基礎上，還應指定專人定期或不定期地進得核查，以確保庫存現金的完整，防止不法行為的發生。
二、貨幣資金清查的內容
1、是否有白條頂庫；
2、是否超限額留存現金；
3、是否坐支現金；
4、有無挪用公款。
三、貨幣資金清查的步驟
貨幣資金清查的主要方法是通過實地盤點庫存現金的實存數，然後與現金日記賬相核對，確定賬存與實存是否相等。其步驟如下：
首先，在盤點前，出納人員應先將現金收、付憑證全部登記入賬，並結出余額。
其次，盤點前，出納人員必須在場，現金由出納人員經手盤點，清查人員從旁監督。盤點時，除查明賬實是否相符外，還要查明有無違反現金管理規定，如有無以「白條」抵沖現金，現金庫存是否超過核定的限額，有無坐支現金等。
最後，盤點結束應根據盤點結果編制「庫存現金點報告表」，並由檢查人員和出納人員簽名蓋章，作為重要的原始憑證。
四、貨幣資金清查結果的處理
清查出現現金多餘或短缺時，應及時報告領導，並作出賬務處理。不準以長頂短，或任意沖減現金。在查明原因前記入「待處理財產損溢－待處理流動資產損溢」。查明原因後，現金溢余屬於應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款；屬於無法查明原因的，計入營業外收入。現金短缺，屬於應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款；屬於無法查明的其他原因，計入管理費用。

2. 貨幣資金的問題求答案》~《

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3. 資產評估中如何確定溢余資產

如果企業歷史上長期以來現金余額相對穩定且占總收入及總資產的比例均較低，一般不予界定。如果評估基準日現金余額相對較高，則主要通過分析日常營運需要的最低現金余額來判斷是否存在現金冗餘。溢余現金的計算模型，具體公式如下：

溢余現金=評估基準日現金余額–最低現金余額；

最低現金余額=現金轉換周期×現金佔用比例×日均營業收入；

現金轉換周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數–應付賬款周轉天數；

現金佔用比例=存貨/營業收入+應收賬款/營業收入–應付賬款/營業收入；

日均營業收入=營業收入/360

以上計算數據可採用評估基準日當期或近期平均數。

比如，一個企業正常經營，100萬貨幣資金就夠了，但是企業賬面有1000萬貨幣資金，那麼多出來的900萬就是溢余資產。

(3)溢余貨幣資金擴展閱讀

交易性金融資產（負債）、短期投資、可供出售金融資產、持有至到期投資：如有價證券（股票、債券、基金）、已解禁上市公司原始股，可界定為溢余資產。

需要說明的是，貨幣資金界定為溢余資產應慎重，需與負債科目等結合起來考慮，比如期末貨幣資金余額比較大，可能是期後需支付股利的需要，與賬面應付股利對沖後可能就不存在溢余；或者企業剛融資到一筆新的借款，期後馬上要有筆重大支出，那麼實際上與期後預測的資本性支出和借款等現金流結合考慮後，不宜再作為溢余資產。

4. 貨幣資金核算和會計分錄

（一）貨幣資金
1、收到股東投入的股款
借：銀行存款
貸：股本（實收資本）
資本公積
2、收到實現的主營業務收入
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
3、收到應收款項
借：銀行存款
貸：應收賬款
應收票據
應收內部單位款
4、因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款
貸：庫存現金
收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時
借：庫存現金（按實際收回的現金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現金）
5、每日終了結算現金收支，財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，屬於庫存現金短缺
借：待處理財產損溢
貸：庫存現金
屬於現金溢余：
借：庫存現金
貸：待處理財產損溢
待查明原因後作如下處理：如為現金短缺，屬於由責任人賠償的部分：
借：其他應收款—應收現金短缺款（××個人）
庫存現金
貸：待處理財產損溢
屬於應由保險公司賠償的部分：
借：其他應收款—應收保險賠款
貸：待處理財產損溢
屬於無法查明的其他原因：
借：管理費用—現金短缺
貸：待處理財產損溢
如為現金溢余，屬於應支付給有關人員和單位的：
借：待處理財產損溢
貸：其他應付款—應付現金溢余（××個人或單位）
屬於無法查明的現金溢余：
借：待處理財產損溢
貸：營業外收入—資產盤盈利得
6、收到銀行存款利息
借：銀行存款
貸：財務費用
7、收回備用金和其他應收暫付款項
借：銀行存款等
貸：其他應收款
8、收到供應單位因不履行合同而賠償損失的賠款
借：銀行存款
貸：營業外收入
9、將款項匯往采購地開立采購專戶
借：其他貨幣資金—外埠存款
貸：銀行存款
10、將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票和信用卡
借：其他貨幣資金—銀行匯票
—銀行本票
—信用卡
貸：銀行存款
11、向銀行開立信用證、交納保證金
借：其他貨幣資金—信用證保證金
貸：銀行存款
12、向證券公司劃出資金時
借：其他貨幣資金—存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時
借：交易性金融資產等
貸：其他貨幣資金—存出投資款
13、將外埠存款、銀行匯票、銀行本票存款的未用余額轉回結算戶
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金—外埠存款
—銀行匯票
—銀行本票
14、交納稅費
借：應交稅費
貸：銀行存款
15、支付購入材料的價款和運雜費
A、採用計劃價格核算
借：材料采購
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
其他貨幣資金
B、採用實際成本核算
支付貨款、運雜費、貨物已經到達並已驗收入庫
借：原材料
庫存商品
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
支付貨款、運雜費時，貨物尚未到達或尚未驗收入庫
借：在途物資
銷售費用
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：庫存現金
銀行存款
其他貨幣資金
16、支付供應單位各種款項
借：應付賬款
應付票據
應付內部單位款貸：銀行存款
17、支付委託外單位加工物資的加工費和運費
借：委託加工物資
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款等
18、支付外購動力費
借：應付賬款
貸：銀行存款
19、支付職工工資
借：應付職工薪酬
貸：庫存現金
銀行存款
20、購入不需要安裝的固定資產、開發設施
借：在建工程
貸：銀行存款
同時
借：固定資產
油氣資產
貸：在建工程
21、購入工程用物資
借：原材料（專用材料、專用設備）
貸：銀行存款
應付賬款
應付票據
為購置大型設備而預付款
借：預付賬款
貸：銀行存款
收到設備並補付設備價款：
借：原材料（專用設備）（設備的實際成本）
貸：預付賬款（預付的價款）
銀行存款（補付的價款）
22、支付探礦權費用、價款，采礦權費用、價款
借：油氣資產
管理費用
貸：銀行存款
應交稅費
23、撥付備用金
借：其他應收款（備用金）
貸：庫存現金
銀行存款
定期補足備用金
借：管理費用等
貸：庫存現金
銀行存款
24、支付待領工資、暫存款和其他應付款項
借：其他應付款
貸：庫存現金
銀行存款
26、支付各項成本、費用
借：油氣生產成本
生產成本
輸油輸氣成本
在建工程
油氣勘探支出
油氣開發支出
研發支出
製造費用
管理費用
銷售費用
財務費用
勘探費用
營業外支出
貸：庫存現金
銀行存款
26、發放現金股利
借：應付股利
貸：庫存現金
27、按法定程序報經批准減少注冊資本的，在實際發還股款或收購股票時
借：股本（實收資本）等
貸：銀行存款

5. 承兌保證金是溢余資產嗎

其他貨幣資金

6. 現金短缺的會計分錄

現金短缺的會計分錄：

借：待處理財產損益

貸：庫存現金

待查明原因後

借：其它應收款——XXX（由責任人賠償）

管理費用（實在無法查明原因）

貸：待處理財產損益

(6)溢余貨幣資金擴展閱讀

會計分錄亦稱「記帳公式」。簡稱「分錄」。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

相關成本費用科目的核算：

1、生產部門的固定資產，計提折舊借記「製造費用」科目。

2、管理部門的固定資產，計提折舊借記「管理費用」科目。

3、采購、銷售部門的固定資產，計提折舊借記「銷售費用」科目（新准則改為銷售費用）。

4、用於工程的固定資產，計提折舊借記「在建工程」等科目。

7. 按照最新會計准則，求會計分錄，謝謝

貨幣資金及應收款項

1．現金

⑴備用金

①開立備用金

借：其他應收款－備用金

貸：庫存現金

②報銷時補回預定現金

借：管理費用等

貸：庫存現金

③撤銷或減少備用金時

借：庫存現金

貸：其他應收款－備用金

⑵現金長短款

①庫存現金大於賬面值

借：庫存現金

貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢

查明原因後作如下處理：

借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢

貸：其他應付款－應付現金溢余（X單位或個人）

營業外收入－現金溢余（無法查明原因的）

②庫存現金小於賬面值

借：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢

貸：庫存現金

查明原因後作如下處理：

借：其他應收款－應收現金短缺（XX個人）

其他應收款－應收保險賠款

管理費用－現金溢余（無法查明原因的）

貸：待處理財產損溢－待處理流動資產損溢

2．銀行存款

①企業有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分或全部不能收回

借：營業外支出

貸：銀行存款

3．其他貨幣資金（外埠存款）

①開立采購專戶

借：其他貨幣資金－外埠存款

貸：銀行存款

②用此專款購貨

借：物資采購

貸：其他貨幣資金－外埠存款

③撤銷采購專戶

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金－外埠存款

4．壞賬損失

⑴直接轉銷法

①實際發生損失時

借：管理費用

貸：應收賬款

②重新收回時

借：應收賬款

貸：管理費用

借：銀行存款

貸：應收賬款

⑵備抵法

①提取壞賬准備金時

借：管理費用

貸：壞賬准備

②發生壞賬時

借：壞賬准備

貸：應收賬款

③重新收回時

借：應收賬款

貸：壞賬准備

借：銀行存款

貸：應收賬款

5．應收票據