貨幣資金不用於償付借款原因

① 現金流量與貨幣資金變化不等的原因有哪些

有些收入，增加利潤但未發生現金流入。例如，一家公司本期的營業收入有8億多元，而本期新增應收帳款卻有7億多元，這種增加收入及利潤但未發生現金流入的事項，是造成兩者產生差異的原因之一。有的上市公司對應收帳款管理存在薄弱環節，未及時做好應收貨款及勞務款項的催收與結算工作，也有的上市公司依靠關聯方交易支撐其經營業績，而關聯方資金又遲遲不到位。這些情況造成的後果，都會在現金流量表中有所體現，甚至使公司經營活動幾乎沒有多少現金流入，但經營總要支付費用、購買物資、交納稅金，發生大量現金流出，從而使經營活動現金流量凈額出現負數，使公司的資金周轉發生困難。應收帳款遲遲不能收回，在一定程度上也暴露了所確認收入的風險問題。有些成本費用，減少利潤但並未伴隨現金流出。例如，固定資產折舊、無形資產攤銷，只是按權責發生制、配比原則要求將這些資產的取得成本，在使用它們的受益期間合理分攤，並不需要付出現金。 2、由於對現金流量分類的需要。 凈利潤總括反映公司經營、投資及籌資三大活動的財務成果，而現金流量表上則需要分別反映經營、投資及籌資各項活動的現金流量。例如，支付經營活動借款利息，既減少利潤又發生現金流出，但在現金流量表中將其作為籌資活動中現金流出列示，不作為經營活動現金流出反映。又如，轉讓短期債券投資取得凈收益，既增加利潤又發生現金流入，但在現金流量表中將其作為投資活動中現金流入列示，不作為經營活動現金流入反映。 提問者 的感言： 謝啦肥蝦！

② 上市公司資產負債表顯示 貨幣資金還有很多很多，為什麼公司還要去銀行貸款

企業自有資金是為了保障和維持企業常規的經營所需，如果用該部分專資金進行擴建，屬那麼對正常經營資金就沒有保障，就可能出現所謂的資金鏈斷裂問題，而相銀行融資是為了進一步擴大企業規模，增加企業收益的辦法之一。所以，上市公司資產負債表貨幣資金雖然現實還有較大資金量，但任然對外融資的原因

③ 企業貨幣資金減少的主要原因有哪些呀

1、銷售收入連年出現快速增長：發行人最近幾年來一直處於高速成長期，而國內陶瓷纖維行業也正處於快速成長階段，發行人充分抓住了行業迅速發展的機遇，憑借自身的競爭優勢，加大了市場開拓力度，銷售收入快速增長。

2、對信譽好的招標客戶延長結算周期：隨著發行人的快速成長，產品技術逐漸成熟，發行人實力在激烈的市場競爭中逐漸體現出來，有足夠的技術實力、生產能力和資金實力參與大型招標工程競爭。發行人參與競爭的投標客戶多為冶金、石化等有實力的大型工業企業，該類客戶的信譽度高，一般會要求寬松的付款期限。

(3)貨幣資金不用於償付借款原因擴展閱讀

匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。它使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點。

適用於先收款後發貨或錢貨兩清的商品交易。單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。銀行匯票的付款期限為自出票日起1個月內。銀行匯票的收款人可以將銀行匯票背書轉讓給他人。

④ 貨幣資金

一、貨幣資金的含義及構成

貨幣資金是指地勘單位生產經營過程中處於貨幣形態中的資金。按其形式不同，它包括鑄幣、紙幣、銀行存款、支票、銀行本票、銀行匯票；按其幣種不同，它包括人民幣、外幣。

貨幣資金的主要特點是具有普遍可接受性和最強的流動性，可以隨時作為標準的支付手段，用於購買或償還債務。地勘單位為了保證生產經營活動的正常進行，必須擁有一定數量的貨幣資金。同時，一個地勘單位貨幣資金擁有量的多少，標志著償債能力和支付能力的大小，是分析判斷地勘單位財務狀況好壞的重要指標。因此，加強貨幣資金的核算和管理，對地勘單位具有重要意義。地勘單位的貨幣資金按其存放的地點和用途不同分為，現金、銀行存款和其他貨幣資金（包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款等）。

二、現金

現金是流動性最大的一種貨幣資金，是立即可以投入流通的交換媒介。這里所說的現金是指單位庫存的現金，包括庫存的人民幣和外幣。

（一）總賬科目設置

為了總括反映地勘單位庫存現金的收支和結存情況，地勘單位應設置「庫存現金」科目進行核算。該科目為資產類科目，借方反映庫存現金的增加，貸方反映庫存現金的減少，月末借方余額，反映月末庫存現金的余額。

地勘單位內部周轉使用的備用金，在「備用金」科目核算，或在「其他應收款」科目下設置「備用金」二級科目進行核算。

（二）現金管理規定

地勘單位應當嚴格按照國家有關現金管理的規定收支現金，超過庫存現金限額的部分應當及時繳存銀行，並嚴格按照會計制度規定核算庫存現金的各項收支業務。

（三）財務處理

現金收支的主要業務賬務處理如下：

（1）從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；將現金存入銀行，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（2）地勘單位因支付內部職工出差等原因所需要的現金，按支出憑證所記載的金額，借記「備用金」等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記「管理費用」等科目，按實際借出的現金，貸記「備用金」科目。

（3）企業因其他原因收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。

（四）明細賬簿設置

地勘單位應當設置「現金日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，並將結余數與實際庫存數核對，做到日清月結，賬款相符。如發現賬款不符的，應及時查明原因，進行處理。

有外幣現金收付業務的，應當另行設置「外幣現金日記賬」，並按外幣幣種進行明細核算。

三、銀行存款

銀行存款是指地勘單位存入所在地開戶銀行和其他金融機構的各種存款。地勘單位的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款，因為這些存款是從結算存款戶中分離出來的，具有指定用途或支付對象的存款，在核算程序和核算方法上有別於銀行存款，因此在會計上將這些存款歸入「其他貨幣資金」，不包括在「銀行存款」內。

（一）總賬科目設置

地勘單位應設置「銀行存款」科目，核算其存入銀行的各種存款。該科目為資產類科目，借方反映銀行存款現金的增加，貸方反映銀行存款的減少，月末借方余額，反映月末銀行存款的余額。

（二）相關規定

地勘單位應嚴格按照國家有關支付結算辦法，遵守結算紀律，正確地進行銀行存款收支業務的結算，並按照本制度規定核算銀行存款的各項收支業務。不準出租、出借賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不準套取銀行信用。

（三）銀行結算方式

銀行結算方式不同，銀行存款的收款憑證和付款憑證的填制日期及依據也不同，具體情況如下：

（1）採用銀行匯票方式。收款單位應當將匯票、解訖通知和進賬單送交銀行，根據銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發的銀行匯票後，根據「銀行匯票申請書（存根）」聯編制付款憑證。如有多餘款項或因匯票超過付款期等原因而退款時，應根據多餘款收賬通知編制收款憑證。

（2）採用商業匯票方式。其中：①採用商業承兌匯票方式的，收款單位將要到期的商業承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委託收款憑證，一並送交銀行辦理轉賬，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。②採用銀行承兌匯票方式的，收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委託收款憑證，一並交銀行辦理轉賬，根據銀行的收款通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時，據以編制付款憑證。收款單位將未到期的商業匯票向銀行申請貼現時，應按規定填制貼現憑證，連同匯票一並送交銀行，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證。

（3）採用銀行本票方式。收款單位按規定受理銀行本票後，應將本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送「銀行本票申請書」並將款項交存銀行，收到銀行簽發的銀行本票後，根據申請書存根編制付款憑證。地勘單位因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時，在交回本票和填制的進賬單經銀行審核蓋章後，根據進賬單第一聯編制收款憑證。

（4）採用支票方式。收款單位對於收到的支票，應在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯和有關原始憑證編制收款憑證，或根據銀行轉來由簽發人送交銀行支票後，經銀行審查蓋章的進賬單第一聯和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位對於付出的支票，應根據支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。

（5）採用匯兌結算方式。收款單位對於匯入的款項，應在收到銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位對於匯出的款項，應在銀行辦理匯款後，根據匯款回單編制付款憑證。

（6）採用委託收款結算方式。收款單位對於委託收款，根據銀行的收賬通知，據以編制收款憑證；付款單位在收到銀行轉來的委託收款憑證後，根據委託收款憑證的付款通知和有關的原始憑證，編制付款憑證。如在付款期滿前提前付款，應於通知銀行付款之日，編制付款憑證。如拒絕付款的，不作賬務處理。

（7）採用托收承付結算方式。收款單位對於托收款項，根據銀行的收款通知和有關的原始憑證，據以編制收款憑證；付款單位對於承付的款項，應於承付時根據承付結算憑證的承付支款通知和有關發票賬單等原始憑證，據以編制付款憑證。如拒絕付款，屬於全部拒付的，不作賬務處理；屬於部分拒付的，付款部分按上述規定處理，拒付部分不作賬務處理。

（8）以現金存入銀行，應根據銀行蓋章退回的交款回單及時編制現金付款憑證，據以登記「現金日記賬」和「銀行存款日記賬」（不再編制銀行存款收款憑證），向銀行提取現金，根據支票存根編制銀行存款付款憑證，據以登記「銀行存款日記賬」和「現金日記賬」（不再編制現金收款憑證）。

（9）發生的銀行存款利息，根據銀行通知及時編制收款憑證。

（四）明細賬設置及對賬

地勘單位應按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置「銀行存款日記賬」，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。「銀行存款日記賬」應定期與「銀行對賬單」核對，至少每月核對一次。月度終了，地勘單位賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，並按月編制「銀行存款余額調節表」調節相符。

（五）賬務處理

有外幣存款的地勘單位，應按外幣幣種分別設置「外幣銀行存款日記賬」進行明細核算。

地勘單位發生外幣業務時，應將有關外幣金額摺合為人民幣記賬。除另有規定外，所有與外幣業務有關的賬戶，應採用業務發生時的匯率，也可以採用業務發生當期期初的匯率摺合。

期末，各種外幣賬戶（包括外幣現金以及外幣結算的債權和債務）的期末余額，應按期末匯率摺合為人民幣。按照期末匯率摺合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：

（1）籌建期間發生的匯兌損益，計入「長期待攤費用」。

（2）與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，按借款費用的處理原則處理。

（3）除上述情況外，匯兌損益均計入當期財務費用。

因銀行結售、購入外匯或不同外幣兌換而產生的銀行買入、賣出價與摺合匯率之間的差額，計入當期財務費用。

（六）外幣業務賬務處理

銀行存款收付的主要業務賬務處理如下：

（1）地勘單位將款項存入銀行或其他金融機構，借記本科目，貸記「庫存現金」等有關科目；提取和支出存款時，借記「庫存現金」科目，貸記本科目。

（2）收到承包方預付的工程款，借記「銀行存款」科目，貸記「預收賬款」科目；收到應收賬款，借記「銀行存款」科目，貸記「應收賬款」科目。

（3）收到銀行存款利息，借記「銀行存款」科目，貸記「財務費用」科目。

（4）由銀行支付購買材料款，借記「器材采購（或材料）」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」科目，貸記「銀行存款」科目。

（七）銀行存款管理

地勘單位應加強對銀行存款的管理，並定期對銀行存款進行檢查，如果有確鑿證據表明存在銀行或其他金融機構的款項已經部分不能收回，或者全部不能收回的，例如，吸收存款的單位已宣告破產，其破產財產不足以清償的部分，或者全部不能清償的，應當作為當期損失，沖減銀行存款，借記「營業外支出」科目，貸記本科目。

四、其他貨幣資金

其他貨幣資金是指地勘單位除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。就其性質而言，其他貨幣資金同現金和銀行存款一樣均屬於貨幣資金，但因存款地點和用途不同，在會計上是分別進行核算的。地勘單位的其他貨幣資金主要包括外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

（一）總賬科目設置

為了總括地反映地勘單位其他貨幣資金的增減變動和結余情況，地勘單位應設置「其他貨幣資金」科目，以進行其他貨幣資金的總分類核算。

（1）外埠存款

外埠存款是指地勘單位到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。地勘單位將款項委託當地銀行匯往采購地開立專戶時，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。收到采購員交來供應單位發票賬單等報銷憑證時，借記「器材采購」或「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）等科目，貸記本科目。將多餘的外幣外埠存款轉回當地銀行時，根據銀行的收款通知，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（2）銀行匯票存款

銀行匯票存款是指地勘單位為取得銀行匯票按規定存入銀行的款項。地勘單位在填送「銀行匯票申請書」並將款項交存銀行，取得銀行匯票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。地勘單位使用銀行匯票後，根據發票賬單等有關憑證，借記「器材采購」、「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記本科目；如有多餘款或因匯票超過付款期等原因而退回款項，根據開戶行轉來的銀行匯票第四聯（多餘款收賬通知），借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（3）銀行本票存款

銀行本票存款是指地勘單位為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。地勘單位向銀行提交「銀行本票通知書」並將款項交存銀行，取得銀行本票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。地勘單位使用銀行本票後，根據發票賬單等有關憑證，借記「器材采購」、「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記本科目。因本票超過付款期等原因而要求退款時，應當填制進賬單一式二聯，連同本票一並送交銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。

（4）信用卡存款

信用卡存款是指地勘單位為取得信用卡按照規定存入銀行的款項。地勘單位應按規定填制申請表，連同支票和有關資料一並送交發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單第一聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。地勘單位在用信用卡購物或支付有關費用，借記有關科目，貸記本科目。企業信用卡在使用過程中，需要向其賬戶續存資金的，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。

（5）信用證保證金存款

信用證保證金存款是指地勘單位為取得信用證按規定存入銀行的保證金。地勘單位向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。地勘單位向銀行交納保證金，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記本科目，貸記「銀行存款」科目。根據開證行交來的信用證來單通知書及有關單據列明的金額，借記「器材采購」、「材料」、「管材」、「應交稅費——應交增值稅（進項稅額）」等科目，貸記本科目和「銀行存款」科目。

（6）存出投資款

存出投資款是指地勘單位已存入證券公司但尚未進行短期投資的現金。地勘單位向證券公司劃出資金時，應按實際劃出的金額，借記本科目，貸記「銀行存款」科目；購買股票、債券等時，按實際發生的金額，借記「短期投資」科目，貸記本科目。

（二）明細賬科目核算

地勘單位應在「其他貨幣資金」科目下應設置外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目，並按外埠存款的開戶行、銀行匯票或本票、信用證的收款單位等設置明細賬。有信用卡業務的地勘單位應當在「信用卡」明細科目中按開出信用卡的銀行和信用卡種類設置明細賬，進行明細核算。本科目期末借方余額，反映地勘單位實際持有的其他貨幣資金。

（三）相關規定

地勘單位應加強其他貨幣資金的管理，及時辦理結算，對於逾期尚未辦理結算的銀行匯票、本票等，應按規定及時轉回，借記「銀行存款」科目，貸記本科目。地勘單位應嚴格按照相關准則和制度規定核算其他貨幣資金的各項收支業務。

⑤ 用銀行存款償還短期借款為什麼會引起資產總額變化 請寫出具體原因，謝謝

銀行存款屬於資產類賬戶，短期借款屬於負債類賬戶。用銀行存款償還短期借款，銀行存款減少了，也就是資產減少了，資產總額也會相相應發生變化。同時，短期借款減少了，也就是負債減少了，負債也相應發生變化。

用銀行存款償還短期借款的分錄如下：

借：短期借款

貸：銀行存款

(5)貨幣資金不用於償付借款原因擴展閱讀：

銀行存款是貨幣資金的組成部分。為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。

長期借款與之相對的是短期借款，指企業為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。

短期借款主要有經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款等等。

企業取得短期借款而發生的利息費用，一般應作為財務費用處理，計入當期損益。

⑥ 如何判斷貨幣資金使用風險

貨幣資金（以下簡稱資金），包括庫存現金、銀行存款和其他資金。其他資金指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。企業的資金風險分為三大類：安全風險、短缺風險、使用效率風險。目前人們關注較多的是第一類風險，而實際上後兩類風險對企業經營的影響更重大、更廣泛，也更難以識別和評估，需要更高的管理理念與管理技巧，下面分而論之。 資金安全風險及其管理資金安全風險主要是指資金被挪用、詐騙和貪污的風險。這類風險主要源自企業內部控制的不完善，如沒有很好地執行內部牽制原則，同一人兼任不相容職務等。 企業可以採用以下方法來識別資金安全風險：①製作事業清單。在事業清單中詳細列明企業資金賬目內控不健全的種種表現，如不兼容職務未分離或授權審批制度不健全等，並對各事件進行分析，以確定各事件對資金安全的影響程度。②面談與問卷調查。可通過面談、問卷調查的方式就影響資金安全的一些潛在事件取得公司管理者、員工和其他利益相關者的見解與經驗，集思廣益。③流程圖分析。對涉及資金收付的業務進行流程圖分析，確定風險點，以利有效控制。 資金安全風險管理重在防範，通過建立良好的內控環境、健全資金管理的內控機制來堵住各種安全漏洞，特別要注意以下幾點：①建立健全授權審批制度，按照規定的許可權和制度辦理資金收付業務。②貫徹內部牽制原則，確保不兼容崗位相互分離、制約和監督，加強員工職業道德和安全意識教育。比如，空白支票、印章應分別由不同的人保管，出納不得兼任稽核等。③加強內部審計。內部審計可協助管理當局監督控制措施和程序的有效性，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節。 資金短缺風險及其管理資金短缺風險，是指企業不能及時、足額地籌集到生產經營所需資金，從而導致企業放棄供應商提供的現金折扣、低價甚至虧本出售存貨和項目、無法及時清償債務導致信用等級惡化、被迫破產重組或被收購等。 可以從靜態和動態兩方面入手。從靜態分析，一個企業的資金存量（包括交易性金融資產）占總資產的比例若在行業中處於低位水平，則可能存在一定的資金短缺風險；將資金存量與短期有息負債比較，可以更好地把握單個企業資金短缺的嚴重程度以及按時償還債務的緊迫性。從動態分析，可以結合資產負債表、現金流量表及相關信息，仔細分析企業的應收應付、存貨的增減情況、經營活動和投資活動產生的現金流狀況及發展趨勢，從動態上評估企業的資金餘缺，以准確地把握企業資金短缺的風險性質與大小。 引發企業資金短缺風險的內部因素主要有：①激進的籌資政策，即過多地採用短期甚至臨時性負債方式籌資以滿足長期性流動資產的需要。②寬松的信用政策，賒銷過多且信用期限較長會產生大量的應收賬款，一旦銀根緊縮、經濟衰退， 客戶不能及時足額償還貨款，企業資金鏈就極易斷裂。③片面追求生產規模和市場佔有率，投資項目過多且周期較長，由於我國目前企業債（公司債）市場尚不發達，企業資金主要來源於銀行短期借款，短款長用易造成現金短缺風險。④過多採用債務方式融資，未能根據行業特點和企業發展戰略確定合理的資本結構等。 企業資金短缺風險的形成也與外部因素有關，包括中央銀行的貨幣政策、資本市場的狀況以及宏觀經濟是處於增長階段還是已經陷入衰退，等等。 筆者認為，企業應從以下幾方面應對貨幣資金的短缺風險：一是從經營戰略上高度重視資金短缺風險。二是優化資本結構，長錢長用，短錢短用，避免因資金佔用與資金供應在期限上搭配不當而造成資金短缺風險。三是提高預算特別是現金預算的編制水平，盡可能准確地預計企業所需的外部融資額和融資時間。有不少企業在編制年度預算時，往往比較重視預計損益表的編制，對整體預測的重要性認識不足。計劃期內需要多少資金？短期還是長期的？何時需要？內部能不能滿足？是否需要外部融資？如果預算管理水平不高，現金管理就可能無的放矢。四是加強經營性營運資本的管理。企業在生產經營過程中產生的應付賬款、應付工資、應交稅金等是不帶息的，屬於自動生成的資金，企業應該管好用好，並與銀行的短期借款相協調，以便及時、足額地籌集季節性、周期性流動資產增長所需的資金。五是拓展融資渠道，靈活運用各種融資工具。隨著我國金融市場特別是資本市場的發展，企業融資渠道不斷拓寬，不僅可以向銀行借款，還可以發行短期融資券、中期票據、企業債（公司債），可轉債等，上市公司還有增發、配股等再融資方式。廣大的中小企業還可以運用供應鏈融資以及地方政府支持的中小企業集合債融資等工具。六是保持財務彈性。財務彈性是一種良好的財務狀態，在這種財務狀態下，經營和投資一旦出現較大量的資金需要時，企業可以較低的交易成本及時、足額地籌集到資金。企業不能一味追求資金使用效率而忽視了資金的流動性和經營的安全性。即使在經營狀況較好、融資比較便利時，也應適當控制負債比率，保持融資能力，以滿足生產經營過程中臨時性、突發性事件引起的資金需要。 萬科是資金短缺風險管理做得較好的一個企業，其有三點經驗值得其他企業借鑒:（1）能夠准確預測市場變化並及時應對。2007年年底和2008年年初，萬科准確預計到房地產市場拐，點將到來，率先在廣州、深圳、上海降價銷售，快速回籠資金，避免了現金緊缺對公司經營的不利影響。（2）根據資本市場當時的狀況，靈活運用各種融資工具籌資。萬科近些年還通過發行短期融資券、公司債、可轉債、增發股份等方式籌集了大量資金，既優化了資本結構、降低了融資成本，也及時滿足了企業快速發展的大量資金需要。（3）始終保持良好的財務彈性。盡管萬科目前的資金存量是充足的，資本結構也比較合理，但萬科依然注重在房地產項目上尋找合作夥伴，開發住宅項目中的商業配套部分，這種開發模式不僅可以使其住宅項目精益求精，也在一定程度上為其提供了充裕的現金流。 資金使用效率風險及其管理資金使用效率風險可以定義為多餘現金獲得的收益低於貸款利率。比如說，一個企業最低的現金需要量為100萬元，假設該企此每天的現金余額在1100萬元左右，則其中的1000萬元就是多餘的現金。該部分現金若存入銀行，不論是活期存款還是通知存款，其利息收益遠低於銀行貸款，那麼該企業就存在現金使用效率風險;若該企業將多餘現金用來購買股票或基金等交易性金融資產，如果收益仍低於銀行貸款，則同樣存在資金使用效率風險。 當一個企業既持有大量資金，又有巨額的銀行借款時，若非行業特點和經營戰略所致，則很可能存在資金使用效率風險。 形成企業資金使用效率風險的主要原因有:（1）預算(特別是現金預算)編制不準確。不少企業的現金預算只能做到年度，至多分解到季度，不能分解到月或周。（2）企業集團內部資金調度不暢。企業集團內部有的子公司現金流充裕，有的緊缺，集團一級本可以實現內部調動以提高現金使用效率，但由於實行分權管理且缺乏內部資金調度機制，資金充裕的子公司為方便使用，不願將現金調往公司總部，寧願以活期存入銀行。（3）現金管理能力不強。很多企業錯誤理解現金為王理念，片面追求現金充裕對經營安全性的保障，只知道融資圈錢，不太關注也缺乏能力提高資金的使用效率。例如，前些年許多上市公司利用增發和配股圈了不少錢，但卻普遍出現了募集資金閑置或更改用途的現象。如2007年，皖能電力將募集資金用於申購新股， 南京港股份有限公司、浙江海亮股份有限公司將募集資金用於補充流動資金等。 筆者認為，企業可採用以下策略未提高資金的使用效率:一是提高預算管理水平。通過准確的預測編制出較高水平的預算，特別是現金預算，一方面可以降低企業的現金儲備量，另一方面也可以掌握剩餘資金的可利用期限。二是加強應收賬款的催收，快速回籠資金。企業可根據產品的市場佔有率、質量、品種、規格及價格等方面的競爭能力確定合理的信用標准，在收入與增加的應收賬款機會成本、收賬費用、壞賬成本之間取得良好的平衡。三是利用現金池管理方式，盤活集團資金。現金池的基本操作模式是:集團以公司總部的名義設立集團現金池賬戶，通過成員公司向總部以委託貸款的方式，每日定時將成員公司賬戶上的資金上劃到現金池賬戶。集團企業以現金地中的資金及其統一向銀行申請獲得的授信額度為保證，約定各成員單位的日間透支額度。日終，以總部向成員公司歸還委託貸款的方式，將現金池賬戶中的資金劃撥到成員企業賬戶用以補足透支金額。現金池管理作為先進的資金集中管理方式，已被越來越多的大型企業所採用。四是謹慎投資有價證券。企業投資有價證券，一定要在風險(違約風險、流動性風險、到期日風險等)與收益之間進行慎重權衡，選擇合適的有價證券進行投資，以在可承受的風險限度內最大化地提高現金使用效率。五是分派現金股利，進行股份回購。當企業現金過多且缺乏投資機會時，最好的回報股東的方式就是實施現金分紅或股份回購。國內企業如佛山照明，上市以來累計分給股東的現金紅利遠高於其從股市中的融資，被稱作現金奶牛。國外企業如微軟，2004年一次性向股東現金分紅達324億美元。

⑦ 貨幣資金減少代表什麼

貨幣資金減少代表企業資產流出企業,企業總資產減少。

貨幣資金是流動資產的一個項目，是庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金三個賬戶的期末余額（具有專門用途的貨幣資金不包括在內）。

注意：其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。注意：庫存現金不包括企業內部周轉使用的備用金。資產負債表一般只列出「貨幣資金」項目，不再按其細分項單獨列出。

(7)貨幣資金不用於償付借款原因擴展閱讀

意義：

1、代表資產規模：上市公司資產總額越大，貨幣資金規模也應越大；

2、代表業務能力：業務越頻繁，運轉越正常，貨幣資金規模應該越大；

3、代表籌資能力：公司信譽好，則可以方便地借款，此時可以適當減少持有的貨幣資金數量；

4、代表運用能力：公司運用貨幣資金的能力越強、效率越高、周轉越快，就沒必要持有過多的貨幣資金。

⑧ 企業有大量貨幣資金為什麼還會產生短期借款

是不是銀行給的信貸指標，就是政府讓企業貸的，就是想讓銀行賺點利息，不過也不排除財務造假的可能。

⑨ 貨幣資金變動的原因有哪些

原因是：

企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等，會形成貨幣資金的收入；在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等，會形成貨幣支出。

貨幣資金（Money） 是指存在於貨幣形態的資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。

貨幣資金是企業資金運動的起點和終點，是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行，會形成頻繁的貨幣收支。

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。

凡是不能立即支付使用的（如銀行凍結存款等），均不能視為貨幣資金。

不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，貨幣資金有哪些核算科目呢？為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。

其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。

「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。

「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

(9)貨幣資金不用於償付借款原因擴展閱讀：

貨幣資金是資產負債表中的一個重要的科目。

資產負債表（the Balance Sheet)亦稱財務狀況表，表示企業在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和業主權益的狀況）的主要會計報表。

資產負債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產、負債、股東權益」交易科目分為「資產」和「負債及股東權益」兩大區塊，在經過分錄、轉帳、分類帳、試算、調整等等會計程序後，以特定日期的靜態企業情況為基準，濃縮成一張報表。

其報表功用除了企業內部除錯、經營方向、防止弊端外，也可讓所有閱讀者於最短時間了解企業經營狀況。

貨幣資金是企業流動性最強、控制風險最高的資產，是企業生存與發展的基礎。大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。

因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法而有效。

參考資料：網路-貨幣資金

⑩ 收到國家投入的貨幣資金20萬，用於直接償還短期借款！請問會計分錄怎麼寫原理是什麼

借：銀行存款
貸：實收資本-國家投入
借：短期借款
貸：銀行存款
如果沒入單位賬直接還借款
借：短期借款
貸：實收資本-國家投入