營運資金管理的自標體系

『壹』 營運資金管理的原則

企業進行營運資金管理，應遵循以下原則：

(一)保證合理的資金需求

營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。

(二)提高資金使用效率

(三)節約資金使用成本

(四)保持足夠的短期償債能力

營運資金從會計的角度看是指流動資產與流動負債的凈額，同時企業在進行營運資金管理的時候一定要遵守上述的四個原則，同時營運資金是指流動資產減去流動負債(短期負債等)後的余額。

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營運資金和現金流的關系

1、流動資產增加（＋）則現金流減少（-）

存貨的增加導致現金流的減少，比如采購了存貨，花掉了現金。

2、流動資產減少（-）則現金流的增加（+）

應收賬款減少，則現金增加。

3、流動負債增加（＋）則現金流增加（+）

應付賬款的增加，意味著要把更多的現金費用加回到利潤中，加回就是現金流入。

4、流動負債減少（-）則現金流減少（-）

應付賬款的減少，證明用現金支付了，所以導致現金流的減少。

5、把以上4點的變化整合為凈資產的變化

因為：資產-負債=凈資產，所以以上是可以整合的，也就是營運資金的概念。就是當營運資金逐年上升時，反應的是現金的流出，反之是現金的流入。本例就是現金的流入。

『貳』 營運資金的管理原則

企業進行營運資金管理，應遵循以下原則：
(一)保證合理的資金需求
營運資金的管理回必須把滿足正答常合理的資金需求作為首要任務。
(二)提高資金使用效率
(三)節約資金使用成本
(四)保持足夠的短期償債能力
營運資金從會計的角度看是指流動資產與流動負債的凈額，同時企業在進行營運資金管理的時候一定要遵守上述的四個原則，同時營運資金是指流動資產減去流動負債(短期負債等)後的余額。

『叄』 營運資金管理的管理方法

提高營運資金管理效率的方法：
加強營運資金管理就是加強對流動資產和流動負債的管理；就是加快現金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過分佔用，降低資金佔用成本；就是利用商業信用，解決資金短期周轉困難，同時在適當的時候向銀行借款，利用財務杠桿，提高權益資本報酬率。 明確內部管理責任制很多企業認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員應對催收應收賬款負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要承擔收回應收賬款的責任，那麼，他就會謹慎對待每一項應收賬款。
建立客戶信用檔案企業應在財務部門中設置風險控制員，通過風險控制員對供應商、客戶的信用情況進行深入調查和建檔，並進行信用等級設置，對處於不同等級的客戶實行不同的信用政策，減少購貨和賒銷風險。風險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定：考察企業的注冊資本；償還賬款的信用情況；有沒拖欠稅款而被罰款的記錄；有沒有拖欠供貨企業貨款的情況；其他企業的綜合評價。風險管理員根據考察結果向總經理匯報情況，再由風險管理員、財務部門經理、銷售部門經理、總經理討論後確定給予各供應商及客戶的貨款信用數量。如果提供超過核定的信用數量時，銷售人員必須取得財務經理、風險管理員及總經理的特別批准。如果無法取得批准，銷售人員只能降低信用規模或者放棄此項業務，這樣就能控制銷售中出現的大量壞賬現象，減少風險。
嚴格控制信用期應規定應收賬款的收款時間，並將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果對方未能在規定時間內收回應收賬款，企業可依據合同，對拖欠貨款企業採取法律措施，以及時收回貨款。
通過信用折扣鼓勵欠款企業在規定時間內償還賬款很多企業之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什麼好處，拖欠也不會有什麼影響。這種狀況導致企業應收賬款回收效率低下。為了改善這種局面，企業可以採取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業給予一定的信用折扣。
實施審批制度對不同信用規模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷售經理、財務經理和風險管理員、總經理三級審核。銷售部門如採用賒銷方式時，應先由財務部門根據賒銷帶來的經濟利益與產生的成本風險進行衡量，可行時再交總經理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業經營的風險。
加強補救措施一旦發生貨款拖欠現象，財務部門應要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理員要降低該企業的信用等級；拖欠嚴重的，銷售部門應責令銷售人員與該企業取消購銷業務。
建立企業內部控制制度主要包括存貨、應收賬款、現金、固定資產、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關責任人以懲罰。
嚴格控制開支，對各種開支採用計劃成本核算對各種容易產生浪費的開支要採取嚴格的控制措施。例如，很多企業業務招待費在管理費用中占據很大比例，導致部分招待費在計征所得稅時無法全額稅前扣除。對此，企業應該要求銷售人員控制招待費支出，並由財務部門按月銷售收入核定適當的招待費標准。
總之，營運資金管理在企業銷售及采購業務中處於重要地位，對企業利潤目標的實現會產生重大影響。營運資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，企業領導人應重視企業的資金營運管理工作。

『肆』 如何知道一個企業採用了什麼樣的營運資金管理模式

分項目營運資金管理主要圍繞提高營運資金使用效率而展開，是對營運資金的各個項目分別進行管理，「頭疼醫頭腳疼醫腳」，便於發現問題、解決問題，針對性較強。針對某個或某些營運資金項目，利用項目營運資金周轉期或周轉率分析其利用效率。項目營運資金周轉期或周轉率主要是指一定時期內某項營運資金的周轉天數或周轉次數，反映該項營運資金的使用效率。這一觀點是在營運資金總量一定的情況下，基於企業價值增長的前提，根據營運資金流動性強的屬性，探索各個項目營運資金周轉效率與企業盈利性的關系，強調的是各個項目營運資金傳送資產價值的效率問題。
基於渠道管理的營運資金管理理念的重心是渠道關系管理，企業應建立上自供應商（甚至供應商的供應商），下至終端消費者的渠道控制網，把營運資金視為在產業鏈上流動形成的價值鏈，從整體上把握營運資金的流轉，形成完整的價值鏈管理系統，對渠道縱深度、渠道成員質量和內部渠道縱向一體化模式等進行優化和整合，實現渠道成員在物流、資金流的信息化管理，提高渠道成員的高效運作狀態，保障價值鏈暢通，降低渠道成員庫存成本、管理成本、配送成本和資金成本，實現資金的優化、高效利用，使渠道成員共同受益。這種營運資金的管理理念側重實踐環節，倡導企業業務流程的再造，打破了財務管理范疇上營運資金管理研究，走向公司金融管理、行業結構管理、產業鏈條管理等層面，是對營運資金管理研究的創新。基於渠道管理的營運資金管理並不是對傳統營運資金管理方法的否定，而是強調一種理念和思路的建立，更適宜於技術、市場、管理等成熟的企業運作，還要具備良好的客戶信用評價、信用政策環境相配合。

『伍』 營運資金管理的定義

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的凈額。如果流動資產等於流動負債，則佔用在流動資產上的資金是由流動負債融資；如果流動資產大於流動負債，則與此相對應的「凈流動資產」要以長期負債或所有者權益的一定份額為其資金來源。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利於財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里「總和」不是數額的加總，而是關系的反映，這有利於財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。
流動資產是指可以在一年以內或者超過一年的一個營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有佔用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

『陸』 營運資金管理

營運資金是指在企業生產經營活動中佔用在流動資產上的資金。營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理。

『柒』 自2007年起王竹泉採用什麼評價體系對營運資金管理進行調查

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『捌』 營運資金管理的內容

營運資金管理就是加強對流動資產和流動負債的管理；就是加快現金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過分佔用，降低資金佔用成本；就是利用商業信用，解決資金短期周轉困難，同時在適當的時候向銀行借款，利用財務杠桿，提高權益資本報酬率。

『玖』 營運資金的管理

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的償債能力。在這種情況下，不利於財務人員對營運資金的管理和認識；從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里「總和」不是數額的加總，而是關系的反映，這有利於財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產是指可以在一年以內可超過一年的營業周期內實現變現或運用的資產，流動資產具有佔用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括以下項目：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務。流動負債又稱短期融資，具有成本低、償還期短的特點，必須認真進行管理，否則，將使企業承受較大的風險。流動負債主要包括以下項目：短期借款、應付票據、應付賬款、應付工資、應付稅金及未交利潤等。

為了有效地管理企業的營運資金，必須研究營運資金的特點，以便有針對性地進行管理。營運資金一般具有以下特點：

1 周轉時間短。根據這一特點，說明營運資金可以通過短期籌資方式加以解決。

2 非現金形態的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現，這一點對企業應付臨時性的資金需求有重要意義。

3 數量具有波動性。流動資產或流動負債容易受內外條件的影響，數量的波動往往很大。

4 來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業信用、票據貼現等多種方式。

財務上的營運資金管理著重於投資，即企業在流動資產上的投資額。因而，要了解「零營運資金管理」的基本原理，就要首先了解營運資金的重要性。

營運資金管理是對企業流動資產及流動負債的管理。一個企業要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用於營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題：

第一，企業應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現金管理、應收賬款管理和存貨管理。

第二，企業應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業信用的管理。

可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。