製造業企業資金交易專題調研

1. 什麼是資金,製造業企業的資金是如何循環周轉的

資金（funds）
對於資金的定義有很多，有以下表述：
（1）資金是墊支於社會再生產過程，用於創造新價值，並增加社會剩餘產品價值的媒介價值。
（2）資金是以貨幣表現，用來進行周轉，滿足創造社會物質財富需要的價值，它體現著以資料公有制為基礎的社會主義生產關系。
（3）資金是用於社會主義擴大再生產過程中的有價值的物資和貨幣。
（4）資金是國民經濟中財產物資的貨幣表現。

2. 製造業企業的經濟業務是怎樣進行分類的有什麼意義

對製造業企業的經濟業務有很多種分類方法。在《基礎會計》教材中主要涉及到了以下幾種：
1.按經濟業務與資金運動的關系分類：分為資金進入企業的業務、資金循環與周轉的業務和資金退出企業的業務三種。
2.按經濟業務與會計等式的關系分類：分為影響等式雙方會計要素同時增加或同時減少的業務和隻影響等式一方會計要素內部增減的業務兩種。
在這種分類方法下，也可以將經濟業務細分為以下四種：影響等式雙方會計要素同時增加的業務、影響等式雙方會計要素同時減少的業務、隻影響等式左方會計
要素內部增減的業務和隻影響等式右方會計要素內部增減的業務。
3.按經濟業務與記賬憑證的關系分類：分為收款業務、付款業務和轉賬業務三種。
4.按經濟業務的具體內容分類：分為資金籌集業務、固定資產購置業務、材料采購及成本計算業務、產品生產及成本計算業務、產品銷售及成本計算業務、財務
成果計算及分配業務等數種。
按照不同的分類方法對經濟業務進行分類，就是從不同的角度對製造業企業的經
濟業務加深理解和認識，有利於展開對會計的有關問題，如會計對象、會計等式、會計憑證以及經濟業務的會計核算方法等理論和實踐問題的研究，具有重要意義。

3. 什麼是資金製造業企業的資金是如何循環周轉的

製造業企業的資金循環周轉過程為：1、采購過程：貨幣資金轉化為原材料；2、生產過程：原材料轉化為半成品、然後逐步加工為庫存商品；3、銷售過程：庫存商品轉化為貨幣資金。

4. 製造業企業的資金是如何循環周轉的

製造業企業的資金循環周轉過程為：

1、采購過程：貨幣資金轉化為原材料。

2、生產過程：原材料轉化為半成品、然後逐步加工為庫存商品。

3、銷售過程：庫存商品轉化為貨幣資金。

建築企業的資金運動採取周而復始的循環運動形式。在資金的循環周轉中，流動資金的運動快於固定資金的運動。資金周轉快，表明資金利用效果好，反之，則效果差。加速資金周轉運動，能相對節約資金。

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供應過程中企業運用取得的流動資金購買原材料、輔助材料等勞動對象，這時貨幣資金轉化為儲備資金，隨後，原材料投入生產過程，儲備資金轉化為生產資金。

同時，以貨幣支付的工資及其他費用也轉化為生產資金; 產品完工入庫後，成為待銷的產成品，生產資金轉化為成品資金，在銷售過程中，將產品銷售出去並取得銷售貨款，成品資金轉化為貨幣資金。

隨著生產活動的繼續進行，流動資金總是通過供應、生產、銷售三個經營過程周而復始地不斷循環，並沿著貨幣資金-儲備資金-生產資金-成品資金-貨幣資金的軌道不斷改變其存在的形態。

5. 製造業企業主要交易或事項的內容包括哪些舉例說明

製造業企業主要交易或事項的內容包括哪些？舉例說明。
答題要領
製造業企業主要交易或事項包括五個過程中的交易或事項，分別舉例說明：（1）資金籌集過程的交易或事項；（2）供應過程的交易或事項；（3）生產過程的交易或事項；（4）銷售過程的交易或事項；（5）利潤形成與分配過程的交易或事項

6. 簡要說明製造業企業資金運動的內容以及由此而形成的主要經濟業務內容

籌集資金-供應過程-生產過程-銷售過程-資金退出，經濟業務的發生，導致資產項目此增彼減，但增減金額相等，等式保持平衡。

這一階段財務資金管理的主要特點是：

(1)財務資金管理以籌集資金為重心，以資金成本最小化為目標；

(2)注重籌資方式的比較選擇，而對資金結構的安排缺乏應有的關注；

(3)財務資金管理中也出現了公司合並、清算等特殊的財務問題。

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財務資金運動理論研究的問題主要集中在有效市場理論、資金結構與融資決策、股利理論、風險管理理論、市場微觀結構中的財務資金運動理論問題上。

透視財務資金管理的發展過程，我們可以看到，財務資金管理經歷了由低級到高級、由簡單到復雜、由不完善到完善的發展過程。財務資金管理是一個動態的和發展的概念，在財務資金管理過程中，環境因素起著十分重要的作用。

在未來社會，知識經濟時代將引起財務資金管理思想、管理理論和管理方法的重大變革，為財務資金管理注人新的思想和活力，使財務資金管理不斷地朝著現代化方向邁進。

7. 製造業與商品流通企業在現金的預算管理上有哪些不同

一、製造業與商品流通企業在現金的預算管理上有哪些不同：
1、現金金額儲備量上的不同
（1）製造業屬於工業企業，現金的使用量很大（這里的現金指的現金流量，包括庫存現金和銀行存款等），部門環節比較多。
（2）商品流通企業相對於製造業來說，環節少，而且主要的使用是采購和行政部門，使用量就會少許多。
2、現金預算管理的編制內容不同
（1）製造業編制內容要比商品流通企業明細內容多，比如：物料、能源、設備、工具、資金、技術、信息和人力等部門，而且涉及到的步驟會多些。
（2）商品流通企業編制預算涉及的部門有限，只有采購、銷售、行政、人事、財務環節。
3、現金預算管理的方法不同
（1）製造業採用全面預算的方法
（2）商品流通企業採用局部預算的方法
二、製造業與商品流通企業
1、製造業是指對製造資源(物料、能源、設備、工具、資金、技術、信息和人力等)，按照市場要求，通過製造過程，轉化為可供人們使用和利用的大型工具、工業品與生活消費產品的行業。製造業包括:產品製造、設計、原料采購、倉儲運輸、訂單處理、批發經營、零售。在主要從事產品製造的企業(單位)中，為產品銷售而進行的機械與設備的組裝與安裝活動。
製造業屬於工業性質。
2、商品流通企業是指所有獨立從事商品流通活動的企業單位。是通過低價格購進商品、高價格出售商品的方式實現商品進銷差價，以此彌補企業的各項費用和支出，獲得利潤的企業。我國的商品流通企業包括：商業、糧食、物資、供銷、外貿、醫葯商業、石油商業、煙草商業、圖書發行以及從事其他商品流通的企業。
商品流通企業通過商品購進、銷售、調撥、儲存（包括運輸）等經營業務實現商品流轉，其中購進和銷售是完成商品流通的關鍵業務，調撥、儲存、運輸等活動都是圍繞商品購銷展開。
商品流通企業屬於商業性質。
3、和工業企業等其他行業企業的經營活動相比較，商品流通企業有三個特點：
一是經營活動的主要內容是商品購銷；
二是商品資產在企業全部資產中佔有較大的比例，是企業資產管理的重點；
三是企業營運中資金活動的軌跡。「貨幣——商品——貨幣」。
三、現金的預算管理
1、編制日期在每年的年底，通過歷年的數據，編制出次年現金的預算計劃。
2、通過現金的預算計劃與當年的使用進行管理和分析。
3、使現金持有量接近於最優水平，節省現金持有成本。
四、全面預算與局部預算
1、全面預算：是關於企業在一定的時期內(一般為一年或一個既定期間內)各項業務活動、財務表現等方面的總體預測。它包括經營預算(如開發預算、銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等)和財務預算(如投資預算、資金預算、預計利潤表、預計資產負債表等)。
2、局部預算：主要是指銷售預算、銷售費用預算、管理費用預算等的預算。