存量資金自查報告

A. ★財務整改報告怎麼寫

一、領導高度重視

組織學習教學育局有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、准、細、嚴。

二、存在的問題，及整改情況

1、財務人員沒有從業資格證。

2、未完全執行中小學生公用經費使用辦法。

3、財務票據不規范。

4、固定資產登記手續不規范。

5、資金管理不規范。

6、存在購置設備30000元以上，未履行向教育局領導審批程序。

7、貧困生補助資料不全。

三、針對實際情況，進一步規范財務管理，嚴格按照有關會計制度核算收支，認真整改存在問題。

1、財務人員沒有從業資格證。准備參加培訓，接受專業知識培訓，取得從業資格證。

2、杜絕福利、獎金、津貼、加班等人員費用支出。公用經費不能用作對其教師的任何勞務費支出。

3、對於寄宿生生活補助費用，嚴格執行「收支兩條線」管理制度。

4、規范固定資產登記手續，隨時發生，隨時登記，作到不積累，不遺漏任何一筆手續。

5、規范資金管理，對於上級撥款資金，專款專用。嚴格遵守財務制度，堅決杜絕使用大額現金支付，收款收據、白條報賬等現象發生。首先要知道發票的定義：發票是記錄經濟業務，明確經濟責任的一種書面證明。

①用款計劃不規范。對於辦公經費和購買實物的報告要報多少拔付多少，對於工程類的報告不能全部支付，要到工程驗收完成後才全部拔付，以免造成大量資金流入學校而跨期間不結帳。（用款計劃是在校長的帶領下，有財務、總務、教務和教師代表。要經這五類人員的商討後所得出的用款計劃，方為有效合法的計劃。）

②簽字不規范：三簽字和領導簽字不規范，三簽字是指經辦人簽字、實物接收人或保管人簽字和領導簽字，經辦人要簽明用途，領導要根據不同的發票要簽明同意報銷、同意支付、同意匯款、同意轉賬等字樣。簽字的同時一般不允許出現代簽字現象，當出現需要代簽字的時候要寫明經×××同意×××代簽。

③發票金額和清單金額不相符；對於購買辦公用品的發票，當發票金額與清單金額不相等的情況，將作為作廢發票；對於就餐發票，當發票金額大於清單金額時以清單金額為准，當發票金額小於清單金額時以發票金額為准，簡單說就是就低不就高。

④工程類發發票要付雙方所簽定的合同、會議記錄、預算報告、驗收報告等；大規模的購買物品要有銷售方和購買方所簽定的合同，預算報告、物品清單，保管人要在清單上一一鉤對。其中購置電腦類電器發票，要有配置清單，要用配置的材料來評估物品的價格。

⑤不能出現湊票報賬，發票和清單上的單位名稱要一至，在一次經濟業務中，面額相同的發票該連號的一定要連號，該斷號的一定要斷號。

⑥白條是我站存在的一個重大問題，大多為勞務費。自2014年起，要向稅務部門交納勞務費稅金，取得相應的發票，得以規范資金的管理。

⑦外出培訓學習或團體出行等上級所組織的活動，應嚴格按出差的標准執行。

⑧財務公示要成為各校的一種制度，每一月末要向教師公示出本月的收支明細賬，公示欄下要寫明監督電話：6222355。並照照片存檔，以照片作為公示的證明，希望廣大教師監督。

6、在購置設備時，凡使用資金超過3000元，堅持向教教輔站打報告，上3萬以上的報告要經教育局領導簽字，學校方可實施。杜絕採用分割方式使發票不滿3萬元。

7、對於貧困生資料問題，要嚴格按照規范要求，收齊資料，存檔備查。今後，我們將按照財務制度管理經費，按照教育局要求嚴格把關，加強管理，不斷進取、使工作規范化、制度化。

B. 對財務現金結算不符合規定怎麼寫整改報告

一、領導高度重視

組織學習教學育局有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、准、細、嚴。

二、存在的問題，及整改情況

1、財務人員沒有從業資格證。

2、未完全執行中小學生公用經費使用辦法。

3、財務票據不規范。

4、固定資產登記手續不規范。

5、資金管理不規范。

6、存在購置設備30000元以上，未履行向教育局領導審批程序。

7、貧困生補助資料不全。

三、針對實際情況，進一步規范財務管理，嚴格按照有關會計制度核算收支，認真整改存在問題。

1、財務人員沒有從業資格證。准備參加培訓，接受專業知識培訓，取得從業資格證。

2、杜絕福利、獎金、津貼、加班等人員費用支出。公用經費不能用作對其教師的任何勞務費支出。

3、對於寄宿生生活補助費用，嚴格執行「收支兩條線」管理制度。

4、規范固定資產登記手續，隨時發生，隨時登記，作到不積累，不遺漏任何一筆手續。

5、規范資金管理，對於上級撥款資金，專款專用。嚴格遵守財務制度，堅決杜絕使用大額現金支付，收款收據、白條報賬等現象發生。首先要知道發票的定義：發票是記錄經濟業務，明確經濟責任的一種書面證明。

①用款計劃不規范。對於辦公經費和購買實物的報告要報多少拔付多少，對於工程類的報告不能全部支付，要到工程驗收完成後才全部拔付，以免造成大量資金流入學校而跨期間不結帳。（用款計劃是在校長的帶領下，有財務、總務、教務和教師代表。要經這五類人員的商討後所得出的用款計劃，方為有效合法的計劃。）

②簽字不規范：三簽字和領導簽字不規范，三簽字是指經辦人簽字、實物接收人或保管人簽字和領導簽字，經辦人要簽明用途，領導要根據不同的發票要簽明同意報銷、同意支付、同意匯款、同意轉賬等字樣。簽字的同時一般不允許出現代簽字現象，當出現需要代簽字的時候要寫明經×××同意×××代簽。

③發票金額和清單金額不相符；對於購買辦公用品的發票，當發票金額與清單金額不相等的情況，將作為作廢發票；對於就餐發票，當發票金額大於清單金額時以清單金額為准，當發票金額小於清單金額時以發票金額為准，簡單說就是就低不就高。

④工程類發發票要付雙方所簽定的合同、會議記錄、預算報告、驗收報告等；大規模的購買物品要有銷售方和購買方所簽定的合同，預算報告、物品清單，保管人要在清單上一一鉤對。其中購置電腦類電器發票，要有配置清單，要用配置的材料來評估物品的價格。

⑤不能出現湊票報賬，發票和清單上的單位名稱要一至，在一次經濟業務中，面額相同的發票該連號的一定要連號，該斷號的一定要斷號。

⑥白條是我站存在的一個重大問題，大多為勞務費。自2014年起，要向稅務部門交納勞務費稅金，取得相應的發票，得以規范資金的管理。

⑦外出培訓學習或團體出行等上級所組織的活動，應嚴格按出差的標准執行。

⑧財務公示要成為各校的一種制度，每一月末要向教師公示出本月的收支明細賬，公示欄下要寫明監督電話：6222355。並照照片存檔，以照片作為公示的證明，希望廣大教師監督。

6、在購置設備時，凡使用資金超過3000元，堅持向教教輔站打報告，上3萬以上的報告要經教育局領導簽字，學校方可實施。杜絕採用分割方式使發票不滿3萬元。

7、對於貧困生資料問題，要嚴格按照規范要求，收齊資料，存檔備查。今後，我們將按照財務制度管理經費，按照教育局要求嚴格把關，加強管理，不斷進取、使工作規范化、制度化。

公司財務整改報告範文

集團公司領導：

20XX年，aaaa財務部在工作中發生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤後果，經過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規定並有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發生的問題進行整改，現將整改情況匯報如下：

一、整改內容

1、收購期間票據審核不嚴，發生收款人在付款書上未簽字現象。

2、價格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環節進行變動，致使地磅室台帳與財務結算噸位及金額都發生差異。

3、成品庫房入庫數量不準確，經過實物盤點發現賬實不符。

4、地磅室匯總台帳漏計一車原料，單據號碼為702#。

二、事件發生原因

1、工作態度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據，加之勞動強度超過負荷，付款業務過程和手續繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒有專職的開發票人員及審核人員，集團和公司都曾經考慮過聘請銀行專業人員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事後又未能在開具發票和賬務處理中復查原始票據，導致未能及時發現失誤而失去最佳糾錯時機。

2、價格和扣雜發生變化，由於時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領導簽字認可，事後修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。

3、成品庫房產成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經驗，入庫計數管理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監督、檢查和督促，當然也不能排除生產收購期日常具體業務纏身削弱了對下屬工作的監督職能的執行。

三、給公司造成的後果

1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶多付款項為8287.47元。

2、沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經濟利益影響，也沒實際損失。

3、庫管員所報入庫數據和實際實物數據相差較大，導致公司會計對存貨資產無法正確計量，失去資產管理及控制的實際意義。為達到資產管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發生的費用。

4、地磅單據沒有統計入台帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務部，當時對磅單的號碼的連續性沒有及時確認。

四、整改結果

1、未簽字票據已經全部找到當事人履行了簽字的手續。

2、磅單和付款單據不符部分，已經全部查找出原因，進行備注說明，並另行製作了調節表，並與其它相關資料裝訂在一起，以備隨時查閱。

3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。

4、庫房盤點已經全部結束，針對該問題，公司制定了產成品出庫的補充細則，並已經開始實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據員工能力及特點，對庫管員進行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協管員身份繼續協助趙青俊管理存貨。

5、漏計的購入原料，經過查證得到落實，原料已經入庫，貨款已經支付，並已經改正原始台帳記錄。

6、對賬實不符部分已經做了據實調整。

7、全廠於20XX年14月25日完成資產復查和補盤工作，現正在進行資料整理。

五、整改後的反思及建議：

1、部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時發現錯誤，並力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質量，降低發錯幾率。

2、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。

3、為避免發生失誤，減少損失，並利於部門負責人加強對部門工作的監督、檢查和改進，建議在下一個生產收購期考慮以下方案：（1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約2萬元。（2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續費略微較高，按照付款金額5‰---8‰。

4、完善管理流程和作業指導書，明確產品待檢、分級、入庫計數、碼垛分類等的標准方法。(億蜂 www.yeebee.com.cn)

以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。

學校財務整改報告範文

鳳慶縣教育局計財股：

我中心校根據《雲南省財政廳關於開展2014年義務教育經費保障機制資金專項檢查的通知》和教育局《關於進一步完善學校財務管理的通知》精神，以及教育局計財科2014年9月22號召開的財務培訓會議的相關要求，對我校財務工作認真進行了檢查整改，現將整改情況匯報如下:

一、認真學習，提高認識

認真組織學習教育局財務文件，提高認識，結合我校實際，經校務會研究決定，成立了馬街中心校財務整改領導小組。

組長:李中衛（校長）副組長:茶爭茂(副校長)

組員:李紅濤、羅亮、吳文海、王鳳喬、茶正龍、何成虎、茶會國、史家珍。

二、依據制度要求認真進行整改

在整改中，要求財務人員，掌握財務制度，查問題，認真反思，找差距，尋原因。

通過查看2010年9月至2014年8月會計憑證、會計報表、會計賬簿，在會計報表中沒有問題，在會計賬簿中銀行日記帳，出納的現金日記賬也沒有問題，無需整改。

存在問題：1、出納員中還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；2、在會計憑證中沒有蓋財務公章，財務主管章、報賬員章、出納章及附件章；3、固定資產報廢手續不規范。對全校資產清查上報工作不夠細致。整改領導組針對這種情況進行分工協作，分塊整改，把所缺的內容整改完整。

總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要用資金來作後遁。為此，在今後的工作中，一定要以鳳財聯發[2008]97號文件作標准，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核後，再進行報賬、公示。將財務有關事項等在欄目內公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。做到「給群眾一個明白，還領導一個清白」。使學校的義務教育保障機制經費的開支合法、合規、合理，確保學校義務教育保障機制經費的安全性，使義務教育保障機制經費發揮最大的效益。

鄉鎮財務整改報告範文

根據甕安縣人民檢查院建議書，瓮檢反貪建（2012）02號文件，我鎮村鎮建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：

一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。

二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自製憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬於正常經營業務范圍的各種開支。

三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。

四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批准、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

C. 商丘市國土資源局

商丘市位於河南省東部,地處豫、魯、蘇、皖四省交界處,地理坐標為北緯33°47′,東經114°57′~116°39′,東南與安徽省淮北市、阜陽市及宿州市相連,北與山東省菏澤市接壤,西、西南與本省的開封市和周口市毗鄰。轄梁園、睢陽二區,虞城、夏邑、民權、寧陵、柘城、睢縣六縣,永城一市和一個省級經濟開發區。全市總人口820餘萬,是全省第四人口大市。商丘市委、市政府駐睢陽區。

彭顯文 黨組書記、局長

聶世建 黨組副書記、調研員

王明欽 黨組成員、調研員

王玉玲 黨組成員、調研員(女)

馬召軍 黨組成員、副局長

張永健 黨組成員、副局長

張明勇 黨組成員、副局長

孟祥才 黨組成員、紀檢組組長

馮業茂 黨組成員、副局長

張東 黨組成員、副調研員

彭顯文簡介:河南淅川縣人,在職研究生,中共黨員。1988年1月~1989年5月,任河南省地質技工學校團委書記;1989年5月~1998年4月,任河南省地礦廳直屬機關團委書記;1998年4月~2000年5月,任河南省地礦廳政治部副主任;2000年5月~2008年1月,任河南省國土資源廳辦公室副主任;2001年12月~2004年5月,任尉氏縣委副書記;2004年5月~2007年12月,任河南省國土資源廳信訪辦主任;2008年1月~2009年9月,任河南省國土資源廳辦公室調研員。2009年9月,任商丘市國土資源局黨組書記、局長。

【機構設置】商丘市國土資源局轄睢陽區、梁園區、開發區3個分局,對虞城縣、夏邑縣、民權縣、寧陵縣、柘城縣、睢縣、永城市國土資源、地礦主管部門進行管理(地方黨委政府協管),全市國土資源系統共有幹部職工2800多人。局機關內設辦公室、財務科、人事教育科、用地審批管理科、土地利用管理科、規劃科、耕地保護科、地質礦產科、地籍科、測繪科、政策法規科、執法監察科12個科(室),市土地監察支隊、市土地收購儲備交易中心、市土地開發復墾整理中心為市國土資源局直屬管理的事業單位。

【土地資源】2010年土地變更調查數據匯總結果顯示,截至2010年12月31日,商丘市土地總面積為16055330.5畝,全市農用地面積12725750.25畝,建設用地面積2982906畝,未利用地面積346674.75畝;分別占土地總面積的79.3%、18.6%、2.1%。其中,農用地中,耕地面積10625861.40畝,園地面積210908.70畝,林地面積1171148.10畝,草地(天然牧草地,人工牧草地)面積3.75畝,交通用地(農村道路)面積340062.30畝,水域及水利設施用地(坑塘水面、溝渠)面積363198.90畝,其他土地(設施農用地、田坎)面積14567.10畝。建設用地中,城鎮村及工礦用地面積2762948.10畝,交通運輸用地(農村道路除外)面積160434.30畝,水域及水利設施用地(水庫水面、水工建築用地)面積59523.60畝。未利用地中,水域及水利設施用地(坑塘水面、溝渠、水庫水面,水工建築用地除外)面積339001.35畝,草地(其他草地)面積3288.75畝,其他土地(設施農用地、田坎除外)面積4384.65畝。

【耕地保護】一是加強了對耕地保護工作的組織領導,成立了以局長為組長、其他局領導為副組長、相關科室負責人為成員的2011年度耕地保護工作領導組和耕地佔補平衡工作領導組。二是積極申報土地整理項目。據統計,全年共申報省級新增土地整治項目6個,爭取建設資金1.35億元,建設規模7940.87公頃;並申報了涉及商丘轄區內的柘城、寧陵、睢縣、民權四縣,建設總規模250萬畝,總投資30億元的豫東平原基本農田整治重大項目。三是加大了補充耕地儲備力度。通過量化年度補充耕地任務、建立督查通報制度、將補充耕地項目納入年度責任目標考核等方式,加大了對補充耕地儲備工作督導力度。全年共完成6個批(次)的補充耕地項目,可用於耕地佔補平衡699.9935公頃,保障了全市新增建設用地報批的需求。四是努力實現耕地佔補平衡。2010年,商丘市經國家、省、市政府審批徵收或農轉用佔用耕地的建設用地項目共76個批(次),共佔用耕地1432.834公頃,補充耕地1432.834公頃,全部實現了先補後占,連續11年確保了全市耕地保有量的動態平衡。五是加強日常管理。全年共下發、轉發8個規范性文件,對全市加強補充耕地質量建設、加強占補平衡監管等工作提出了規范性要求。同時,制定了土地整治項目具體控制指標,並會同技術協作單位,制定了配套設施圖集,樹立了土地開發整理項目的統一形象。

【國土資源規劃管理】2010年,商丘市被國土資源部(國土資發〔2010〕162號文件)列入土地整治規劃編制試點市,成為全國8個土地整治規劃編制試點之一,是河南省唯一的市級試點。全年,全市8個批次城鄉建設用地增減掛鉤試點項目實施規劃得到省廳批復,下達掛鉤周轉指標238.2187公頃。先後完成了市、縣兩級土地利用總體規劃修編工作,並得到省政府審批。在此基礎上,全市182個鄉級土地利用總體規劃也在全省率先批准實施,市、縣、鄉三級土地利用總體規劃修編全面完成,為商丘未來10年經濟社會發展留足了用地空間。

【土地利用管理】一是土地收益實現歷史性突破。2010年,全市共供應國有建設用地使用權1.58萬畝,實現土地收益58.29億元,為2009年全年土地收益的近四倍,其中市本級28.21億元,其他六縣一市30.08億元。每個縣(市)均突破3億元大關,實現了歷史性突破。二是批而未征、征而未供土地問題得到妥善解決。全市長達11年的批而未征、征而未供土地共有3.4萬畝,截至2010年底,共妥善解決3萬畝,另外約4000畝已納入政府儲備。三是強力推進節約集約用地工作。嚴格控制各類工程項目建設用地標准。凡建設項目用地單位申請用地面積超過國家、省有關控制指標的,堅決核減用地面積。同時,組織實施節約集約模範縣(市)創建活動。制定下發《商丘市國土資源節約集約模範縣(市)創建活動實施方案》,成立商丘市創建活動領導小組,制定創建活動的基本制度、工作程序和工作機制。四是加大盤活土地力度。全年市轄區共盤活存量建設用地16299.7畝,其中依法收回並處置的低效利用土地、破產企業土地1085.207畝;劃撥土地補辦出讓手續後開發建設的502.709畝;處置批而未征、征而未供土地14711.8畝。五是積極推廣建設使用標准化廠房。截至2010年底,全市已累計建成標准廠房441.9977萬平方米,累計入駐企業824家。六是加大土地收購儲備力度。2010年,全市土地儲備中心庫存土地1458.71畝,可公開進行出讓土地722.248畝,可實現土地收益4.3億元。

【地籍管理】2010年,商丘市國土資源局嚴把用地發證關。一是按照國家四部委工作會議精神,對市本級已辦理的土地登記檔案進行自查自糾,逐宗登記造冊,形成調查報告,對存在的問題進行完善。同時,要求全市各縣(市、區)國土資源局依照以上方式進行認真自查自糾;二是圓滿完成全市已取得土地登記上崗資格證人員教育培訓、考核和續期工作;三是相繼完成了第二次土地調查全市9個縣(市、區)「批而未用」土地的核實檢查、基本農田調查上圖、全國「一張圖」工程建設外業調查成果修正、標准時點統一更新成果國家級內業核查後的復查、農村調查成果驗收的各項准備工作、2009年度變更調查工作和全市城鎮地籍調查工作。截至2010年,全市控制測量、細部測量和權屬調查工作已全部結束,共完成調查面積155.55平方公里。其中梁園、睢陽、夏邑、永城、寧陵5個縣城所在地城鎮地籍調查成果已通過省級階段性預檢。完成了部分縣建制鎮地籍調查成果階段性驗收工作。根據省廳授權,按照工作計劃,市調查辦組織相關人員組成專家組,完成了5個縣(市、區)建制鎮地籍調查成果的驗收工作。據統計,全年全市本級共辦理國有土地登記發證352宗,其中分割登記223宗,出讓登記129宗;辦理土地抵押登記30餘宗,注銷土地抵押登記90宗。

【建設用地管理】全年,共組織上報省國土資源廳審核各類建設用地報件88個批次(宗),面積29738.84畝,其中:農用地22979.45畝(耕地20102.43畝)。對項目用地提前介入、主動服務,改過去的串聯審批為並聯審查。對有特殊要求的項目,開辟「綠色通道」,並派出專人持件運轉。相繼完成了省關注的雙千工程「香雪海」、「娃哈哈」、「華盛坤包裝」、「辰龍紡織」、「國葯集團」、「中牛集團」、「深安電子」、「京隴鋁業」;市政府關注的「閼伯路華商社區」、「軍分區民兵訓練基地」等項目和納入「市政府2010年十大實事」的「市殘聯重度殘疾人托養中心」、「連霍高速擴建單體工程先行用地」等一大批招商引資、工業、民生項目的用地申報工作和博物館、宋都花園、閼伯家園、里仁小區經濟適用住房等項目的前期材料組織工作。同時,進一步加強了對建設用地的批後監管工作。一是市政府起草了《商丘市建設用地批後監管辦法》,完善了建設用地批後公示制度、批後監管台賬制度、跟蹤管理卡制度、批後審查把關制度、開發利用申報制度、警示制度等,強化了對保障性住房用地、工業用地和商品房住宅用地的批後監管;二是對競得用地資格,不按時履行規定的,從嚴追究企業在「招拍掛」過程中的違約責任;三是主動聯合監察局對不按合同約定繳納土地出讓金的企業採用口頭、書面等方式進行追繳,並加收滯納金。對經催繳仍不繳納土地出讓金的企業取消競得資格。

【農村宅基地有償退出改革實驗區建設啟動】9月2日,商丘市委書記王保存、副市長賈瑞琴親赴鄭州,就商丘農村宅基地有償退出機制改革同省國土資源廳領導進行了專題會商。省國土資源廳廳長張啟生等領導對商丘的做法給予了高度評價,並同意商丘作為全省農村宅基地有償退出改革實驗區。

【廳、市戰略合作框架協議簽署】9月份,商丘市政府與省國土資源開發投資管理中心在鄭州簽訂戰備合作投資框架協議,意向投資20億元用於商丘土地收購儲備、舊城改造、地質找礦及新農村建設等項目的前期融資。

【機構編制實現新突破】在市、縣政府精簡機構體制改革中,商丘市國土資源局土地監察大隊(同時更名為商丘市國土資源局土地監察支隊)、市土地收購儲備交易中心、市土地開發復墾整理中心3個機構升格為副處級單位,增設了1個測繪科,增加了15個正、副科級領導職數和35名事業編制,並於6月18日舉了揭牌儀式。各縣、市局也相應升格,增設了機構和編制,同時較好地解決了多年來未能解決的幹部職工工資待遇問題。

【開展野外拓展訓練】7月份,市局組織機關全體幹部職工赴新鄉市萬仙山進行野外拓展訓練,各縣(市、區)局也陸續組織了拓展訓練活動,累計參加1200餘人。此活動充分激發了參訓幹部職工的潛能,增強了團隊意識、協作精神和凝聚力。

【土地綜合整治】2010年,農村土地綜合整治「百村工程」被列入市政府年度工作報告。全市119個試點村規劃編制工作全部完成,實施84個,拆舊房2187戶,建新房3524戶,復耕土地2550畝。特別是夏邑縣太平鄉將全鄉35個行政村統一規劃為17個中心村和中心社區,做了整鄉推進的有益探索。

【「兩整治一改革」活動】制定出台了《廉政風險點排查和自查自糾階段工作實施意見》,成立了以局長彭顯文任組長,其他黨組成員任副組長,各科室負責人為成員的「兩整治一改革」工作領導組,領導組下設辦公室,明確專職工作人員4名,各科室和局屬單位均固定1人作為「兩整治一改革」工作聯絡員。並按照個人查、部門查、黨組織查的要求在全局范圍內廣泛開展廉政風險點排查活動,全系統填寫《個人風險點排查及防範措施表》2598份、《部門風險點排查及防範措施表》466份,復查卷宗19835份,建立復查結果台賬322個,製作風險卡14255個,形成《廉政風險點排查成果》13項46冊(包括縣(市、區)局)。同時,邀請農民、工人、企業主、人大代表、政協委員和無黨派人士到局做客,請他們幫助排查風險點,傾聽他們對國土資源管理工作的意見和建議。

【隊伍建設】基層班子建設上,先後對虞城局、寧陵局領導班子進行了調整配備,市局下屬3個分局5名領導班子成員進行了任職交流,市局機關5名科長進行了交流輪崗,市局機關和各縣(市)局共選拔了11名副科級幹部。建立了涵蓋幹部個人基本情況、家庭情況、思想狀況、工作狀況、身體狀況等方面的全市國土資源系統副科級以上幹部電子動態管理檔案。同時,對全市11個縣(市、區)局89名班子成員和副科級幹部逐一進行了面對面座談,深入了解每個幹部的真實思想情況。基層國土資源所建設上,全年共投入基層所硬體建設資金近千萬元。民權局給基層所購置了20台執法巡查車輛,虞城局、民權局解決了基層所人員工資由自收自支全部轉為政府財政全額預算管理的問題。睢縣局執法大隊人員經費也由差額預算管理變更為全額預算管理。全年市局和各縣(市、區)局以集中培訓、以會代訓、業務考試、法規知識競賽等方式培訓幹部職工5000餘人次,85%以上的基層所達到省廳規定的標准化、規范化建設要求。全市16個優秀基層所、24個先進基層所、10個標准所受到省廳表彰獎勵。

【打擊粘土磚瓦窯廠】2010年度,全市共拆除死灰復燃粘土磚瓦窯廠39座,復墾窯廠佔地987畝,其中恢復耕種土地552畝,整理成林果用地123畝,水面養殖用地312畝。窯廠用地復墾比率達90%以上。

【礦產資源】商丘市境內蘊藏著豐富的煤炭、建材、鐵礦、高嶺土、地熱、礦泉水等十多種礦產資源,是我國六大無煙煤基地之一。煤炭是商丘市優勢礦產,主要分布在永城、夏邑、柘城。含煤地層為石炭系一二疊系,探明儲量為33.546億噸(其中含天然焦炭5.93億噸),面積2056平方公里,煤層埋深200~1200米,可采厚度為6~8米,遠景儲量約100億噸。近南北向的永城隱伏背斜是控制永夏煤田展布的主體構造。煤質為特低硫、特低磷、低灰分、高發熱量優質無煙煤。煤田緊靠華東工業區,交通便利,井田集中,儲量豐富,煤質優良,宜建大型礦井。另外,商丘市其他探明儲量的礦種有石英斑岩(1048萬噸)、大理石(25.87萬噸)、磁鐵礦(902萬噸)、礦泉水等6種。

【礦產資源管理】2010年度,商丘市國土資源局加大了對各礦山企業的管理力度,全市各礦山企業持證開采率達到100%,礦山企業儲量報告擁有率達到100%,全市礦山企業全部設立了采礦權標識牌。礦產資源勘查開發秩序良好,礦業經濟呈良性發展態勢。全年為蘭鄭長成品油管道工程、鄭徐客運專線工程等20餘個重點工程提供了壓礦咨詢和審查工作,保證了重點項目順利實施。編制完成商丘市2010年地質災害防治方案,組織地質災害隱患點巡查20餘次300餘人次,發布氣象預警預報12次,製作警示標志牌63塊,發放「地質災害防災工作明白卡」和「地質災害防災避險明白卡」共3000餘份,刷寫宣傳標語50餘條,成功預報地災22起,組織搬遷避讓人員282人,避免傷亡人員366人,避免經濟損失83.6萬元。完成塌陷區綜合治理面積2150畝,其中恢復耕地1505畝,魚塘645畝。搬遷村莊6個,搬遷人口1600人,投入資金2260萬元。礦業權實地核查工作已全部結束並在全省率先通過部、省驗收;礦產資源利用現狀調查資料收集整理工作全部完成,9個核查礦區報告編制已通過省廳初審。

【礦政管理】2010年度,全市累計徵收礦產資源補償費1.129億元,同比增長12.9%。地質環境恢復治理保證金繳存9055萬元(已累計繳存保證金1.6287億元),均位居全省前列。2010年8月27日,省國土資源廳下發了《河南省國土資源廳關於2009年度全省礦山儲量動態檢測工作檢查情況的通報》,對商丘市的儲量動態檢測工作進行了通報表彰。至此,商丘市已連續三次獲此殊榮。

【執法監察】2010年,商丘市國土資源局進一步加大了執法監察力度,全年全市共發生各類土地違法案件169起,及時制止54起,涉及土地面積111.49公頃,立案率、結案率均為100%。2009年度土地衛片執法檢查全面完成。對衛片監測涉及的違法違規用地問題,商丘市高度重視,組織相關職能部門全部進行了依法處理,立案率、查處率、處理率均達到100%。共收繳罰沒款2123.97萬元,沒收建築物9.416萬平方米,拆除建築物、構築物面積6.627萬平方米,復耕土地面積375.85畝;申請法院強制執行79起;移送司法機關24人,落實18人;提出黨紀政紀處分建議46人,落實9人。並於2010年12月順利通過省國土資源廳檢查驗收。

【信訪工作】信訪工作穩定有序。涉土赴京進省上訪量大幅下降,共發生赴京訪3起、進省訪6起,與2009年相比分別下降87.5%和57.1%,受理上級批辦、交辦、轉辦信訪案件6起,全部按時回復,辦結率達到100%。對每起交辦案件均實行市、縣局領導親自包案。市局全年共接待群眾來訪198批473人次,批辦、交辦、轉辦信訪案件22起,受理復查案件4起,結案率100%,群眾滿意率90.6%。3月份,被商丘市委辦公室評為2010年度民意快線工作先進單位;9月份,被商丘市委維穩信訪領導組表彰為「全市社會矛盾化解百日競賽活動先進集體」。

D. 資金管控排查的方式方法有哪些

第一章 資金決策
第一條 資金決策是公司經營決策者根據公司的中長期發展目標和規劃，依據公司所面臨的外部環境和公司的實際經營狀況，通過收集情報、設計方案、抉擇篩選和審查結果等過程所形成的有關資金的籌集、使用，分配和監督的方案。
第二條 公司負責人應高度重視公司資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執行情況。
第三條 公司負責人、公司財務負責人（總會計師）和財務部門以及生產、銷售、供應等部門領導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。
第四條 資金決策和籌劃要堅持統籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉澱和資金的短缺。
第五條 公司領導要經常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，並根據變化了的實際情況，及時調整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執行。
第二章 資金計劃
第六條 資金計劃是公司財務預算的重要組成部分，它是公司財務部門依據公司的資金決策方案和公司的年度生產經營計劃制定的資金管理預算。
第七條 財務部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關部門必須積極予以配合，資金計劃主要包括：
（1）貨幣資金計劃：按照現金流量表項目分類編制，堅持節約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡，加快資金周轉。
（2）預付賬款回收計劃：預付賬款平均佔用額應嚴格控制在存貨總額5%左右，預付賬款要及時沖賬，避免重復付款，防止發生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況下盡量減少預付款項，以降低經營風險。
（3）應收賬款回收計劃：應收賬款應控制在銷售收入的5%—10%以內，並做到一年之內回收，防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計劃，由專人負責催收；應收賬款佔用過多的企業，應由公司領導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過多種方法，包括通過法律程序加以解決。
（4）其他應收款回收計劃:必須嚴格控制其他應收款的發生。財務部門要通過分析年初余額形成原因，逐項清理；業務經辦部門應按季度、月度制定其他應收款回收計劃，由專人負責及時回收；公司財務負責人應親自檢查此項工作，及時向公司負責人匯報工作進展情況。
（5）存貨計劃：要加強存貨管理，按照節約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制度，產、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金佔用定額進行本部門的存貨管理，加強對存貨佔用資金的控制，防止積壓和超儲。財務部門要按照核定的定額進行考核，並根據定額執行情況按規定比例予以獎懲。
第八條 公司在編制資金計劃時要注意調整安排好資金結構。
（一）必須重視安排好流動資產內的佔用結構。提高經營資金的經營效果，壓縮結算資金的佔用，減少沉澱資金總額，盤活存量資產。
（二）必須重視安排好凈資產與投資規模的結構。公司要量力而行參與投資，對外投資要實施跟蹤管理，效益不佳的項目要及時採取措施將投資收回。
（三）必須重視調整好資產與負債的結構。通過各種途經補充自有資金，降低資產負債率水平，其中尤其要安排好流動資產與流動負債的結構。
（四）必須重視安排好商品的庫存結構。根據市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結構，做到以銷定進，少留、不留庫存。
第三章 貨幣資金的管理
第九條 貨幣資金是指在生產經營活動中停留於貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第十條 公司貨幣資金來源包括企業自有資金、借入資金及其他政策性資金（如撥款等）。公司借款必須堅持適度籌措原則，關注資金成本，注意防範財務風險。公司在辦理借款時，必須有公司董事會或經理辦公會的合規性決議，公司財務部門在授權范圍內辦理融資。
第十一條 貨幣資金崗位分工及授權批准
（一）公司應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。
（二）公司辦理貨幣資金業務，應當配備合格的人員，並根據公司具體情況進行崗位輪換。
辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。
（三）公司應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
（四）審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批許可權。
經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
（五）公司應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
（1）支付申請。公司有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明。
（2）支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。
（3）支付復核。復核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否准確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
（4）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
（六）公司對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批，並建立責任追究制度，防範貪污、侵佔、挪用貨幣資金等行為。
（七）嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。
第十二條 現金的管理
（一）公司應當加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
（二）公司必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬於現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
（三）公司現金收入應當及時存入銀行，不得用於直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批准。
公司借出款項必須執行嚴格的授權批准程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。
（四）公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設「小金庫」，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
（五）出納人員必須逐筆根據現金收支業務登記現金日記賬，日清日結，確保賬款一致。
（六）財務部門要定期或不定期對庫存現金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現象發生。發現不符，及時查明原因，做出處理。
（七）出納人員對銀行派出監督現金管理執行情況的檢查人員應主動配合，積極提供資料，如實反映情況。
（八）現金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關部門的規定，確保現金及有價證券的安全完整。
第十三條 銀行存款的管理
（一）公司應嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。應當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。
（二）公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用銀行賬戶。
（三）公司應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應及時核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。未達賬一般不應超過二個月，超過二個月後應逐筆分析、查找並附說明。如調節不符，應查明原因，及時處理。
（四）經辦人領用空白轉帳支票必須經財務負責人批准，由出納員在《空白支票借用登記簿》上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經辦人簽名後方可辦理，經辦人必須於業務結算後三日內辦妥有關手續到財務部門核銷。
（五）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時採取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發生。如果造成經濟損失的，要由當事人自行負責。
（六）預付款應填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同付款有關條款，由單位領導及經辦人簽字，按照審批付款手續辦理。
（七）凡辦理預付款手續的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業務結束後，及時將餘款清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究承辦人的責任。
（八）任何人不得違反銀行結演算法律法規和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。
（九）公司應根據開戶銀行或存款種類等分別設置「銀行存款日記賬」，對銀行存款進行明細核算，同時設置「銀行存款」總賬，進行總分類核算。
（十）財務負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。
第十四條 其他貨幣資金的管理
（一）對外發生的經濟往來，除用現金和銀行存款結算外，還可採用其他貨幣資金結算辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
（二）使用上述結算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應經常與財務部門核對余額，業務結束後應立即清理，餘款退回銀行賬戶。
（三）不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理並通知個人辦理有關業務報銷清理手續，並將個人信用卡上的余額限期交回財務部。
（四）公司經營層因工作需要，經總經理辦公會議討論通過後允許辦理企業信用卡，其他人員原則上一律不允許辦理企業信用卡。
第十五條 工資的結算管理
（一）公司職工的工資、獎金、津貼、以及其他工資性收入，應當按規定納入工資總額。
（二）統一發放的工資項目嚴格執行國家統一規定的工資制度和標准。
（三）實行銀行代發工資的公司，應與銀行簽訂代發工資合同，代發工資銀行一般應選國有商業銀行。
第十六條 票據及有關印章的管理
（一）單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責許可權和程序，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
（二）單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
第十七條 貨幣資金的監督檢查
貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況：重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批准制度的執行情況：重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況：重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
（五）對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正。
第四章 資金控制
第十八條 資金控制是指公司各部門應依據預定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金管理和監督，通過比較和分析，衡量資金計劃的執行情況和經營成果及資金運作情況,同時嚴格限制不利差異，達到預期目的。
第十九條 公司各相關部門要協同配合，財務部門要加強監督，共同搞好資金運用各重要環節的管理與控制。
(一) 要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴格貨幣資金崗位分工及授權批准制度，嚴格現金日清日結、銀行存款日清月結、其他貨幣資金及時清理制度。
（二）要強化商品采購環節資金的管理與控制。建立商品進貨比價采購制度，真正做到「貨比三家，擇優選擇」。
（三）要強化商品銷售環節的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理許可權，通過商品的優質服務做好現銷工作；加強對收入票據的管理，防止票據給企業帶來損失。
（四）要強化貨款回籠環節的管理與控制。嚴格落實「貨款回籠責任制」，誰經手賒銷，誰負責收回貨款，發生問題必須追究經手人責任，並將催收貨款回籠與經手人的經濟利益掛鉤列入單位經濟責任制考核。
（五）要強化對外擔保的管理和控制。嚴格對外擔保程序，嚴禁違規越權辦理擔保事宜，同時要加強對對外擔保的日常動態監控，防範擔保風險。
（六）要強化對外投資的管理和控制，規范對外投資核算，嚴格對外投資許可權，確保對外投資收益最大化。
（七）要強化委託貸款的管理和控制。公司在確保生產經營正常進行的情況下，對富餘資金，可以嚴格按程序辦理委託貸款，並按期收本收息，進行動態管理，注意防範貸款損失。
（八）要強化資金平衡會議制度。對於公司預算內大額資金支付須由公司財務負責人（總會計師）直接審批，對於預算外項目和超大數額資金調度應建立公司負責人和公司財務負責人（總會計師）聯合審批制度，必要時還需公司總經理辦公會或董事會決定。
（九）要強化財務監督環節的管理與控制。財務部門要加強對公司資金使用的監督與管理，對於不符合手續、制度的款項做到堅決不付，對於違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
（十）嚴格和完善資金的體內循環制度，資金收支必須統一經過公司財務部門進行，做到收支兩條線不允許發生資金分流和體外循環現象。
第二十條 建立公司銀行開戶登記備查制度，加強對公司銀行開戶行為的管理和控制並制訂銀行賬戶管理辦法。
第二十一條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關聯方使用。
（一）有償或無償地拆借公司的資金給控股股東及其他關聯方使用。
（二）通過銀行或非銀行金融機構向關聯方提供委託貸款。
（三）委託控股股東及其他關聯方進行投資活動。
（四）為控股股東及其他關聯方開具沒有真實交易背景的商業承兌匯票。
（五）代控股股東及其他關聯方償還債務。
（六）中國證監會認定的其他方式。
第五章 附則
第二十二條 本辦法歸本公司計財部負責解釋。
第二十三條 本辦法自發行之日起執行。
第二十四條 各子（分）公司參照本辦法制定相應的管理辦法。

E. 如何對倉庫進行審計

開展企業倉庫管理審計應關注以下幾個要點：1、進行存貨周轉率分析，分析存貨是否與銷售額良性互動。2、進行存貨結構分析。原材料及包裝物、在產品、產成品之間的結構是否合理。3、對存貨庫齡進行分析。對超過一定時間（如：3個月）沒有發貨記錄的存貨和庫存量大於一定時間（如：3個月）使用量的存貨進行統計分析，在審計時進行重點關注。4、抽盤的品種選擇要具有代表性。每一個倉庫、每一個種類都要覆蓋到，防止因為某個種類、某個倉庫遺漏而造成的審計風險。5、分別進行兩種方式的存貨抽盤。（1）在存貨帳中隨機抽取一定數量的存貨記錄，查驗其對應的存貨是否存在。（2）隨機抽點一定數量實物，並追蹤到存貨帳，以驗證存貨記錄的完整性，特別關注倉庫中特殊的存貨（如：擺放不整齊、有特殊標識的）。6、檢查卡片管理，檢查存貨收發是否及時登記庫存卡片。7、特別關注返修品的處理是否正確，防止把客戶返修品誤為本公司存貨。8、觀察倉庫儲存條件，是否防水、防潮、防火、防盜。9、帳帳核對。採用手工記帳的，檢查存貨科目余額在總帳和明細帳之間是否相符。採用電腦記帳的，檢查總帳模塊存貨科目余額是否與存貨核算模塊的庫存總額相符。10、產品入庫，檢查是否有檢驗報告，生產成本輸入是否有錯誤。11、采購入庫，檢查是否超過經批準的訂單數量，檢查是否有檢驗報告，價格是否與經批準的采購合同（或訂單）一致。12、如果是根據手工單據錄入電腦，檢查是否有錯誤。13、檢查「其他入庫單」入庫依據是否正常，是否存在繞過控制流程的情況。14、產品出庫，檢查是否有經批準的發貨單。規定款到發貨的，檢查是否有財務的收款依據或者已收款確認，檢查是否有對方單位或者承運單位的提貨人簽字。15、材料出庫，檢查是否與生產計劃一致，檢查是否有領用人及審批人簽字。16、如果是根據手工單據錄入電腦，檢查是否有錯誤。17、樣品出庫、盤虧等非正常出庫，檢查是否有批准手續。18、檢查職責分離情況。檢查財務、倉庫、采購、銷售職責是否分離。通過抽查單據檢查其復核標記，檢查出入庫單據是否經過其他人員或者部門的復核，特別注意是否存在在庫存系統進行一次性的形式復核，而不是進行逐一復核的情況。

F. 有什麼文件規定現金與統計不能是同一個操作

、領導高度重視

組織習教育局關財務文件提高認識要求財務員掌握財務制度查找問題認真反思找差距尋原使財務工作做精、准、細、嚴

二、存問題及整改情況

1、財務員沒業資格證

2、未完全執行公用經費使用辦

3、財務票據規范

4、固定資產登記手續規范

5、資金管理規范

6、存購置設備30000元未履行向教育局領導審批程序

7、貧困補助資料全

三、針實際情況進步規范財務管理嚴格按照關計制度核算收支認真整改存問題

1、財務員沒業資格證准備參加培訓接受專業知識培訓取業資格證

2、杜絕福利、獎金、津貼、加班等員費用支公用經費能用作其教師任何勞務費支

3、於寄宿補助費用嚴格執行收支兩條線管理制度

4、規范固定資產登記手續隨發隨登記作積累遺漏任何筆手續

5、規范資金管理於級撥款資金專款專用嚴格遵守財務制度堅決杜絕使用額現金支付收款收據、白條報賬等現象發首先要知道發票定義：發票記錄經濟業務明確經濟責任種書面證明

①用款計劃規范於辦公經費購買實物報告要報少拔付少於工程類報告能全部支付要工程驗收完才全部拔付免造量資金流入校跨期間結帳（用款計劃校帶領財務、總務、教務教師代表要經五類員商討所用款計劃效合計劃）

②簽字規范：三簽字領導簽字規范三簽字指經辦簽字、實物接收或保管簽字領導簽字經辦要簽明用途領導要根據同發票要簽明同意報銷、同意支付、同意匯款、同意轉賬等字簽字同般允許現代簽字現象現需要代簽字候要寫明經×××同意×××代簽

③發票金額清單金額相符；於購買辦公用品發票發票金額與清單金額相等情況作作廢發票；於餐發票發票金額於清單金額清單金額准發票金額於清單金額發票金額准簡單說低高

④工程類發發票要付雙所簽定合同、議記錄、預算報告、驗收報告等；規模購買物品要銷售購買所簽定合同預算報告、物品清單保管要清單鉤其購置電腦類電器發票要配置清單要用配置材料評估物品價格

⑤能現湊票報賬發票清單單位名稱要至經濟業務面額相同發票該連號定要連號該斷號定要斷號

⑥白條我站存重問題勞務費自2014起要向稅務部門交納勞務費稅金取相應發票規范資金管理

⑦外培訓習或團體行等級所組織應嚴格按差標准執行

⑧財務公示要各校種制度每月末要向教師公示本月收支明細賬公示欄要寫明監督電：6222355並照照片存檔照片作公示證明希望廣教師監督

6、購置設備凡使用資金超3000元堅持向教教輔站打報告3萬報告要經教育局領導簽字校實施杜絕採用割式使發票滿3萬元

7、於貧困資料問題要嚴格按照規范要求收齊資料存檔備查今我按照財務制度管理經費按照教育局要求嚴格關加強管理斷進取、使工作規范化、制度化

公司財務整改報告範文

集團公司領導：

20XXaaaa財務部工作發些錯誤均工作員能力限導致錯誤經集團公司財務部檢查及我公司財務部員自查許內容符合規定並重紕漏需要立即整改集團財務指導督察我部門發問題進行整改現整改情況匯報：

、整改內容

1、收購期間票據審核嚴發收款付款書未簽字現象

2、價格或者扣雜變原始磅單未加變更直接付款環節進行變致使磅室台帳與財務結算噸位及金額都發差異

3、品庫房入庫數量准確經實物盤點發現賬實符

4、磅室匯總台帳漏計車原料單據號碼702#

二、事件發原

1、工作態度夠嚴謹能嚴格認真執行財務制度未能仔細謹慎審核財務票據加勞強度超負荷付款業務程手續繁瑣金額客戶工作員票及付款沒專職發票員及審核員集團公司都曾經考慮聘請銀行專業員付款或者招聘財務員名本部門考慮費用加原決定自克服困難努力辦理結票具錯誤結算單付款未能認真審核便直接付款忙亂錯誤事未能具發票賬務處理復查原始票據導致未能及發現失誤失佳糾錯機

2、價格扣雜發變化由於間問題未能第間磅室修改磅單均由康公司領導簽字認事修改磅單事失修改客觀條件及意義

3、品庫房產品入庫准原復雜主要庫管員缺乏工作經驗入庫計數管理流程明確本部門負責雖指導未能庫管員實際操作進行嚴格監督、檢查督促能排除產收購期具體業務纏身削弱屬工作監督職能執行

三、給公司造

1、票輕率票及付款缺乏詳細認真審核致使公司給農戶付款項8287.47元

2、沒及修改磅單賬務檢查帶諸便給公司沒造其實際經濟利益影響沒實際損失

3、庫管員所報入庫數據實際實物數據相差較導致公司計存貨資產確計量失資產管理及控制實際意義達資產管理目公司組織力、物力、財力盤點實物給公司增加定該發費用

4、磅單據沒統計入台帳司磅員疏忽漏計報表報至財務部磅單號碼連續性沒及確認

四、整改結

1、未簽字票據已經全部找事履行簽字手續

2、磅單付款單據符部已經全部查找原進行備注說明並另行製作調節表並與其相關資料裝訂起備隨查閱

3、付款部別都找收款目前通律程序處理

4、庫房盤點已經全部結束針該問題公司制定產品庫補充細則並已經始實施新補充細則實行雙庫目前進展順利另根據員工能力及特點庫管員進行調整：由趙青俊接替庫管工作負責存貨計量收發；原庫管馬艷萍熟悉存貨布狀況庫房協管員身份繼續協助趙青俊管理存貨

5、漏計購入原料經查證落實原料已經入庫貨款已經支付並已經改原始台帳記錄

6、賬實符部已經做據實調整

7、全廠於20XX14月25完資產復查補盤工作現進行資料整理

五、整改反思及建議：

1、部門負責要盡自所能屬員工定期檢查、培訓考核提高屬工作能力及發現錯誤並力爭給每崗位配備適合工作員提高工作質量降低發錯幾率

2、本部門工作要進行定期定期自查發失誤錯誤爭取第間彌補、挽改

3、避免發失誤減少損失並利於部門負責加強部門工作監督、檢查改進建議產收購期考慮案：（1）增加稽核計考慮期錄用費用全應該約2萬元（2）收購期仿效其單位聘請銀行付款安全便捷手續費略微較高按照付款金額5‰---8‰

4、完善管理流程作業指導書明確產品待檢、級、入庫計數、碼垛類等標准(億蜂 )

本財務部財務整改整體情況匯報敬請公司領導審查驗收

校財務整改報告範文

鳳慶縣教育局計財股：

我校根據《雲南省財政廳關於展2014義務教育經費保障機制資金專項檢查通知》教育局《關於進步完善校財務管理通知》精神及教育局計財科20149月22號召財務培訓議相關要求我校財務工作認真進行檢查整改現整改情況匯報:

、認真習提高認識

認真組織習教育局財務文件提高認識結合我校實際經校務研究決定立馬街校財務整改領導組

組:李衛（校）副組:茶爭茂(副校)

組員:李紅濤、羅亮、吳文海、王鳳喬、茶龍、何虎、茶、史家珍

二、依據制度要求認真進行整改

整改要求財務員掌握財務制度查問題認真反思找差距尋原

通查看20119月至20148月計憑證、計報表、計賬簿計報表沒問題計賬簿銀行記帳納現金記賬沒問題需整改

存問題：1、納員沒取業資格證習爭取；2、計憑證沒蓋財務公章財務主管章、報賬員章、納章及附件章；3、固定資產報廢手續規范全校資產清查報工作夠細致整改領導組針種情況進行工協作塊整改所缺內容整改完整

總財務工作校工作基礎財務工作直接影響著校發展要辦校首先要用資金作遁今工作定要鳳財聯發[2008]97號文件作標准努力做所需支撐材料按教育局要求管理校財務堅持每月經費收支由財務審核組審核再進行報賬、公示財務關事項等欄目內公布自覺接受級領導、全校教職工監督做給群眾明白領導清白使校義務教育保障機制經費支合、合規、合理確保校義務教育保障機制經費安全性使義務教育保障機制經費發揮效益

鄉鎮財務整改報告範文

根據甕安縣民檢查院建議書瓮檢反貪建（2012）02號文件我鎮村鎮建設管理所負責袁愈均挪用公款案所呈現單位資金管理問題結合工作實際特作整改措施：

、加強貨幣資金核算與管理建立健全貨幣資金收入支管理制度避免額現金支杜絕白條頂庫現象嚴禁坐支現金;嚴格執行收支兩條線實行每月核實銀行存款實際存量制建立獎罰制度;嚴禁庫管業務員收取貨款杜絕名義私存款

二、進步加強計基礎工作規范原始憑證自製憑證嚴格報銷手續杜絕額費用審批明細確進行計核算嚴格控費用三項期間費用預算管理嚴禁屬於經營業務范圍各種支

三、完善資金管理制度理順財務、帳務處理流程資金定期清查盤點加強流資金監督管理定期、定期流資金進行清查盤點嚴禁白條頂庫確保資產安全避免造新損失

四、加強資金往核算管理嚴格資金往審批控制明確誰經手、誰負責；誰批准、誰負責實行責任追究制度做辦、措施、手段、決手軟確保資金安全

五、加強計員培訓建立支習型、專業型計隊伍要求全體計員面要堅持政治理論知識習提高自身政治理論水平;另面要業務、技能掌握專業知識取專業技術職務資格提高計員整體素質

G. 審計署揪出154億隱性地方債近半在哪裡

審計署揪出154億隱性地方債， 近半在邵陽。

也就是說，此次審計署查出的邵陽城投違規舉債金額（72.33億元），相當於邵陽市2017年一般公共預算收入的47%，政府債務余額的46.8%。對於這筆隱性地方債務的整改問題，趙全厚向《每日經濟新聞》記者表示，邵陽城投可以用其他有價值的資產替換公益性資產，用以償還債務。上海財經大學教授鄭春榮認為，以公益性資產融資的舉債行為，大部分人寄希望於未來收入大幅增長，但大部分償債資金並不明確。

值得注意的是，邵陽市政府官網顯示，2018年4月11日，邵陽市委副書記、市長劉事青就政府性債務風險防控工作進行專題調度。會議聽取了關於加強債務風險管控的制度建設及落實情況，制定化解債務風險規劃方案、債務償還年度計劃應急預案及落實情況匯報；關於政府融資平台公司清理整頓，改革轉型的有關情況匯報等。會議要求，強化對政府性債務風險防控工作的領導，積極穩妥化解政府性債務風險。

來源：每日經濟新聞

H. 幫我寫一份自查報告

案件專項治理崗位自查報告
為了深入貫徹落實銀監會、省銀監局、市銀監分局關於加強防範操作風險，落實案件專項治理的有關文件精神，根據東信聯發[2005]192號文件的要求，結合我社的實際情況，我社制定了具體案件專項治理工作自查方案，並組織全體職工對此項工作進行了全面的學習。通過學習，全社上下對這項工作有了較為深刻的認識。這次工作旨在以案件專項治理工作為契機，加強制度建設，強化監督檢查，增強法紀觀念和遵守規章制度的自覺性，有效遏制案件高發的勢頭，確保我縣農村信用社安全、合規、穩健經營。同時使廣大員工明確執行規章制度和操作規程的重要性、必要性，進一步認識到違反規章制度操作規程的危害性。
根據實施的方案，在社領導的組織下，全社上下利用工余時間，再次認真地學習了我社制定的《＊＊市＊＊農村信用社會計、出納員與復核員崗位職責暫行辦法》、《＊＊市＊＊信用社會計出納人員違規處罰實施細則》、《＊＊市＊＊農村信用合作社安全保衛工作管理實施細則》、《＊＊市＊＊農村信用社經營管理指標百分制考核辦法》、《＊＊市＊＊農村信用社會計出納人員操作規程》、《＊＊市＊＊農村信用社2005年度財務費用管理實施辦法》、《＊＊市＊＊農村信用社幹部職工勞動管理與違規處罰實施細則》等規章制度和操作規程。通過學習，加深了對各項規章制度和操作規程的印象，全社上下對照相關的條例，對一年以來的工作一一進行了回顧，目的在於查找操作中的漏洞和薄弱環節，以便於及時補缺補漏，及時整改，逐步完善。下面，我社對自己的工作進行一次全方位的自查。
一、業務方面
1、一年多來，在應經常向主任匯報會計、出納工作情況及內勤人員的思想、行為情況方面做得不夠好，不夠主動及時向主任提供這方面的信息。為使轄內的會計、出納工作日趨規范，能夠隨著業務的發展，按照新的業務操作流程和規范，結合本社的實際情況，及時制定適宜的、統一的操作規范，以加強內部管理。但是由於我社人員配置較緊，無法經常組織會計、出納人員集中對業務進行培訓。有些規定只能以書面的形式下發到各個網點，交由各人各自學習，這就容易造成內勤人員關於業務操作方面理解不一致，會出現個別崗位能力較為薄弱的現象。
2、信用社的主辦會計，既是會計輔導員，又是二級稽查員，在抓好各項內控制度的落實的同時，能及時發現、解答和解決業務中碰到的疑難問題，做好事前輔導。能堅持每月不少於一次的會計輔導與檢查，及時發現工作中存在的問題與薄弱環節，及時提出整改意見，督促當事人積極採取措施加以防範與整改，並及時向主任匯報發現的問題，取得領導的支持，以使各項制度的執行更加到位。但是有時因為事務繁忙，時間安排不夠合理，由於時間有限，對網點的會計輔導與檢查的力度與深度不夠。根據聯社的相關制度，結合我社的實際情況，編制檢查評分表，明確獎罰，年終依據評分情況進行獎優罰劣，以此激勵會計出納做好本職工作。
3、認真核算各項財務收入，嚴格成本管理，認真組織會計核算，正確反映和評價經營成果，為主任的經營決策提供數據。
4、認真做好全轄重要空白憑證的管理。能嚴格按照重要空白憑證的領用手續，做好網點重要空白憑證的領用登記、出庫。合理安排各網點和存量。每月堅持不少於一次的帳實檢查，確保憑證的使用、銷號有序、正規，避免出現遺失。
5、能按照制度規定做好以下日常工作：一是正確提取各項費用；二是做好各網點的傳票、會計檔案的收集、登記、保管工作；三是結息日做好各網點結息的輔導和事後監督工作；四是及時核對內部帳，督促會計做好內外帳戶、總分帳、往來帳、帳戶余額的核對工作；五是能及時、准確地完成各種會計報表的編制。六是每季度對財務收支情況進行詳細的分析，便於主任的經營決策。
6、嚴格執行會計、出納、結算、財務制度和會計、出納操作規程，堅持會計工作的「十六項基本規定」，保證會計核算達到「五無」、「六相符」。
7、加強內部資金和固定資產、零星小額資產的管理。根據實際情況，合理制定各網點的庫存限額，在保證資金安全的同時，最大限度地壓縮現金資產的佔用。按照有關規定，能加強固定資產購建項目的管理，做到有計劃、有審議、有報批。定期對固定資產盤查，嚴格控制固定資產的規模。但是對閑置的固定資產不能及時做到盤活或處理，比如位於＊＊新圩的商住土地，已閑置多年未加以妥善的處理。對於微機、終端設備、各類機具以及其他零星的低值易耗品，能夠參照固定資產的管理，建立帳、簿、卡，但是這些物品因實際需要在網點之間或領用人之間進行調劑後，不能做到及時登記，有些物品損壞後，也未能及時進行處理。
8、嚴格遵守財經紀律及財務制度，一切開支按照標准實行，需要上報審批的財務費用均待聯社批復後才出帳列支；報銷費用嚴格執行經辦、證明、主任「雙簽」制度，確保每一筆開支真實、合規。帳務處理嚴格按會計制度進行，保證會計處理正確、清楚，對違反財務制度的人和事，能堅持原則，敢於抵制，並及時反映和匯報，自覺維護財經紀律。
9、隨著信用社業務不斷的發展，各種業務水平不斷提高。全社上下在熟練基本功的同時，注重對新業務知識的學習，不斷提高自己的業務水平；熟悉各項會計、出納等制度；適時學習相關的電腦知識，掌握電腦操作、運用和管理的技能。
10、對於信用社的文件收發登記能夠認真負責，及時登記並草擬執行意見，按時按量按領導的批示進行相關的處理。定期做好裝訂、入檔，便於日後的查閱。
二、「三防一保」方面
做為金融工作者，深知安全保衛工作的重要性。除了能經常閱讀有關「三防一保」的文件外，還時常關注社會上的一些金融案件，吸取經驗教訓，安全防範意識也逐年增強。不論是營業時間還是非營業時間都能提高警惕。日益嚴峻的治安形勢，使我更加自覺地將安全工作落實到每一個細節，消除殘留的麻痹思想。
營業前，能協助臨櫃上班人員做好營業前的各項准備工作，例如安全器械的到位情況、櫃台內外的整潔與否、監控系統的運行情況等。營業期間，能用心留意櫃台外的一切可疑人員，協助一線人員做好櫃台服務。營業終了，通常能在看到網點的庫款安全入箱上介後，鎖定門窗，並且確認無異常情況後方才離開。
在人員安排出現空缺的情況下，我能積極地參與頭寸的調撥與庫款箱的押運工作。並能按照要求做好記錄，手持安全防衛器械，全程提高警惕，停車時留意觀察外面的情況，確認安全後方才開門下車，杜絕存在麻痹大意的思想。
通過認真回顧與總結，經過一段時間的自我反省，自我檢查，才發現全社上下還存在著許多的不足之處，許多地方還存在有潛在的安全隱患。全社上下將會在最短的時間內，針對自查中發現的問題一一對照相關的制度和操作規范，一一進行整改，確保將每一條款，每一細則，真真正正地落在實處。同時請上級領導幫助我們找出未在自查中發現的問題，提出寶貴的意見，全社上下將會虛心接受，及時改正。希望領導們能夠加強對我社的監督，幫助我社進步，使我社在工作中不斷提高各方面的素質；不斷增強抵禦各種腐敗思想的能力，不斷完善自我。為此，我社鄭重承諾，將嚴格遵守單位制定的各項規章制度，嚴守崗位，盡職盡責 ，不幹不參與任何違法犯罪行為，否則，甘受組織按章處罰。

I. 財務工作計劃怎麼寫

2010年在一如既往地做好日常財務核算工作，加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育。做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂2010年公司財務工作計劃：一、參加財務人員繼續教育每年財務人員都要參加財政局組織的財務人員繼續教育，但是11月底，繼續教育教材全變，由於國家財務部最新發布公告：10年財務上將有大的變動，實行《新會計准則》《新科目》《新規范制度》，可以說財務部2010年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業財務人員提出了更高的要求。首先參加財務人員繼續教育，了解新准則體系框架，掌握和領會新准則內容，要點、和精髓。全面按新准則的規范要求，熟練地運用新准則等，進行帳務處理和財務相關報表、表格的編制。參加繼續教育後，匯報學習情況報告。二、加強規范現金管理，做好日常核算
1、根據新的制度與准則結合實際情況，進行業務核算，做好財務工作。2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協調關系。3、做好正常出納核算工作。按照財務制度，辦理現金的收付和銀行結算業務，努力開源結流，使有限的經費發揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強各種費用開支的核算。及時進行記帳，編制出納日報明細表，匯總表，月初前報交總經理留存，嚴格支票領用手續，按規定簽發現金以票和轉帳支票。4、財務人員必須按崗位責任制堅持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領導臨時交辦的其他工作。三、個人見意措施要求財務管理科學化，核算規范化，費用控制全理化，強化監督度，細化工作，切實體現財務管理的作用。使得財務運作趨於更合理化、健康化，更能符合公司發展的步伐。總之在新的一年裡，我會借改革契機，繼續加大現金管理力度，提高自身業務操作能力，充分發揮財務的職能作用，積極完成全年的各項工作計劃，以最大限度地報務於公司。為我公司的穩健發展而做出更大的貢獻。

J. 如何審計財政存量資金

財政存量資金審計是政府資產審計的重要組成部分，也是財政審計的工作重點。

摸清財政存量資金總量規模，釐清結構，應以本級財政預決算報表為基礎，從總體上掌握政府性收支規模及變化趨勢，對各類財政資金的使用、結存、管理情況進行全面審計，主要採用財政部門自查與審計組審核相結合的方法。
（一）關注國庫資金存放管理
根據國家財政部的文件要求，財政資金應統一歸口同級財政國庫部門管理。財政資金存放管理審計首先要從國庫部門管理的資金賬戶入手，重點審查賬戶開設及資金存放情況。一是賬戶開設情況。各類財政資金賬戶開設是否按照規定履行審批手續，有無銀行賬戶開設過多過濫、隨意開戶、多頭開戶的問題。二是資金存放情況。摸清國庫存款、各類財政專戶、專項轉移支付、往來資金在規定時點的存款規模，有無手續不全隨意轉存、調動資金等影響財政資金安全的問題。三是收入過渡戶情況。檢查非稅收入匯繳專戶等過渡戶收入是否及時繳入國庫，有無應繳未繳等情況。
國庫資金存放管理審計方法：主要是向財政部門發放反映財政資金存款情況的「國庫存款和各類財政專戶結存資金錶」，由其國庫部門先進行自查填報，規定時間收回。審計人員根據財政部門的填表，要求其提供各類財政資金銀行賬戶資金信息，對填表內容進行復核，掌握財政資金存放情況。
（二）關注預算結余、結轉情況
將預算結余結轉資金審計與預算審計有機結合。一是檢查資金結余結轉。區分預算凈結余、專項結轉、預算單位結轉等，摸清各類結余結轉資金基本規模，分析暫存科目結轉資金變化趨勢，各類結余結轉資金占當年財政支出比重等。二是檢查預算編制情況。重點檢查預算編制是否完整、具體，有無應編未編入年初預算、通過追加預算進行分配的問題；專項資金預算是否有系統、規范的項目計劃，有無預算編制過粗缺乏透明度，導致執行中隨意調整、資金結余結轉過大等問題。三是檢查預算執行情況。根據前面掌握的預算資金結存、預算編制情況，檢查資金撥付是否嚴格按照人大批準的預算批復，預算支出進度是否均衡合理，有無不按預算和項目進度撥付、滯留欠撥等問題；上級專項資金和重大項目資金是否按政策規定的用途及時、足額撥付，有無截留、挪用等違規問題。四是檢查暫存科目結存情況。檢查預算內暫存科目有無長期結存、結存資金過大、結存年限較長的問題。
預算結余、結轉審計方法：一是審查財政部門提供的預算內會計賬表，主要是本級財政預決算報表、財政收支平衡表、人大批準的預決算報告等，必要時可延伸選擇部分預算部門，掌握本級財政結余結轉情況，分析預算與實際執行之間的差異；二是對國庫部門管理的「暫存款」科目進行重點審計，分清資金性質、類別、結存年限、可否繼續撥出等，重點審查項目資金長期結存。通過要求財政部門填報「預算暫存款明細表」，並進行復核，分析項目資金滯撥、滯留的原因，揭示預算編制、執行、管理中的突出問題。
（三）關注各類專戶的資金結存情況
一是檢查各類專戶資金結存情況。摸清各類專戶資金的結存規模，近年來的增減變動情況，結存金額是否逐年增大。二是檢查專項轉移支付資金的撥付使用情況。專項轉移支付是否提前告知，是否存在分配環節較多、撥付程序復雜、資金撥付滯後、不按規定用途使用等影響資金使用效益發揮的問題。三是檢查專戶資金的管理情況。檢查是否定期對專戶進行清理，有無專戶資金大額長期結存的情況；有無利用專戶隱瞞收入，虛列支出，導致財政收支不實的情況；有無無依據利用專戶進行項目資金中轉，導致資金滯留挪用、脫離預算監管的問題。
專戶資金結存審計方法：向財政部門發放反映專戶資金結存情況的「專戶結存明細表」，由財政部門先進行自查填報。待填表收回後，結合前面已經了解的專戶資金存款情況，找出持續結存且資金量較大的專戶重點審查專戶明細賬，分析資金大額結存的原因，揭示專戶資金管理不規范的問題。
（四）關注財政資金制度管理
一是檢查財政資金管理制度建設情況。了解財政部門是否建立了完善的資金管理內控制度，對財政結余結轉資金、專戶資金等是否按照上級要求從資金運行管理等方面建立了相關的制度。二是檢查相關制度的執行情況。財政部門、主管部門、各用款單位在資金使用中是否嚴格執行以上制度，是否存在職責不清、執行不力的問題；對項目資金使用是否進行跟蹤管理，有無重撥付輕管理的問題。
財政資金制度管理審計：一是詢問座談、調查了解各項制度的建設情況，分析評價制度建設和執行效果；二是通過審計發現問題，揭露資金未發揮使用效益所存在的制度缺陷以及制度執行中存在問題。