㈠ 借入資金與自有資金的特點 急用!! 急用！！！
企業的資金來源分為借入資金和自有資金。
借入資金的風險表現為不能產生預期效益而導致企業不能及時、足額地還本付息，使企業付出更高的經濟和社會代價。自有資金的風險表現為資金使用效果低下，不能達到投資者所期望的投資報酬水平，從而引起企業股價下跌，使再籌資難度增大。企業資本結構的不合理，也會影響資本成本的高低和資金使用效果的大小，影響借入資金的償還和投資報酬期望的實現。
中小企業要想降低資金成本，首先要從自身做起。企業要做到產品適銷對路，這樣才能有穩定的現金流入，甚至可以預收貨款、延期付款，減少向外部籌集資 金，使資金成本自然下降。另外，中小企業要盡量提高自己的非現金資產的抵押價值，提高生產設備技術含量和通用水平，這樣就可以方便向銀行申請貸款，也有利 於降低資金成本。中小企業要大力提高信用水平，改善財務狀況，提供高水平的財務信息，這這同樣有利於企業籌集資金，降低資金成本。中小企業要改變依賴銀行 的籌資習慣，多渠道籌集資金，這樣也有利於降低資金成本，比如向企業內部員工借款，搞員工持股計劃。員工將錢存放銀行或者買銀行理財產品，收益率也 就在4%-6%之間，如果企業讓員工有10%的收益率回報，員工還是願意將錢投入自己所在的企業的，這既有利於企業也有利於員工，是雙贏策略，比起向銀行 借款，大大降低了資金成本。同時，搞員工持股計劃，企業有了穩定的資金來源，也有利於改善企業治理和管理，更是長期有利於企業和員工的雙贏策略，同樣有利 於企業長期降低資金成本。
中小企業還可以通過資產證券化信託融資降低資金成本。與銀行貸款相比，資產證券化信託融資有以下優點：一是降低企業整體資金成本；二是融資期限較長， 有利於企業的持續發展；三是根據信託的法律特點，企業可以在不提高資產負債率的情況下實現融資，優化了企業資產負債結構。比如融資方可以把廠房、機器設備 等非流動性資產，以及在建項目的預期現金流等相關權利設立證券化信託產品，通過信託機構向廣大投資者發售，從而籌集所需資金。通過這樣的融資模式，就可以 將非流動性的資產轉換成流動性極強的現金，能夠很好地解決現金支付瓶頸，還可以加快總資本的流動，有利於提高企業利潤率和資本使用效率；四是有利於企業戰 略性並購。由於這樣的融資操作具有表外會計處理的特點，其資產從並購方的資產負債表上剝離，並且確認現金收入，負債不變。正是因為在獲得現金的同時負債不 變，所以利用資產證券化融資能有效解決資金不足，並且能優化並購方財務結構。
㈡ 企業借入的資金是否屬於資產
企業借入的資金一方屬於資產，另一方屬於負債。比如企業從A公司借入資金100萬存入銀行就是企業的資產。而另一方是企業欠A公司100萬。欠款又屬於企業的負債。
㈢ 在一個有借入資金的企業中,對於經營風險和財務風險（） A.都存在 B.只存在前者 C.只存在後者
在一個有借入資金的企業中,對於經營風險和財務風險（A）
A.都存在 B.只存在前者 C.只存在後者 D.都不存在
㈣ 資產負債表裡面的哪一行體現「借入資本」怎麼算「借入資本率」
個人覺得你首先得告訴我們，你所謂的借入資本是什麼？
1.如果是從銀行或者其他金融、非金融機構等借入的資金，無論其用途是用於購買固定資產，還是用於日常經營使用，其核算方法，依據借款期限，參照長期借款或者短期借款執行。所謂的借入資本率，也應該就是這部分借款與你的資產負債表資產方總額的比值。
2.借入資本率，讓我有點迷茫了，我在想，你這里指的借入資本會不會是公司注冊資本一類的概念，你的「借入資本」會不是是指，公司興建（一般不可能），或者增資擴股的時候，通過銀行，或者其他金融非金融機構等借入的資金，那麼我只能說，債務形成的資本，在未進行「債轉股」之前，不能並入實收資本進行計算，哪怕你知道這一部分款項最終是要形成公司實收資本的一部分，但在賬務上，不能一邊掛債務科目，一邊掛實收資本的，但是你依舊可以計算「借入資本率」，計算方法就是用你你已經明確了的，將來會形成實收資本的這一部分「借入資本」，與這一部分金額加上你賬面上的實收資本金額的和的比值。
㈤ 財務報表中的借貸關系，求高手解答
借貸記賬法中，借貸兩字已經失去了原來的意義，演變為記賬符號了。
資產、成本、費用類的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類的借方表減少，貸方表增加。
最初的借貸，是來源於資金的借用，借入人為借，借出人為貸。我們平時說的銀行貸款，就是站在銀行的角度來說的。
㈥ 財務報表中能體現出哪些問題，該如何分析
嗯 ，對，主要是 償債能力，運營能力和獲利能力。
如何分析財務報表
將財務報表分為三個方面：單個年度的財務比率分析、不同時期的比較分析、與同業其它公司之間的比較。我們將財務比率分析分為償債能力分析、資本結構分析（或長期償債能力分析）、經營效率分析、盈利能力分析、投資收益分析、現金保障能力分析、利潤構成分析。
A. 償債能力分析：
流動比率 = 流動資產／流動負債
流動比率可以反映短期償債能力。一般認為生產企業合理的最低流動比率是2。影響流動比率的主要因素一般認為是營業周期、流動資產中的應收帳款數額和存貨周轉速度。
速動比率 =（流動資產－存貨）／流動負債
由於種種原因存貨的變現能力較差,因此把存貨從流動資產種減去後得到的速動比率反映的短期償債能力更令人信服。一般認為企業合理的最低速動比率是1。但是,行業對速動比率的影響較大。比如,商店幾乎沒有應收帳款,比率會大大低於1。影響速動比率的可信度的重要因素是應收帳款的變現能力。
保守速動比率（超速動比率）=（貨幣資金+短期投資+應收票據+應收帳款）／流動負債
進一步去掉通常與當期現金流量無關的項目如待攤費用等。
現金比率 =（貨幣資金／流動負債）
現金比率反應了企業償還短期債務的能力。
應收帳款周轉率 ＝ 銷售收入／平均應收帳款
表達年度內應收帳款轉為現金的平均次數。如果周轉率太低則影響企業的短期償債能力。
應收帳款周轉天數 ＝ 360天／應收帳款周轉率
表達年度內應收帳款轉為現金的平均天數。影響企業的短期償債能力。
B. 資本結構分析（或長期償債能力分析）：
股東權益比率 ＝ 股東權益總額／資產總額×100%
反映所有者提供的資本在總資產中的比重,反映企業的基本財務結構是否穩定。一般來說比率高是低風險、低報酬的財務結構,比率低是高風險、高報酬的財務結構。
資產負債比率 ＝ 負債總額／資產總額×100%
反映總資產中有多大比例是通過借債得來的。
資本負債比率 ＝ 負債合計／股東權益期末數×100%
它比資產負債率這一指標更能准確地揭示企業的償債能力狀況,因為公司只能通過增加資本的途徑來降低負債率。資本負債率為200%為一般的警戒線,若超過則應該格外關注。
長期負載比率 ＝ 長期負債／資產總額×100%
判斷企業債務狀況的一個指標。它不會增加到企業的短期償債壓力,但是它屬於資本結構性問題,在經濟衰退時會給企業帶來額外風險。
有息負債比率 ＝（短期借款＋一年內到期的長期負債＋長期借款＋應付債券＋長期應付款）／股東權益期末數×100%
無息負債與有息負債對利潤的影響是完全不同的,前者不直接減少利潤,後者可以通過財務費用減少利潤；因此,公司在降低負債率方面,應當重點減少有息負債,而不是無息負債,這對於利潤增長或扭虧為盈具有重大意義。在揭示公司償債能力方面,100%是國際公認的有息負債對資本的比率的資本安全警戒線。
C. 經營效率分析：
凈資產調整系數 ＝（調整後每股凈資產－每股凈資產）/每股凈資產
調整後每股凈資產 = （股東權益－3年以上的應收帳款－待攤費用－待處理財產凈損失－遞延資產）/ 普通股股數<BR>減掉的是四類不能產生效益的資產。凈資產調整系數越大說明該公司的資產質量越低。特別是如果該公司在系數很大的條件下,其凈資產收益率仍然很高,則要深入分析。
營業費用率 ＝ 營業費用 / 主營業務收入×100%
財務費用率 ＝ 財務費用 / 主營業務收入×100%<BR>反映企業財務狀況的指標。
三項費用增長率 =（上期三項費用合計－本期三項費用合計）/ 本期三項費用合計
三項費用合計 = 營業費用＋管理費用＋財務費用
三項費用之和反應了企業的經營成本如果三項費用合計相對於主營業務收入大幅增加（或減少）則說明企業產生了一定的變化,要提起注意。
存貨周轉率 ＝ 銷貨成本×2／（期初存貨＋期末存貨）
存貨周轉天數 ＝ 360天／存貨周轉率<BR>存貨周轉率（天數）表達了公司產品的產銷率,如果和同行業其它公司相比周轉率太小（或天數太長）,就要注意公司產品是否能順利銷售。
固定資產周轉率 ＝ 銷售收入／平均固定資產
該比率是衡量企業運用固定資產效率的指標,指標越高表示固定資產運用效果越好。
總資產周轉率 ＝ 銷售收入／平均資產總額
該指標越大說明銷售能力越強。
主營業務收入增長率 ＝（本期主營業務收入－上期主營業務收入）／上期主營業務收入×100%
一般當產品處於成長期,增長率應大於10%。
其他應收帳款與流動資產比率 ＝ 其他應收帳款／流動資產
其他應收帳款主要核算與生產經營銷售活動無關的款項來往,一般應該較小。如果該指標較高則說明流動資金運用在非正常經營活動的比例高,就應該注意是否與關聯交易有關。
D. 盈利能力分析：
營業成本比率 ＝ 營業成本/主營業務收入×100%
在同行之間,營業成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大體一致,生產設備及工資支出也較為一致,發生在這一指標上的差異可以說明各公司之間在資源優勢、區位優勢、技術優勢及勞動生產率等方面的狀況。那些營業成本比率較低的同行,往往就存在某種優勢,而且這些優勢也造成了盈利能力上的差異。相反,那些營業成本比率較高的同行,在盈利能力不免處於劣勢地位。
營業利潤率 ＝ 營業利潤/主營業務收入×100%
銷售毛利率 ＝（主營業務收入－主營業務成本）／主營業務收入×100%
稅前利潤率 ＝ 利潤總額/主營業務收入×100%
稅後利潤率 ＝ 凈利潤/主營業務收入×100%<BR>這幾個指標都是從某一方面反應企業的獲利能力。
資產收益率 ＝ 凈利潤×2／（期初資產總額＋期末資產總額）×100%<BR>資產收益率反應了企業的總資產利用效率,或者說是企業所有資產的獲利能力。
凈資產收益率 ＝ 凈利潤／凈資產×100%<BR>又稱股東權益收益率,這個指標反應股東投入的資金能產生多少利潤。
經常性凈資產收益率 ＝ 剔除非經常性損益後的凈利潤/股東權益期末數×100%
一般來說資產只能產生「剔除非經常性損益後的凈利潤」所以用這個指標來衡量資產狀況更加准確。
主營業務利潤率 ＝ 主營業務利潤／主營業務收入×100%
一個企業如果要實現可持續性發展,主營業務利潤率處於同行業前列並保持穩定十分重要。但是如果該指標異忽尋常地高於同業平均水平也應該謹慎了。
固定資產回報率 ＝ 營業利潤/固定資產凈值×100%
總資產回報率 ＝ 凈利潤/總資產期末數×100%
經常性總資產回報率 ＝ 剔除非經常性損益後的凈利潤/總資產期末數×100%
這幾項都是從某一方面衡量資產收益狀況。
E. 投資收益分析：
市盈率 ＝ 每股市場價／每股凈利潤
凈資產倍率 ＝ 每股市場價／每股凈資產值
資產倍率 ＝ 每股市場價／每股資產值
F. 現金保障能力分析：
銷售商品收到現金與主營業務收入比率 ＝ 銷售商品、提供勞務收到的現金／主營業務收入×100％
正常周轉企業該指標應大於1。如果指標較低,可能是關聯交易較大、虛構銷售收入或透支將來的銷售,都可能會使來年的業績大幅下降。
經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤比率 ＝ 經營活動產生的現金流量凈額／凈利潤×100％
凈利潤直接現金保障倍數 ＝（營業現金流量凈額－其他與經營活動有關的現金流入＋其他與經營活動有關的現金流出）/主營業務收入×100％
營業現金流量凈額對短期有息負債比率 = 營業現金流量凈額／（短期借款＋1年內到期的長期負債）×100％
每股現金及現金等價物凈增加額 = 現金及現金等價物凈增加額／股數
每股自由現金流量 = 自由現金流量／股數
（自由現金流量＝凈利潤＋折舊及攤銷－資本支出－流動資金需求－償還負債本金＋新借入資金）
G. 利潤構成分析：
為了讓投資者清晰地看到利潤表裡面的利潤構成,我想在這里對由股份有限公司會計制度規定必須有的損益項目（含：主營業務收入、其他業務收入、折扣與折讓、投資收益、補貼收入、營業外收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務支出、存貨跌價損失、營業費用、管理費用、財務費用、營業外支出、所得稅、以前年度損益調整。）對凈利潤的比率列一個利潤構成表。
如何分析資產負債表
資產負債表就是把企業在某一時日的資產、負債和所有者權益這三個基本要素的總額及其構成的有關信息列在一個表內表示出來的會計信息表。可以說,資產負債表是企業最重要的、反映企業全部財務狀況的第一主表。
資產總額包括了企業所擁有的流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產及其他資產,資產總額反映企業資金的佔用分類匯總；負債總額包括流動負債、長期負債,負債作為過去的交易或事項所產生的經濟義務,必須於未來支付的經濟資源或提供服務償付；所有者權益（業主權益）,包括股東投入股本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤。利用資產負債表,創業者可以檢查企業資本來源和運用是否合理,分析企業是否有償還債務的能力,提供企業持續發展的資金決策依據。
資產負債表的平衡關系是「資產＝負債＋所有者權益」或者是「負債＝資產－所有者權益」、「所有者權益＝資產－負債」。從企業資產運用的本質來分析,「資產總額＝負債總額」,因為所有者權益實質也是企業負債,企業進入的股本必定會退出,因經營而產生的未分配利潤必然會分配,各項公積、公益必然會使用；從另一個角度分析,則「資產總額＝資本總額」。因為負債是一種借入資本,負債與資本組成了資產佔用的全部資金來源。運用資產負債表進行企業財務分析可以有多種方法,一般有流動性比率、杠桿比率、經營比率、獲利能力比率。這里介紹一種流動比率的計算和分析方法。
㈦ 財務報表中的借貸關系是什麼
借貸記賬法中，借貸兩字已經失去了原來的意義，演變為記賬符號了。
資產內、成本、費用容類的借方表增加，貸方表減少。
所有者權益、負債、收入、利潤類的借方表減少，貸方表增加。
最初的借貸，是來源於資金的借用，借入人為借，借出人為貸。我們平時說的銀行貸款，就是站在銀行的角度來說的。
㈧ 借入款項借方余額如何在報表中反映
可在「其他應收款」中反映。