其他貨幣資金保證金

1. 企業的存出保證金應借記其他應收款還是其他貨幣資金

企業的存出保證金應借記其他應收款。
會計分錄為：
借：其他應收款-存出保證金
貸：銀行存款
（一）其他應收款的定義：
其他應收款是企業應收款項的另一重要組成部分。其他應收款科目核算企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同准其他應收款備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。 其他應收款通常包括暫付款，是指企業在商品交易業務以外發生的各種應收、暫付款項。
（二）其他應收款的內容：
（1）應收的各種賠款、罰款。如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；
（2）應收出租包裝物租金；
（3）應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫葯費、房租費等；
（4）存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
（5）其他各種應收、暫付款項。
（三）其他貨幣資金的定義：
其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。
（四）其他貨幣資金的內容：
主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等。
（五）其他應收款的賬務處理：
（1）支付保證金時：
借：其他應收款
貸：銀行存款
（2）收回保證金時：
借：銀行存款
貸：其他應收款
（六）其他貨幣資金的賬務處理：
（1）支付信用證保證金存款時：
借：其他貨幣資金-信用證保證金存款
貸：銀行存款
（2）用信用證保證金存款支付貨款時：
借：原材料
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金-信用證保證金存款
（3）退回信用證保證金多餘存款時：
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金-信用證保證金存款

2. 其他貨幣資金都包括什麼

其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存內款和信用卡存款等容。

其他貨幣資金是指企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金。

（1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

(3) 銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

(6) 存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

3. 承兌保證金到底是放銀行存款——保證金還是其他貨幣資金——保證金

存入保證金時
借：其他貨幣資金——保證金
貸：銀行存款

有的企業將承兌保證金存入銀行計入「銀行存款-保證金」，雖然沒有按照準則的要求記賬，但總體上也影響不大，因為最後編制報表的時候都是填入資產負債表「貨幣資金」項目

4. 有關「其它貨幣資金——信用金保證金」的賬務處理

1.外埠存款
外埠存款指企業到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業匯出款項時,須填寫匯款委託書；匯入銀行對於匯入的采購款項,按匯款單位開設采購專戶。采購專戶存款只付不收,款項付完後結束賬戶。

企業委託當地開戶銀行匯款給采購地開立專戶時:

借:其他貨幣資金——外埠存款
貸:銀行存款

收到采購員交來的購貨發票,按購貨金額和支付的增值稅款。

借:物資采購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——外埠存款

采購員完成了采購任務,將多餘的外埠存款轉回當地銀行時,企業應根據銀行的收賬通知。轉銷「其他資幣資金——外埠存款」科目。

借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——外埠存款

2.銀行匯票存款

企業為取得銀行匯票,按照規定存入銀行的款項。企業向銀行提交「銀行匯票委託書」並將款項交存銀行,取得銀行匯票時,應當根據銀行蓋章的委託書存根聯進行賬務處理。

借:其他貨幣資金——銀行匯票存款
貸:銀行存款

企業使用銀行匯票後,應根據發票賬單及開戶行轉來的銀行匯票第四聯等憑證進行賬務處理。

借:物資采購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款

銀行匯票使用完畢,應轉銷

借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款

如銀行匯票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。則企業收款時

借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行匯票存款

3.銀行本票存款

企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業向銀行提交「銀行本票申請書」並交款項交存銀行,取得銀行本票時,應當根據銀行蓋章退回的申請書存根聯進行賬務處理。

借:其他貨幣資金——銀行本票存款
貸:銀行存款

企業使用銀行本票後,應根據發票帳單位等有關憑證進行帳務處理。

借:物資采購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——銀行本票存款

如企業因本票超過付款期等原因未曾使用而要求銀行退款時,應根據銀行收回本票時蓋章退回的一聯進賬單。編制會計分錄

借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行本票存款

4.信用證存款

信用證存款是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。

企業向銀行申請開出信用證,用於支付境外供貨單位的購貨款項。根據開戶銀行蓋章退回的「信用證委託書」回單。編制會計分錄

借:其他貨幣資金——信用證存款
貸;銀行存款

企業在收到境外供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單,並經核對無誤後進行賬務處理

借:物資采購
應交稅金——應交增值稅(進項稅額)
貸;其他貨幣資金——信用證存款

企業收到未用完的信用證存款余額時

借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——使用證存款

5.信用卡存款

企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項

企業申領信用卡,按規定填制申請表。並按銀行要求交存備用金。銀行開立信用卡存款賬戶。發給信用卡.企業根據銀行蓋章退回的交存備用金的進賬單,編制分錄:

借:其他貨幣資金——信用卡存款
貸: 銀行存款

企業在收到開戶銀行轉來的信用卡存款的付款憑證及所附發票賬單,經核對無誤後。應進行帳務處理。

借:管理費用(相關費用科目)
貸:其他貨幣資金——信用卡存款

6.在途貨幣資金

指企業同所屬單位之間和上下級之間的匯、介款項業務中,到月終時尚未到達的匯入款項。
企業根據所屬單位匯出款項的通知。編制會計分錄

借:其他貨幣資金——在途資金
貸:其他應收款 (或有關科目)

收到匯款時,根據銀行通知編制分錄:

借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——在途資金

5. 其他應收款—承兌保證金與其他貨幣資金—保證金有什麼區別

其他應收款—承兌保證金，是企業對已開出的承兌付款進行的一項成對保障金；其他貨幣資金—保證金，是企業為取得一項資金來源（如想銀行貸款）而存入指定戶的保證金。

6. 電商收到的保證金可以走其他貨幣資金賬戶嗎

電商收到的保證金當然可以走其他貨幣的資金賬戶啦，但是最主要你要看一下，有沒有其他外匯可以兌換？

7. 保證金賬戶屬於其他貨幣資金項目嗎

保證金的使用許可權和性質同銀行存款已有很大區別，個人認為應該通過「其他貨幣資金」賬戶核算.

8. 存出保證金 是否屬於其他貨幣資金

計入其他貨幣資金。因為該資金到承兌匯票兌付之前不能使用，雖然是企業的貨幣資金，但有別於銀行存款

9. 「其他貨幣資金」包含的6項之間，有什麼區別

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

其他貨幣資金(2張)

（1)外埠存款是企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

(2)銀行匯票存款是企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項；

(3)銀行本票存款是企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項；

(4)信用卡存款是企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項；

(5)信用證保證金存款是企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

(6)存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。[2

10. 銀行承兌保證金計哪個科目最合適，其他貨幣資金、其他應收款還是銀行存款—保證金

1. 銀行承兌匯票保證金應記入其他貨幣資金這個科目里，具體依據是：《企業會計准則指南——主要科目和賬務處理》（2006）規定：

2. 其他貨幣資金：本科目核算企業的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。