貨幣資金管理的重要性

Ⅰ 如何理解貨幣資金管理的重要性

資金是企業的「血液」，是企業經營活動正常進行、生存發展的重要保障。資金管理作為企業財務管理的核心內容，在企業管理中占據重要地位。任何企業都必須重視貨幣資金管理，特別是流動資金的使用率，企業資金管理其他任何方面的正常運行均建立於資金安全基礎之上，只有企業資金安全了， 使用效率提高了，企業的管理工作效率才能提高，企業的利潤才會有所提高，企業才會不斷發展壯大，總之企業的生存發展離不開資金，所以貨幣資金管理在企業中占據著重要的地位。在經濟飛速發展的今天，各種風險都存在，如果企業資金管理不善，隨時面對危險，不能第一時間預警和處理，企業領導者也不能根據實際情況作出經濟有效的決策。而貨幣資金管理主要包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收賬款、預付賬款、存貨等與企業日常經營密切相連的內容，可見貨幣資金管理在企業管理工作中的重要性。
不知道這樣的回答滿意嗎？

Ⅱ 貨幣資金管理的貨幣資金管理的作用

貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導致周轉失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。
1．加強貨幣資金管理，可以保持民間非營利組織財務上的流動性
貨幣資金的流入、流出和結存情況，將對民間非營利組織的財務流動性產生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合，才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日常活動中，除保證足夠的資金滿足正常開支所需外，還應預先留出安全儲備，以應付緊急情況所需。
2．通過良好的貨幣資金管理，可以更有效地運用資金
民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好，應該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現存的貨幣資金，沒有參加業務活動過程，如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風險，因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應加強貨幣資金管理，盡量不出現資金閑置，而使其產生最大的效益；反之，民間非營利組織現存的貨幣資金過少，則有可能危及支付能力和償債能力，給民間非營利組織帶來負面影響。為此，民間非營利組織應在平時做好貨幣資金使用的規劃工作，事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。
3．加強貨幣資金管理，能有效地防止舞弊
在民間非營利組織的各項財產中，貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理，要求民間非營利組織制定嚴格的內部控制制度，保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當，從而有效地防止舞弊行為的發生。

Ⅲ 貨幣資金管理的意義

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。
資金是企業的血液，資金鏈斷裂是許多企業巨人轟然倒地的直接原因。
資金管理可以產生效益，採取何種資金收付方式是差異巨大的。銷售時預收款和三個月後收款會差三個月的利息。采購時預付款和三個月後付款也會差三個月的利息。
還有匯款與開支票與開匯票，各種付款方式之間都是不一樣的，都是會產生資金收益的。
另外資金周轉效率的提升，資金佔用的減少，都會產生實實在在的利息收益。
做好資金管理，可以在無形之中產生巨大的資金收益。

Ⅳ 貨幣資金的管理制度的目的和意義和主要內容是什麼

目的及意義：為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率。
內容：公司辦理有關貨幣資金的收入、支付、保管事宜應遵循的制度。

貨幣資金的管理制度;

第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，結合本公司實際情況，制定本規定。

第二條
本規定是在全面預算體制下、月份資金計劃基礎上，對本公司經濟業務的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監督。貨幣資金包括銀行存款、現金以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。

第三條 財務本部和各所屬企業財務部負責本規定的具體貫徹實施，並設專職稽核員負責經濟業務的收支計劃和審核管理工作。

第二章 總公司資金計劃控制

第四條 總公司財務本部負責對總公司資金運作進行「全面計劃、整體協調、統籌安排、宏觀控制」。

第五條
各所屬企業必須於每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務本部，財務本部於每年底根據總公司下年的發展計劃及資金情況進行統籌安排，並制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃，報總公司總經理批准後下達。

第六條 各所屬企業財務部門負責各自單位的年、季、月資金計劃的安排和落實，並在實際工作中控制、監督資金計劃的執行情況。

第七條 總公司各部門、各所屬企業借領計劃內大額款項，採取「提前通知，積極籌措」的辦法。

（1）金額在1 000萬元以下的，必須提前5天通知財務部。

（2）金額在1 000萬元以上的，必須提前10天通知財務部。

（3）在手續齊全的情況下，開信用證須提前3天，改證須提前通知財務部，信用證原則上允許改2次。

（4）辦理匯票須提前2天通知財務部。

第八條
計劃外借領大額款項，業務部門或專業公司須辦理調整計劃手續，經公司總經理批准後交財務部，財務部根據資金情況進行安排、籌集，提前通知期暫定為10天。

第九條 各部門不按規定的提前期通知財務部而影響用款的，申辦部門自負其責。

第三章 現金管理

第十條 現金的收入、支出范圍。

（1）現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

（2）支出范圍包括以下幾項。 ① 職工工資、各種工資性津貼、勞務費、勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出。 ② 出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
③ 結算起點以下的零星支出。 ④ 發給職工的各種獎金。 ⑤
因采購地點不確定、交通不便、收款方無銀行賬號不能辦理轉賬結算或對方當地有特殊情況等必須使用現金結算的。 ⑥ 中國人民銀行確定的需要支付現金的其他支出。

第十一條 以各部編報的、經財務部平衡、公司總經理批準的月度貨幣收支計劃為依據，由財務部進行日常經濟業務的現金收支管理，對超計劃支出的，財務部拒絕支付。

第十二條 現金收支業務的管理。

（1）現金收入的管理。 ①
無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，於收進日（最晚於次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存於經辦部門內。
② 業務人員辦理業務預借的現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得餘款不報留作他用。

（2）現金支出的管理。 ①
預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字後交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批後辦理，稽核員按預算審核。 ②
預算內經常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內交通費等），無預借款直接報賬的，由指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字，連同發票或收據交財務部稽核員審核後，交財務部經理簽字辦理。
③ 預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。 ④
業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在15天內報賬，對逾期末報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款，可由該部門經理代借。
⑤ 業務人員出差借款5 000元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市除外）。

第四章 銀行收支結算管理

第十三條
根據中國人民銀行規定，本公司目前採用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委託收款等結算方式，在國際貿易業務和對外經濟合作業務中採用信用證結算方式。

第十四條 銀行結算資金管理。

（1）銀行結算收入的管理。 ①
通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證，財務部轉交業務經辦部門，由經辦部門填寫收款說明書，並附有關憑證，交財務部稽核員審核後，由主管會計辦理有關手續，並進行會計處理。
② 由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款項的單據，收到後交經辦部門，經辦部門填寫收款說明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計處理。 ③
業務部門收到外單位開具的支票，連同有關憑證、收款說明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀行出納員於當日送交銀行並作會計處理。 ④
信用證結算按我公司（進出口業務財務管理規定）中的有關規定辦理。

（2）銀行結算支出的管理。 ①
根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫經費支出報審表，交財務部稽核員按計劃項目審核用途後，交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的，由財務部簽署意見後簽報。
② 日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。 ③
嚴格控制簽發空白支票，如因特殊情況確需簽發，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額，在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。 ④
專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉賬支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿，對逾期未交的空白支票進行查詢。 ⑤
一個部門已領用3張支票不按規定時間報賬時，財務部書面通知該部門進行查詢，一周內仍無反饋的，財務部門停止對該部門簽發新的支票。

第五章 報賬銷賬

第十五條 各部門預借支票時，在結算款項業務處理完畢後，應及時執有關憑證（發票或收據、支出憑單等）在一周內到財務部報賬銷賬。

第十六條
為貫徹經濟責任制，報賬採取上級審簽辦法，即總公司業務人員報賬，屬預算內支出，由部門總經理審簽，報財務本部按許可權審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報賬由總公司分管領導審簽，總公司副總經理報賬由總公司總經理審簽。

第十七條 應付現金的金額在2 000元以上的報賬，原則上以支票形式轉入報賬人信用卡內。

第六章 附則

第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

第十九條 本規定自頒布之日起執行。

Ⅳ 如何理解貨幣資金管理的重要性

貨幣資金是企業資產的重要組成部分，是企業流動資產中流動性最強的一項資產，任何企業要進行生產經營活動都必須擁有貨幣資金。

Ⅵ 貨幣資金的作用

貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導致周轉失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。
國際商務活動中對貨幣資金的管理比國內企業要復雜得多，除了要遵循國內企業資金管理的一般原則之外，還必須考慮以下因素：
1．資金跨國流動的渠道和手續。國際商務活動中免不了資金在國際間流動，但是各國政府都訂有一些限制資金自由流動的法規，國際間金融交換工具和機構也相對缺乏，因此資金收付手續較為復雜，資金流動的速度相對就較為遲緩。
2. 資金跨國界流動的匯率。這一因素給國際商務活動中資金流動帶來風險，也可能給企業帶來資金升值的機會。
3. 各國利率的差異。各國之間的利率必定存在著一定的差異。在匯率穩定的情況下，企業可以考慮這一資金調撥的重要推動因素。

Ⅶ 貨幣資金管理的意義和目的各是什麼

意義就是做到資金能合理有效的運用穩定增值，目的當然是想通過更好的管理實現增值。

Ⅷ 　加強資金管理的重要意義

一、以財務管理為中心

地勘單位和企業的管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為中心是市場經濟的客觀要求。

1.計劃經濟向市場經濟轉變

地勘單位由事業型變為企業型，地勘單位和企業由生產型變為生產經營型，成為以資本保值增值和利潤最大化為目標的利益主體，這種性質決定了財務管理在內部管理中的中心地位。而在財務會計管理中，對資金的管理又處於中心地位。資金管理是企業和地勘單位內部管理的中心之中心。資金管理對象是資金運動的全過程，是對資金運動的直接管理，包括籌資、投資和用資等環節的管理，資金管理在經營管理中的特點是涉及面廣，綜合性強，靈敏度高。

2.在市場經濟條件下，資金流動成為物資流動的先導，沒有資金的流動就不可能實現物資的流動

資金是企業的「血液」。在以競爭為特徵的市場經濟條件下，地勘單位和企業是市場競爭中的主體，其風險集中體現在資金上。若缺乏資金，就會陷入嚴重的財務困境而走向衰敗以至破產；若資金投放失誤，不但得不到回報，還要造成嚴重的資產流失；若資金的日常使用不當、管理不嚴，就會產生各種各樣的漏洞，嚴重地影響地勘單位和企業的經濟效益。另外，地勘單位和企業對國家的回報、對出資者的回報、對社會的回報、對自身的回報、對職工的回報，最終都要以資金的形式、以貨幣的形式出現。

3.資金管理的中心地位是由資金運動的特點所決定的

資金管理的重要性一方面決定於資金收支的不平衡性和資金使用權的可轉讓性特點；另一方面，加強資金管理的作用決定於資金的時間價值和資金的風險價值。加強資金的籌資管理、投資管理和用資管理是地勘經濟實施戰略性結構調整，地勘單位成功地走向市場的關鍵。在大量的調研中，這方面的感受是比較深刻的，一個地勘局或一個地勘單位的經濟狀況的好壞關鍵取決於兩個方面：一個方面看這個局或這個隊原有市場的佔有率如何；另一個方面看這個局或這個隊是否有新的經濟增長點，其成功率、回報率如何？如果原有市場保住了，新的經濟增長點較為成功，那麼，這個局或這個隊的經濟狀況就比較好。否則，這個局或這個隊就會處於困境之中。四川省地勘局、廣西地勘局和浙江省地勘局第十一地質隊的經營成就有利地說明了這一點。還有一些地勘局和地勘單位在這方面的教訓也是比較深刻的。

二、加強資金管理

這是改善地勘單位和企業的資金現狀，確保地勘經濟實施戰略性結構調整順利進行的需要。轉變經濟增長方式，提高每種生產要素的有效性，通過各種生產要素的優化組合，達到全面提高生產要素利用效率的目的。「九五」期間，是地勘單位由事業型向企業型過渡的關鍵時期。由於多種原因致使地勘單位普遍存在資金短缺，這種現狀嚴重地制約著地勘單位的改革與發展。

1.產業結構調整，國有資金扶持額度有限，造成轉產和營運資金不足，資產負債高資金緊張

長期以來，地勘單位作為國家專門從事地質找礦的事業單位，一直依賴國家地勘費開展地質工作，其單一為地質找礦服務的各類資產，也靠國家無償調撥形成。隨著地勘單位逐步向市場經濟轉軌，向企業化邁進，地勘單位內部的產業結構發生了很大變化，從單一的地質找礦，發展到擁有工勘施工、礦業生產、機械加工、商貿服務等一系列新辦產業，形成多門類產業結構新格局。這些新辦產業，國家僅安排少量的轉產扶持費，其餘均靠主辦單位自籌解決，造成了資金緊張。

2.資金配置不合理，新上項目和固定資產投入超量，造成流動資金被擠占和大量資金沉澱，簡單再生產都難以維持

地勘單位在新上項目和固定資產投入方面，由於在投資機制、制度方面的缺陷，造成決策上的偏差或片面追求高速度和上規模，不量力而行，造成項目資金缺口很大，相當數額的流動資金被挪用於項目固定資產投入；由於資金不足，概（預）算、施工管理不力等原因，致使其項目不能按質、按時達產達效，造成大量資金沉澱難於按時還貸，致使資金短缺包袱越背越重，有的甚至因流動資金不足而停工、停產，使得原本就緊張的流動資金不能形成良性循環；由於新轉產項目無匹配流動資金，造成地勘單位流動資金嚴重不足，自有資金又很有限。從當年實現的經營收入與流動資金比可以看出明顯的不合理；有的單位因急需資金不得不借高息貸款，加大了資金成本；由於地勘單位面臨體制、結構的矛盾比其他行業都嚴重的多，在短時間內較大力度地將有限的資金投入到原本並不熟悉的產業項目，在多種因素的作用下，難免有一些失敗或不成功的項目，形成資金大量沉澱。

3.國家地勘費撥款中必保的其他經常性費用的撥款不足，超支嚴重

尤其是離退休費用超支很大。離退休人數逐年增加且醫療費用猛增，經費缺口較大。有些政策性的補貼，由於資金緊缺未能兌現。

4.投資立項預測性差，投入產出不配比

衡量一個項目經濟效益的基本標準是產出與投入之比。近幾年來，地勘單位所上項目存在著把關不嚴，為爭投資盲目鋪攤子，只注重規模和速度而忽視管理和效益的現象。有的缺乏科學的可行性論證和市場預測，有的只是在進行市場調查後就立項上馬，項目上去後，又不注重加強管理，生產技術不過關或市場行情把握得不好，生產的產品價高、質次，市場銷路不好，導致虧損或停產、倒閉。

5.管理薄弱，造成資金使用效益差

（1）多頭設戶，導致資金分散。近幾年來，地勘單位自己興辦了不少實體，有的實體獨自在銀行開設賬戶，有的實體甚至在幾家銀行分別開設好幾個賬戶。地勘單位投入的經營資金分散於實體，形成分「小灶吃飯」的局面。有的賬戶資金沉澱，不能發揮作用，有的甚至成了「小金庫」，助長了不正之風，大量資金不能形成合力。有的實體佔用地勘單位的經營資金長期掛賬，有能力歸還的也不還。有的經營資金不足時，向主管單位伸手，而主管單位則有去無回，造成資金緊缺，缺乏調劑能力。

（2）產品積壓，物流不暢，資金沉澱。長期以來，地勘單位採取的是計劃體制下的管理模式，重生產，輕銷售，重產值，輕效益，忽視產品質量，加之生產消耗過多，致使成本不斷上升，從而導致市場銷售不暢，生產產品大量積壓。有的單位由於盲目采購，二級單位及實體層層設庫，造成原材料積壓，使用率差，從而加劇了資金緊張的局面。

（3）應收賬款過大，導致流動資金呆滯。應收賬款是地勘單位債權資產的主要構成部分，是地勘單位流動資產的重要組成部分。應收賬款沉澱表現為債務人在合同期規定期限內無錢可付或有錢不付，從而使債權人的債權資金不能順利轉化為貨幣資金，投入營運周轉。有些地勘單位對應收賬款管理不嚴，貨款長期掛賬，不認真清理，只記賬，不收賬，既不發函，也不派人催收，正常所需流動資金不足，不得不通過銀行貸款解決。一方面該收的收不回來，另一方面不得以又舉債再投入，形成惡性循環。有的單位簽訂合同條文內涵不清，似是而非，造成對方有機可乘，最後形成壞賬。有的合同未經公證部門公證，對方根本沒有支付與償還能力，長期無法解決收回，只好掛賬，最後形成虧損。由於結算環節資金沉澱，流失了一定的資金。

上述現狀進一步說明加強資金管理是當前管理工作的當務之急。資金管理是財務管理的核心環節，如何管好、用好資金，是關繫到地勘單位生存和發展的大事。很明顯，每一種生產經營活動，總是需要各種生產要素的有機結合、合理搭配，盡管不同的產業有不同的搭配比例，但是需要合理搭配這一點則是共同的。如果在現實經濟生活中，各種存量的生產要素同這個合理搭配的要求不一致。那麼可能產生的綜合要素使用效率，只能取決於其中最短缺的生產要素。當前地礦部門的現實情況就是這樣，它的最短缺的生產要素就是資金。正是資金這個生產要素制約著整個部門經濟的發展。在這種情況下，增加資金，通過加強管理，提高資金使用效率，可以產生很好的「引發效益」。即通過資金的注入，把其他生產要素的作用發揮出來。這些被引發的生產要素，在短缺資金的情況下，不僅沒有效益，還要產生負效益，而一旦有資金的搭配，便能產生效益。這一正一負，對提高整個地礦部門生產要素的效率具有極其重要的作用。

因此，確立財務會計工作在地勘單位和企業管理中的中心地位，確立資金管理在財務管理中的中心地位，是市場經濟的客觀要求。加強資金管理，一方面要深刻理解和認識資金運動的特點；另一方面要有一定的章法，無規矩難以成方圓。

Ⅸ 貨幣資金管理的目的

目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。
貨幣資金管理是指企業現金資產和准現金資產(有價證券、應收應付帳款等)的管理，其目的是在整個企業系統范圍內對公司資源流動和資金的來源(即流動資產和債務)進行最合理的利用。
貨幣資金作為支付工具和償債手段，如果其收支不能較好地配合，很容易導致周轉失靈。同時，貨幣資金流動性強，也容易成為貪污挪用的對象。因此，加強貨幣資金的管理與控制，對民間非營利組織具有十分重要的意義。
國際商務活動中對貨幣資金的管理比國內企業要復雜得多，除了要遵循國內企業資金管理的一般原則之外，還必須考慮以下因素：
1．資金跨國流動的渠道和手續。國際商務活動中免不了資金在國際間流動，但是各國政府都訂有一些限制資金自由流動的法規，國際間金融交換工具和機構也相對缺乏，因此資金收付手續較為復雜，資金流動的速度相對就較為遲緩。
2. 資金跨國界流動的匯率。這一因素給國際商務活動中資金流動帶來風險，也可能給企業帶來資金升值的機會。
3. 各國利率的差異。各國之間的利率必定存在著一定的差異。在匯率穩定的情況下，企業可以考慮這一資金調撥的重要推動因素。

Ⅹ 會計本科論文：加強企業貨幣資金管理的作用

淺議如何加強企業貨幣資金管理

摘 要：貨幣資金是企業流動性最強，與企業生產經營活動關系最密切的基礎金融資產，也是企業賴以生存的資金來源。本文從貨幣資金定義及加強貨幣資金管理的目的入手，提出貨幣資金管理存在的問題，最後闡明完善貨幣資金管理的對策。
關鍵詞：貨幣資金；管理；內部控制

1 企業貨幣資金管理的目的
企業加強貨幣資金管理主要有兩個目的。一是能夠保證企業貨幣資金的安全。二是保證企業通過有效的貨幣資金管理，基於同樣的貨幣資金成本，能夠創造更高的貨幣資金使用效益，從而為企業獲取最大的收益。
2 企業貨幣資金管理存在的問題
2.1 對財務不相容職務的分離控制不規范，易造成貨幣資金流失。
內部控制基本規范中明確規定：嚴禁一人辦理貨幣資金業務的全過程。但是企業內部對於財務不相容崗位分離制度，在實施過程中存在漏洞。部分單位出納員在登記日記賬的同時，還負責核對銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，形成自己記賬自己核對、既是運動員又是裁判員的現象，極易造成銀行未達帳項多筆掛賬等漏洞；對於銀行印鑒保管、企業財務章保管、人名章保管等職務，在一些單位中均由財務負責人獨自擔當，有時財務負責人還負責支票審簽工作。
2.2 貨幣資金收入存在的問題。鐵路基層企業管轄范圍點多線長、直跨地區，一些基層企業領導對企業貨幣資金管理睜隻眼閉隻眼，導致基層單位各種貨幣資金的收入管理上，存在不少漏洞。如：鐵路一些運營站段，下屬的車間、班組閑置房屋部分出租給附近商戶，其所得租賃收入不入賬，直接作為所在車間、班組的活動經費；部分車間、班組利用其職業技術工種之便，借著單位的設備、儀器等私自攬活，所獲收入進入少數人腰包等。
2.3 貨幣資金支出存在的問題。某些單位的財務人員道德缺失，私自將按規定許可權和程序審核後的金額改動，然後將自己手中准備好的票據粘貼報銷，財務人員與經辦人員串通舞弊，使企業資金流失於少數人手中。
某些企業領導玩忽職守，利用職務之便將單位的煤、水、電等能源私自接入附近的飯店、浴池、住戶，造成單位能源超支，而少數人卻在其中收受好處，視國家大力提倡「節約能源」於不顧，嚴重喪失領導率先垂範的風度。預算支出的項目，年終測算還有結余時，單位相關人員串通舞弊，虛開發票，虛增支出，套取現金，視設備陳舊於不見，視安全於不顧，嚴重危害企業的生存與發展。
3 完善企業貨幣資金管理的對策
3.1 明確貨幣資金管理崗位職責。對涉及貨幣資金各項業務崗位必須有明確的分離，達到企業內部不相容貨幣資金管理職務分工負責的目標，而不是由一個人同時兼任。對財務不相容職務的分離，能使相關職務的員工在處理業務時，能夠互相監督、互相制約。按照這一模式的要求，記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財產保管人員各自的職責，都必須實現相互分離、相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。企業應該針對自身的特點對貨幣資金管理的各環節設置相應的職責范圍、管理許可權、作業流程和控制措施。明確各崗位人員的責、權、利，規范職務分離的管理措施。
3.2 規范貨幣資金的收入管理
3.2.1 加強現金收入的審批權控制。企業應當建立嚴格的貨幣資金收入授權審批制度。在制度中明確規定審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、流程、具體責任和控制措施，還要規定相關經辦人員在辦理貨幣資金業務時的職責范圍和具體要求。在制度制定和實施中，要遵循互相制約的原則，並對大額資金收入增加必要的監控環節。
3.2.2 通過定期稽核盤點，掌握每筆貨幣資金的收入情況。相關財務人員在稽核盤點過程中，必須認真審核，審查貨幣資金收入的有關手續的完備、數字的准確、內容的合規與合法，使所有入賬的現金、銀行存款，都能做到賬賬相符、賬實相符。
在稽核盤點貨幣資金的過程中，必須清晰審查貨幣資金收入憑證，及貨幣資金授權批准制度的執行過程。
3.3 嚴格貨幣資金支出管理。
3.3.1 准確編制資金預算。准確編制資金預算是實現貨幣資金支出管理有序可控的基礎。必須根據企業的實際，科學而嚴密地設計預算收支分類體系，針對具體科目細化預算編制內容，提高預算的透明度和完整性，維護預算的嚴肅性。在預算的執行過程中，要硬化預算約束，不得隨意追加、追減預算，保證預算編制的准確性，便於對支出進行源頭控制。
3.3.2 追蹤貨幣資金的使用。各項貨幣資金在具體實施中，根據預算報送用款計劃後，應同時緊跟項目進展過程，及時追蹤項目進展與資金到位是否匹配，匯總並考核分析貨幣資金的具體使用情況，做到心中有數。
3.4 嚴把會計隊伍新人入口關，同時在職場中培養良好的職業性情。企業招聘選用人才時，一定要本著「德才兼備，以德為先」的原則，避免因人設事設崗，要做到以崗選人，以德為先。財務人員應具備視金錢為身外之物的思想意識，淡薄名利，有整體和大局觀念，在處理各種涉及金錢的經濟業務活動中，有一種無貪心、野心、私心的思想境界，要敢於拉開情面拒絕各種方式的金錢誘惑，以良好的職業素養澆灌會計行業這片凈土。
3.5 強化貨幣資金的監督。企業應定期對資金業務進行監督檢查，明確監督檢查機構和人員的職責許可權。監督檢查內容主要是：資金業務相關崗位及人員的設置情況，重點檢查辦理貨幣資金業務的不相容崗位的設置情況；資金授權審批的執行情況，重點檢查貨幣資金支出授權審批職責、范圍、程序等的履行情況；印鑒的保管情況，重點檢查辦理付款業務所需的財務專用章和個人名章分開保管情況；票據的保管情況，重點檢查票據的購買、領用、保管、交接手續健全情況；庫存現金情況，重點檢查庫存現金日清月結和賬實相符情況；銀行存款（內部存款）對賬情況，重點檢查核對銀行賬戶（內部存款戶）和編制、審核銀行存款（內部存款）余額調節表的及時性，銀行存款（內部存款）賬面余額與賬單余額相符情況，以及長期未達賬項清理情況；對監督檢查過程中發現的資金內部控制的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
3.6 必須加強貨幣資金風險管理。資金風險是一切貪污、舞弊、挪用、侵佔的主要源頭。重點關注籌資風險、投資風險、資金營運風險。全面覆蓋資金活動中的所有風險點。在資金管理中，針對風險點，嚴格制定管控措施，本著一切控制活動「以人為本」的管理理念，嚴抓各崗位人員之間的制衡點，形成有效的制衡機制，避免各崗位主要人員的串通舞弊行為，實行定期崗位輪換制，形成舉報投訴制度以及舉報人保護制度，將資金安全風險主要控制在事前、事中，避免事後發現風險事實所帶來的巨額損失。
參考文獻
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[2]竇永強.企業實施貨幣資金內部控制規范存在問題及對策[J].中國農業會計，2008.