貸款五級分類撥備

『壹』 什麼是撥備前盈利

所謂撥備，指銀行業按五級分類標准所提取的風險准備金。撥備前利潤即指尚未扣除風險准備金的利潤。它等於凈利潤與風險准備金之和。

撥備前盈利:指商業銀行提取銀行貸款可能發生的呆、壞帳准備金之前的盈利.

撥備率實際上就是呆、壞帳准備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收帳款壞帳准備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳准備，提取的准備金進入當期損益。
是銀行貸款可能發生的呆、壞帳准備金，是銀行謹慎性考濾防風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。
此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高；比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。
跋備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致跋備金不足，利潤虛增；也不能過高導致跋備金多餘，利潤虛降。
該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況

『貳』 銀行撥備覆蓋率是什麼意思

撥備覆蓋率：

也稱為「撥備充足率」，是實際上銀行貸款可能發生的呆、壞賬准備金的使用比率。不良貸款撥備覆蓋率是衡量商業銀行貸款損失准備金計提是否充足的一個重要指標。該項指標從宏觀上反映銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。

依據《股份制商業銀行風險評級體系（暫行）》，撥備覆蓋率是實際計提貸款損失准備對不良貸款的比率，該比率最佳狀態為100%。撥備覆蓋率是銀行的重要指標，這個指標考察的是銀行財務是否穩健，風險是否可控。

銀行會專門准備貸款的一般損失，另外再根據貸款的企業或個人的信用級別劃出風險概率，乘以貸款的錢，最後都加起來的金額，除以不良貸款的總額就是撥備覆蓋率。

1、撥備覆蓋率＝（一般准備+專項准備+特種准備）/不良貸款*100%；

2、貸款損失准備充足率=貸款實際計提准備/貸款應提准備*100%；

如不良貸款余額100萬元，實際計提80萬元，假如應提90萬元，那麼不良貸款撥備覆蓋率=80/100*100%=80%；貸款損失准備充足率=80/90*100%=88.89%。

拓展資料：

現行規定：

根據我國《銀行貸款損失准備計提指引》規定，銀行應按季計提一般准備，一般准備年末余額不得低於年末貸款余額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項准備：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。

對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；特種准備由銀行根據不同類別（如國別、行業）貸款的特種風險情況、風險損失概率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

最新政策：

中國銀監會2010年10月10日下發文件,要求銀行將之前的銀信理財合作業務中,所有表外資產在今明兩年全部轉入表內,並按150%的撥備覆蓋率計提撥備。

『叄』 小額貸款有限責任公司提取撥備金的比例是多少

1. 小額貸款公司應當按照《金融企業准備金計提管理辦法》（財金[2012]20號）有關規專定，於每年年終按照屬風險資產余額的1.5%提取一般（風險）准備金，用於彌補尚未識別的潛在損失。

2. 小額貸款公司要建立完備的風險撥備制度，在稅前按季計提貸款損失准備。貸款損失准備包括貸款損失一般准備、貸款損失專項准備和貸款損失特種准備。貸款損失一般准備應按不低於貸款余額的1%計提。貸款損失專項准備應按五級分類原則，並按以下比例計提：對於關注類貸款，計提比例為2%；對於次級類貸款，計提比例為25%；對於可疑類貸款，計提比例為50%；對於損失類貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失准備，計提比例可以上下浮動20%。貸款損失特種准備的計提比例由小額貸款公司自行確定。貸款損失准備實行專戶管理，只能用於核銷壞賬，不得用於日常經營。小額貸款公司要充分估計貸款損失風險，根據風險狀況動態調整貸款損失准備，使撥備覆蓋率（各項貸款損失准備之和與不良貸款余額之比）高於150%。
   

『肆』 小額貸款公司的貸款損失准備按什麼計提,到底是按五級分類計提還是貸款余額的1%計提,還是兩者都提

有兩種處理方式：

1、按稅法規定的%標准調整，多計提的調回來

借：借款損失准備 貸：以前年度損益調整

借：以前年度損益調整 貸：盈餘公積

未分配利潤

2、直接按計提，在所得稅匯算時按1%做調整就是了，交的稅和實際計提的不一樣，計入遞延所得稅資產。

所得稅匯算時，繳納所得稅的差異計入遞延所得稅資產

比如會計上所得稅費用10萬，應交所得稅是15

借：所得稅費用10 遞延所得稅資產5 貸：應交所得稅15

(4)貸款五級分類撥備擴展閱讀

金融企業准予當年稅前扣除的貸款損失准備金計算公式如下：准予當年稅前扣除的貸款損失准備金=本年末准予提取貸款損失准備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失准備金的余額。

金融企業按上述公式計算的數額如為負數，應當相應調增當年應納稅所得額。

金融企業的委託貸款、代理貸款、國債投資、應收股利、上交央行准備金以及金融企業剝離的債權和股權、應收財政貼息、央行款項等不承擔風險和損失的資產，不得提取貸款損失准備金在稅前扣除。

金融企業發生的符合條件的貸款損失，應先沖減已在稅前扣除的貸款損失准備金，不足沖減部分可據實在計算當年應納稅所得額時扣除。

『伍』 銀行的撥備包不包括一般風險准備

銀行撥備對提高銀行消化不良資產的能力具有關鍵性作用，所以其重要性可想而知。

銀行撥備，包括一般撥備、專項撥備和特種撥備。

1、一般撥備（亦稱一般准備）用於彌補尚未識別的可能性損失的撥備。一般撥備主要用於信用卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出押匯、拆出資金、應收帳款、投資（包括股權、債權）等。計提標准銀行原則上應不低於風險資產的期末余額的1%。

2、專項撥備（亦稱專項准備）是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類後，按每筆貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失的撥備。根據人民銀行《貸款損失准備計提指引》及財政部有關文件規定，在五級分類中，按關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%的撥備率計提；正常貸款是否計提撥備由銀行自主決定。

3、特種撥備（亦稱特種准備）是指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的撥備。由銀行根據不同類別貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗自行確定。

『陸』 貸款的五級分類

不良貸款(Non-Performing Loan) ，不良貸款亦指非正常貸款或有問題貸款是指借款人未能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息，或者已有跡象表明借款人不可能按原定的貸款協議按時償還商業銀行的貸款本息而形成的貸款。
逾期貸款
是指逾期（含展期後到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆帳貸款）。
呆滯貸款
是指逾期（含展期後到期）2年（含2年）以上仍不能歸還的貸款和貸款雖然未到期或逾期不到2年但生產經
營已停止、項目已停建的貸款（不含呆帳貸款）。
呆帳貸款
是指借款人和擔保人依法宣告破產，進行清償後，未能還清的貸款；借款人死亡或者依照《中華人民共和國民法則通》的規定，宣告失蹤或宣告死亡，以其財產或遺產清償後，未能還清的貸款；借款人遭到重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的部分或全部貸款，或者以保險清償後，未能還清的貸款；貸款人依法處置貸款抵押物、質物所得價款不足以補償抵押、質押貸款的部分；經國務院專案批准核銷的貸款。 中國東方資產管理公司（下稱「東方資產」）發布《2011：中國金融不良資產市場調查報告》（下稱《報告》），《報告》指出，2011年商業銀行新增不良貸款規模將同比增長5%以內，銀行業不良貸款率將達到1%~2%。
此外，東方資產強調，要對房地產貸款、地方政府融資平台貸款和高鐵項目貸款保持高度警覺。 《報告》指出，調查顯示，55.4%的受訪者認為，2011年商業銀行新增不良貸款規模同比增長5%以內，雖然各界對地方融資平台和房地產行業的償債能力表示擔憂，但大多數受訪者認為2011年不良貸款不會集中爆發，新增不良貸款規模同比增長基本不會超過10%。
根據調查，超過六成的受訪者認為，2011年中國銀行業不良貸款率將達到1%~2%，短期內中國銀行業資產質量不會急劇惡化。東方資產認為，中國銀行業撥備覆蓋率已經從2007年的100%左右上升到超過200%，這為提高中國不良貸款容忍度提供了保障。
調查顯示，40.3%的受訪者認為，2011年中國銀行業不良貸款主要來源是地方融資平台，其他來源還包括房地產企業，高耗能、高污染企業，其他企業，外向型企業和高速鐵路建設。
市場對銀行資產質量的擔憂主要包括兩塊，一是地方融資平台不良貸款的爆發，二是房地產開發商資金鏈的斷裂。10萬億元左右的信貸額度，使經營模式單一的地方融資平台成為最大的銀行風險點。
房價下跌二三成
房地產市場方面，《報告》指出，在房屋限購和逐步加息的環境下，房地產銷售市場大為蕭條，越來越多的開發商面臨資金困境，房地產貸款質量也廣受關注。
調查顯示，38.2%的受訪者認為，當大中城市房價下跌20%~30%時，將首次超出銀行的承受能力。2011年，銀行新增房地產開發貸款規模最大可能下降12.94%，預期為5150億元；銀行新增個人住房按揭貸款規模最大可能下降9.53%，預期為12665億元。
東方資產通過對房價下跌幅度的假設，計算了對銀行利潤的影響程度。假設房價下跌30%，房地產開發貸款違約率上升至3%，銀行針對房地產不良貸款計提150%的專項撥備，則侵蝕銀行利潤1135億元；假設房價下跌50%，房地產開發貸款違約率上升至5%，銀行針對房地產不良貸款計提150%的專項撥備，則侵蝕銀行利潤2185億元。《報告》稱，2010年銀行業稅後利潤8991億元，因此可以看出，若房價大幅下跌，銀行利潤將由此被侵蝕13%~25%。
東方資產分析認為，如果房地產價格大幅下滑，開發商貸款將面臨較大的壞賬風險，但房地產貸款占銀行全部貸款的比重不高，而且房地產按揭貸款都有抵押品，因此風險相對可控。大多數消費者購房時都已支付30%~50%的現金，我國消費者終止供款的可能性也較低，因此房貸大規模壞賬的風險並不大。近幾年，銀行業凈利潤的不斷突破、不良貸款比率和余額持續下降，以及撥備覆蓋率的大幅提高，都為銀行提高房價下跌承受能力提供了保障。

『柒』 銀行什麼時候按貸款撥備率計提減值准備,什麼時候按撥備覆蓋率計提貸款減值

銀行財務根據《金融企業准備金計提管理辦法》第三條辦法所稱准備金，又內稱撥備，是指金融企以承擔容風險和損失的金融資產計提的准備金，包括資產減值准備和一般准備。
本辦法所稱資產減值准備，是指金融企以債權、股權等金融資產（不包括以公允價值計量並且其變動計入當期損益的金融資產 ）進行合理估計和判斷，對其預計未來現金流量現值低於賬面價值部分計提的，計入金融企業成本的，用於彌補資產損失的准備金。
本辦法所稱一般准備，是指金融企業運用動態撥備原理，採用**模型法或標准法計算風險資產的潛在風險估計值後，扣減已計提的資產減值准備，從凈利潤中計提的、用於部分彌補尚未識別的可能性損失的准備金。

『捌』 什麼是撥備前利潤\撥備後利潤兩者有何區別

撥備前利潤：指尚未扣除減值准備金的利潤，它等於稅前利潤與減值准備金之和。

撥備後利潤：指已經扣除減值准備金的利潤，它等於稅前利潤。

撥備率實際上就是呆、壞帳准備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收帳款壞帳准備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳准備，提取的准備金進入當期損益。

兩者的區別在於：

1、減值准備金是否被扣除：

撥備前利潤並未扣除減值准備金，而撥備後利潤已經扣除了減值准備金。

2、保守性原則的不同：

撥備前利潤不基於保守性原則，撥備後利潤基於保守性原則。

3、利潤數值的不同：

撥備前利潤數值相對比較高，撥備後利潤數值相對比較低。

(8)貸款五級分類撥備擴展閱讀：

在銀行或類似金融機構的在確定收入之前，通常會考慮到未來的壞賬可能性而作出資金上撥備，而實際上基於保守性原則，這種撥備通常略大，因而當年時點上賬面的利潤將會減少，但這並不是現金從銀行流出。

這些大量的未償貸款中，許多不同的客戶在不同時期的償債能力不同，而且拖欠的貸款也存在回收的可能。因而需要有PPOP這個指標，PPOP在於提供一個銀行作出撥備前合理的利潤水平，以供投資者了解其撥備前方面的經營利潤，合理、全面地比較分析銀行的經營水平。

對業績而言，撥備率越低越好，反應損失較小利潤越高；而撥備率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。此外，撥備率與PPOP也從宏觀上反應了銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。

『玖』 什麼是撥備率

即呆、壞帳准備金的提取比率，如我國現行上市公司的應收帳款壞帳准備金的提取比率為9%，即：按應收帳款余額的9%計提壞帳准備，提取的准備金進入當期損益。 是銀行貸款可能發生的呆、壞帳准備金，是銀行謹慎性考濾防風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。

簡介
國際金融危機之後，各國都在加強對商業銀行的監管力度。雖然監管部門有意在2011年將商業銀行撥備率指標提高至2.5%，但還需和財政部及銀行進行溝通，在充分考慮到中國銀行業實際情況後，再確定撥備率這一監管指標的具體數值。 此項比率應越低越好，反應損失較小利潤越高；比率越高說明風險越大，損失越大利潤越小。 撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。 撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。 銀行貸款可能發生的呆、壞帳准備金，是銀行謹慎性考濾防風險的一個方面，也是反應業績真實性的一個量化指標。 該項指標從宏觀上反應銀行貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。 半年報數據顯示，截至6月末，工行、農行、中行、建行和交行的撥備占總貸款比率分別為2.39%、3.15%、2.26%、2.49%、1.97%，僅農行高於2.5%。中小型上市銀行中，除華夏銀行和南京銀行該比例為2.49%、2.15%外，其他銀行均低於2%，興業銀行僅為1.37%。要糾錯編輯摘要 國際金融危機之後，各國都在加強對商業銀行的監管力度。雖然監管部門有意在2011年將商業銀行撥備率指標提高至2.5%，但還需和財政部及銀行進行溝通，在充分考慮到中國銀行業實際情況後，再確定撥備率這一監管指標的具體數值。
編輯本段類型
一般撥備(亦稱一般准備)用於彌補尚未識別的可能性損失的撥備。主要用於信用卡透支、貼現、銀行承兌匯票墊款、信用證墊款、擔保墊款、進出押匯、拆出資金、應收帳款、投資(包括股權、債權)等。計提標准銀行原則上應不低於風險資產的期末余額的1%。 專項撥備(亦稱專項准備)是指根據《貸款風險分類指導原則》，對貸款進行風險分類後，按每筆貸款損失的程度計提的用於彌補專項損失的撥備。根據人民銀行《貸款損失准備計提指引》及財政部有關文件規定，在五級分類中，按關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%的撥備率計提;正常貸款是否計提撥備由銀行自主決定。 特種撥備(亦稱特種准備)是指針對某一國家、地區、行業或某一類貸款風險計提的撥備。由銀行根據不同類別貸款的特殊風險情況、風險損失概率及歷史經驗自行確定。
編輯本段影響
撥備率或撥備覆蓋率，指為了預防不良資產的發生而准備的金額的比例;實際上就是呆、壞賬准備金的提取比率。撥備率也就是撥備覆蓋率。是衡量商業銀行不良貸款損失、壞賬准備金是否充足的重要指標。 銀行作為提供金融服務，經營風險的企業，其生存發展與穩健經營的前提和關鍵，就是它所承擔的全部風險損失能夠被補償和消化。其中預期損失必須以審慎的撥備計提形式計入銀行經營成本，並在金融產品價格或貸款定價中得到補償，而非預期損失需要銀行資本金加以覆蓋。正因為這樣，對貸款以及非信貸資產損失是否足額撥備、資本充足率是否滿足監管要求，就成了衡量銀行抵禦金融風險能力的重要指標。周小川行長作了一個形象的比喻，他認為，「五級分類制度和其他一些制度對銀行而言，相當於診斷。而完善的撥備制度相當於治療。如果撥備制度不健全，就等於看好病之後不準治療和吃葯，白白耽誤了治病的機會」。 事實上，撥備的作用在於真實反映資產的公允價值。撥備是利潤還是費用的實質取決於撥備是否能夠彌補未來貸款可能出現的損失，撥備不充足下的利潤是高估的。對於目前的商業銀行而言，大多數銀行的專項撥備不足以彌補未來貸款可能出現的損失，因此必須建立相應的保證制度計提充足的撥備，以提高銀行抵禦不良貸款風險的能力，並確保真實的利潤的基礎。 撥備是銀行用來平滑各年度收益水平的蓄水池，經營效益上升時提高撥備的計提水平，經營效益下降時通過釋放撥備來維持盈利水平。銀行呆賬撥備計提數額的多少，總的撥備對不良貸款及全部貸款覆蓋程度的高低是衡量銀行應對經濟景氣變化帶來的資產質量變化的能力的重要依據。 總而言之，撥備率應越低越好，反應損失較小利潤越高;損失越大利潤越小。撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增;也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降;應撥備前利潤(撥備前利潤即指尚未扣除風險准備金的利潤。它等於凈利潤與風險准備金之和。)和撥備後利潤綜合評價和考核。在經營管理中，兼顧效益與質量、加快發展與防範風險、短期與長期利益的關系，實事求是提高增強抵禦風險的能力。

『拾』 按五級分類商業銀行計提貸款專項准備的基本標准

按照《城市商業銀行貸款質量五級分類實施意見》的規定，對關注、次級、可疑內、損失類貸款應提取專項容准備金，其中，關注類專項准備金不低於該筆貸款無抵（質）押部分的2％，次級類專項准備金不低於該筆貸款無抵（質）押部分的20％，可疑類專項准備金不低於該筆貸款無抵（質）押部分的40％，損失類專項准備金的提取標准為該筆貸款無抵（質）押部分的100％。