受限資金與現金流

1. 本年新增的受限資金在現流表中如何填列

所謂受限資金，應該是規定了專門用途的資金吧。這類資金應當在在籌集的現金流入類中反映

2. 資產負債表中的貨幣資金等於現金流量表中的什麼請大蝦指教

資產負債表中的貨幣資金等於現金流量表中的現金等價物，其增減變動額與現金流量表中的增減額相等；

這兩張報表是各自獨立又有緊密聯系的報表，各自有平衡關系，大概你的現金流量表的現金期初與期末的差額與表中間的現金與現金等價物的凈增加額不平衡這是常有的事，可在銀行存款帳中仔細查找調節平衡。

由於現金等價物流動性強、易於轉換的特定，資產負債表中其他貨幣資金科目中的保證金一項不屬於現金等價物，因此該項貨幣資金不在現金流量表中體現，這將導致現金流量表中的「期末現金及現金等價物」與資產負債表中的「貨幣資金」不一致。

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一般審計報告附註都會披露貨幣資金的構成，同時會告知受限資金的情況。而《企業會計准則第31號》也要求在附註中披露現金和現金等價物的構成及其在資產負債表中的相應金額，以及企業持有但不能由母公司或集團內其他子公司使用的大額現金和現金等價物金額。

後者一般為零，如果使用受限，則本身就不符合現金及現金等價物的定義，更不用說列入「其中」；但也存有特殊情況：符合現金等價物的定義，但在母子公司之間使用受到限制，如境外子公司存款在境外使用是符合現金等價物的定義，但匯入境內是受到限制的。

現金流量表中，保證金等受限貨幣資金的支付與取得，均在籌資活動產生的現金流量表中表示，科目為「收到或支付的其他與籌資活動有關的現金」

3. 貨幣資金 和現金流的區別

貨幣資金包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。
現金流即現金流量 現金流量是企業一定時期的現金流入和流出的數量的差額。
他們的區別在於貨幣資金是靜態產生的。現金流是動態產生的。

4. 企業現金流和資金鏈區別

現金流量在抄財務學和會計學上襲的意思，是指某一特定時間以內，特定的經濟單位在經濟活動中為了達到特定的目的而發生的資金流入和資金流出。在會計學里，除了要量度現金流量以外，亦要為將來的現金流量作出合理的估量。現金流量的基本觀念就是企業某一段時間內可以立刻拿出來使用的現金，企業經營者必須確實控制好現金流量，若現金流量不足將可能很快使企業資金供應短缺而倒閉。
資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉所需要的基本循環資金鏈條。現金--資產--現金(增值)的循環，是企業經營的過程，企業要維持運轉，就必須保持這個循環良性的不斷運轉。

5. 現金流和資金流區別

現金流量在財務學和會計學上的意思，是指某一特定時間以內，特定的經濟內單位在經濟活動中為容了達到特定的目的而發生的資金流入和資金流出。在會計學里，除了要量度現金流量以外，亦要為將來的現金流量作出合理的估量。現金流量的基本觀念就是企業某一段時間內可以立刻拿出來使用的現金，企業經營者必須確實控制好現金流量，若現金流量不足將可能很快使企業資金供應短缺而倒閉。
資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉所需要的基本循環資金鏈條。現金--資產--現金(增值)的循環，是企業經營的過程，企業要維持運轉，就必須保持這個循環良性的不斷運轉。

6. 資產負債表的貨幣資金及現金流量表的現金有什麼異同

貨幣資金是時點，即資產負債表時點企業所真正持有的現金，銀行存款和現金等價物，現金流量表裡的現金是反映一個時間段里發生的現金增減變化。整體上可以這樣想，貨幣資金是期末期初數，現金流量表的是借方貸方發生額

7. [轉載]什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現

有問有答： 什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現金流量表裡怎麼體現？（一） 這個問題是編制現金流量表之前必須要明確的，不然現金流量表就玩不下去了！我打算分兩個層次來回答這個問題，（一）什麼是受限制的貨幣資金，以及現金及現金等價物的概念，（二）受限制的貨幣資金在現金流量表裡應該怎麼體現？本文先討論第一個概念問題，下文再討論第二個操作性問題。 先看下，企業會計准則講解-2010對涉及現金的概念是怎麼說的： （一）現金 現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。現金主要包括： 1．庫存現金。庫存現金是指企業持有可隨時用於支付的現金，與「庫存現金」科目的核算內容一致。 2．銀行存款。銀行存款是指企業存入金融機構、可以隨時用於支取的存款，與「銀行存款」科目核算內容基本一致，但不包括不能隨時用於支付的存款。例如，不能隨時支取的定期存款等不應作為現金；提前通知金融機構便可支取的定期存款則應包括在現金範圍內。 3．其他貨幣資金。其他貨幣資金是指存放在金融機構的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等，與「其他貨幣資金」科目核算內容一致。 （二）現金等價物 現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，「期限短」一般是指從購買日起3 個月內到期。例如可在證券市場上流通的3 個月內到期的短期債券等。現金等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如，企業為保證支付能力，手持必要的現金，為了不使現金閑置，可以購買短期債券，在需要現金時，隨時可以變現。現金等價物的定義本身，包含了判斷一項投資是否屬於現金等價物的四個條件，即，①期限短；②流動性強；③易於轉換為已知金額的現金；④價值變動風險很小。其中，期限短、流動性強，強調了變現能力，而易於轉換為已知金額的現金、價值變動風險很小，則強調了支付能力的大小。現金等價物通常包括3個月內到期的短期債券投資。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬於現金等價物。 （三）現金及現金等價物范圍的確定和變更 不同企業現金及現金等價物的范圍可能不同。企業應當根據經營特點等具體情況，確定現金及現金等價物的范圍。商業銀行與一般工商企業的現金及現金等價物的范圍可能不同，例如，某商業銀行的現金及現金等價物包括庫存現金、存放中央銀行可隨時支取的備付金、存放同業款項、拆放同業款項、同業間買入返售證券、短期國債投資等。根據現金流量表准則及其指南的規定，企業應當根據具體情況，確定現金及現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。如果發生變更，應當按照會計政策變更處理。 用准則應用指南-2010的思想回答這個問題，可以歸集為以下三點： （一）資產負債表期末貨幣資金（現金、銀行存款、其他貨幣資金）里未必都屬於現金及現金等價物，原因是有受限制的貨幣資金存在，主要形式為：保證金、不能隨時用於支付的存款（如定期存款）、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金。 如果有匯票保證金存款、信用證保證金存款等受限制的款項在其他貨幣資金里核算的，根據中國注冊會計師協會專業技術咨詢委員會咨詢意見（三）（以下簡稱咨詢意見（三））中提及的「對於信用證保證金存款和銀行承兌匯票保證金存款是否應從「現金」中扣除，建議按以下原則考慮，在資產負債表日後3個月內可以用於支付的，在編制現金流量表時不從「現金」中扣除。反之，在資產負債表日後3個月內不可以用於支付的，在編制現金流量表時應從「現金」中扣除」的觀點，那麼我們可以總結：如果保證金的期限在資產負債表日3個月內解除，可以認為是現金，超過3個月的，則不能在現金流量表作為現金及現金等價物體現。關鍵點就在於這個是不是資產負債表日後3個月的概念。這一關鍵點提法無論是在理論界還是實務界都有爭議，主要原因在： 1、中國注冊會計師協會專業技術咨詢委員會是為了加強對注冊會計師執業過程中涉及專業問題的研究，對注冊會計師提供技術服務，根據《中國注冊會計師協會章程》而設立的專業技術咨詢委員會。它本身不具備法規、規章等效率，僅僅是在准則及應用指南沒有明確的地方做的一個專家型建議，不具備強制性，那麼我可以不按你意見這個操作，因此操作的手法就五花八門了，也就導致了認識的不一樣。 2、爭議的地方主要在於：保證金是具有專項用途的，比如票據保證金是要用於到期匯票結算的，不是說你想什麼時候用就什麼時候用，就算是在資產負債表日後三個月內到期解除，這個保證金仍然不是廣義的上「不受限制的貨幣資金」，不能用於其他非特定項目，那麼就不應該成為現金流量表裡「現金及現金等價物」中「現金的概念」，因此只要是資產負債表日受限制的貨幣資金都不能算在期末「現金及現金等價物」里。 會律哥本人支持咨詢意見（三）的說法，理由是： 1、雖然准則、應用指南沒有明確說明3個月的概念，但不代表准則的制定和應用指南編寫的時候，沒有考慮這個因素，只是把這個空間留給了會計人員，給予了會計人員的自由判斷權。 2、咨詢意見（三）它雖然只是一個指導性專家型建議，這個咨詢意見本身已經突破了只要資產負債表日受限制的貨幣資金就一定不能算在期末「現金及現金等價物」里這個理念。我個人認為,主要是從變現能力來考慮的，比如，一家的企業資產負債表日貨幣資金110萬，其中包括10萬元的保證金。如果企業100的萬不受限制的貨幣資金用完了，沒有其他現金流入的情況下，試想企業這10萬的保證金它會不會考慮用？他肯定會考慮，因為不管保證金基於的什麼是目的，只要這個錢是它自己的，它肯定會選擇最適合於企業的使用方式。這個毫無疑問，他肯定會變現。那就是什麼時候變的問題，你說1個月，他說4個月，那麼我說，4個月零一天行不行？！咨詢意見（三）的意見實際上是做了一個指導，3個月。 3、編制現金流量表不是給企業自己看的，是給廣大的報表使用者看的，報表使用者對公司的了解主要途徑就是財務報告，作為一個報表編制者，或者作為對報表合法性和公允性出具審計意見的注冊會計師來說，最起碼要保證的是會計的信息質量（有用性），如果不考慮期後的變現能力，反而會讓報表使用者對評價企業的支付能力和償債能力、分析企業的未來現金流量產生誤導，因此避免這種誤導性，考慮資產負債表日後的變現能力是必須的。 （二）如果期末貨幣資金中有不能隨時用於支付的存款（如定期存款），也不能體現在期末「現金及現金等價物」里，不應作為現金。什麼叫「不能隨時用於支付的存款」，什麼叫「可以隨時用於支付的存款」、「提前通知金融企業便可支取的定期存款，則應包括在現金範圍內，反之應該剔除」。這里又給了會計人員留了一個空間，比如企業的真實意圖就是要將100萬定存1年，為了報表好看和其他融資需求，同銀行簽一個雙方都不會執行的可以隨時支取的協議，這個算不算？怎麼把握？需要專業判斷！ （三）現金流量表中，現金及現金等價物不僅僅只包括貨幣資金里的部分科目的現金，還包括等價物的的概念，認為：等價物雖然不是現金，但其支付能力與現金的差別不大，可視為現金。例如：3個月內到期的短期債券投資。通常實務中，把類似4個月到期的國債投資等不認為是現金等價物，即還是採用的3個月的概念。 至於受限制的貨幣資金在現金流量表的列示問題，在「什麼是受限制的貨幣資金，受限制的貨幣資金在現金流量表裡怎麼體現？（二）」中討論…… 溫馨提示：如需分享會律資料請點擊「抽屜備忘錄」

8. 受限貨幣資金主要指的是什麼

受限貨幣資金主要指的是保證金、不能隨時用於支付的存款（如定期存款）、在法律上被質押或者以其他方式設置了擔保權利的貨幣資金。

受限資金的來源主要是各種保證金存款，在要求銀行開具承兌匯票或其他票據時所支付的保證金，在票據到期之前還是存在於保證金帳戶，可以在銀行你的保證金賬戶中查到，期末也要在報表中體現，但是使用受到限制(所以叫受限資金)，在開具的票據到期後自動用該部分保證金支付對價。

(8)受限資金與現金流擴展閱讀：

在編制現金流量表時，對於信用證保證金存款是否應從「現金」中扣除，需具體問題具體分析，應注重保證金存款的使用是否受限的實質，若使用受限，則應從期末現金中扣除。

會計准則對現金流量表中現金及現金等價物的定義：

1、現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。

2、現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。其中，「期限短」一般是指從購買日起3個月內到期。

由以上可知，若信用證保證金在資產負債表日後3個月內可以用於支付的，在編制現金流量表時不應從「現金」中扣除；反之，在資產負債表日後3個月內不可以用於支付的，在編制現金流量表時則應從「現金」中扣除。

9. 資金流與現金流的關系

資金流（fund flow）就是指在營銷渠道成員間隨著商品實物及其所有權的轉移而發生的資金往來流程。
物流方面：資金流是指用戶確認購買商品後，將自己的資金轉移到商家賬戶上的過程。作為電子商務三流中最特殊的一種，資金流扮演著重要的角色。在電子商務中，顧客通過瀏覽網頁的方式選購商品或服務，在選購完成後郵政在線支付。顧客支付的款項能否安全、及時、方便地到達商家，關繫到交易的最後成敗。因此，在線支付不論是對於顧客，還是對於商家，都具有非常重要的意義。而在線支付的關鍵就是資金流平台的建設。
資金流作為電子商務的三個構成要素之一，是實現電子商務交易活動的不可或缺的手段。
作為電子商務中連接生產企業、商業企業和消費者的紐帶，銀行是否能有效地實現電子支付已成為電子商務成敗的關鍵。在常見的B2C交易中，持卡顧客向商家發出購物請求，商家將持卡人的支付指令通過支付網關發給銀行的電子支付系統；銀行接著通過銀行卡網路從發卡行獲得批准，並將確認信息再從支付網關返回商家；商家取得支付確認後，向持卡人發出購物完成信息。剩下的工作就是銀行系統內部的資金撥付和行間結算。
從以上過程不難看出，任何網上交易的資金流都可分為交易環節和支付結算環節兩大部分。其中支付結算環節是由包括支付網關、銀行和發卡行在內的金融專用網路完成的。因此，銀行可以說是任何電子商務資金流的核心機構。
編輯本段「三流」的一體化整合
首先，任何一筆電子商務交易都必不可少的包含這「三流」。它們時刻同在，互為因果。好像復調音樂，三條旋律主線相互纏繞追逐彼此，高潮過後揉為一點。任何一個交易者在完成一筆交易之前必然同這「三流」打完了交道。其次，信息技術的不斷進步、物流系統效率的不斷提高為這「三流」的一體化整合創造了條件。三者之間在這個大環境下有效互動構成了一個完整的電子商務模型：信息流是模型的肉體，是資金流和物流的基礎；資金流和物流是模型的血液，是信息流的結果。
例如，電子商務物流平台可分為兩部分：物流實體網路和物流信息網路。前者指由物流企業、物流設施、交通工具、交通樞紐等在地理集團上的合理布局而形成的網路；後者指物流企業、製造企業和商業企業通過Internet等現代通信手段把上述實體物流體系連接而成共享信息網，並藉助該信息網實現運輸工具和線路的高效調配與安排。這之中物流資源以信息資源的形式得到了整合，提高了利用率和運行效率。

10. 現金流和資金周轉是什麼關系

都是常用的財務指標，都是描述的同一個企業的經營狀況，然後就基本沒聯系了。