募集資金置換發行費用的法律依據

『壹』 國家對身份置換金的規定是什麼法律法規什麼時間發布的

國家沒有制定法律、法規對身份置換金進行規范，關於身份置換金只散見於國家、地方一些指導性政策和文件，無強制性規定。

各地方均可以根據本地區實際情況制定政策。從國家相關政策規定看，國企改制時員工身份置換的補償以經濟補償金的形式支付,有的地方政府就明確指出了身份置換金就是經濟補償金。

關於國務院辦公廳文件國辦發[2005]60號《關於進一步規范國有企業改制工作的實施意見》其中，改制為國有控股企業的,改制後企業繼續履行改制前企業與留用的職工簽訂的勞動合同；

留用的職工在改制前企業的工作年限應合並計算為在改制後企業的工作年限；原企業不得向繼續留用的職工支付經濟補償金。

改制為非國有企業的,要嚴格按照有關法律法規和政策處理好改制企業與職工的勞動關系。對企業改制時解除勞動合同且不再繼續留用的職工,要支付經濟補償金。

(1)募集資金置換發行費用的法律依據擴展閱讀：

身份置換金是企業改制中出現的.全稱是:終止勞動合同身份置換補償金。

國企改制後員工身份隨之變化,由原來的國有職工身份置換為合同制員工。企業改制前與你簽的勞動合同將終止，置換身份時企業將會給予一定的補償金。

補償金可以作為職工個人的股份加入到改制後的新企業，然後與新企業重新簽訂新的勞動合同.如果不願在改制後的新企業工作或者改制後的新企業不再聘用，就可以拿補償金另謀出路了。

國有企業改制的流程：

1、審計和資產評估：

擬改制的企業應委託具有資質的中介機構進行資產清查審計,對核損後的存量資產進行資產評估，並報國有資產管理部門核准或者備案，確認國有資產價值量。

土地使用權的評估須由具有土地評估資質的評估事務所進行。

2、制定方案：

在資產評估的基礎上，制定《企業改制方案》和《職工安置方案》。

《企業改制方案》的主要內容：企業資產和人員的基本情況、擬改革方式、債權債務的情況、人員安置要求、所需享受政策及改制後企業發展規劃。

3、方案報批：

《企業改制方案》和《職工安置方案》提交企業決策層通過。國有獨資企業經總經理辦公會通過;國有獨資公司經董事會通過;

《職工安置方案》提交職工(代表)大會通過; 《企業改制方案》和《職工安置方案》報主管部門或者國有資產管理部門批准。

4、信息公示：

轉讓方持上述材料到產權交易中心登記，填報《出讓意向登記表》、《公告登記表》，簽訂《轉讓委託合同》;

產權交易中心將轉讓公告刊登在省級以上公開發行的經濟或者金融類報刊和產權交易網上，公開披露有關企業國有產權轉讓信息，廣泛徵集受讓方。

轉讓公告期不少於二十個工作日; 根據公開徵集意向受讓方的結果，合理選擇拍賣、招投標或者協議轉讓等方式組織實施產權交易。

5、改制審批：

經公告確定受讓方和受讓價格後，轉讓方應當與受讓方進行充分協商，確定轉讓中所涉及的相關事項後，報政府部門批准。 轉變職工身份和資產處置;

憑政府批准文件到勞動部門辦理職工國有身份的退出，簽訂國有身份退出協議，落實補償金及相關事宜; 憑政府批准文件和勞動部門的職工國有身份退出手續，到國有資產管理部門辦理國有資產處置手續。

6、交易鑒證：

轉讓方與受讓方在產權交易中心主持下簽訂轉讓合同; 在產權交易中心監督下進行資產交割和價款結算，由產權交易中心出具交割單; 產權交易中心出具《產權轉讓鑒證書》。

《產權轉讓鑒證書》是產權轉讓雙方到有關部門辦理國有資產產權登記、工商登記、財務結算、稅務、土地、房地戶籍變更手續地必備文件，是其增減資產的合法憑證。

轉讓和受讓雙方應憑《產權轉讓鑒證書》，按照國家有關規定及時辦理相關產權登記手續。

7、變更登記：

持產權交易手續到國有資產管理部門辦理國有資產變動或者注銷; 委託中介機構進行驗資，持產權交易手續和驗資報告到工商管理部門辦理工商注冊或者變更登記;

持產權交易手續和企業法人營業執照，到房產、土地管理部門辦理房屋所有權證和土地使用權證的更名過戶。 產權交易中心對上述變更登記手續實行領辦制和跟蹤問效服務。

身份置換金和經濟補償金的區別：

一、兩者的概念不同。

所謂身份置換金，一般是指員工對改制前原企、事業單位職工身份的一種置換後的補償；

而經濟補償金是指因用人單位原因或用人單位非過失性解除與勞動者的勞動合同關系時，依照勞動合同法律規定按照一定標准向勞動者支付的補償。

其主要是對勞動者暫時失去工作後，為維持基本生活而給予的一種經濟補助。

二、法律依據不同。

國家沒有制定法律、法規對身份置換金進行規范，關於身份置換金只散見於國家、地方一些指導性政策和文件，無強制性規定。各地方可以根據本地區實際情況制定政策。

而對於經濟補償金，《勞動合同法》及其實施條例都有詳細地專門規定。支付經濟補償金是用人單位的法定義務，也是保障勞動者權益的一項法律手段。

三、適用的情形不同。

身份置換金特指企、事業改制後產生的義務，一般由當地政府和主管部門組織實施。只有在企業改制時才涉及，它是市場經濟發展到一定水平後產生的勞動關系變革的特有現象。

而經濟補償金適用於《勞動合同法》第二條規定的用人單位，並且只存在符合《勞動合同法》第四十六條所規定的七種情形時，用人單位才有義務履行。

四、支付的標准不同。

對於身份置換金，有些地方以內部職工平均工資為基數，按照改制前勞動者的工作年限計算置換金，有的以當地職工社會平均工資或最低工資標准作為計算置換金的基數，等等。

只要不違反國家關於改制企業的有關文件精神，並遵循一定的程序(比如召開職工代表大會或職代會並通過等)都是可以的。

《勞動合同法》規定，經濟補償金按照勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標准向勞動者支付。6個月以上不滿1年的按一年計算;

不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償。如勞動者月工資高於用人單位所在地上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償金的標准按職工月平均工資3倍的數額支付，最高年限不超過12年。

月工資為勞動者在勞動合同解除或終止前12個月的平均工資。工作年限為勞動者在本單位的連續工作時間。

五、支付的方式不同。

在支付方式上，職工的身份置換金可以用現金形式支付，也可以在職工自願的基礎上，以股權形式、債權形式、儲蓄形式或其它形式進行約定。

而對於經濟補償金的支付方式，《勞動合同法》並沒有詳細規定，但規定職工應當在履行完後合同義務即應當按照雙方約定辦理工作交接時，由用人單位向職工支付經濟補償金。

勞部發[1994]481號文同時規定，應由用人單位以現金方式一次性發給勞動者。

『貳』 關於募集資金置換

募集資金的前提必須是有具體的項目，你見過IPO或者增發的時候，沒有用途的嗎？

有些公專司，屬說前期已經用籌資墊付了所需要的投資，比如獲得貸款等等。上市後再用募集資金置換，減少財務成本，這個很多見，畢竟IPO周期非常長，不可能等到募集資金下來才建設

當然一些公司，由此鑽空子，改變募集資金用途，甚至濫用募集資金

不知說明白沒有

『叄』 如何審計以募集資金置換預先投入的自籌資金

以募集資金置換預先投入項目的自籌資金的操作要點

近期對於上市公司擬使用募集資金置換預先投入募集資金投資項目的自籌資金的案例，相對還是比較多的。這一做法的主要操作要點如下：
一、涉及的相關法律法規
創業板：根據深圳交易所《創業板上市規范運作指引》第6.13條的規定：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經上市公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監事會、保薦機構發表明確同意意見並履行信息披露義務後方可實施，置換時間距募集資金到帳時間不得超過6 個月。
公司已在發行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在完成置換後2 個交易日內報告本所並公告。
中小板：根據深圳交易所《中小板上市公司募集資金管理細則》第17條規定：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經上市公司董事會審議通過、注冊會計師出具鑒證報告及獨立董事、監事會、保薦人發表明確同意意見並履行信息披露義務後方可實施，置換時間距募集資金到帳時間不得超過6 個月。
公司已在發行申請文件中披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在完成置換後2 個交易日內報告本所並公告。（創業板和中小板規定一致）
主板：根據深圳交易所《上市公司募集資金管理辦法》第15條規定：上市公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經會計師事務所專項審計、保薦機構發表明確同意意見，並經上市公司董事會審議通過後方可實施。發行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的除外。
二、公告的內容
1、說明本次募集資金的基本情況
2、說明招股說明書承諾的募集資金投資項目情況

3、詳細描述自籌資金預先投入募集資金投資項目的情況（內容包括項目取得批文時間、董事會決議募集資金投資該項目的時間、自籌資金投入募投項目的金額及時間區間）

三、具體實施過程
創業板：
1、會計師事務所專項審計並出具鑒證報告、公司董事會決議通過《關於使用募集資金置換預先投入募集資金投資項目的自籌資金的議案》。
2、獨立董事發表意見、監事會通過決議、保薦機構通過核查後發表意見。 3、在制定媒體公告。
主板：法規上區別中小板於無須獨立董事發表意見，也不須監事會的決議。

『肆』 發行股票時產生的審計費、法律費屬於發行費用嗎如何進行會計處理

這些是正常的費用業務，，進管理費用就可以了。

『伍』 股票發行過程中哪些費用可以列入發行費用中

發行費用是指發行公司在籌備和發行股票過程中發生的費用。該費用可在股票發行溢價收入中扣除，主要包括中介機構費、上網費和其他費用。
1承銷費用 股票承銷費用又稱發行手續費?是指發行公司委託證券承銷機構發行股票時支付給後者的傭金。通常在股票發行費用中所佔的比重最大。承銷費用一般按企業募集資金總額的一定百分比計算。白承銷商在投資者付給企業的股款中扣除。 決定和影響股票承銷費的主要因素包括：①發行總量。股票發行量的大小決定了承銷機構業務量與承銷費的高低，發行量越大，承銷費越高。 ②發行總金額。一般來說?承銷費與股票籌資額成正比?股票籌資額越大?收取的承銷費越多。 ③發行公司的信譽。發行公司的信譽越好，發行股票的銷路就好，收取的承銷費就較低。 ④發行股票的種類。不同種類股票的特點?風險互不相同，從而收取的承銷費也不一樣。 ⑤承銷方式。承銷商在不同的承銷方式下承擔的責任和風險有所不同，因此發行人支付給承銷商的承銷費也不盡相同，通常以包銷方式承銷時的承銷費要高於以代銷方式承銷時的承銷費。 ⑥發行方式。例如?網下發行的承銷費用一般略高於上網定價發行的承銷費用。
2保薦費用 公開發行股票。依法採取承銷方式的。應當聘請具有保薦資格的機構擔任保薦人。保薦費用為發行公司委託保薦機構推薦股票發行上市所支付的費用。
3其他中介機構費用 股票發行過程中必然會涉及評估、財務和復雜的法律問題?因此?企業自股票發行准備階段起就必須聘請具有證券從業資格的資產評估機構、會計師事務所以及律師事務所參與發行工作。此類中介機構的費用也是股票發行過程中必須支付的，收費標准基本上按企業規模大小和工作難易程度來確定。

『陸』 請幫忙解釋「用募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金」。謝了

你說的這種出來現在上市公司沒有源正式上市前，上報會裡面的材料已經做好了，但由於審核流程很繁雜，所以當時招股裡面說的募投項目可能在你這次遞交材料時已經開始用公司自有資金投入了，公司上市後，你可以用募集到的資金置換上市前自有資金的投入。這需要會計師出具專項報告。

『柒』 募集資金怎麼置換

募集資金的前提必來須是自有具體的項目。

『捌』 募集資金置換

募集資金的前提必須是有具體的項目，你見過IPO或者增發的時候，沒有用途的嗎？專

有些公司，說前期已屬經用籌資墊付了所需要的投資，比如獲得貸款等等。上市後再用募集資金置換，減少財務成本，這個很多見，畢竟IPO周期非常長，不可能等到募集資金下來才建設

當然一些公司，由此鑽空子，改變募集資金用途，甚至濫用募集資金

不知說明白沒有

這個問題好像問了兩遍...

『玖』 上市公司改變募集資金用途需經股東大會批準的法律依據。

上市公司證券發行管理辦法，證監會2006（30）號