❶ 貨幣資金的作用
貨幣資金作為支付工具和償債手段,如果其收支不能較好地配合,很容易導致周轉失靈。同時,貨幣資金流動性強,也容易成為貪污挪用的對象。因此,加強貨幣資金的管理與控制,對民間非營利組織具有十分重要的意義。
國際商務活動中對貨幣資金的管理比國內企業要復雜得多,除了要遵循國內企業資金管理的一般原則之外,還必須考慮以下因素:
1.資金跨國流動的渠道和手續。國際商務活動中免不了資金在國際間流動,但是各國政府都訂有一些限制資金自由流動的法規,國際間金融交換工具和機構也相對缺乏,因此資金收付手續較為復雜,資金流動的速度相對就較為遲緩。
2. 資金跨國界流動的匯率。這一因素給國際商務活動中資金流動帶來風險,也可能給企業帶來資金升值的機會。
3. 各國利率的差異。各國之間的利率必定存在著一定的差異。在匯率穩定的情況下,企業可以考慮這一資金調撥的重要推動因素。
❷ 其它貨幣資金有什麼用途
指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款
外埠存款指企業到外地進行臨時或零星采購時,匯往采購地銀行開立采購專戶的款項.
企業為取得銀行匯票,按照規定存入銀行的款項。企業向銀行提交「銀行匯票委託書」並將款項交存銀行,取得銀行匯票.
企業為取得銀行本票按規定存入銀行的款項。企業向銀行提交「銀行本票申請書」並交款項交存銀行,取得銀行本票
信用證存款是指採用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。 企業向銀行申請開出信用證,用於支付境外供貨單位的購貨款項
❸ 什麼是貨幣資金
貨幣資金(Money) :是指企業擁有的,以貨幣形式存在的資產,包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金是企業資金運動的起點和終點,是企業生產經營的先決條件。隨著再生產過程的進行,會形成頻繁的貨幣收支。
企業在取得現金投資、接受現金捐贈、取得銀行借款、銷售產品後取得貨款收入等,會形成貨幣資金的收入; 在購買材料、支付工資支付其他費用、歸還借款以及上交稅金等,會形成貨幣支出。日常經濟往來中,貨幣資金的應收應付與實收實付之間往往存在著時間間隔,這就形成了往來結算核算。
貨幣形態表現的資金。貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務,或用以償還債務的交換媒介。 是資產負債表的一個流動資產項目,包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內。
貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金,按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金,流動性強,是企業的重要支付手段和流通手段,因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
(3)貨幣資金的作用擴展閱讀
1、貨幣資金的性質:
貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務或用以償還債務的交換媒介物。在流動資產中,貨幣資金的流動性最強,並且是惟一能夠直接轉化為其他任何資產形態的流動性資產,也是惟一能代表企業現實購買力水平的資產。為了確保生產經營活動的正常進行,企業必須擁有一定數量的貨幣資金,以便購買材料、交納稅金、發放工資、支付利息及股利或進行投資等。企業所擁有的貨幣資金量是分析判斷企業償債能力與支付能力的重要指標。
2、貨幣資金的范圍:
貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等),均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容,貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要,一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。
其中,「現金」科目用以核算企業的庫存現金,但不包括企業內部周轉使用的備用金。「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
為了總括反映企業貨幣資金的基本情況,資產負債表上一般只列示「貨幣資金」項目,不再按貨幣資金的各組成項目單獨列示。
3、貨幣資金內部控制制度:
內部控制制度是企業重要的內部管理制度,指處理各種業務活動時,依照分工負責的原則在有關人員之間建立的相互內部控制制度,是企業最重要的內部控制制度,它要求貨幣資金收支與記錄的崗位分離、收支憑證經過有效復核或核准、收支及時入賬且收支分開處理、建立嚴密的清查和核對制度、做到賬實相符、制定嚴格的現金管理及檢查制度等。
企業建立的貨幣資金內部控制制度的具體內容因企業的規模大小和貨幣資金收支多少而有所不同,但一般應包括以下五項主要內容:
(1)貨幣資金收支業務的全過程分工完成、各負其責。
(2)貨幣資金收支業務的會計處理程序制度化。
(3)貨幣資金收支業務與會計記賬分開處理。
(4)貨幣資金收入與貨幣資金支出分開處理。
(5)內部稽核人員對貨幣資金實施制度化的檢查。
❹ 什麼是貨幣資金
貨幣資金
貨幣形態表現的資金。是資產負債表的一個流動資產項目,包括庫存現金、專銀行存款和其他貨幣資屬金三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金,按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金,流動性強,是企業的重要支付手段和流通手段,因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
商業企業在經營過程中,大量的經濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的。例如:商品的購進、銷售,工資的發放,稅金的交納,股利、利息的支付以及進行投資活動等事項,都需要通過貨幣資金進行收付結算。同時,一個企業貨幣資金擁有量的多少,標志著它償債能力和支付能力的大小,是投資者分析、判斷財務狀況的重要指標,在企業資金循環周轉過程中起著連接和紐帶的作用。因此,商業企業需要經常保持一定數量的貨幣資金,既要防止不合理地佔壓資金,又要保證業務經營的正常需要,並按照貨幣資金管理的有關規定,對各種收付款項進行結算。
❺ 貨幣資金的特點有哪些
貨幣形態表現來的資金。自貨幣資金是指可以立即投入流通,用以購買商品或勞務,或用以償還債務的交換媒介。
是資產負債表的一個流動資產項目,包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金,按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。
范圍
貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等),均不能視為貨幣資金。不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容,貨幣資金有哪些核算科目呢?為了適應貨幣資金管理的需要,一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。其中,「現金」科目用以核算企業的庫存現金,但不包括企業內部周轉使用的備用金。「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款,但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。
❻ 貨幣資金控制對企業有什麼好處
其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括:銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途貨幣資金等。前三類存款的會計處理已經在前面的有關內容中進行了介紹,這里主要介紹外埠存款以及在途貨幣資金的會計處理。
(1)外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時,在采購地銀行開立臨時采購賬戶而存入的款項。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法,即只付不收,付完清戶。開立采購賬戶時,作會計分錄:借記「其他貨幣資金――外埠存款」賬戶,貸記「銀行存款」賬戶;以外埠存款支付采購款項時,作會計分錄:借記「材料采購」或「原材料」賬戶,借記「應交稅金――應交增值稅」賬戶,貸記「其他貨幣資金――外埠存款」賬戶。
(2) 在途貨幣資金。是指企業同所屬單位之間或上下級之間,匯出方已劃出而未達匯入方的匯解款項。收到上級單位撥款通知及所附劃款單據的復印件時(款項尚未收到) ,作會計分錄:借記「其他貨幣資金――在途貨幣資金」賬戶,貸記「上級撥入資金」賬戶;收到銀行轉來的上述款項的收款通知單時,作會計分錄:借記「銀行存款」賬戶,貸記「其他貨幣資金――在途貨幣資金」賬戶。 其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括:銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途貨幣資金等。前三類存款的會計處理已經在前面的有關內容中進行了介紹,這里主要介紹外埠存款以及在途貨幣資金的會計處理。
(1)外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時,在采購地銀行開立臨時采購賬戶而存入的款項。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法,即只付不收,付完清戶。開立采購賬戶時,作會計分錄:借記「其他貨幣資金――外埠存款」賬戶,貸記「銀行存款」賬戶;以外埠存款支付采購款項時,作會計分錄:借記「材料采購」或「原材料」賬戶,借記「應交稅金――應交增值稅」賬戶,貸記「其他貨幣資金――外埠存款」賬戶。
(2) 在途貨幣資金。是指企業同所屬單位之間或上下級之間,匯出方已劃出而未達匯入方的匯解款項。收到上級單位撥款通知及所附劃款單據的復印件時(款項尚未收到) ,作會計分錄:借記「其他貨幣資金――在途貨幣資金」賬戶,貸記「上級撥入資金」賬戶;收到銀行轉來的上述款項的收款通知單時,作會計分錄:借記「銀行存款」賬戶,貸記「其他貨幣資金――在途貨幣資金」賬戶。 其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括:銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途貨幣資金等。前三類存款的會計處理已經在前面的有關內容中進行了介紹,這里主要介紹外埠存款以及在途貨幣資金的會計處理。
(1)外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時,在采購地銀行開立臨時采購賬戶而存入的款項。銀行對臨時采購賬戶一般實行半封閉式管理的辦法,即只付不收,付完清戶。開立采購賬戶時,作會計分錄:借記「其他貨幣資金――外埠存款」賬戶,貸記「銀行存款」賬戶;以外埠存款支付采購款項時,作會計分錄:借記「材料采購」或「原材料」賬戶,借記「應交稅金――應交增值稅」賬戶,貸記「其他貨幣資金――外埠存款」賬戶。
(2) 在途貨幣資金。是指企業同所屬單位之間或上下級之間,匯出方已劃出而未達匯入方的匯解款項。收到上級單位撥款通知及所附劃款單據的復印件時(款項尚未收到) ,作會計分錄:借記「其他貨幣資金――在途貨幣資金」賬戶,貸記「上級撥入資金」賬戶;收到銀行轉來的上述款項的收款通知單時,作會計分錄:借記「銀行存款」賬戶,貸記「其他貨幣資金――在途貨幣資金」賬戶。
其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括:銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途貨幣資金等。前三類存款的會計處理已經在前面的有關內容中進行了介紹,這里主要介紹外埠存款以及在途貨幣資金的會計處理。
❼ 如何理解貨幣資金管理的重要性
貨幣資金是企業進行生產
❽ 什麼叫做貨幣資金
貨幣資金
貨幣資金是指企業經營資金在周轉過程中停留在貨幣形態上的那回部分資金。
商業企業答在經營過程中,大量的經濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的。例如:商品的購進、銷售,工資的發放,稅金的交納,股利、利息的支付以及進行投資活動等事項,都需要通過貨幣資金進行收付結算。同時,一個企業貨幣資金擁有量的多少,標志著它償債能力和支付能力的大小,是投資者分析、判斷財務狀況的重要指標,在企業資金循環周轉過程中起著連接和紐帶的作用。因此,商業企業需要經常保持一定數量的貨幣資金,既要防止不合理地佔壓資金,又要保證業務經營的正常需要,並按照貨幣資金管理的有關規定,對各種收付款項進行結算。
❾ 貨幣資金的概念是什麼
貨幣形態表現的資金。是資產負債表的一個流動資產項目,包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額,具有專門用途的貨幣資金不包括在內。貨幣資金是指在企業生產經營過程中處於貨幣形態的那部分資金,按其形態和用途不同可分為包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業中最活躍的資金,流動性強,是企業的重要支付手段和流通手段,因而是流動資產的審查重點。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款等。
商業企業在經營過程中,大量的經濟活動都是通過貨幣資金的收支來進行的。例如:商品的購進、銷售,工資的發放,稅金的交納,股利、利息的支付以及進行投資活動等事項,都需要通過貨幣資金進行收付結算。同時,一個企業貨幣資金擁有量的多少,標志著它償債能力和支付能力的大小,是投資者分析、判斷財務狀況的重要指標,在企業資金循環周轉過程中起著連接和紐帶的作用。因此,商業企業需要經常保持一定數量的貨幣資金,既要防止不合理地佔壓資金,又要保證業務經營的正常需要,並按照貨幣資金管理的有關規定,對各種收付款項進行結算。
❿ 貨幣資金管理的貨幣資金管理的作用
貨幣資金作為支付工具和償債手段,如果其收支不能較好地配合,很容易導致周轉失靈。同時,貨幣資金流動性強,也容易成為貪污挪用的對象。因此,加強貨幣資金的管理與控制,對民間非營利組織具有十分重要的意義。
1.加強貨幣資金管理,可以保持民間非營利組織財務上的流動性
貨幣資金的流入、流出和結存情況,將對民間非營利組織的財務流動性產生很大的影響。民間非營利組織貨幣資金的流入和流出應該較好地配合,才能維持民間非營利組織的支付能力和償債能力。日常活動中,除保證足夠的資金滿足正常開支所需外,還應預先留出安全儲備,以應付緊急情況所需。
2.通過良好的貨幣資金管理,可以更有效地運用資金
民間非營利組織貨幣資金存量過多或過少都不好,應該保持在一個合理的水平上。民間非營利組織現存的貨幣資金,沒有參加業務活動過程,如遇通貨膨脹還存在購買力損失的風險,因此持有過多的貨幣資金是資源浪費。民間非營利組織應加強貨幣資金管理,盡量不出現資金閑置,而使其產生最大的效益;反之,民間非營利組織現存的貨幣資金過少,則有可能危及支付能力和償債能力,給民間非營利組織帶來負面影響。為此,民間非營利組織應在平時做好貨幣資金使用的規劃工作,事先對貨幣資金的收支做出合理的安排。
3.加強貨幣資金管理,能有效地防止舞弊
在民間非營利組織的各項財產中,貨幣資金是被貪污挪用的主要對象之一。加強貨幣資金的管理,要求民間非營利組織制定嚴格的內部控制制度,保證貨幣資金收入確實、保管妥善、支出正當,從而有效地防止舞弊行為的發生。