資金調度表

① 出納如何制資金日報表

出納現金日報表一般在會計票據或者文具商店都有的賣，如果買不到，你可以這樣自己制一份表格：月度的也是這樣做改為月就可以了。現金日報表
上日庫存現金+本日收入現金-本日支出現金=本日庫存現金某某銀行帳戶月報表：
上月銀行存款余額+本月銀行收入金額-本月銀行支出金額
=本月銀行存款余額

② 如何編制財務預算報表

財務預算表的編制：

一、預算損益表的公式

毛利=銷售收入預算－經營成本預算

利潤=毛利－銷售費用預算－管理費用預算－財務費用＋投資收益

注意：財務費用是預算現金流量表中「發生籌資費用及償付利息所支付的現金」。

所得稅=利潤×相對應稅率

凈利潤=利潤－所得稅

預算損益表中只有確定了銷售收入，才能進一步對與銷售收入配比的成本費用進行規劃和測算。

二、預算現金流量表的公式

現金支出=期初現金結存額＋預算期間的現金收入－預算

期末理想的現金結存余額=預算期間的現金支出

其中，期初現金結存額來源於預算資產負債表貨幣資金的期初數。

注意：現金收入由投資活動、經營活動、籌資活動產生的現金收入三個方面組成。

編制此表是以企業期初現金的結存額為基點，充分考慮預算期間的現金收入，預計期末的理想現金結存額，確定預算期間的現金支出。

三、預算資產負債表的公式

資產及負債的期末數=期初余額＋預算期增加數－預算期減少數

所有者權益期末數=期初余額＋預算期增資數－預算期分紅數

我們按資產負債表的分類和順序，把資產、負債和所有者權益的期末數據予以適當排列後，即編製成預算資產負債表。

(2)資金調度表擴展閱讀：

財務預算前准備工作：

（1）在編制報表前，要收集和分析往年的預算，這是一個好的出發點。

（2）企業各部門編制的各項業務預算，如銷售預算、生產預算、成本費用預算、材料、低值易耗品采購預算以及直接人工預算等，它們是編制財務預算的重要依據，要將其匯總整理。

（3）先從銷售收入的預算著手，以現金流量的均衡為條件，然後將預算報表的數據，形成一個環環緊扣的完整體系，最終通過預算損益表及資產負債表綜合反映企業的經營成果和資金狀況。

③ 如何編寫企業資金管理細則

公司現金流量管理規定

1. 目的
為加強公司現金流量管理，提高公司資金使用效率，落實預算管理責任，建立健全公司財務管理責任制，特製定本規定。
2. 范圍
2.1本規定涵蓋了公司工程（包括二期工程）、勞務、燃材料采購、工資及獎金發放、資金調度、成本費用開支等現金管理，規定了公司在生產經營過程中現金流入和流出的具體內容和編制方法，明確各歸口部門在現金收支過程中所負的責任和行使的許可權，同時也規定了日常現金流量管理的具體要求。
2.2公司的現金流量管理，僅指狹義的貨幣資金管理，即包括庫存現金、銀行存款、銀行匯票等管理。
3. 依據
根據財政部發布的《財務通則》、《企業會計制度》，《公司全面預算管理辦法》、《公司預算指標及其管理責任劃分實施細則（暫行）》、《公司費用開支管理規定》和2003年11月23日董事會二屆十二次會議批準的《會計政策》。
4. 編制原則
4.1公司的現金流量管理是通過現金流量計劃進行控制。
4.2公司採取「統一計劃、分級管理、統籌調劑、綜合平衡」的管理原則，公司及所屬各部門的各項資金收支均應納入現金收支計劃管理,各部門應按時編制現金流量計劃報公司財務部。
5.現金流量計劃分為年度和月度現金流量計劃
5.1年度現金流量計劃編制
每年10月份，各部門應提供下年度經費用歸口分管領導審核的分季用款計劃。財務部在分析和平衡基礎上，編制下年度現金流量計劃和分季現金流量計劃,財務部將編制完成的現金流量預算和編制說明報送管理策劃部。管理策劃部審核後，報預算管理委員會，經審查同意後報董事會批准。財務部根據董事會批准後的現金流量下達給各部門。
5.2月度現金流量計劃編制
5.2.1部門月度現金流量的編制
5.2.1.1每月25日前（節假日順延），各部門在年度現金流量計劃的基礎上，結合部門實際工作，編制下月現金流量用款計劃。
5.2.1.2各費用歸口部門應按規定的科目及項目填報編制下月度現金流量計劃。（各部門編制的現金流量范圍見附表1，部門現金流量計劃表見附表2）
5.2.1.2.1總經理工作部、運行部、綜合部、營銷部、管理部、技術部應按本部門編制范圍內每個不同科目填報現金流量。
5.2.1.2.2商務部應按本部門編制范圍內每個不同科目填報現金流量，另外對燃煤需填報每船次的用款計劃，對技改、科技開發、兩措、技術開發、設備大中小修等工程需按項目填報的用款計劃，對土木修繕及材料款中單筆結算金額超過1萬元的用款項目，還需按明細填列。
5.2.1.2.3財務部應按本部門編制范圍內每個不同科目填列現金流量外，對融資還本分利付息需按股東方名稱進行填列，對借款及付息應按銀行名稱進行填列。
5.2.1.2.4二期工程指揮部填列現金流量計劃時，對建安工程應按標段、對設備工程按廠家、對其他費用按項目填列，對一般性的費用按總數填列。
5.2.1.3各部門編制的現金流量表經費用歸口分管領導審批後，報送財務部。
5.2.2公司月度現金流量計劃編制
5.2.2.1財務部應對各部門編制的現金流量進行匯總平衡，編制公司月度現金流量計劃，經公司財務分管領導審批後，報總經理批准後執行。具體見附表3公司月度現金流量計劃表。
5.2.2.2現金流量計劃的餘缺處理:對於現金流量計劃餘缺,財務部要安排好資金調度管理。對於現金流量計劃缺口,財務部應及時擬定籌資方案,經總經理批准後,上報董事長。
5.2.2.3根據董事長授權的貸款額度,向金融機構辦理貸款的相關手續。
5.2.2.4構成要素
分為經營活動的現金流入和流出，投資活動的現金流入和流出，以及籌資活動的現金流入和流出，分別反映經營活動的現金流量、投資活動的現金流量和籌資活動的現金流量。
5.2.2.4.1經營活動產生的現金流量的項目內容
1)「電費收入」項目：指公司的電費收入(含稅價),以及施工單位直供電費收入。
2)「其它收入」項目：指公司出租固定資產的租金收入、利息收入、稅收返還收入、施工單位違規收入、財產保險索賠收入、流動資產損失中應由個人賠償收入、其它收入等。
3)「燃料采購支出」項目：指公司燃料采購中的燃煤、燃油、運費、清倉裝卸費用、煤場、輸煤棧橋衛生費、駐港費用等。
4)「材料采購支出」項目：指公司購入原材料、事故備品、低值易耗品、以及購入材料所發生的裝卸、運輸、整理和挑選等費用。
5)「修理費用」項目：指公司日常修繕、設備及家器俱修理、設備和備品返修、機組的A、B、C、D級檢修、設備檢修過程中發生的相關費用等。
6)「工資及福利費用支出」項目：指公司支付給職工的工資、獎金、補貼、津貼以及按國家規定的福利支出等。
7)「勞動保險支出」項目：指公司為職工繳納的養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險等。
8)「增值稅及其他稅費」項目：指公司當期應上交稅務部門的增值稅、地方教育費附加、房產稅、營業稅、車船使用稅、印花稅等。
9)「車輛費用」項目：指公司的生產、管理部門發生車輛費用，包括油料費、養路費、年檢費、過橋費、修理費等。
10)「財產保險費支出」項目：指公司財產、物資及特殊工種等參加保險所支付的費用。
11)「其他管理費用和支付與經營活動有關的現金」項目：指公司支付的管理費用項目和營業外支出項目，如：警衛消防費、物業管理費、綠化費、衛生費、外部勞務費排污費、灰渣處理費、差旅費、業務招待費、會議費、駐外辦費用、行政管理部門水電費、勞動保護費、咨詢費、修志費、顧問費、審計費、董事會費、書報費、科技開發費、試驗研究費、工會經費、職工教育經費、住房公積金、辦公用品費、電話費、廣告宣傳費用、黨團活動費、匯兌損益支出等。
5.2.2.4.2投資活動產生的現金流量的項目內容：
1)「處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額」項目：指公司處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金，扣除支付的相關費用後的凈額。
2)「收到的其他與投資活動有關的現金」項目：指公司收到的其他與投資活動有關的現金流入。
3)「購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金」項目：指公司購買固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金,含技術改造工程和二期擴建工程支出。
4)「支付與投資活動有關的現金」項目：指公司與投資有關的其他投資活動支出的現金。
5.2.2.4.3籌資活動產生的現金流量的項目內容：
1)「借款所收到的現金」項目：指公司從金融機構、非金融機構取得的長、短期借款所收到的現金、以及委託金融機構發行債券所籌集的借款。
2)「收到其他與籌資活動有關的現金」項目：指公司接受捐贈等收到的現金等。
3)「償還債務所支付的現金」項目：指公司支付投資方的融資借款本金、金融機構和非金融機構的長期和短期借款本金、以及委託金融機構發行債券所籌集的借款本金。
4)「分配股利或利潤所支付的現金」項目：指公司支付投資方分利、提前收回投資等。
5)「償付利息所支付的現金」項目：指公司實際支付投資方的融資借款利息、融資費用、支付金融機構的長期借款和短期借款利息、債券利息等。
6)「其他籌資所支付的現金」項目：指公司支付其他與籌資活動有關的支付的現金，如：融資固定資產租賃所支付的租金、減少注冊資本所支付的現金、捐贈現金支出等。
5.3月度現金流量計劃執行:
公司的各項現金流出，由公司財務部根據批准後的現金流量計劃進行合理安排和調度，資金調度應以保證重點和兼顧一般的原則，講求經濟效益。並採用項目和總量控制原則，根據《公司付款審批許可權規定》等有關規定執行。
5.4 月度現金流量偏差控制與分析
5.4.1部門月度現金流量執行情況分析:
為了及時發現在現金流量計劃執行過程中存在的問題，各費用歸口部門在編制下月現金流量計劃的同時，必須對當月的現金流量計劃執行情況進行書面分析，分析本部門現金流量計劃表（見附表2）中的計劃完成情況，特別對完成率超過±10%的科目、項目應重點分析，剖析偏差存在的原因，並提出解決的方法。
5.4.2公司月度現金流量執行情況分析:
財務部根據各費用歸口部門上報的現金流量分析報告，對總體情況進行全面分析，並提出解決的方法，書面報送總經理。
6. 現金使用的監督機制
日常的現金使用管理由財務部相關崗位嚴格按現金流量計劃使用。
7. 檢查與考核
本工作由財務部定期負責檢查，並將檢查情況報送管理部，列入公司月度績效考核。
8. 附則
8.1 本規定由財務部負責解釋。
8.2 本規定自發文之日起執行。
9. 附表
附表1：現金流量歸口部門及編制范圍
附表2：月份部門現金流量計劃表
附表3：月份公司現金流量計劃表
附件4：現金流量管理流程圖

④ 資金預算的准則

第一條目的及依據
為提高各公司經營效暨配合財務部門統籌及靈活運用資金，以充分發揮其經濟效用，各公司除應按年編制年度資金預算外，並應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用之最高效益，特依「關系企業資金調度控制辦法」第一至四條規定，訂定本准則。
第二條資金範圍
本准則所稱資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時可變現之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時可變現之有價證券則歸屬於資金調度之列。
第三條作業期間
（一）資金提供部門，除應於年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，應於每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。
（二）各公司會計部門應於每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預計表（附表4.1.1）按月配合修訂。並於次月十五日前編妥上月份實際與預計比較編制資金來源運用比較表（附表4.1.2）各一式四份，呈總經理（經理）核閱後，一份自存，一份留存總經理室（經理室），一份送財務部，一份送總管理處總經理室。 第四條內外銷收入
營業部門依據各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現數編列（附表4.1.3）。
第五條勞務收入
營業部門收受同業產品代為加工，依公司收款條件及合約規定預計可收（兌）現數編列（附表4.1.3）。
第六條退稅收入
（一）退稅部門依據申請退稅進度，預計可退現數編列（附表4.1.3）。
（二）預計核退營業稅雖非實際退現，以其能抵繳現金支出，得視同退現。
第七條其他收入
凡無法直接歸屬於上項收入者皆屬之，包括財務收入，增資收現、下腳收入等。其數額在30萬元以上者，均應加說明。 第八條資本支出
（一）支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據購地支付計劃提供之支付預算數編列。
（二）房屋：營建部門依據興建工程進度，預計所需支付資金編列。
（三）設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據分期付款償付日期予以編列。
（四）機械設備、什項設備、預付工程定金等：工務部門依據工程合約及進度，預定支付預算及資材部門依據外購L/C開立計劃，預計支付資金編列（附表4.1.4）。
第九條材料支出
資材部門依請購、采購、結匯作業，分別預計內外購原物料支付資金編列（附表4.1.5）。
第十條薪工
會計部門依據產銷計劃等資料及最近實際發生數，斟酌預計支付數編列。
第十一條經常費用
（一）托工工廠：托工經辦部門應參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
（二）製造費用：會計部門依據生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實際發生數，並斟酌預計支付數編列。
（三）推銷費用：營業部門依據營業計劃，參照以往月份推銷費用占營業額之比例推算編列。
（四）管理費用：會計部門參照以往實際數及管理部門工作計劃編列。
（五）財務費用：會計部門依據財務部門資金調度情形，核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬於上列各項之支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等之支付。其數額在30萬元以上，均應加說明。 第十三條異常說明
各公司應按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數與預計比較每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表（附表4.1.6）列明差異原因，於每月十日前送會計部門匯編。 第十四條資金調度
（一）各公司營運資金由公司（事業部）最高主管負責籌劃，並由總管理處財務部門協助籌措調度。
（二）各公司資材部門應按月根據國內外購料借款數額編列「購料借款月報表」（附表4.1.7）於當月24日由各公司總經理室分送財務部及總管理處總經理室匯總呈核。
（三）財務部應於次月五日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業國內銀行短期借款明細表（附表4.1.8）呈總管理處總經理核閱，以為經營決策之參考。 第十五條本准則經總管理處總經理核准後實施，修改時亦同。

⑤ 資產負債表（簡表）怎麼都看不懂啊這題完全

一、如何看資產負債表，以下以每個科目進行分析：
（一）貨幣資金
1．分析貨幣資金發生變動的原因
銷售規模變動
信用政策變動
為大筆現金支出做准備
資金調度
所籌資金尚未使用
2．分析貨幣資金規模及變動情況與貨幣資金比重及變動情況是否合理，結合以下因素：
貨幣資金的目標持有量
資產規模與業務量
企業融資能力
企業運用貨幣資金的能力
行業特點
（二）應收款項
1．應收賬款
（1）分析應收賬款的規模及變動情況
（2）分析會計政策變更和會計估計變更得影響
（3）分析企業是否利用應收賬款進行利潤調節
（4）關注企業是否有應收賬款巨額沖銷行為
2．其他應收款
（1）分析其他應收款的規模及變動情況
（2）其他應收款包括的內容
（3）關聯方其他應收款余額及賬齡
（4）是否存在違規拆借資金
（5）分析會計政策變更對其他應收款的影響
3．壞賬准備
（1）分析壞賬准備的提取方法、提取比例是否合理
（2）比較企業前後會計期間壞賬准備提取方法、提取比例是否改變
（3）區別壞賬准備提取數變動的原因。
（三）存貨
1．存貨構成
（1）存貨規模與變動情況分析
（2）存貨結構與變動情況分析
2．存貨計價
（1）分析企業對存貨計價方法的選擇與變更是否合理；

⑥ 如何編制財務預算報表

企業財務預算可以根據不同的預算項目，分別採用固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算和滾動預算等方法進行編制。

編制方法

一、固定預算與彈性預算

1、固定預算又稱靜態預算，是把企業預算期的業務量固定在某一預計水平上，以此為基礎來確定其他項目預計數的預算方法。

2、彈性預算是固定預算的對稱，它關鍵在於把所有的成本按其性態分為變動成本與固定成本兩大部分。

3、固定預算與彈性預算的主要區別：固定預算是針對某一特定業務量編制的，彈性預算是針對一系列可能達到的預計業務量水平編制的。

二、增量預算和零基預算

1、增量預算是指在基期成本費用水平的基礎上，結合預算期業務量水平及有關降低成本的措施，通過調整原有關成本費用項目而編制預算的方法。

2、零基預算，或稱零底預算，是指在編制預算時，對於所有的預算支出以零為基礎，不考慮其以往情況如何，從實際需要與可能出發，研究分析各項預算費用開支是否必要合理，進行綜合平衡，從而確定預算費用。

3、增量預算與零基預算的區別：增量預算是以基期成本費用水平為基礎，零基預算是一切從零開始。相比之下，增量預算較易編制，但容易造成預算冗餘，從而不能很好地控制一些不必要發生的費用。

零基預算能對環境變化做出較快反應，能夠緊密地復核成本狀況，但耗時巨大，參加預算工作的人員先要進行培訓，並且需要全員參與。

三、定期預算和滾動預算

1、定期預算就是以會計年度為單位編制的各類預算。

2、滾動預算又稱永續預算，其主要特點在於：不將預算期與會計年度掛鉤，而是始終保持十二個月，每過去一個月，就根據新的情況進行調整和修訂後幾個月的預算，並在原預算基礎上增補下一個月預算，從而逐期向後滾動，連續不斷地以預算形式規劃未來經營活動。

3、定期預算與滾動預算的區別：定期預算一般以會計年度為單位定期編制，滾動預算不將預算期與會計年度掛鉤，而是連續不斷向後滾動,始終保持十二個月。

(6)資金調度表擴展閱讀

財務預算是集中反映未來一定期間 (預算年度) 現金收支、經營成果和財務狀況的預算。企業經營預算的重要組成部分。財務預算的內容一般包括「現金預算」、「預計損益表」和「預計資金平衡表 (預計資產負債表)」。

其中，現金預算反映企業在預算期內，由於生產經營和投資活動所引起的現金收入，現金支出和現金餘缺情況，預計損益表反映企業在預算期內的經營業績，即銷售收入、變動成本、固定成本和稅後凈收益等構成情況;

預計資金平衡表反映企業在預算期末的財務狀況，即資金來源和資金佔用以及它們各自的構成情況。

財務預算編制是建立在一系列預算的假設及管理者的經驗判斷的基礎上 ,雖然在編制財務預算的過程中 ,對企業內部或外部的不確定因素作了盡可能周詳的考慮 ,但是 ,很難做出全面正確的估計 ,財務預算仍然存在一定的局限性。

⑦ 什麼是財務收支計劃

財務收支計劃預算科目間的調整金額在5萬元以下的由分管領導審批，5萬元(含)至10萬元經分管領導同意後報主要領導審批，10萬元(含)以上項目調整由局黨組決定。
計劃外新增支出項目或支出金額超計劃的由分管領導簽署意見後報主要領導審批。
五、會計核算與監督
局領導、各單位負責人對財務收支計劃的執行情況可按管理許可權通過局財務會計核算網路提供的管理許可權實行實時查詢，通過會計核算的網路化管理，一方面更好地為局屬單位提供更為方便的服務；另一方面更好地提高財務收支計劃管理的約束力和透明度，從而進一步提高財務收支計劃管理的監督能力。
財務收支計劃的構成
從企業財務收支計劃的構成來看.它是由年度財務收支計劃表、預計資產負債表和月度財務收支計劃表等構成
年度財務收支計劃表
年度財務收支計劃表是反映企業車計劃年度的資金動態.主要財務收支和財務戒果情況。主要包括利潤計劃、營業收支計劃、資金需求計劃、固定資產折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協調企業部門之間的資金調度.使企業的財務收人和支出按計劃做到既平衡滿足生產經營活動的資金需求.又能節約資金，更好地發揮資金效益。
預計資產負債表
預計資產負債表是反映企業財務狀況，資產及債權人和所贏者對資產的求償權.是本計劃年度資產負債及所有者權益可能選到的狀況。
月度財務收支計劃表
財務收支計劃表則是以生產經營計劃為基礎，以產品銷售收入和封科采購支出為重點內容，採用收支預算形式，將企業當月實現的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內各項貨幣收支的狀況.它是年度財務收支計劃的實施計劃，突出了財務收支計劃在企業管理過程中的重要性和必要性
財務收支計劃在企業管理中的作用
從財務收支計劃在企業管理中的作用看.它能明確企業財務目標，有利於企業財務控制.反映的是本計劃年度資金收支總額及其平衡關系。因此，只有按照財務收支計劃，切實抓好企業財務收支管理，才能有效地控制財務活動。同時財務收支計劃能調節企業內部部門之間的平衡關系。有效地組織資金收入和支出，滿足各生產部門對資金的需求。緩解資金供求矛盾.有利於協調和理順企業內部各部門的財務關系和財務收支活動。此外，財務收支計劃也是評定企業工作質量的依據.通過對資金的安排和調度.促使各部門改善經營管理.講求經濟效益.提高工作質量。編輯： 陳金康

⑧ 如何做企業資金預算

一、要做好生產企業的資金預算，最重要的就是要重視和強化資金預算管理體制，加強資金預算的控制與監督。

二、做企業資金預算：

1、根據訂單和計劃成本編制采購資金計劃；

2、根據生產計劃和生產定額編制工資成本計劃和製造費用計劃；

3、根據歷史管理費用、財務費用的發生情況，編制月度費用計劃；

4、根據訂單交貨日期和資金回收情況，編制收入計劃；

5、根據應收賬款回收計劃，編制應收賬款回收計劃；

根據上述計劃，分析其當月現金流入流出，編制現金流量計劃；綜合編制資金的籌措計劃、資金按用途分配使用計劃。

(8)資金調度表擴展閱讀：

資金預算分為年

度預算及月度執行預算，編制採用「以收定支，與成本、費用匹配」的原則，遵守收付實現制並採用直接法編制，同時採用間接法編制以相互驗證。

以最優的資金成本制定資金使用方案，綜合平衡和編制單位的資金總預算。年度預算側重於全年資金的平衡與預算，月度執行預算主要用於月度的資金調度與控制。