資金證明不相容崗位

㈠ 結合身邊的生活實例，舉例說明貨幣資金不相容崗位的重要性

⑴. 不相容職務包括不相容部門和不相容崗位兩個層面。有些不相容職務必須由兩個或以上相對獨立的部門分別實施才能形成有效制衡機制，否則會因隸屬於同一主管而形同虛設；有些不相容職務只要在同一部門內設置不同崗位就可以實現相互制約，否則會因條塊嚴重分割而出現推諉拖拉、辦事低效的現象。安排不相容職務由一人兼任，實際上等於為實施舞弊派發「通行證」，更等於為掩飾舞弊提供「道具」，等於為舞弊行為人下達一道變相的無聲默許令。
⑵. 實踐證明，在兩個以上舞弊行為人惡意串通勾結、共謀作弊的情況下，不相容職務分離控制無效，這是不相容職務分離控制的局限性所在。故此以迴避與輪崗制度作為其配套措施，是防止個人無意間在同一地方犯相同錯誤與有意舞弊、後又蓄謀掩飾舞弊行為發生發展的重要舉措。
⑶. 企業可以將不相容職務分離控制制度設計的很完美，但不能保證其執行也很完美。因為人不僅是制度的設計者，而且更是制度的執行者，其執行力取決於員工深層意識中的「潛規則」的認同度。認同度越高，則執行力越強；反之亦然。這個認同度的高低，最終依賴於一種看不見摸不著但又確實存在於員工心靈中的企業文化的熏陶。企業文化能使制度在書面設計層面與實際執行層面達到「心心相印」，實現「無縫對接」，也能使制度在書面設計層面與實際執行層面壓根就是「兩張皮」，呈現「油水關系」。一句話，企業文化之魂就是員工執行力之根。
⑷. 不相容職務分離控制的設計不可能包羅萬象，做到事無巨細，它一般只能針對那些正在頻繁重復發生的經濟活動而設計，對那些偶爾發生或預料之外的業務事項可能會忽視，一些在原來環境下適用的不相容職務可能會在新環境下由「前台退居後台」，變得不那麼重要，而另一些新環境下適用的不相容職務也可能會由「後台跨進前台」，由不重要變成重要甚至主要。故此不相容職務分離控制設計不能是一成不變的，它隨著企業經營管理環境的變化而變化。
⑸.控制沒有完美，只有適度。適度孕育成功，失當催生弊端。有些分離控制在大型企業設計的周全些特有必要，可在小規模企業就變得無關緊要，甚至變成浪費人力。故在對中小企業審計時，考慮到成本效益原則，部分崗位適當合並是可以的，應靈活把握。一般情況下，當控製成本與控制效益出現倒掛時，寧可犧牲制度的周全性，冒點發生舞弊的風險，也不能為完美而完美，去干預料之中得不償失的事情。
鑒於以上分析，可以看出不相容職務分離控制的設計，沒有絕對統一的標准，審計時應具體情況具體分析，盡量多了解一些非財務事項的背景資料，如企業文化等，對發揮好審計服務功能大有裨益。

㈡ 財務人員如何設計貨幣資金業務內部控制不相容崗位的

貨幣資金業務的不相容崗位，至少應當包括:
(一)貨幣資金支付的審批與執行;.
(二)貨幣資金的保管與盤點清查;
(三)貨幣資金的會計記錄與審計監督。
(四)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

㈢ 注冊會計師通過詢問或觀察可以證實貨幣資金業務的不相容崗位是否相互分離。這句話對嗎

對的，詢問和觀察都是比較常用但很有效的審計程序

㈣ 存貨管理中不相容崗位有哪些

三、存貨業務的不相容崗位，至少包括： （一）存貨的請購與審批，審批與執行； （二）存貨的采購與驗收、付款； （三）存貨的保管與相關會計記錄； （四）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄； （五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。 順帶說說其他的：一、貨幣資金業務的不相容崗位，至少應當包括： （一）貨幣資金支付的審批與執行； （二）貨幣資金的保管與盤點清查； （三）貨幣資金的會計記錄與審計監督。 （四）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。 二、企業采購與付款業務的不相容崗位，至少包括： （一）請購與審批； （二）詢價與確定供應商； （三）采購合同的訂立與審核； （四）采購、驗收與相關會計記錄； （五）付款的申請、審批與執行。 三、存貨業務的不相容崗位，至少包括： （一）存貨的請購與審批，審批與執行； （二）存貨的采購與驗收、付款； （三）存貨的保管與相關會計記錄； （四）存貨發出的申請與審批，申請與會計記錄； （五）存貨處置的申請與審批，申請與會計記錄。 四、對外投資不相容崗位，至少應當包括： （一）對外投資項目的可行性研究與評估； （二）對外投資的決策與執行； （三）對外投資處置的審批與執行； （四）對外投資績效評估與執行。 五、工程項目業務不相容崗位，一般包括： （一）項目建議、可行性研究與項目決策； （二）概預算編制與審核； （三）項目決策與項目實施； （四）項目實施與價款支付； （五）項目實施與項目驗收； （六）竣工決算與竣工決算審計 六、固定資產業務不相容崗位，至少包括： （一）固定資產投資預算的編制與審批，審批與執行； （二）固定資產采購、驗收與款項支付； （三）固定資產投保的申請與審批； （四）固定資產處置的申請與審批，審批與執行； （五）固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。 七、銷售與收款不相容崗位，至少應當包括： （一）客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂； （二）銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨； （三）銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄； （四）銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄； （五）銷售業務經辦與發票開具、管理； （六）壞賬准備的計提與審批、壞賬的核銷與審批。 八、籌資業務的不相容崗位，至少包括： （一）籌資方案的擬訂與決策； （二）籌資合同或協議的審批與訂立； （三）與籌資有關的各種款項償付的審批與執行； （四）籌資業務的執行與相關會計記錄。 九、成本費用業務的不相容崗位，至少包括： （一）成本費用定額、預算的編制與審批； （二）成本費用支出與審批； （三）成本費用支出與相關會計記錄。 十、擔保業務不相容崗位，至少包括： （一）擔保業務的評估與審批； （二）擔保業務的審批與執行； （三）擔保業務的執行和核對。

㈤ 什麼叫不相容職務，一般包括什麼

不相容職務是指那些如果由一個人擔任，既可能發生錯誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯誤和弊端行為的職務。財政部發布的《內部會計控制規范》中，提出了「不相容職務分離」的問題。

內部控制制度的建立和實施必須貫徹不相容職務分工的原則，其內容包括：

1、對每一項業務不能完全由一人經辦；

2、錢、賬、物分管，例如，倉庫保管員負責原材料的收、發、存和管理工作，並負責登記原材料的數量，而相關的賬務處理則由會計人員負責；

3、有健全嚴格的憑證制度。

(5)資金證明不相容崗位擴展閱讀

按照《內部會計控制規范--貨幣資金(試行)》)》(財會[2001]41號)的要求，單位貨幣資金內部控制制度的具體內容應包括以下幾個方面：

(1)貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；

(2)出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作；

(3)出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；

(4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；

(5)貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管；

(6)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；

(7)負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。

㈥ 貨幣資金業務不相容崗位相互分離的要求有哪些

1、貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；

2、出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作；

3、出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；

4、出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；

5、貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管；

6、出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離；

7、負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查盤點人員和負責與銀行對賬的人員相分離。

(6)資金證明不相容崗位擴展閱讀

貨幣資金一般包括現金、銀行存款或其他金融機構的活期存款以及本票和匯票存款等可以立即支付使用的交換媒介物。凡是不能立即支付使用的(如銀行凍結存款等)，均不能視為貨幣資金。

不同形式的貨幣資金有不同的管理方式和管理內容，為了適應貨幣資金管理的需要，一般設置「現金」、「銀行存款」和「其他貨幣資金」等科目。其中，「現金」科目用以核算企業的庫存現金，但不包括企業內部周轉使用的備用金。

「銀行存款」科目用以核算企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，但不包括企業的外埠存款、銀行本票存款和銀行匯票存款等。「其他貨幣資金」科目用以核算企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途貨幣資金等。

㈦ 會計中有哪些不相容職務

1、材料等物資的請購、采購、驗收和結算工作必須由不同的人員擔任，不得由一人包辦

2、實行錢、帳、物分管；

3、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權債務帳目的登記工作；

內部控制制度的建立和實施必須貫徹不相容職務分工的原則，其內容包括：

①對每一項業務不能完全由一人經辦；

②錢、賬、物分管，例如，倉庫保管員負責原材料的收、發、存和管理工作，並負責登記原材料的數量，而相關的賬務處理則由會計人員負責；

③有健全嚴格的憑證制度。

(7)資金證明不相容崗位擴展閱讀

貨幣資金的不相容職務

1、貨幣資金的收付及保管應由被授權批準的專職出納人員負責，其他人員不得接觸；

2、出納人員不能同時負責總分類賬的登記工作；

3、出納人員不能同時負責非貨幣資金賬戶的記賬工作；

4、出納人員應與貨幣資金審批人員相分離，實施嚴格的審批制度；

5、貨幣資金的收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由一個人兼管。

㈧ 籌資業務的不相容崗位包括

全選。繼續教育時學過的應該沒錯，是內部控制的內容

㈨ 怎樣查財務不相容崗位

財務不相容崗位是指：在財務工作中設置相應的崗位，不能相互代替，財務的各個崗位間有相互監督的職責，比如：出納崗位負責資金收支方面的工作，而會計負責財務中的賬務處理工作，財務不相容崗位就是說出納崗位不能幹會計工作，會計崗位不能幹出納工作。