㈠ 公司有四位員工，稅務局規定至少給一個員工買保險，那其他沒買保險的員工工資可以計入報表嗎員工個人所
目前，我國很多企業有意識地或無意識地偷逃稅款，換句話說，都或多或少存在這樣那樣的納稅風險，只是程度不同而已。這些風險往往存在於：第一是在公司的注冊階段存在風險；第二是在公司的收入方面存在納稅風險；第三是在成本費用方面存在著納稅風險；第四是公司的會計報表存在納稅風險；第五在其他方面存在納稅風險。下面將展開進行分析：
（一）虛假出資與抽逃注冊資本
表現形式為：注冊資本不實或注冊後不久資金退回或轉移。
很多公司注冊的時候，就存在著風險了，所謂資本的「原罪」。基督教說，人在哇哇墜地的時候就有原罪。公司虛假注冊現象在以前很普遍，現在也時有發生。早幾年，會計事務所假驗資現象很普遍，現在隨著監管措施的加強，以假驗資報告虛假注冊的現象有所減少，大多數改為由中介公司代為墊資，驗資後再抽走。有時也可能是自己真出資，但在注冊完公司後不久，即將注冊資金抽走挪作他用，在財務上則形成一長期應收款一直掛帳無法處理。這種現象在很多企業非常普遍，有很多老闆對此可能會嗤之以鼻：「這有什麼大不了的，我很多朋友公司都有這樣的問題，也未見出什麼事。」對於這樣的問題，我們必須搞清楚，有可能會受到什麼樣的處罰？輕則工商局年檢時發現注冊資本不到位或抽逃注冊資本，會根據《工商登記條例》要求補足，並給予抽逃金額5-12%的罰款；重則《刑法》上有抽逃注冊資本罪，一旦企業和其他市場主體發生了經濟糾紛，或造成重大社會危害，則就有可能追究股東的刑事責任。當年的「瓊民源」和「銀廣廈」事件就是這方面的典型案例。
(二）收入納稅風險
1、隱藏收入不入賬
隱藏收入的普遍做法是設賬外賬或叫內外帳。銷售收入不入外帳入內帳，資金體外循環。與之相矛盾的現象是，由於收入不記或少記帳，公司常年出現虧損或處於微利的邊緣。而公司生產經營規模卻越來越大，公司規模擴大，而帳面資金不足，就會出現不斷向股東個人借款的情況，因此，這種偷漏稅的表現形式是，外帳上的與股東的往來賬發生額較大，且較頻繁。
2、收入長期掛往來，不納稅申報
收到銷售款後，不記收入，而是掛往來，計入應付賬款或其他應付賬款，不做納稅申報。這種偷逃稅款的手法大多是在客戶不需要企業出具發票的情況下使用。這種偷漏稅的表現形式是，應付款項長時間無法支付也不須支付。
3、不依合同規定確認收入，收款時開票確認收入
根據《中華人民共和國企業所得稅法》及《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》規定的原則和精神，2008年國家稅務總局發布了《關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號），對企業銷售產品和提供勞務收入的確認時點進行了明確。除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重於形式原則。但有的企業不按規定確認收入，延期確認收入，以滯後進行納稅申報。例如：
風險分析案例2：不按稅法規定確認收入推遲納稅時間
某公司與一客戶簽了一筆合同，銷售100萬的貨給客戶。客戶已經把貨物取走，公司給該客戶3個月的帳期，3個月後向客戶開票收款時才交稅。
這種情況下，什麼時候產生納稅義務需要進行納稅申報呢？是合同簽定當月還是3個月以後開票收到款時呢？按照稅法有關規定，在客戶取貨當月就應確認收入，即使增值稅發票尚未開具。而在現實中，很多企業會與這一公司一樣，大都採取的是在收取貨款時出具發票，出具發票後才確認收入。這樣推遲3個月的納稅收入，可以減輕公司現金流的壓力。而按照稅法規定，這就引發了補稅、滯納金和罰款的風險，甚至要承擔刑事責任。我們可以算一筆帳，對這樣做的好處與壞處進行一個對比：
假定企業為一般納稅人，本次合同銷貨100萬元，進項稅額為14萬元。另假定資金年利息率和機會收益率均為6%，應納增值稅為：100×17%-14=3萬元，則這樣做的好處是：
①獲得了3個月的資金利息
資金利息=30000×6%÷12×3=450(元)
②取得了推遲3個月納稅的機會收益
機會收益=30000×6%÷12×3=450(元)
好處合計為900元。
假定半年後偷稅被發現，則推遲3個月納稅的風險即壞處是：
①補稅=0
②罰款=30000元（按偷稅額1倍計算）
③滯納金=30000×0.05%×90=1350（元）
三者共計=30000+1350=31350（元）。弄得不好，可能還會有刑事責任。
收益和承擔的風險相比實在不值得。對這種納稅風險，很多企業沒有重視，不單企業管理者（或老闆）沒有重視，甚至連財務人員也不重視。財稅專家
而對此我們如稍加註意，是可以做到既合理合法推遲納稅時間，又沒有稅務檢查風險的。如根據修訂後的2009的1月1日起執行的《增值稅暫行條例實施細則》規定，按銷售結算方式的不同，納稅時間具體為：
（一）採取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；
（二）採取托收承付和委託銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物並辦妥托收手續的當天；
（三）採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；
（四）採取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
（五）委託其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發出代銷貨物滿180天的當天；
籌劃思路：
結算方式不同，納稅時間自然不同。所以只要對銷售合同中的收款結算方式稍加改變，就可以達到想要的目的而又沒有風險。
4、價外收入不入賬，私設小金庫，不做納稅申報
企業將價外收入或零星收入如邊角余料變賣收入不入帳，私設小金庫，體外循環，隱匿收入。這種情況在很多企業都存在，實事求是的講，越管理正規的企業存在這種現象的可能越多。如果設內外帳的企業，設小金庫的需要和沖動越小。因價外收入和零星收入占營業收入的比重較小，這種手法不容易被發現。國營企業和上市企業採取這手法的較多。
5、視同銷售行為不遵稅法規定，逃避繳納稅款
按照稅法規定，企業有很多行為要視為銷售，有的企業不按政策處理，應該視同銷售的項目不視同銷售，不做納稅調整。出現這種情況大多數是因為財務人員不了解稅收法律政策所致，少量的是懂政策但故意違背。
由於不同稅種的稅收政策往往出於國家稅務總局不同司室，相互之間沒有協調，所以不同稅種政策間往往會出現不一致，甚至自相矛盾現象。例如企業為了促銷，經常會推出「買一贈一」政策。按照《國家稅務總局關於確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）第三款規定，企業以買一贈一等方式組合銷售本企業商品的，在所得稅方面不屬於捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；但按照《增值稅暫行條例實施細則，則須視同銷售繳納增值稅。但很多企業不視同銷售，不納稅，這就產生的納稅風險。
再如根據國稅函〔2008〕828號《關於企業處置資產所得稅處理問題的通知》規定，企業將資產在總機構及其分支機構之間轉移，除將資產轉移至境外以外，由於資產所有權屬在形式和實質上均不發生改變，可作為內部處置資產，不視同銷售確認收入，相關資產的計稅基礎延續計算。但根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第四條規定，設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，除相關機構設在同一縣（市）的，則須視同銷售貨物。
附錄：
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第二十五條，企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用於捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號）第四條，單位或者個體工商戶的下列行為視同銷售貨物:
（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；
（二）銷售代銷貨物；
（三）設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；
（四）將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目；
（五）將自產、委託加工的貨物用於集體福利或者個人消費；
（六）將自產、委託加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；
（七）將自產、委託加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；
（八）將自產、委託加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。
（三）成本費用納稅風險
成本費用納稅風險主要表現形式有：
1、大量收據或白條入賬
我國實行的是「以票控稅」的管理制度，因此國家發布有發票管理制度。這些制度規定，不符合國家規定的合法票據，不得入賬，不得稅前抵扣。在實際工作中，企業有時候很難取得合規的正式發票，就只能白條收據來入賬，按規定對這種情況，應作納稅調整。但有的企業不按規定進行納稅調整，存在納稅風險。
從以上的情況我們也可以發現，在目前社會、市場、法律的環境下，企業違法，有時也是無奈之舉。我們反對以身試法，我們也希望，政府可以制定一更具人性化的稅收政策環境，但在政策未能改變的前提下，企業只能去適應政策而不能與政策相違背。
2、虛增人頭，虛增工資
有發現部分企業會採取這種虛增人員工資的方法，偷逃稅款。這一手法「技術含量較低」，很容易被識別和查處。隨著我國法律環境的不斷改善，比如《勞動合同法》的出台實施，虛增人頭需交納社保，因此，採用該手法進行偷逃稅款呈下降趨勢。
風險分析案例：工資個稅「籌劃」中的陷阱
一、案例基本情況
2009年7月，某企業邀請深圳智慧源咨詢公司為他們提供稅務風險模擬檢查和稅務咨詢服務，調研時我們發現，該公司的工資表顯示，所有員工工資都是2000元，這是正常的嗎？
二、問題及風險分析
第一，這是一家高新技術企業，員工薪酬應該遠遠高於2000元；另一方面2000元是個人所得稅的起征點，2000元正好不用繳納個人所得稅；第三，工資發放表上員工人數和實際情況不相符。實際員工人數100人左右，而工資表上150人左右，虛增人頭50人。通過訪談和審核其他資料，我們得知該公司員工收入較高，連普通文員月工資都在3000元，大部分員工月工資在6000元-10000元，少數高收入的員工月收入可達30000元，每月需繳納的個人所得稅數額不小。為了幫助員工少交個人所得稅，公司對工資薪酬的人所得稅進行了「籌劃安排」。他們尋求了外界幫助並找到當地的一家稅務師事務所。這家稅務師事務所的稅務咨詢人員和該企業財務總監一起研究，制定出了一個職工薪酬個人所得稅籌劃方案。要點有：第一、虛增人頭。一人的工資由兩個人或者三個人領，把工資額降下來；第二、一個人工資由多個關聯企業去發放。第三、獎金要求員工找發票來報銷；第四、工資的一部分通過小金庫發放，不在外賬上體現。第五、少量公司高管的工資薪酬部分通過境外公司去發放。這樣一來，該公司所有員工每個人的個人所得稅一分錢都不交。
這個關於員工工資薪酬個人所得稅的所謂的「籌劃方案」的效果是很好的，可以極大降低個稅，但是他違背了稅務籌劃「合法性」的基本原則，變成了一個典型的偷稅案，給企業埋下了一顆定時炸彈。只是不知何時會爆炸而已。
3、虛開發票增加成本或隨意調整納稅期間成本費用
虛開發票以增加增值稅進項抵扣或增加企業所得稅稅前抵扣在企業是很普遍的現象。另外，按照企業會計准則，成本的結轉應遵循「配比原則」，不得提前或拖延。而在現實中，有的企業為了偷逃稅款，故意違反上述原則，隨意調整或提前結轉成本費用。比如改變存貨計價方法、將應該資本化的費用進行費用化、隨意變化成本分配方法等現象也很普遍。
這樣的所謂的「籌劃方案」表面看起來操作簡單，效果明顯。但實際上，這不是真正的稅務籌劃，這就是典型的打著籌劃之名的偷稅漏稅做法。這樣的「籌劃」方案給企業埋下了偷稅的潛在定時炸彈，不時幾時會把企業和老闆帶進「陰溝」里。
問題是，為了少交稅，類似的稅務安排在很多企業屢見不鮮。虛開建安發票也是房地產企業為了降低稅負最常採用的手段。那麼，這其中倒底會有什麼樣的風險呢？我們分析如下：
①虛開建安發票後，建安成本就會虛高
該項目銷售額約6.5億元，原建安總成本約3.8億元，加上1億元後則達4.8億元。而建安成本政府都會有工程定額。比如在北京市地稅局2007年5月出台的《北京市土地增值稅清算管理辦法》（註：這是全國第一個吃螃蟹的，是財稅（2006）187號文要求加強土地增值稅清算文件出台後全國第一份土地增值稅清算細則）就規定，在北京市，前期工程費、建築安裝費、配套設施費、開發間接費用四項成本，多層建築每平方米1560元；高層每平方米2263元，如超過規定數額，除非有特別理由，否則稅務部門不予承認。那麼，一下子虛開1億元的建安發票，必然會讓建安成本徒然增加很多，如何向稅務機關解釋呢？能找到合適的理由讓稅務局同意嗎？如果增加不多，還可以解釋，增加如此大金額，通過的概率恐怕是為零的，因為，稅務局在這件事上如「過份幫忙」也有「掉烏紗帽」的風險。
②資金迴流的風險
實際建築安裝費為3.8億元，虛開成4.8億元的發票，資金流如何處理？虛開的1億元要不要付帳？如果1億元長期掛賬，容易引起稅務部門的懷疑，而且按照規定應付未付不得進入成本。如果轉帳，則1億元資金如何迴流？對方會不會有信用風險？會不會耍賴？
③迴流資金的帳務處理風險
我們假設建築商信用良好，資金迴流沒有關系。對方將1億元資金重新打給公司，這么大的一筆資金如何下賬？入內賬還是入外帳？如果通過銀行進賬，則帳務上會出現入帳風險，只能長期掛「往來款」，無法削除。如以現金入帳，則可以計入「小金庫」，而如此大金額要提取現金，則只能分取若干次，而「小金庫」里放這么一筆資金後就不是「小金庫」了，這個「小金庫」的管理會存在很大難度和風險。
④對方賬務處理的風險
換位思維，如果從建築商的角度來考慮，建築商也將面臨賬務處理的極大困難。如何處理1億元的虛開金額？2億元的收入變成了3億元的收入，要多交企業所得稅，如何應對？1億元的現金如何提取出來？建築商為應付這種困局，只能採取不規范的手法進行處理，比如他自己再弄張假發票抵帳或虛列人頭，虛加人工來解決。這就會放大了建築公司的稅務檢查風險。而一旦建築公司出事，則稅務機關就會順藤摸瓜，將該開發企業牽扯出來。在現實中類似的由於上、下游出現而被稅務稽查的案例屢見不鮮。
三、偷稅與籌劃的區別分析
而我們提供的方案，與之相比，因屬合理合法的稅務籌劃范疇，所以手續會繁瑣，時間成本、人力成本、資金成本都會發生，節稅額與直接偷稅相比也會較低，但兩者性質以及操作平台卻完全不同。偷稅的做法，會給企業今後留下稅務檢查風險與隱患。籌劃的方案雖然操作起來麻煩，但是是合法的，將來貴司股東、法人、財務都會睡覺踏實。即使稅務局發現交易金額大，認為不合理，也僅僅屬於「關聯交易轉移定價不合理，需做特別納稅調整」的范疇，不能定性為偷稅，沒有法律風險，這是兩者間的本質區別。
（四）會計報表稅務分析風險
一個企業的業務活動，都會通過財務報告的會計信息反映出來。如果企業存在偷逃稅行為，也會通過這些信息體現。企業不論請的會計水平多強，做假帳的水平多高，想不被發現是很難做到的，假的終究是假的，假的永遠做不成真的。因為會計報表不會騙人。可有一些老闆偏不信邪，總以為我請的人水平高，稅局抓不住。通過對企業提供的會計報表進行分析，會計報表稅務分析風險表現形式有:
1、在資產負債表上的表現則為：存貨、應收帳款、其他應收款、應付帳款、其他應付款、資本公積等會計科目經不起推敲；賬務處理混亂、帳實不符；
2、在利潤表上的表現則為成本費用與收入不配比，利潤結構不合理；
3、各項指標，忽高忽低，或如過山車，或漏洞百出。
具體而言，假帳通常會在以下幾個方面留下蛛絲馬跡：
①各項財務指標跟相同行業的平均水平作橫向比較，會出現過高或者過低的現象。
②企業各項指標如與往年做縱向比較，會出現忽高忽低現象，就像坐過山車一樣。
③企業的利潤率、稅負率較長時間處於較低水平。
在現實中，有的企業連續幾年都做成虧損，可問題是公司規模卻是越來越大，那資金從哪來呢？公司股東以個人名義借款給公司用於營運資金。長期下來正常嗎？有的老闆稍微聰明一點，不做成虧損，讓它每年賺幾百塊錢，象徵性交幾十塊錢的稅。但如果連續微利，利潤率會明顯低於同行業平均水平，稅賦率也明顯地低於同行業平均水平。現在我國各地稅務機關都有一個不成文的規定，都會內部掌握一個最低的稅賦率水平。比如在深圳，稅務機關內部規定的工業企業增值稅稅負率不低於1.5%，商業企業增值稅稅負率不低於8‰。有人說，知道這些數值就好辦了，就按照這個標准來，正好比它規定的最低標准高那麼一點，稅務局就不會來找麻煩。注意以上是最低值，不同行業標准還不一樣呢。你略高於最低標准就可以了嗎？
④賬實不符。現金和銀行存款對企業來說一般容易控制，做到賬實相符不難。不真實的財務行為很難做到存貨的賬實相符，一般經不起盤點。要麼帳大於實，要麼實大於帳。這種現象在現實中很常見。比如說我一次采購了100支筆，全部售出，可是有80支出具正式發票，還有20支沒開發票，企業就入了小金庫。那麼這一來就造成倉庫裡面零庫存，可是賬面上仍有20支筆的存貨。這就造成賬大於實的現象。如果經常這樣操作，就會像滾雪球一樣越滾越大，賬實不符的現象越來越嚴重。到最後可能出現這種情況，賬面上有一堆存貨，幾百萬幾千萬的金額，可是倉庫里早就沒了。實大於賬的現象也很普遍，比如說企業在采購的時候為了控製成本，從規模較小的供應商處采購，它不能出具合規的發票，采購回來的貨物沒法入賬。而倉庫裡面有實物，就會造成實大於賬的現象。存貨賬實不符是企業最難以處理、也是最無法向稅局解釋的問題。
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㈡ 資金體外循環就什麼意思
資金體外循環就是指大量資金尤其是現金明顯地脫離財政部門、銀行監管，使資金在國家現金管理控制之外活動。
㈢ 生產企業公司制度里關於資金循環方面的包括哪些內容
資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是企業財務管理的核心內容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業內部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰。目前，不少企業一方面資金緊張；另一方面資金佔用較多，運營效率較低。企業資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環等突出問題。傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業財務資金管理水平勢在必行。
一、資金管理在企業中的重大作用
發展社會主義市場經濟，其根本目的就在於最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：
（一）加強資金管理是規范企業經濟行為，促進其健康發展的需要。目前，一些企業經濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業整體素質和市場競爭力不強則是問題的根本症結，其中財務管理，特別是資金管理滑坡，導致企業生產經營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業財務管理出現較大滑坡，財經紀律鬆弛現象突出。有相當一部分企業財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數人甚至鑽企業管理方面的漏洞，國有資產損失嚴重。因此，國有企業的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環節，國有經濟要想健康發展，非得狠抓資金管理不可。
（二）加強資金管理是緩解企業資金不足的重要手段。當前，一方面企業感到資金緊張；另一方面，大量企業資產尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發揮出來。如果這些閑置的資產通過流動資產形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等於增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。
（三）加強資金管理是擴大資金規模的有效途徑。現有的資產管理有兩大問題，除了資產的閑置浪費外，就是資產的重復分散，沒有形成規模效益。只有加強資金管理，才能加快資產積聚，迅速擴大生產規模。
二、企業資金管理目標
資金均衡有效地流動是企業（集團）生存和發展的基礎。所謂資金的均衡流動是指資金的流入和流出必須保持適當的配合：當企業必須發生資金流出時，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現資金周轉不靈。輕者導致經營受損，重則導致企業破產；而當企業產生現金流入時，除了維持企業日常經營所需的最低資金佔用外，剩餘資金必須及時找到有利的投資機會，盡量增加剩餘資金的投資收益。因此，任何企業為了自身的生存和發展，都必須努力實現資金的均衡流動，即資金的流入等於資金的流出。有效的資金流動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實現資金流動的均衡性和有效性是企業（集團）資金管理與控制的核心目標。
三、加強企業資金管理的具體方式
由於企業資金管理是一項復雜的系統工程，橫向而言需要多方協作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關，狠抓落實。具體說來，要採取以下幾種方式。
（一）實施全面預算管理，提高資金使用效益。一是從資金集中管理入手，建立、完善並推廣企業結算中心制度，強化資金集中統一管理，充分發揮財務公司、內部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；二是推行全面預算管理制度，保障企業資金有序流動，建立健全全面預算管理機制，對生產經營各個環節實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業內部組織生產經營活動的法定依據，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；三是明確現金流量在企業管理工作中的核心地位，要把現金流量監控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現金流量的分析預測，強化對公司現金流量的監控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監控，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業要將現金流量管理貫穿於企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。
（二）抓好資金流程管理，實現資金良性循環。為保證資金滿負荷高速運轉，財務管理部門要對企業資金按照「統一計劃、統一調度、統一結算、統一借貸」的原則，加強對內部單位資金的統一集中管理，提高資金使用效率，防範金融風險。
（三）健全企業內部管理制度。首先要通過制定示範性內部財務管理辦法主動幫助、指導企業建立健全財務制度，使財務人員有章可循；其次要把好制度訂立時的審查備案關，嚴格手續，使企業的資金運用更加科學合理；最後，還要加強企業對內部管理制度執行情況的檢查、監督，促使企業不斷完善並認真執行。
（四）做好分析工作是加強資金管理的基礎。企業財務分析主要是以企業財務報表上反映的諸項指標為依據，對企業的經營業績和資金狀況進行分析和評價。他一方面是對企業過去已完成的經營活動的總結，使人們能更加全面地認清企業現實的經營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業管理者更有根據的預測企業的未來狀況。因此，做好財務分析工作是加強資金管理的基礎。企業財務人員在對企業的諸項經濟指標進行分析評價，時常要運用一定的技術方法，而且必須結合企業各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業的經營信息得到有效的反饋，從而使企業管理者可以通過財務分析總結經驗教訓，並對企業未來的生產經營活動作出正確、有效的預測。
總之，只有加強資金管理，做好財會工作，才能促使企業經濟效益的提高，從而產生更大規模的資金並投入生產。因此，要想使企業健康快速地發展，就必須加強企業對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉自如，才能充分發揮其在企業中的血液作用，才能更好地促進企業的健康發展。
㈣ 資金體外循環
資金體外循環就是指大量資金尤其是現金明顯地脫離財政部門、銀行監管，使資金在國家現金管理控制之外活動。
形成資金體外循環的原因很多，主要包括以下幾種：
1、多種經濟成分及多種信用形式的並存。比如多種組織未在銀行開立賬戶，直接大量現金交易；農村合作基金、合作社、各種融資公司的信用機構的存在等。
2、日常交易使用貨幣量不斷增加，存款容易取款難以及一些單位和個人出於偷逃漏稅的考慮，大量使用現金結算。
3、企業超規定庫存現金、超范圍使用現金結算現象。
以上三點，不再枚舉。
另外，資金體外循環還會造成銀行信譽下降，儲蓄存款率下降，信貸能力衰弱；財政和銀行對企業資金監控能力下降，影響國家財務收入；影響金融特價穩定甚至加劇通脹等惡性結果。
㈤ 企業庫存現金限額一般是按正常零星開支的
中國人民銀行現金管理使用辦法
第二條：各單位庫存現金的限額，一般不得超過本單位三天日常零星開支所需要的現金。離銀行較遠，交通不便的單位，可以適當放寬，但最高不得超過十五天的日常零星開支。庫存現金限額核定後，不得超過。實際上現在好多企業根本就執行不了，只是聾子的耳朵擺設而已，沒有誰會顧問此事的，你就根據你們的時間運行情況酌情掌握就可以了的，規定庫存現金限額實際上就是為了資金不在體外循環，也是為了安全起見而已，並沒有強制執行。
溫馨提示：以上信息僅供參考。
應答時間：2021-07-09，最新業務變化請以平安銀行官網公布為准。
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㈥ 有哪些企業需要庫存管理問題分析與改進
中小企業是我國經濟建設的重要力量，目前中國的中小企業佔全部企業數的99%以上、國內生產總值的50%。但是長期以來，中小企業的經營管理表現出基礎薄弱、起點低，企業的信息化水平不高，么有健全、完善的內部管理制度，更沒有認識或者重視企業庫存控制和管理是企業順利運作的重要環節。
(1)物資儲備過高，庫存結構不合理，佔用企業流動資金過大。現在很多中小企業還是完全憑經驗管理，所以企業一開始往往忽略庫存管理，不在乎庫存佔用資金的多少，在物資的采購過程中缺乏科學的預測，也沒有先進的庫存數據分析系統，采購人員只能靠經驗、訂單和季節因素來確定企業的所需物資，容易造成庫存積壓，流動資金嚴重缺乏，造成企業自己資金周轉速度明顯降低，影響正常的企業生產經營活動。
(2)信息化程度不高，信息化進程緩慢。目前中小企業信息化存在的主要問題是，中小企業對信息化促進企業發展的作用、效果以及政府支持信息化建設的正常措施了解的不夠。中小企業的管理層缺乏庫存控制的意識，忽略庫存成本，缺乏成熟的專業庫存管理軟體，現有的信息系統的優勢倍廉價的勞動力取代，從業人員素質低下，難以掌握先進管理技術和優化技術，需要佔用大量的時間培訓等。
(3)企業內部管理制度不健全，崗位的責任不明晰。中小企業由於企業人員較少，管理部門互相兼職的較多，供產銷的關鍵環節缺乏市場的預測和有效的監控。
(4)信息不能共享，企業自身庫存控制失衡。信息不能共享，各部門之間的溝通又不及時，生產部門根本不能及時了解庫存狀況，因此對於生產的組織和計劃就顯得被動和盲目。(5)庫存管理不規范，造成帳實不符，信息失真。部門企業只顧眼前的利益，而忽略了企業的長遠發展。賬務處理不規范，實現銷售不做銷售收入，不按實際轉庫存成品，對收回貨款不對帳，形成資金體外循環，造成庫存賬面數大於實際庫存數。
㈦ 資金集中管理都有哪些模式
(一)結算中心模式
結算中心是集團資金集中管理的最初階段，是集團母公司設置的，專司母公司、子公司及其他成員企業現金收付及往來業務款項結算的財務職能機構。結算中心集中管理各成員或分公司的現金收入，統一撥付各成員企業結算業務所需要的貨幣資金，統一對外籌資，辦理各分公司之間的往來結算等，特徵是「收支兩條線」。
(二)內部銀行模式
集團公司內部銀行是在結算中心基礎上發展起來的，它又增加了內部融資信貸職能，
財務結算中心是根據集團財務管理和控制的需要在集團內部成立的，其功能主要包括以下幾點：
(1)結算功能。結算中心為所屬公司開立結算賬戶，將分散在各家銀行的賬戶統一集中管理，結算中心成為名副其實的資金樞紐。
(2)監督功能。集團通過結算中心的窗口觀測所屬成員的經濟信息；透過資金結算，掌握、控制子公司的經濟行為。
(3)信息反饋功能。通過結算中心可隨時摸清企業集團成員單位的營運狀況；透過現金流量的變化尋求管理的重點、難點和要害，幫助集團決策層加強微調整合。
結算中心的作用主要體現在企業集團通過結算中心這個管理系統達到控制資金流向。它有利於資金的統籌安排，合理調節；有利於企業集團集中財力，減少內部的資金積壓，盤活沉澱資金，減少銀行貸款和降低貸款利息；有利於減少資金的體外循環，加快資金的周轉。放式的結算中心。一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑，融通運用，通過吸納企業下屬各單位閑散資金，調劑餘缺，減少資金佔用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率，並與企業目標成本管理、內部經濟責任制有機結合，對下屬企業進行監督、考核和控制。
內部銀行引進商業銀行的信貸、結算、監督、調控、信息反饋職能，發揮計劃、組織、協調作用，並成為企業和下屬單位的經濟往來結算中心、信貸管理中心、貨幣資金的信息反饋中心。內部銀行的主要職能如下：
(1)融資信貸職能。以資金有償佔用的原則，引人信貸機制，運用利息杠桿調節作用，促進企業內部資金使用效率、效益；集中和吸納企業下屬各單位的貨幣資金，利用信貸杠桿進行內部資金融通，並盡量減少對外借款。
(2)結算職能。內部銀行對下屬各核算單位及其之間的經濟往來，諸如：原材料、燃料、動力供應，產成品與半成品的轉移、勞務提供、器材設備的供應、商品采購、庫存、銷售、服務及營業費用發生以及各種費用支出、解繳、資金調撥等，都運用企業內部結算價格和相應的內部支付手段，及時准確地進行內部核算。
(3)監督控制職能。主要通過企業核實的各項資金定額、財務收支計劃、經濟責任制指標體系、結算制度、結算程序、內部結算價格體系、內部合同、經濟糾紛仲裁製度等實現。
(4)信息反饋職能。通過內部銀行核算資料，准確反映企業和下屬各單位的收入、支出、節余情況.
外匯資金集中管理方案:
「集中管理+境外放款」、「集中管理+內部結售匯」、「集中管理+外幣委託貸款」、「集中管理+內部資金調劑」等外匯資金管理模式。
㈧ 如何發現一個企業資金體外循環以及如何確認資金是否閉環
這個需要你足夠了解這個企業，然後並且身在這個企業與資金得崗位，這個還密切相關的業務，然後如果是問財務的話可以去更了解一些 而且這些之後你就能慢慢查出來