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委託貸款到期前

發布時間:2021-07-18 16:46:17

A. 委託貸款到期後本金自己沒還怎麼顯示的是已還款

企業會計制度對委託貸款的核算規定是:①設立「委託貸款」一級科目,下設「本金」利息、「減值准備」三個明細科目。②發生貸款業務時,按實際委託貸款金額入賬,期末按規定利率計提應收利息,同時增加投資收益。若計提的利息到期不能收回,應停止計息,並沖回原已計的利息。③企業應定期對委託貸款本金進行全面檢查,並按本金與可收回金額孰低計量,當本金高於可收回金額。應計提相應減值准備。如已計提減值准備的價值又得以恢復,則應在已計提的減值准備范圍內轉回。④在資產負債表上,一年內到期的委託貸款按本金和應計利息之和減去計提的減值准備後的凈額,在"短期投資"科目中反映;超過一年的,在「長期債權投資」科目中反映。同時,按照 「委託貸款——減值准備」科目的記錄分析填列「資產減值准備明細表」。

B. 執行新准則委託貸款余額怎麼處理

在《企業會計准則應用指南》(徵求意見稿)關於「持有至到期投資」科目核算說明中規定「企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項,也在『持有至到期投資』科目核算。」而最終發布的《企業會計准則應用指南》關於「持有至到期投資」科目核算說明中對此沒有進行規定,因此,目前很多企業誤認為將「委託貸款」放到「持有至到期投資」中進行核算。 《企業會計准則應用指南》關於「1303貸款」科目核算說明中規定「企業委託銀行或其他金融機構向其他單位貸出的款項,應將『1303貸款』科目改為『1303 委託貸款』科目。

C. 一年內到期的委託貸款可以計入持有至到期投資嗎

持有至到期投資是指企業購買時就打算並且有能力能夠持有到期的債權證券。一年內到期的委託貸款不屬於持有至到期投資核算范圍內的,不可以計入持有至到期投資

D. 誰有甲種委託貸款的範本,謝謝

中國建設銀行有委託貸款業務�:

中國建設銀行代理政府部門、企事業單位委託貸款業務
產品名稱

代理政府部門、企事業單位委託貸款業務
所屬銀行

中國建設銀行
業務介紹

委託貸款是指由政府部門、企事業單位和個人等委託人提供資金,由貸款人(即受託人)根據委託人確定的貸款對象、用途、期限、利率等代為發放、監督使用並協助收回的貸款。貸款人(受託人)只收取手續費,不承擔貸款風險。中國建設銀行在《商業銀行法》規定的業務范圍內,接受政府部門和企事業單位的委託,辦理委託貸款業務。

中國建設銀行委託貸款業務管理暫行辦法

(建總發〔2000〕102號�2000年10月12日)

第一章 總則

第一條 為了規范和加強中國建設銀行委託貸款業務管理,根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《貸款通則》和中國人民銀行《關於商業銀行開辦委託貸款業務有關問題的通知》等法律法規及有關規定,特製定本辦法。

第二條 建設銀行辦理的委託貸款是指由委託人提供資金並承擔全部貸款風險,建設銀行作為受託人,根據委託人確定的貸款對象、用途、金額、期限、利率等代為發放、監督使用並協助回收的貸款。

第三條 本辦法所指的委託人包括各級政府部門、企事業單位。個人委託貸款業務的管理辦法另行制定。

第四條 建設銀行開辦委託貸款業務,為委託人提供金融服務,應收取手續費,不得墊付委託貸款資金,不得墊付委託人應納的營業稅,不得承擔任何形式的貸款風險。

第五條 建設銀行分支行開辦委託貸款業務由總行或經授權的一級分行審批。

第六條 建設銀行分支行辦理委託貸款業務,應向當地人民銀行備案。

第二章 受理和審批

第七條 建設銀行各級行均可受理委託貸款業務。

第八條 受理委託貸款業務須符合以下基本條件:

1.委託人資金來源正當;

2.委託貸款用途合法;

3.委託貸款利率和其他要求符合國家有關規定。

第九條 各級行在受理委託貸款業務時,應根據國家及總行有關規定,參考《委託貸款協議書》(見附件1)和《中國建設銀行人民幣資金委託貸款合同》(見附件2)標准文本的有關內容,與委託人協商達成一致意向後,報一級分行審批。委託人為中央政府部門,或者委託業務涉及兩個以上一級分行的,由總行審批。

第十條 總行或一級分行在批准委託貸款業務申請時,對涉及兩個以上經辦行的,應確定主辦行。

第十一條 經辦行(涉及兩個以上經辦行的由主辦行)負責根據上級行批准文件與委託人簽訂《委託貸款協議書》,辦理有關的各項事宜。

第三章 發放和回收

第十二條 經辦行(主辦行)根據委託人的《委託貸款發放通知書》(見附件3),與(或通知經辦行與)委託人、借款人三方或與借款人雙方簽訂《中國建設銀行人民幣資金委託貸款合同》。

第十三條 委託貸款發放前,應建立委託貸款基金戶,基金到位後方能辦理貸款發放手續。

第十四條 根據到位的委託貸款基金和簽訂的委託貸款合同,由業務部門填制《貸款指標通知書》,加蓋業務專用章後送會計部門,同時通知借款人辦理貸款轉存款手續。會計部門在核定的貸款指標額度內按規定發放、轉存,並開始計算貸款利息。

第十五條 在委託貸款執行期間,如委託人書面通知調整利率,經辦行應(或主辦行通知經辦行)及時做好調整工作。

第十六條 涉及委託貸款的保證事項,由委託人與借款人另行約定。

第十七條 經辦行根據委託貸款合同規定的還款計劃,於貸款到期前填制《到逾期貸款通知書》送交借款人,並抄送委託人,協助委託人做好貸款回收工作,督促借款人組織資金歸還貸款。

第十八條 經辦行應根據協議書約定和核算要求,及時准確做好回收資金的劃轉及賬務處理工作。按照國家有關規定,配合稅務部門對回收利息做好代扣繳營業稅等工作。

第十九條 凡到期未還的貸款,按合同約定或按委託人的通知處理。

第二十條 對委託人同意展期的貸款,根據委託人的《委託貸款展期通知書》(見附件4),與借款人簽訂三方或雙方《委託貸款展期協議書》(見附件5)。

第二十一條 委託貸款的轉銷、核銷,按委託人通知要求處理。

第四章 工作制度

第二十二條 委託貸款實行基金管理制度,原則上基金戶與貸款戶應同時設在經辦行。委託貸款基金不計利息。貸款不得超基金。

第二十三條 建立統計制度和信息反饋制度,各級行應按要求及時准確上報有關業務執行情況和信息。

第二十四條 建立業務台賬制度,經辦行對於每項每筆業務,均應及時准確地進行業務台賬登記。

第二十五條 建立項目檔案制度,經辦行應及時收集、妥善保管項目資料,確保項目資料的完整性,並按規定及時歸檔。

第二十六條 認真履行協議,提高服務質量,對委託貸款資金應及時足額發放,不得擠占挪用,並加強對資金使用的監督管理。

第二十七條 委託貸款的核算須嚴格按有關規定執行,並確保核算的及時、真實、准確。

第二十八條 《委託貸款協議書》簽訂後,應在7個工作日內將協議副本報審批行備案;《中國建設銀行委託貸款合同》簽訂後,應在4個工作日內將合同正副本報送委託人和審批行,有主辦行的應同時報送主辦行。

第五章 附則

第二十九條 本辦法所附《委託貸款協議書》、《中國建設銀行人民幣資金委託貸款合同》等均為標准文本格式,各行在執行中如有變更和修改須報總行審批。

第三十條 本辦法不包括政策性住房委託貸款業務,該項業務執行《中國建設銀行政策性住房信貸業務管理暫行辦法》。

第三十一條 從事委託貸款業務的有關人員,如有違反本辦法有關規定行為的,按照《中國建設銀行關於對工作人員違反金融規章制度行為處理的暫行辦法》規定執行。

第三十二條 本辦法由中國建設銀行總行負責解釋。

第三十三條 本辦法自2000年10月20日起施行。

E. 委託貸款三問

提供三方委託貸款資金
金融投資與票據業務
一、【存單質押資金】 銀主提供移庫資金,款匯至項目方指定之貸款銀行開出大額存單,供項目方質押貸款,此存單質押需在貸款到期前30天用貸款形成的項目資產質押轉換出來,存單退還銀主。接款銀行為全國性商業銀行地級市內一級支行及以上,城市商業銀行以及農村信用社不可以。資金絕對真實可靠.無任何中間環節;二年期一次性貼息16% ;企業需具備最少3%的保證金。分筆操作,首筆人民幣5000萬元。企業提供公司基本資料、法人身份證復印件、政府立項批文、銀行坐標、近期貼息水單證明、銀行接款確認等文件資料。
二、【銀行保函資金】(1)上系統網:採用銀行系統統一版本;項目類型為地級市以上政府主管部門批准立項的,屬於當地基礎產業類項目,如具有收費權的高速公路建設項目,具有專營權的港口、碼頭、水電站、旅遊景區建設、城區建設改造、大型基礎設施建設、能源礦產開發等項目;期限5年期,一次性貼息9%;到期還本,利息按人民銀行同期利率執行。 年息每年支付一次,由銀行代收代付。 (2)不上網保函:三年期一次性貼息14%(銀行存款利息按央行同期利率),要求接款銀行為五大行或九大行一級支行及以上級別,企業須具備3%的保證金。資金真實可靠.無任何中間環節;
三、【提供直存款】:以銀主名義在企業當地指定銀行開戶,存入雙方約定金額款項,存款利率按照人民銀行同期利率。銀主可承諾不提前支取,不掛失,項目方自願支付貼息。帶走進帳單;一年期活期存款貼息12%,三年定期貼息17%;五年定期一次性貼息19%;資金真實可靠.無任何中間環節;

四、【三方委託貸款】可以採用銀行統一的委託貸款版本;受託貸款銀行為國內五大國有銀行和九大股份制商業銀行一級支行及以上級別;期限為五年,到期可轉;一次性貼息為8%,每年貸款利率為7%,資金真實可靠.無任何中間環節;
五、【擺帳活期存款】要求接款銀行為四大國有銀行支行,銀主帶走銀銀票,期限為一年(半年續)一次性貼息6%;另活期存款,拿走存單,期限為一年一次性貼息12%。

F. 光大銀行「個人委託貸款」提前還款需要注意哪些

1.個人委託貸款借款人如需提前歸還未到期貸款本金的,應至少提前10個工作日通知經辦行,填寫《個人委託貸款提前還款申請審批書》,該申請一經送達我行即為不可撤銷。2.經辦行收到借款人提前還款書面通知後,應於當日或次日書面通知委託人,委託人在《個人委託貸款提前還款申請審批書》簽注意見,委託人同意的,由客戶經理審查並由經辦行負責人審批後方可辦理提前還款手續;委託人不同意提前還款的,按原合同執行。3.借款人一次性提前歸還全部剩餘貸款本金的,利隨本清。貸款利率不因提前還款而調整,我行不計收提前期限的利息,也不退還或減免按合同利率已收取的貸款利息。

G. 委託貸款的問題

中國建設銀行有委託貸款業務

H. 求:交通銀行《委託貸款管理暫行辦法》

根據本行《委託貸款管理暫行辦法》修訂本會計核算規定。

一、使用的會計科目
凡在本行開立存款賬戶或基本賬戶的企業事業法人,委託本行辦理委託貸款,應在本行開立委託貸款資金存款戶,並將委託貸款資金一次或分次存入後,在存入資金總額內指定發放委託貸款,其存入資金通過「431委託存款」科目下有關二級科目核算;其貸款通過「311委託貸款」科目下有關二級科目核算。

二、核算手續
(一)委託貸款資金的劃入
信貸或有關業務部門與委託貸款單位簽訂委託貸款協議,並與委託方、借款方簽訂委託貸款單項協議後,應將總協議與單項協議副本一份送會計部門。會計部門據以在「431委託存款」科目下有關二級科目內開立「存款戶」,並掌握、監督委託貸款資金的劃入與相應發放的貸款。
資金劃入由委託方簽發其存款賬戶的轉賬支票,辦理轉賬。會計分錄為:
借:有關科目委託方存款戶
貸:431委託存款科目下有關二級科目委託方存款戶
存款戶按活期存款利率計付利息。
另在「431委託存款」科目下有關二級科目內設置「保證金戶」,於發放貸款時,繕制二借二貸特種轉賬傳票(一借一貸作相應的收支款通知),將相應的貸款金額從「存款戶」轉入「保證金戶」。會計分錄為:
借:431委託存款科目下有關二級科目委託方存款戶
貸:431委託存款科目下有關二級科目委託方保證金戶
貸款到期收回後,相應的反方向分錄,按貸款金額從「保證金戶」轉入「存款戶」,「保證金戶」不計付利息。
(二)委託貸款的發放與收回
委託貸款的發放與收回的核算手續,按照本行《逐筆發放貸款的會計核算和處理手續規定》有關條款辦理。
發放貸款的會計分錄為:
借:331委託貸款科目下有關二級科目借款人賬戶
貸:有關存款科目借款人賬戶或其他有關科目
貸款收回的會計分錄相反。
(三)委託貸款展期
借款方不能按期償還貸款,應在到期日前5天正式向委託方和本行信貸或有關業務部門提交一式四聯「貸款展期憑證」,其處理手續按照本行《逐筆發放貸款的會計核算和處理手續規定》有關條款辦理。
(四)貸款逾期
對到期未辦展期手續的委託貸款,應從到期日起,視同逾期貸款,按每日萬分之四計算罰息。
(五)存款與貸款利息的計算
1.「431委託存款」科目下有關二級科目的計付利息手續按照「201活期存款」科目的計付利息手續辦理。
2.「331委託貸款」科目下有關二級科目的計收利息,按照本行《人民幣貸款利息計算與會計核算規定》辦理,但委託貸款的利息收入不轉入「701利息收入」科目,而轉入「2621暫收款項」科目「其他應付款」賬戶「待劃轉委託貸款利息」分戶。然後分別本行應收取的手續費與委託方應收的利息予以劃轉。
(六)委託貸款手續費的收取與利息的劃歸委託方
手續費按委託方與本行簽訂的委託貸款總協議中訂明的手續費率(以月息利率標明)在「2621暫收款項」科目「其他應付款」賬戶「待劃轉委託貸款利息」分戶中劃收,其餘額劃歸委託方。會計分錄為:
借:2621暫收款項科目「其他應付款」賬戶「待劃轉委託貸款利息」分戶
貸:有關存款科目或其他有關科目(劃歸委託方的貸款利息)
貸:703手續費收入科目「委託貸款手續費收入」賬戶
(七)委託貸款資金的劃回
委託貸款執行期間,委託方如需減少其尚未動用的委託資金存款戶的存款,或如委託貸款停止貸款,委託方抽回委託貸款資金,應經本行信貸或有關業務部門同意,並書面通知會計部門,據以辦理存款的劃轉。
劃轉存款時,繕制二借二貸特種轉賬傳票,以一借一貸特種轉賬傳票進行轉賬,一借一貸特種轉賬傳票作「支款通知」與「收款通知」交給委託方。會計分錄為:
借:431委託存款科目下有關二級科目委託人存款戶
貸:有關科目委託方存款戶
前《關於各項委託貸款的會計核算規定》(會計核算規定匯編〔9〕)相應予以廢止。

(一、開立賬戶與委託貸款資金的劃入)(略)

委託貸款會計核算業務授權表
(二、貸款的發放、收回,委託資金的劃回,手續費與利息劃轉)

┌——┬———————————————————┬———————————┐│崗位│ 授權內容 │ 行使許可權的條件 │├——┼———————————————————┼———————————┤│ │一、發放貸款 │ 信貸或有關業務部門送││ │(一)按「逐筆發放貸款的會計核算業務授│來的由借款方填具經信貸││ │ 權表」規定處理。 │或有關業務部門審核同意││ │(二)繕制「委託資金」科目二借委託方存│貸款的一式五聯「借款憑││ │ 款戶與二貸委託方保證戶特種轉賬傳│證」。 ││ 會 │ 票(其中一聯借、貸特種轉賬傳票作│ ││ │ 收、支款通知)送電算記賬員。 │ ││ 計 ├———————————————————┼———————————┤│ │二、收回貸款 │ 借款方於貸款到期日前││ 部 │(一)按「逐筆發放貸款的會計核算業務授│填交的一式四聯「還款憑││ │ 權表」規定處理。 │證」。 ││ 門 │(二)繕制「委託資金」科目二借委託方保│ ││ │ 證金戶與二貸委託方存款戶特種轉賬│ ││ 貸 │ 傳票(其一聯借、貸特種轉賬傳票作│ ││ │ 收支款通知)送電算記賬員。 │ ││ 款 ├———————————————————┼———————————┤│ │三、劃回委託貸款資金 │ 委託方向信貸或有關業││ 經 │ 根據信貸或有關業務部門送來的劃回委│務部門提出抽回委託貸款││ │托貸款資金的書面通知繕制「委託資金」科│資金,經信貸或有關業務││ 辦 │目二借委託方存款戶與二貸委託方有關科目│部門審核同意後送來的劃││ │存款戶特種轉賬傳票(其中一聯借、貸特種│回委託貸款資金的書面通││ 員 │轉賬傳票作收、支款通知)送電算記賬號。│知。 ││ │ │ ││ ├———————————————————┼———————————┤│ │四、劃收手續費與劃轉委託貸款利息 │ ││ │ 根據「暫收款項」科目中「待劃轉委託│ ││ │貸款利息」戶金額,繕制一借「暫收款項」│ ││ │科目、二貸有關存款科目委託方存款戶,一│ ││ │貸「手續費收入」科目傳票(其中一貸有關│ ││ │存款科目委託方存款戶特種轉賬傳票作收款│ ││ │通知)送電算記賬員。 │ │├——┼———————————————————┼———————————┤│ 會 │一、根據貸款經辦員送的特種轉賬傳票進行│ 貸款經辦員送的加蓋名││ 計 │ 記賬。 │章的發放貸款、或收回貸││ 部 │二、記賬後在傳票上加蓋名章,將傳票送交│款、或劃回委託貸款資金││ 門 │ 復賬員復核記賬。 │、或劃收手續費與劃轉委││ 電 │ │托貸款利息的上述特種轉││ 算 │ │賬傳票。 ││ 記 │ │ ││ 賬 │ │ ││ 員 │ │ │├——┼———————————————————┼———————————┤│ 會 │一、根據傳票進行復核記賬。 │ 記賬員送來的加蓋名章││ 計 │二、復核記賬無誤後,在傳票上加蓋名章及│的上述傳票。 │
│ 部 │ 「轉訖章」後,將傳票送交綜合核算員│ │
│ 門 │ 進行綜合核算。 │ │
│ 電 │三、在作收、支款通知的傳票上加蓋「轉訖│ │
│ 算 │ 章」後送交委託方。 │ │
│ 復 │ │ │
│ 賬 │ │ │
│ 員 │ │ │
├——┼———————————————————┼———————————┤
│ 會 │ 根據右列傳票進行綜合核算。 │ 復賬員送來的加蓋名章│
│ 計 │ │及「轉訖章」的上述傳票│
│ 部 │ │。 │
│ 門 │ │ │
│ 綜 │ │ │
│ 合 │ │ │
│ 核 │ │ │
│ 算 │ │ │
│ 員 │ │ │
└——┴———————————————————┴———————————┘

註:「委託存款」科目存款戶利息,按「活期存款」科目利息計付的授權表處理;「委託貸款」科目的計收利息按「本幣貸款利息的計算與會計核算授權表」處理,本授權表略。

委託貸款會計核算業務流程圖(略)

附:三 委託貸款會計核算業務授權表

(一、開立賬戶與委託貸款資金的劃入)

┌——┬———————————————————┬———————————┐│崗位│ 授權內容 │ 行使許可權的條件 │├——┼———————————————————┼———————————┤│ │一、持「開戶申請書」連同委託貸款總協議│ 信貸或有關業務部門送││ │ 與單項協議副本至財務會計部門開銷戶│來的一式三聯「開戶申請││ 會 │ 經管員處辦理開戶手續。 │書」及委託貸款總協議與││ 計 │二、符合開戶手續由財務會計部門開銷戶經│單項協議副本。 ││ 部 │ 管員在「開戶申請書」上加蓋「業務章│ ││ 門 │ 」後,對三份「開戶申請書」分別處理│ ││ 貸 │ : │ ││ 款 │(一)一份由開銷戶經管員憑以登記「開銷│ ││ 經 │ 戶簿」並留存備查。 │ ││ 辦 │(二)二份連同委託貸款總協議與單項協議│ ││ 員 │ 副本由會計部門貸款經辦員帶回。 │ ││ │1.一份連同委託貸款總協議與單項協議副│ ││ │ 本留存備查。 │ ││ │2.一份送交委託方。 │ │├——┼———————————————————┼———————————┤│ 會 │ 按「支票會計核算業務授權表」規定處理│ 委託方送來的所簽發的││ 計 │。 │支票及「委託資金」科目││ 部 │ │存款戶的進賬單。 ││ 門 │ │ ││ 櫃 │ │ ││ 台 │ │ ││ 接 │ │ │
│ 櫃 │ │ │
│ 員 │ │ │
└——┴———————————————————┴———————————┘

I. 公司通過銀行發放委託貸款給另一企業,委託貸款到期 借款人未償還, 借款人是否產生不良貸款記錄

會在貸款卡信息上產生不良記錄,解決方法是要麼還錢,要麼去銀行注銷貸款。

J. 光大銀行「個人委託貸款」能否提前還款

可以提前還款,需按以下步驟操作。1.個人委託貸款借款人如需提前歸還未到期貸款本金的,應至少提前10個工作日通知經辦行,填寫《個人委託貸款提前還款申請審批書》,該申請一經送達我行即為不可撤銷。2.經辦行收到借款人提前還款書面通知後,應於當日或次日書面通知委託人,委託人在《個人委託貸款提前還款申請審批書》簽注意見,委託人同意的,由客戶經理審查並由經辦行負責人審批後方可辦理提前還款手續;委託人不同意提前還款的,按原合同執行。3.借款人一次性提前歸還全部剩餘貸款本金的,利隨本清。貸款利率不因提前還款而調整,我行不計收提前期限的利息,也不退還或減免按合同利率已收取的貸款利息。

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