資金佔用及使用方案

A. 資金來源和資金佔用各包括哪些

會計科目分為三類：
資金佔用類帳戶、資金來源類帳戶、往來帳戶。
1、資金占版用類帳戶：金額增加權計在借方，金額減少計在貸方；
2、資金來源類帳戶：金額增加計在貸方，金額減少計在借方；
3、往來帳戶。對於這類帳戶，其實首先也要分清這筆業務是資金佔用的增減還是資金來源類的增減，然後比照1、2來記賬。
希望能對你有用.

B. 佔用資金的資金佔用

定義
1、資金佔用主要是指各種原材料、燃潤料、修理配件等儲備是否合理.現代企業制度下的公路運輸企業一般以投資者的股份（國家股、法人股、個人股、外資股）為企業資本的基本來源
資金佔用
2、資金佔用是指政府經營資金實際用在哪裡,其內部調動了,但沒有發生產權的變化,仍用於同一產權中包括固定資產、流動資產和專項資產三個方面來源文章摘要：四、國有企業的產權關系和會計平衡公式1.產權關系特點.在以政府為唯一產權主體的國有產權制度中,國有企業(或指傳統國有企業)是一種由政府獨家投資所有的獨資企業.它象其他政府預算單位一樣,是政府的附屬物,政府是全部國有企業的唯一「大老闆」.國有企業的資產和負債也就是政府的資產和負債,企業資產減掉負債以後的凈資產,就是政府投入的國有資本,即政府所有者權益.企業的盈虧也就是政府的盈虧,利潤要上交,虧損也由政府承擔,並由政府負擔無限償債責任.
3、資金佔用是指企業資金的分布及其存在的形態.從經營資金的佔用形態看主要有流動資金和固定資金.從其分布的狀態看主要有貨幣資金、結算資金、生產資金、商品資金等來源文章摘要：企業資金結構變動規律初探華東冶金學院項有志優化企業資金結構是企業財務管理工作的中心任務。一種資金結構的形成，是在資金運動過程中受到主、客觀因素綜合影響而不斷變動的結果。因此，認識和理解引起資金結構變動的各種因素，對於把握資金結構變動的規律性，優化企業...
4、為了便於根據表列項目與數字進行解釋,還需要明確兩點:第一,以下有時要將「資產」稱為「資金佔用」,將「負債、資本、利潤」合稱為「資金來源」

C. 急！關於資金佔用，資金佔用利息計算方法，內部考核用

資金佔用費是指非金融機構之間（如企業與企業之間）借貸資金以及商務活動中預收預付款項而收支的利息額。這種經濟行為波及的稅種主要是營業稅、企業所得稅，為了便於正確計稅，避免不必要的損失及糾紛，將稅法相關規定歸納如下，供參考。

1.貸款方要關注資金佔用費所波及的營業稅以及附加稅費的繳納

● 國務院令〔1993〕136號《營業稅暫行條例》

第五條 納稅人的營業額為納稅人提供應納稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用；但是，下列情形除外：

（四）轉貸業務，以貸款利息減去借款利息後的余額為營業額。

● 財法〔1993〕40號《營業稅暫行條例實施細則》

第二十條 條例第五條第（四）項所稱轉貸業務，是指將借入的資金貸與他人使用的業務。將吸收的單位或者個人的存款或者自有資本金貸與他人使用的業務，不屬於轉貸業務。

● 國稅函發〔1995〕156號《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）的通知〉》

十、問：非金融機構將資金提供給對方，並收取資金佔用費，如企業與企業之間借用周轉金而收取資金佔用費，行政機關或企業主管部門將資金提供給所屬單位或企業而收取資金佔用費，農村合作基金會將資金提供給農民而收取資金佔用費等，應如何徵收營業稅？

答：《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。

〔注〕 ①按資金佔用費計征的營業稅稅率為5％。②附加稅費是指以營業稅的納稅額作為計算依據並同時繳納的城市維護建設稅、教育費附加、價格調節基金。這三項稅費的稅率、附加率、徵收率請查閱相關規定，本文不作詳述。

2.借款方要關注資金佔用費所波及的企業所得稅稅前扣除項目的確認

● 國務院令〔1993〕137號《企業所得稅暫行條例》

第六條 計算應納稅所得額時准予扣除的項目，是指與納稅人取得收入有關的成本、費用和損失。

下列項目，按照規定的范圍、標准扣除：

（一）納稅人在生產、經營期間，向金融機構借款的利息支出，按照實際發生數扣除；向非金融機構借款的利息支出，不高於按照金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。

● 國稅函〔2003〕1114號《國家稅務總局關於企業貸款支付利息稅前扣除標準的批復》

《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》規定，納稅人向非金融機構借款的利息支出，不高於金融機構同類、同期貸款利率計算的數額以內的部分，准予扣除。按照中國人民銀行規定，金融機構貸款利率包括基準利率和浮動利率，因此，金融機構同類同期貸款利率包括中國人民銀行規定的基準利率和浮動利率。

● 財法〔1994〕3號《企業所得稅暫行條例實施細則》

第十條 條例第六條第二款（一）項所稱利息支出，是指建造、購進的固定資產竣工決算投產後發生的各項貸款利息支出。

條例第六條第二款（一）項所稱向金融機構借款利息支出，包括向保險企業和非銀行金融機構的借款利息支出。

納稅人除建造、購置固定資產，開發、購置無形資產，以及籌辦期間發生的利息支出以外的利息支出，允許扣除。包括納稅人之間相互拆借的利息支出。其利息支出的扣除標准按照條例第六條第二款（一）項的規定執行。

● 國稅發〔2000〕84號《企業所得稅稅前扣除辦法》

第三十三條 借款費用是納稅人為經營活動的需要承擔的、與借入資金相關的利息費用，包括：

（一）長期、短期借款的利息；

（二）與債券相關的折價或溢價的攤銷；

（三）安排借款時發生的輔助費用的攤銷；

（四）與借入資金有關，作為利息費用調整額的外幣借款產生的差額。

第三十四條 納稅人發生的經營性借款費用，符合條例對利息水平限定條件的，可以直接扣除。為購置、建造和生產固定資產、無形資產而發生的借款，在有關資產購建期間發生的借款費用，應作為資本性支出計入有關資產的成本；有關資產交付使用後發生的借款費用，可在發生當期扣除。納稅人借款未指明用途的，其借款費用應按經營性活動和資本性支出佔用資金的比例，合理計算應計入有關資產成本的借款費用和可直接扣除的借款費用。

第三十五條 從事房地產開發業務的納稅人為開發房地產而借入資金所發生的借款費用，在房地產完工之前發生的，應計入有關房地產的開發成本。

第三十六條 納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除。

第三十七條 納稅人為對外投資而借入的資金發生的借款費用，應計入有關投資的成本，不得作為納稅人的經營性費用在稅前扣除。

3.資金佔用費結算要填開套印有地稅局監制章的普通發票

收付資金佔用費，不能忽略了發票的填開。以下摘錄的稅務法規回答了收付資金佔用費為什麼要填開發票和怎樣填開發票的問題。

不管你怎麼算，但是計稅肯定是要按照稅法來的，你們老闆的演算法應該是為減少利潤，少繳所得稅，可是在稅法上那是不可行的哦。

D. 資金佔用的方式有哪些

資產」稱為「資金佔用」,將「負債、資本、利潤」合稱為「資金來源」。

E. 資金佔用成本計算

資金佔用成本大概為=5000000*95%*15/30*利率

F. 資金使用計劃怎樣寫

1.介紹項目的名稱及基本情況。例如項目開始時間，結束時間，總投資，投資回收期，投資利潤率等。

2.闡述項目理由。即說明為什麼做這個項目。

3.明確資金來源。

4.介紹項目的資金使用情況。闡述項目資金的使用情況，並編制資金使用計劃表，如圖所示。

5.填寫申請人，審批人，日期。

G. 資金佔用計算問題怎麼解決

公司客戶每個月購買10萬元的產品，成本按9萬元計算，90天後付款，佔用資金的日積數810萬元；按12個月計算，是9720萬元，摺合年度佔用資金27萬元；
如果把到貨後90天付款縮減到60天，則日積數是6480萬元；節約3240萬元，摺合為年度節約9萬元。
如果縮減到30天，則日積數是3240萬元，節約6480萬元，摺合年度節約為18萬元。
以上假設，沒有考慮利潤參與資金周轉，沒有考慮產品庫存佔用資金因數。
此外，節約資金僅僅是節約了資金的佔用，實質是節約了利息支出。
供參考。

H. 會計中如何理解資金來源和資金佔用

這個提法已經過時了。
過去，叫做資金來源，資金佔用。
資金來源等於資金佔用，這是會計恆等式。
現在，變成：
資產=負債+所有者權益
也就是說，資金來源等於負債+所有者權益
簡單說，資金來源就是
企業所有的錢從哪裡來，包括自有和借款等。有時資產負債表的右面。
資金佔用就是所有的錢用在了那裡，包括現金、財產等。也就是資產負債表的左面。