煤炭不良貸款

A. 日本和中國相比P3的區別

中國正在快速崛起。這是事實，但只是部分事實。從諸多指標看，中日兩國的差距依然十分懸殊，在許多方面中國要趕上日本，不僅非常遙遠而且困難重重。中日兩國的差距，中國真正的狀況值得國人警醒，而不能再陷入自欺欺人的幻覺之中不能自拔。

讓我們先來看基本數據。

中國的國土面積是960萬平方公里，人口13億。日本的國土面積是37.8萬平方公里，人口1.3億。中國國土面積是日本的25倍，人口是日本的10倍。從版圖和人口數量而言，中國的確是大中國，日本的確是小日本。但是，兩國的經濟總量卻掉了個個兒。2003年，安世界銀行2004年《全球發展指標》統計，中國的GDP為116898億人民幣，合美元1.4萬億美元，居全球第七位。日本的GDP卻高達4.3萬億美元，傲居全球第二。小日本竟然是大中國的3倍。

以匯率折算的經濟總量比較中難免有誤差的成分。然而，改以購買力或真實比價計算，中日之間經濟總量仍相差1-2倍。算慢。然而，在戰後的第一個1/4世紀，日本即輕松成為全球第二號發達國家。而中國，盡管經歷了過去20多年有史以來最快的增長，GDP總量仍排在全球第六、第七的位置，並且以諸多指標衡量，根本不可能進入發達國家行列。

日本的經濟實力既表現再國內，也表現再海外。中國今年來以引入外資多為自豪，然而，日本卻是全世界最大的債權國。2000年底，日本的海外總資本達到3.2萬億美元，相當於2003年中國全部GDP的2.3倍，其製造業再海外的銷售總額超過1.3萬億美元，與中國的GDP相當。如此強大的一個隱形的「海外日本」，足令開放了20年如今才信心百倍，喊著口號，邁著步伐要「走出去」的中國企業汗顏！

經濟結構比較：1999年，日本的三個產業結構比例是2：36：62，早已是明顯的「後工業社會」。1975年，日本第三產業的就業人員比率首次超過50％，標志著日本早在20世紀70年代就逐漸進入了服務業為中心的「後工業化」時代。相比之下，2003年，中國的三個產業結構比例是14.7：53：32.3，中國甚至沒有完成前工業化社會向服務業社會的過渡。

安國家統計局的工業化定義，一個國家工業化全部實現的標志，一是農業產值在12％以下，這條線中國可以說剛剛跨過；而是農業就業在20％以下，中國目前仍高達50％，可以說還遠遠不夠線；三是城鎮人口比重須在60％以上，中國目前大概只有40％，亦有很遠的距離。

日本的城市化水平是多少呢？1950年日本的城市化人口占總人口的比例為38％，大概與今天的中國相當，而今天的日本人基本上都居住在城市。

2003年，中國重工業增長超過輕工業4個百分點，重工業的投資開始進入旺盛期。舉國上下為中國經濟進入「重化工業」階段歡欣鼓舞不已。然而，中國人很少知道，早在1955年日本就進入到了重化工業的高度加工階段，並向資金、技術密集型經濟過渡。僅從工業結構上看，中國大約只相當於日本40年前的水平。

中國目前的增長動力主要來自於「世界工廠」的牽引。據筆者的測算，2003年中國工業增長對GDP的貢獻高達63％。然而，從製造業總量看，2003年日本是9111萬億美元，中國為3825萬億，日本是中國的2.4倍。顯然，中國遠稱不上「世界工廠」，日本是名副其實的國際製造業中心。安過去的超敢速度，在「世界工廠」的道路上，中國要趕上日本至少還有幾十年的路要走，而且接下來會越來越艱難，能源問題、環保問題、勞工問題、市場問題都會困擾中國。

日本的人均資源很貧乏，但日本人懂得通過優秀的加工而揚長避短。1955-1975年是日本增長最快的時期，日本製造業產值占工業比重從81.4％上升到96.0％，而礦業從10.1％下降到3.38％。中國同樣是人均資源不豐富的國家，但中國經濟的增長在很大程度上仍是*廉價出賣資源。以2000年為證，中國資源型產業佔全部工業的比重高達54.5％，其中，以農產品為原料的工業占輕工業的62.0％，採掘合原料工業占重工業的50.5％。

中國現在開始重視經濟增長的質量，但在這方面，日本更是比中國先進得多。以單位能源每千克油當量得使用所產生得國內生產總值計，中國大約是0.7美元，不僅低於發達國家，也低於印度等許多發展中國家，而日本同樣能源使用所產生得國內生產總值卻高達10.5美元，為全球之冠，約相當於中國的15倍。

中國人向來喜歡將「勤勞智慧」的標簽據為中華民族所有，並將中國人稱為「龍」，稱日本人為蟲甚至是豬。可是事實又如何？中國人還喜歡高談「老子」，講「天人合一」，可是中國人對大自然何曾真正德珍惜！

中國正進入新一輪黃金增長時期。然而，2004年經濟增長甫一發力，GDP總量剛剛佔到世界的4％，石油消費已躍居世界第二，發電量消耗佔全球消耗的13％，此外還有鋼材消耗佔全球的27％，水泥消耗佔全球的40％，煤炭消耗佔全球的31％。因此，惹得全世界的人都擔心中國長期增長是否會導致全球資源不足，「中國會不會餓死全世界」。

中國應該謙虛地向日本學校，要像日本那樣去倍加珍惜資源，高效地利用資源，才能避免這樣地責問。中國眼下正進入一個苦心制訂種種「能源戰略」和「資源戰略」，然而，大道至簡，中國其實更應該像日本那樣，眼光向內、銳意挖潛，如此，中國地能源和資源就可以在目前基本保持不變地水平上支撐中國經濟翻上好幾番。

中國勞工多，是中國在全球分工中的一大優勢，可是中國卻不能高效地利用其勞工，從而大大抵消了這方面的優勢。因此，同樣是高效增長時期，1960-1975年間，中國的勞動生產率年均增長11.07％；1980-2000年間，中國的勞工生產率年均增長只有5.19％，安美元計年均增長2.59％。勞動生產率的對比充分表明，中國的高速增長*的是人海戰術，日本*的卻是勞動效率的提高。

除了*人海戰術，中國的增長還*大量投資，可是投資質量又如何呢？都說日本壞帳嚴重，可是在高速增長走向經濟衰退的過程中，日本銀行的壞帳率僅5％，而中國在2000年四大商業銀行的不良貸款率已經高達28.78％，如將四大國有資產管理公司收購的1.4萬億元不良資產計算在內，則不良貸款率近45％。顯然，同日本相比，中國的投資效率與效益要猛回頭。

R&D經費支出佔GDP比重，是國際通用的用於衡量一個國家科技活動規模及科技投入強度的重要指標，並在一定程度上反映國家經濟增長的潛力和可持續發展能力。2000年，中國在這一指標上的支出為896億人民幣，佔GDP的比重歷史上第一次達到1個百分點。而同一指標，日本2000年是3.12，不僅遠高於中國，也高於美國的2.65、德國的2.37、法國的2.17、英國的1.87，在全球雄居榜首。事實上，1990年以來日本R&D經費支出佔GDP的比重一直是世界第一。這意味著什麼?這意味著這個國家在科教興國方面具有堅忍不拔的決心，也無意中泄漏出這個國家富強的秘密所在，即科技興國、科技領先。這一指標當然還顯示出「小日本」並非一些中國人所想像的那樣是一個目光短淺的民族，相反，日本民族是一個富於遠見卓識的民族——只有富於遠見卓識的民族，才捨得花大本錢為自己的為了投資。

專利發明方面：1995年，中國申請專利數只佔全世界的1.45％，批准量佔世界的0.48％；日本申請專利數佔全世界的13.48％，批准數佔全世界的15.3％。韓國產業銀行目前發表的調查結果顯示，若以韓國為基準（100）予以換算，則中國為76.5，日本為110.5。

B. 我國 水、森林、煤炭、石油、耕地 等資源狀況

具體的數據每年都在變化
你可以到圖書館看看

C. 為什麼不允許銀行直接債轉股

銀行主導債轉股將存在諸多困難

1.債轉股如果由銀行來主導，銀行會面臨很多問題。
首先，銀行資本充足率的監管底線可能會被擊穿。按照《商業銀行資本管理辦法》的規定，商業銀行被動持有的對工商企業的股權投資，在法律規定處分期限內的風險權重為400%，兩年後上升為1250%，而正常貸款的風險權重僅為100%。這對銀行的資本金要求就會大大上升，需要大量補充資本或減少分紅。如果監管部門給債轉股的資本佔用開「天窗」，這樣會違背巴塞爾協議Ⅲ，擾亂國際金融秩序。
其次是混業經營的風險。盡管債轉股可能使金融機構成為問題企業的重要股東，但金融機構本身並不是「實業運營專家」，他們作為股東積極努力介入的效果可能不顯著。隨之而來的銀行和企業的報表如何合並、銀行有沒有足夠的管理能力、該怎樣設立銀企之間的風險隔離機制，都是難以回答的問題。
因此，債轉股似不應成為重整強制裁定機制的序曲。此外，銀行控股企業後，對銀行的評價指標該沿用以往的資本金充足率、撥備覆蓋率等指標，還是評價銀行對鋼鐵、煤炭等企業的管理、企業的發展以及帶來的就業，這可能是一個牽一發而動全身的問題。
2.銀行同時持有股權和債權，很有可能會帶來嚴重的關聯交易。對企業的債權轉成股權後，債權收益和股權損益存在蹺蹺板效應，銀行的不良貸款問題會被掩蓋，尤其銀行、企業的董事會、管理班子換屆後，銀行和企業的內部經營責任劃分、外部股權管理的利益糾葛更是難以理清。
3.銀行在持有債權時，利息收入是確定的，但轉成股權後銀行的收益就變成了股息分紅或股權退出時的投資收益。但企業沒有利潤就沒有分紅，在當前經濟形勢下，很多企業無法維持正常運營，股息分配幾乎沒有，股權價值提升更是無從談起。
並且，債權尚可用房產、土地提供抵押，或者第三方提供擔保，但轉成股權後，這些保障措施不復存在，債權的清償順序先於股權，銀行債轉股後的回收不確定性更大。不僅如此，非上市股權的退出更難，流動性更差，銀行的壓力將增大。因此，除非有政策優惠或強制性指令，銀行很難有合理的商業動機來做債轉股。

D. 水泥等四大產能過剩行業負債5.4萬億 相比98年沒有那麼可怕

98年經驗：國企去產能帶來問題債務達2萬億。由於85年後採取的「撥改貸」政策，上世紀90年代國有企業的融資來源集中於銀行信貸。不良貸款由1997年末的1.69萬億大幅上升至2000年末的3.68萬億，這意味著其中2萬億的增幅即是去產能所帶來的債務。然而，商業銀行不良貸款的增加僅僅是債務處理的第一步。在去產能逐漸完成時，1999年在政府主導下開啟對商業銀行不良貸款的處理。
相比98年，16年似乎並沒有那麼可怕

1.銀行貸款2.8萬億，債券1.6萬億，非標1萬億
產能過剩行業有息負債達5.4萬億。工信部公布工業行業淘汰落後和過剩產能企業名單，煤炭、鋼鐵、水泥、有色金屬等行業一直重點提及。截至15年3季度末，以該四類行業為統計樣本，產能過剩行業總負債規模達10.2萬億，但其中包括無息負債和有息負債。參考債券主體有息負債佔比，其中煤炭和有色金屬行業較高約55%，鋼鐵行業稍低約53%，水泥行業偏低約41%。根據該比例，我們估算產能過剩行業的有息負債規模余額約5.4萬億。
債券存量達1.6萬億。採用與上述相同的統計口徑，截至今年1月中旬，存量債券規模達1.6萬億。其中煤炭行業存量債券高達9211億，居過剩行業之首，明顯高於同時點其他過剩行業。鋼鐵次之約4000億元；水泥偏低約2000億元；有色（工業金屬）規模最低，僅650億元。
信託非標債務規模約達1萬億。截至15年3季度末，工商企業類信託規模增長至3.56萬億。我們以09年至今的近400隻工商企業信託為樣本，統計了融資方所在行業。具體來看，煤炭行業佔比最高，達16%；鋼鐵行業佔比亦較大，達7.3%；有色（基本金屬）佔比略低，僅5-6%。產能過剩行業信託規模佔比共計約30%，以此估算，產能過剩行業信託債務規模達萬億。
扣除債券和非標後，銀行債務規模約達2.8萬億。其中，煤炭行業仍然較高，銀行貸款超過1.2萬億，同時鋼鐵行業的銀行貸款亦較高，也達萬億，該兩類行業佔比達到過剩行業銀行貸款總量的80%。而水泥和有色（基本金屬）行業的貸款存量較少，僅千億規模。因此，去產能風險後的商業銀行不良貸款或集中爆發於煤炭和鋼鐵行業。

2.16年的經濟和財政實力更強
涉險債務佔GDP的比重更低了。98年去產能時，全年GDP僅8.5萬億，而違約債務便高達2萬億，佔比高達24%。相比之下，此輪去產能時我國經濟體量已大幅提升，15年全年GDP為67.7萬億，即使保守估計16年的GDP增速為6.5%，16年的GDP將上升至72.1萬億。5.4萬億涉險債務佔比僅7%，面對債務處理，國家的經濟實力更強了。
涉險債務占財政收入的比重亦更低了。當以每年的財政收入為參考指標時，這一特徵更加凸顯。98年時，全國公共財政收入僅不足萬億，違約債務規模是其的2倍。而目前，我國全國公共財政收入已上升至14萬億，極端情況下，國家財政對5.4萬億的債務全國救助，這一規模僅佔全國公共財政收入的約40%。

3.16年的企業承受能力更充分
98年去產能企業的債務水平更高。上輪去產能企業的一大特點是國有屬性，因而商業銀行的信貸投放更缺乏真實資質判斷，平均而言負債率超過65%，其中紡織業高達76%。盡管此輪去產能企業中國有企業佔比仍較大，但政策性的限制貸款投向自13年便已啟動，商業銀行風險預期已較為充分，目前工業企業平均資產負債率為56%，其中有色金屬行業負債率最高約73%，亦低於上輪水平。
98年去產能行業的升級難度更大。上輪去產能的行業焦點在紡織業和批發零售貿易業，此類產業的升級空間有限，而且同質化較為嚴重，除了減少行業供給恢復景氣度外，無其他渠道。而此輪去產能的行業焦點在煤炭和鋼鐵，但此類行業高端細分領域仍存在較大發展空間，正如克強總理所說「鋼鐵產能過剩，卻生產不了圓珠筆的圓珠」。因而，產業升級渠道增強了去產能企業恢復盈利的能力。

4.16年的外部支持渠道更多樣
除了AMC，還有地方版AMC。98年時，債務剝離的一大功臣為四大AMC；而目前，可對債務伸出援手的外部支持力量除了四大AMC外，還有地方版AMC，其可能成為潛在救助者。目前地方版AMC共前後設立了3批，共達15家，注冊資本最低限額為10億元，基本已經包括長三角、珠三角、環渤海以及中西部個別省區。應付不時之需，或伸出援手，通過打包出售、債務置換，甚至資產證券化等方式實現債務變換。

三、新年伊始，去產能號角已吹響

1.去產能是首要任務，防風險需貫穿其中
去產能，2016年最重要的任務。自中央經濟工作會議將去產能作為16年全年的首要任務後，相關措施陸續跟進。新年第一天，克強總理實地考察山西太原鋼鐵集團，同日人民日報發表頭版頭條文章《七問供給側結構性改革》，理論和實踐上同時吹響去產能號角。
防風險，始終貫穿於政策制定之中。去產能過程中，職工就業和債務處理的被視為兩大關鍵。就目前的就業政策而言，一方面政府官員的講話中明確指出「不會大規模下崗」，另一方面將通過設立專項基金，支持地方在淘汰煤炭、鋼鐵行業落後產能中安置下崗失業人員。
對於債務處理問題上，首先中國經濟工作會議上提出「多兼並重組、少破產清算」的總體原則，其次目前國家正在研究一系列去產能政策並建立和完善產能過剩退出通道，包括支持金融機構做好獃賬核銷和抵債資產處置，完善不良資產批量轉讓，支持保險資金等社會資本參與企業並購重組等內容。

2.市場化處理債務的超預期，或將推升風險
資產證券化：或在本輪去產能債務處理中嶄露頭角。根據98年國企去產能的債務處理經驗以及當前煤炭和鋼鐵行業高負債情況，我們認為，本輪去產能的債務處理仍將由財政、商業銀行和AMC共同完成。但與此前不同，目前資本市場逐步完善，資產證券化已在15年展現了爆發式的增長，不良資產或國家鼓勵和商業銀行的推動下成為重要的證券化基礎資產，從而風險更為分散、成本更低地緩解債務壓力。
債務違約和債務減記：違約損失率的提升或帶來資產的重新定價。根據美國去產能以及波蘭煤炭改革的經驗，產能過剩企業在兼並收購和破產清算時，均出現了存量債務要麼無法兌付，要麼減記兌付。而我國現階段而言，不管是98年的債務處理，還是目前的資不抵債公司的債務處理，尚且未出現真正讓投資者承擔債務損失的，即違約損失率有限。我們認為，未來債務減記支付的概率正不斷加大，需警惕由此帶來的資產價格重估風險。

E. 誰能幫我寫一篇2012年專科會計社會調查報告，要求是在雲南省保山市范圍內的，字數在2000-3000字

的會計調查報告的會計調查報告，截至1999年5月底，銀行??存款余額問題的主題下滑至7.651億元，不到一年的時間，以69177萬元的的債務服務對象晚不償還債務未償還債務6658萬元，4645萬元，674萬元予以核銷下沉材料折扣服務對象處理的處理。
銀行的問題是債務服務自成立以來，在1997年10月，待下沉的問題呈現快速增長的勢頭，一年半，最多765萬元，平均每月增長4250萬元，每千總貸款額的比例上升至11.88，在今年5月結束，從1997年1.25‰。
從統計數據看，銀行收到的累計還本付息80926萬元，包括建設48萬平方米，價值43330萬元，佔53.5％;土地1603英畝，價值為17885萬元，佔22.1％169，價值2934萬元，佔3.6％;設備於1786年，價值5341萬元，佔6.6％; 11435萬元，佔14.1％。皮革，其他項目中，大，小的肥皂，襪子，可謂琳琅滿目，所有的彩電。
處理的債務服務土地233.46英畝，價值2457萬元，1158萬元，13582萬元的住房，價值，總的77.8％，實際實現3878萬元，767萬元的損失，損失率16.5％。
會計調查報告，主要的問題
（一）會計調查報告，待債務服務涉及轉讓的營業收入的會計處理是不合理的，直接產生不利影響的有效性銀行/會計處理規定根據總行的那顆顯著的會計處理，待還本付息材料被接收，借記本科目下沉債務的服務對象（一年內）的懸而未決的問題，包括貸款本金應收未收利息，違約利息，轉移支付利息，欠款的一部分抵消了營業收入，利息收入計入。如果未償債務服務的會計問題，可以在一年內變現，不發生損失，這無疑是准確和合理的會計處理。但是，在懸而未決的債務服務本身的情況下，我們的銀行貸款無法償還的貸款本金和利息，而不得不採取的保護措施，在實際加工中，患病率大的損失。雖然整體行為的處理和會計損失上實現了一套兩科材料貼現債服務將被取消，但銀行維持一個公平和有效的角度來看，營業收入占仍然是不合理的實現過程可能會產生損失，現金收付制會計核算的權責發生制為基礎的，幾乎考慮到的利益收入，虛增利潤范圍內支付的利息直接逾期利息，的銀行已變現虧損的債務服務承諾必須躡手躡腳抵消逾期利息和所得稅營業稅。據統計，實際的銀行記錄，待債務服務虛增利息收入5633萬元，有近500萬人需要繳納營業稅。
（二）會計調查報告沒有清楚的
衍生的收入和支出項目的會計規定已經造成了很大的不便會計未償還債務恢復服務對象收到的部分有一個很大的區別的條件和環境，總行的不同會計處理方法的一種方法是比較常見的，而會計處理的規定在實際過程中的一些細節不夠清晰，是比較困難的。
收到下沉佔用環節，應根據總行的會計處理方法的評估未決賠款記錄片材料評估金額大於在線服務獲??得了債務尚未明確的會計處理評估包括缺乏適當的科目下沉的問題未解決借款人，貸款人貸款的本金和利息，債務服務對象的部分條款不能被占，不符合規定的會計平衡
還本付息廣泛材料處理，實現它是非常困難的，不僅不能產生閑置的租賃收入，但存儲成本也相應增加，更有利於資產的維護和保養，所以很多行為，以減少損失的部分債務服務。但是，總公司的債務服務的租金收入交易的會計處理沒有規定。大部分的債務服務，如出租房屋，車輛及其他固定資產，但在我行的固定資產科目核算，不計提折舊定期處理可變現的資產價值可以實現這部分固定資產，債務服務評估過程必須是銀行資產折舊資產的可變現凈值低於還本付息評估的時間來恢復帳戶的金額收取租金為收入主體的租賃資產的債務服務對象的評估價值扣除一定的折舊年限應被視為用於補償損失的資產在保管的過程中，有沒有具體的會計制度規定的熊在總行現有的會計措施，包括在收入賬戶，虛增利潤，以及相關的稅務問題，不利效果，線的有效性。
處理所有必要的債務償還成本的回收保管和處理的各個方面，特別是不同類型的債務服務對象申請前未指定的所有資產追回方面的成本的會計處理方法實施的各個方面，如通過訴訟追討債務，支付的律師費和實施費必須向法院起訴，法院裁定，雙方都應受到嚴格的回收債務服務對象的資產評估機構，資產評估，評估要支付的金額是不是小和成本評估程序的兩個變化，通過轉會費的所有權轉讓的各種資產。產銷監管鏈，支付倉儲，保管等管理成本。
之前實現這部分土地的所有權所涉及的費用按照稅法規定，支付寶交易稅，印花稅，房產稅，土地使用稅，車輛，房屋，車輛及其他資產，改變了車船使用稅的各種稅費成本。指標未償還債務衍生工具的服務的成本，有較大的差異之間正常的業務費用，如收取的管理費由企業不僅不夠合理，但也提出了會計調查擴展到更大的壓力
（C ）報告未償債務服務是極為不利的規定的相關稅費徵收銀行
我行恢復待定的債務服務主要集中在房地產，土地和車輛，但收到該等資產的所有權和處置過程中涉及到各種稅費和服務費。恢復的集體所有權的土地，按照土地管理法「的規定，中國人民共和國，應該沒有被轉讓，並必須按照有關法律，法規，徵用由國家一個國家的所有應用程序的轉移，過戶手續，在這里，銀行需要支付的土地出讓金按一定比例的土地出讓金額，土地，房地產過戶手續，接收，處理和處置過程中，稅務部門被認為是一個正常的房地產交易，按照交易金額徵收交易稅，債務服務材料財產權轉移到我們銀行，稅務部門分配的土地，建築物，車輛，作為自用，分別為銀行土地稅，房產稅等和車船使用稅債務在按照稅法規定，以處理掛起的債務服務對象是只是一種手段，以保護銀行，債務追償，土地，財產和車輛，產權轉移和資產購回其固有的不離開自己的歸屬變化的本質區別只是暫時的，過渡性的貨幣資金償還貸款，如果貸款單位涉及不到的稅務的兩倍，這樣的轉會費的徵收，物業稅，交易稅，以及過渡期，土地使用稅車船使用稅，顯然是不合理的。，公司的抵??債資產，以償還貸款，主要是因為沒有償付能力，許多企業結束欠稅的名稱是常見的，在不同程度上，所以很多地方稅務部門徵收力度，擴大收入來源，進一步提高這些資產的所有權轉移，銀行處於不利的地位。
（四）會計調查報告還本付息是一個廣泛的可變現很大的困難
據調查，一方面，大多數的企業，實施抵債資產，資不抵債，不能正常運行，債務服務項目一般流動性差，最這些公牛債務的同時，銀行的未償債務服務的恢復治療的對象存在的「乞丐」的現象經常實現的難度是遠遠不夠的，考慮到債務另一方面，中國尚未在狹窄的那顆處置條例「，但從銀行的方式，債務的服務加工出來的地方，同時還本付息材料處理市場已開始建立一個非常完美的方式來處理發展的那顆，這些都增加變現困難的情況下，可實現，全省的超過800萬美元的優秀債務服務的對象正在處理僅$四十六萬四千五，低於6％，並隨著時間的推移，治療將是更多更困難的債務服務對象的值逐漸磨損的難度只償還債務的分析突出以下情況：
收到的第一個垃圾廠企業名稱的問題，公司的帳簿的帳戶數據的專用設備也比較齊全，不管其固定資產或庫存的商品，成本數據是有據可查的，如地方保護，評估值普遍較低，但的影響下，外部因素的影響，實際利用價值，債務服務項目，實施過程中，基本上是有價無市，難度非常大。收到 BR />跨區域尚未解決的債務償還債務的服務，主要是由於前幾年的操作是不是標准化的跨越貸款服務的問題，主要是土地，房屋及其他不動產，地理，政策約束和環境條件，並且很難處理。
偏僻，特別是在農村地區的房地產和土地。例如，集團公司在本公司的銀行貸款本金及利息共計354900美元由於成本高，融資和管理不善無力償還，評估的第二次評估的城市，本集團的公司，貸款，飼料廠，肉雞廠，雞廠養殖廠的名義，豬廠，磚和村委會辦公樓，設備和土地使用權的價格35496000元，包括我們的房子銀行債務。集團有限公司位於農村地區，從縣城40多華里當地村民買不起或承包外人干涉變現非常困難的，難以管理。 BR />收到貨物流通行業的商品，這些項目一般是由於不正常運作的企業，我收到了庫存的商品，無論是大件物品，如家電，煤炭，和日常用品，如肥皂，內衣，鞋和襪子，很寬的范圍內，但一般質量較差，而不是銷售，以達到一個非常困難的調查報告
（五）資產的會計核算，估值和交易的實現，缺乏統一的標准
事實的公司，銀行貸款債權人銀行總行沒有確定具體的債務服務管理，基本喪失了還款能力，可作為資產類型的，一般是根據一個「搶」少損了點，一個美好的祝願收到了很多處理還本付息的債務服務的可變現收入，以抵銷成本的保管過程中的困難，甚至可能是無法接受沒有固定統一的評估機構，未償還債務服務評估，處理指定的評估機構由銀行委託評估機構或法院通常是暫時的，它是很難建立長期穩定的合作關系，容易受到評級機構的借款單位或當地政府的影響，導致了一般成本較高的評價。待債務缺乏具體的規定和必要的授權對象可變現加工生產線加工損失，導致缺乏具體的實施基層行的全身性較大，由於怕承擔責任，猶豫未定的延遲癒合的機會。
（6）折扣注銷還本付息的材料規定的會計調查報告是不明確的，
總部設在實踐中很難受還本付息的會計程序提供治療，寫引腳還本付息材料折扣注銷，這被認為是作為壞賬核銷貸款批準的管理，按照規定程序呆賬貸款，除了企業兼並破產，減員增效之外到全國試點城市的背景下，必須聲明人民法院破產後，報省級財政監察專員辦公室批准，核銷，抵債資產。企業是大多在名義上只，及不至被宣告破產，由法院，有關規定可以不被整理後的損失，因此，寫一個完整的不良貸款撇銷的有關規定的材料不能被沖銷操作。
（G）的會計調查報告當地政府和相關部門在接收的過程中發揮作用，實現了服務對象的未償還債務的巨大影響力
調查發現，銀行的銀行，許多方面的處理與債務服務和材料的回收，保管和處理的政策和做法，當地政府和部門之間的合作提供我行的信貸資產有很大的幫助，節省生產服務公司進駐在一個縣一個縣等40多個縣法院法警發送適當的治療，貸款提供擔保的乙在一個縣財政局，縣支行無法償還貸款，擔保單位拒絕履行還款義務後20多天，財政局的新聞媒體單位，縣政府出面，不僅對4.02億元的土地和財產，包括銀行債務，並免費代辦所有轉讓程序，以最大限度地維護銀行的資產。的倡議之間的合作，但是，是不是主要的銀行，因素，部門利益之手和地方保護主義，當地政府和部門的政策和做法的手中，往往更有針對性，而且往往是貸款的單位，如城市商貿城的公司建立了貿易城市銀行貸款，後者則是無力償還由於惡劣的管理的迫切需要當地政府的解決方案商貿城，商貿城的房屋銷售價格來確定文件的形式，以促進商貿城房屋轉讓合同與銀行簽訂的辦理手續，以物抵債。否則沒收的要求，以避免索賠的行為是空的，天山建築的評估價值為1680元/平方米的中間部分銀行估計，到我行僅1200元每平方米，然後將被迫接受類似的現象是很常見的，未償還債務的目標，在這個過程中
會計調查報告的幾點建議
（一）會計調查報告中強調，健全制度，加強管理銀行管理方面的處理存在還本付息的材料，建議盡快總部制定一個更系統的管理辦法，評估，恢復保管變現，取消一切看得很清楚。接收鏈路，盡可能清楚的，全方位的服務債務資產類別，促使經辦銀行仔細計算的輸入和輸出選定的接收器維修問題。其次，在產銷監管鏈，應明確負責部門和保管，盡量減少損失。第三，確定適當的授權范圍，根據加工鏈的損失和損失率的銀行管理人員及時按照授權的范圍，及時債務服務對象制定具體的注銷未償還債務明確寫入到特定的服務對象與量的雙重標准條件，程序，時間和范圍，提示經辦銀行盡可能地取消，以避免濃度的年度取消，取消的利潤或虧損產生了很大的影響。全部債務服務事件報告制度，定期編報下沉的材料而造成的損失折扣報表充分反映債務管理和處理服務。
（二）會計調查報告將改進和完善會計核算辦法從點建議，與金融法律，法規，總行合規的前提下，以改善和提高工作效率的未償還債務服務的會計准則會計。
首先對待處理債務服務，參與轉讓的營業收入的會計調整，建議設立一個過渡性的問題，如轉讓的材料那顆收入，會計服務對象的債務對沖營業收入的轉移。會計分錄如下：
方式：信用貸款的主要應收利息

是利益的違約債務服務對象;
同時，收集在收到轉營業外收入，
轉讓收入貸，以抵消利息，紅色

：沉物收入轉移服務的問題，如果多餘的債券完全恢復的會計分錄：BR />

：××科目（銀行存款）
可變現金額：待定信貸債務服務的兩個主要議題
同時，增加收益
：主題轉讓有待債務的服務對象收入貸：利息收入
1，會計調查報告變現損失，但量損失是小於的利息金額欠撇賬，會計分錄如下：
：××課程可變現金額轉移到那顆
材料收入貸：
懸而未決的債務在同一時間，不同的利益之間的事務收集已實現損失和資產減記，如會計分錄如下：BR />作者：沉可支配收入

轉移到信用：會計利息收入金額，利息等於已變現虧損及撇減收集的調查報告，會計分錄如下：
：××等科目如現金轉賬，待下沉的物質收入
授信額度變現懸而未決的債務服務對象
會計調查報告已變現虧損大於抵消拖欠的利息金額如下處理：××科目（如現金）變現金額
還本付息材料折扣金額予以核銷損失
信用：TBD
取消，會計分錄如下：

：該
下沉的物質收入支出賬戶的懸而未決的債務服務（儲備）的對象轉移到
信用：債務被取消，材料折扣
擬議主題的問題是下沉，7544（下沉的物質收入）和7545（優秀的服務債務服務的物質衍生的支出）22科，並建立專門的會計未決訴訟前的債務，根據原債務人自身的除外，實現了收入和支出，並不到的覆蓋范圍將被視為債務服務的重要折扣部分核銷，扣除收入861 - 營業外收入「科目」其他收入「。
（三）會計調查報告，加強與相關部門的合作，以創造良好的外部環境，最大限度地減少壞賬損失。接受的債務服務，管理和實現的各個環節，各個方面的當地政府和相關部門保持密切聯系，因此，應主動與當地政府及相關部門在各級行了加強協調與合作，並爭取他們的理解和支持，以進一步減少損失，並創造了良好的外部環境，但同時由於處置過程中的償付能力涉及到很多政策問題的處理非銀行分行也解決不了，因此，建議，總行促進財政部，審計爭奪識別行的債務服務對象的會計處理方法的改進和調整，另一方面，加強協調，稅務總局，國家工商行政管理總局，國家工商行政管理總局商務部，國家工商行政管理總局和商務部，以及土地，住房部門，爭取??在過渡時期的轉會費，交易稅，物業稅等相關稅費適當的救濟，以保護銀行信貸資產，為了減少損失。
（四）注重整體優勢，建行會計調查報告。我收到的償付能力類別和范圍，但許多人在整個接收器，因此，簡單加工，處理銀行面臨著許多困難，如地理信息，應發揮整條生產線的合法權益未決的債務服務材料處理，線， ，各部門要密切配合，加強合作。首先，充分發揮銀行網路的優勢，在供應和需求信息，加強溝通。的總部行，使每一項建議處理與購買固定資產和建設，特別是消費需求，以確保該公司的業務發展領域的需要，在行內，以獲得優先順序債務服務，統一部署，最大限度地發揮，以減少的損失。跨地區債務的服務，方便的方式，合理安排應該是實事求是的原則，明確各自的責任和義務。第四，建議省級分公司或單位都道府縣，統一委託評估機構建立了長期的合作關系，一方面，盡量擺脫地方保護主義的影響，另一方面也可以計算的成本節約。第五，客戶的銀行發揮作用的基礎上，並通過媒體加強宣傳，使庫存的實物資產的未償還債務服務。

F. 張家港市的歷史

張家港市的歷史：

8000年前，張家港南部地區就有人類活動，擁有11處新石器時代遺址，它們是：東山村遺址、徐家灣遺址、許庄遺址、蔡墩遺址、韓墩遺址、河陽山遺址、鳳凰山遺址、西新村遺址、西張遺址、西暘遺址、老煙墩遺址。

時間分布在距今2500年至8000年之間，其中南沙東山村遺址的出土文物是長江下游最早的古文化遺址。商末，屬勾吳之地。春秋時期，屬吳國延陵。秦代，屬會稽郡。漢高祖五年，建毗陵縣暨陽鄉，為境內有據可查的最早的鄉級行政建置。

晉代置暨陽縣，為境內第一個縣級行政建置。南朝梁代，在暨陽之墟建梁豐縣。唐代以後，分屬常熟、江陰兩縣。唐宋年間，香山和鎮山之間有一澗谷流漕，終年澗水不絕，溪流潺潺。如遇大雨，山洪直沖流漕所在東江灣沙，形成水渠。

明萬曆元年，有張南山者，自靖江生祠堂卜居香山北麓，此為張氏香山支始遷祖。南山公在此化錢買券，開發圩塘，流渠旁邊遂形成村落張家埭。萬曆二十四年由於開發的圩田常受山洪的澇漬，於張氏合族集議，子孫齊心協力。

將流漕拓寬成河新河面寬3丈，底寬1丈，長300餘米，由此免除了澇漬之苦，但未有河名。萬曆四十一年張氏為經營糧米自備木船3條，往返於揚州、高郵之間，數載後獲利甚豐。為讓木船能停泊到自家門口，再出資募工拓寬此河，並在屋旁河之盡頭拓成倒潭1隻，以便木船調頭。

此時河面寬7丈，底寬3丈，重載木船可進出自如，已蔚為大河，但仍無河名。清康熙二年江陰縣衙擬在澄江門和巫山之間修建馬路，勘察丈量到此河時，發現此河無名，於是請大橋鎮鎮董吳翼之提議起名。

吳翼之知道此河乃是張氏祖上所開，後來又是張氏裔孫拓寬，遂提名稱張家港，並報江陰縣衙認定備案。康熙三年冬，江陰縣衙正式批文命名此河為張家港。清代至民國，常通港以北屬南通縣。抗日戰爭時期，中國共產黨曾一度在北部沿江地區建立沙洲縣。

南部及常熟、江陰兩縣的邊界地區設立虞西縣。1949年，新中國成立後，東部屬常熟縣，西部屬江陰縣。

1962年，常熟劃出14個公社和常陰沙農場，江陰劃出9個公社，建立沙洲縣，隸屬於蘇州地區，1986年9月，經國務院批准，撤銷沙洲縣，以天然良港張家港港命名設立張家港市，隸屬於蘇州市。

(6)煤炭不良貸款擴展閱讀：

張家港市境內水資源豐富。地表水中河港蓄水量豐水年為2.36億立方米，中等乾旱年為9700萬立方米。

2016年全市沿江各閘共引水11.58億立方米，排水38.59億立方米。其中，汛期沿江各節制閘共引水5.89億立方米，排水24.33億立方米。

全年實際用水量地表水9.18億立方米，淺層地下水106.8萬立方米。全境河港縱橫，土地肥沃，有大小河道9002條，總長4569.51千米。

據張家港市國土資源局統計發布，至2015年年末，全市實有耕地30186.84公頃、園地3470.49公頃、林地203.87公頃。

城鎮村及工礦用地27935.87公頃、交通運輸用地6256.39公頃、水域及水利設施用地28402.72公頃、其他土地416.36公頃。

G. 哪些行業的信用債企業存在較大的違約可能

貸款流向「五小」（浪費資源、技術落後、質量低劣、污染嚴重的小煤礦內、小煉油、小容水泥、小玻璃、小火電等）和兩高一剩（高耗能、高污染及產能過剩）等國家限制、控制甚至淘汰類的行業。這類行業本身就對社會發展存在不良的影響，加上國家政策（如稅收、財政等）的限制，很難有大的發展，甚至可能成為政府直接勒令退出市場和破產關閉的對象，從而造成信貸機構不良貸款和呆賬、壞賬的出現。這一類企業違約可能非常高。

一般的話慎入行業有：房地產、建築、紡織服裝、有色金屬、化工、煤炭、鋼鐵等風險較大，出現結構性產能過剩且短期內難以明顯好轉的行業。
嚴格控制或退出類：
煤化工、水泥、平板玻璃、造紙等行業國家明確淘汰落後產能的行業，主要包括小鋼鐵、小水電、小水泥、小煉油、小煤窯、小玻璃、小造紙、小礦山、小化工、小葯廠、小火電等行業。

H. 資源價格與資源類股票價格的關系求教！

1應該說滬銅受LME銅的價格的影響，但漲跌並不一致而且受國內需求、流動性、政策等多種因素的影響。一般二者的價格是正相關的關系。
2山西焦化不但是煤炭加工，而且它有自己的煤炭資源，所以煤炭價格上漲，它的股價也就跟著漲。
3如果LME銅長期上漲則對雲南銅業是利好，但還要看國內的需求情況，需求大就上漲。
4政府減少所得稅就是老百姓口袋裡的錢多了，貸款就容易了，為了控制不良貸款，就必須要提高利率。利率就是銀行存貸款的利息率！

I. 有了不良記錄要多久才能消失，以後還能辦理貸款業務嗎

不良記錄需要5年才能消除。至於能不能辦理貸款，因為每個銀行對於貸款風控回評估各有答不同，所以對於想要辦理貸款卻有不良記錄的人來說，需要在申請的時候，盡量帶齊資料、提供豐富的擔保、並且說明不良記錄的原因，才能有機會申請成功貸款。

拓展資料：

央行個人徵信系統的新版信用報告已上線運行，逾期記錄的「有效期」正式定為五年。新版信用報告將逾期信息的起計時點定於2009年10月，此前的不良還款記錄已經被刪除。

由於有關部門並沒有對負面記錄的時效進行明確規定，在舊版個人徵信報告中，逾期記錄無論是幾年前的都會顯示。新版信用報告只展示消費者最近五年內的逾期記錄。

網路：徵信報告

J. 誰有貿易類煤炭批發企業的銀行授信報告

關於對××××××有限公司2011年度A+級
優質客戶認定及核定年度授信2000萬元的調查報告

一、客戶基本情況
（一）歷史沿革、產權制度、注冊地、注冊資本（外資企業還要反映投資總額、注冊資本及到位情況）、出資人、股權結構、主要出資人資信狀況及實力、佔地面積、建築面積、員工結構；
××××××有限公司成立於2001年1月，地址位於××××××鎮××中路××號，企業性質為有限責任公司。在我行×××支行營業部開立基本存款帳戶。公司注冊資本：人民幣1000萬元，公司股東：×××，×××。其中：×××出資800萬元、占總投資的80%；×××出資200萬元、占總投資的20%。公司在×××內有儲煤場地3000平方米。經營范圍：煤炭銷售；一般經營項目金屬材料、五金、交電、針織品建築裝璜材料。現有員工58人，大專以上學歷10人佔17%。
（二）組織架構、內部決策管理及財務管理模式；
成立以來，公司規模不斷壯大，管理機制也不斷完善，公司內部機構設置嚴謹，按照各自職能成立了辦公室、財務部、市場營銷部等部門，公司各部門能夠相互協作，齊心協力，擴大公司的銷售網路，在抓企業內部管理的同時，不斷完善公司各項管理制度，並制定了一套管理嚴謹、權責明晰的現代企業制度，按公司章程規定企業股東會是公司的最高權力機構。由於股東人數少，故不設董事會，設執行董事一名為公司法人代表×××。公司開辦以來，其規模逐年擴大，內部管理制度不斷完善。公司嚴把風險關，切實做到依法經營、守法經營，恪守企業信譽，內部制度建設有條理，財務收支正確，人員分工合理，經營狀況保持良好，公司銷售收入和利潤逐年遞增，資產不斷增加。現行公司財務管理工作按企業會計准則、制度執行。
（三）高級管理人員的主要經歷、信用記錄、管理經驗和經營業績等情況；
公司總經理×××，男、50歲，具有一定的政治素質和豐富的經商經驗，品行端正，他一直以穩中求發展、求效益作為自己的經營管理經驗，任職期間領導的公司業務量不斷上升，銷售渠道不斷擴大，利潤穩步上升，在我行發生過借貸關系，合作期間，無不良貸款發生。現根據個人信息系統查詢，有逾期記錄。×××於2003年7 月18日借個人經營性貸款39萬元，貸款目前已經還清，在貸款期間，個人經營性貸款有8次逾期記錄，2004年11月26日借個人住房貸款100萬元，目前貸款已經還清，期間有1次逾期記錄，為此我行通過核實，×××雖有逾期記錄，其逾期時間最長不超過一星期，其主要原因是×××經常出差在外，還款委託公司財務人員辦理，由於財務人員工作疏忽沒有及時還款造成的逾期，沒有惡意行為。
股東×××，女，49歲，具有較豐富的管理經驗，善於管理。她思維敏捷，2001年以來一直擔任公司的財務主管，擔任公司的財務主管期間，制訂了一系列有利公司發展的財務規劃。
（四）所從事的行業必須明示（多行業經營的要分別說明），同時分析受國家宏觀經濟政策、產業政策、行業政策的影響、行業發展趨勢；
公司從事的行業為物資貿易，符合國家產業政策、經營正常，發展前景良好，有效益。
（五）生產經營的合法性，如營業執照、貸款卡等證照的年檢情況；特殊行業生產經營許可證取得情況；在建或已建成項目的立項、審批（或核准）手續合法性、土地使用權取得情況、環保達標及資源消耗狀況等；
該公司主體資格合法，有工商局核發的營業執照，並且經過年檢，貸款卡均已年檢，企業經營合法，有江蘇省經濟和信息化委員會頒發的煤炭經營資格證。
二、生產經營情況（近三年及近期）
公司所處的行業優勢眾所周知，國家發展建設離不開燃料的支撐，發電廠及大中型企業生產更需要消耗大量的煤炭，煤炭銷售市場一年好於一年，並且近年來煤炭市場供不應求，處於賣方市場，另外該公司有很充裕的供貨商××礦業（集團）有限責任公司。主要供應××煤氣公司、××煤氣公司、××電廠、××電廠、××股份有限公司等。供應單位都是國家大型企業，貨款能及時收回。公司2008年實現銷售15188萬元，利潤1013萬元。2009年實現銷售6365萬元，利潤365萬元。2010年實現銷售12278萬元，利潤576萬元。
三、客戶財務狀況分析
（一）近三年及近期的主要財務項目 單位：萬元
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
流動資產 3081 3072 4942 4517
貨幣資金 172 556 1186 997
應收票據 561 161 55 125
預付帳款 1125 601 410 560
應收帳款 442 629 1896 985
存 貨 702 635 403 1057
其它應收款 77 488 991 791
固定資產 18 7 2 125
固定資產凈值 18 7 2 125
總資產 3099 3079 4944 4642
流動負債 1157 801 2205 1511
短期借款 0 0 580 500
應付帳款 941 790 1569 958
其它應付款 200 38 35
總負債 1157 801 2205 1511
所有者權益 1942 2278 2739 3131
實收資本 1000 1000 1000 1000
資本公積 0 0 0 0
未分配利潤 942 1278 1739 2131
銷售收入 15188 6365 12278 9742
銷售利潤 1127 682 864 773
銷售利潤率 7.4% 10.7% 7% 7.9%
利潤總額 1013 365 576 521
資產負債率 37% 26% 45% 33%
流動比率 266% 383% 224% 298%
速動比率 205% 304% 206% 228%
應收帳款周轉率 42.7 11.8 9.7 9.1
存貨周轉率 33.7 6.9 17.6 13.8
凈資產收益率 52.7% 15.9% 18.3% 17.8%
經營性現金凈流量 206 481 92 41
投資性現金凈流量 -2 -1 -125
融資性現金凈流量 -231 -96 538 -105
現金凈流量 -27 384 630 -189
註： 2010年年報未審計；
有關財務數據分析：
（1）貨幣資金997萬元，主要是銀行存款及現金。其中：×××行存款21萬元。(2)應收票據120萬元，收到的貨款，系銀行承兌匯票。（3）預付帳款560萬元，付給包頭×××煤業公司，（4）應收帳款985萬元，比上年底下降了911萬元，應收款主要是：×××電廠753萬元、×××有限公司78萬元等，沒有與關聯公司業務往來，其帳齡都在一年以內，屬正常往來。（5）存貨1057萬元均為庫存煤炭，存貨比上年增加654萬元，主要是國慶長假須備足貨源，庫存佔用合理；（6）其它應收款791萬元，與東海燃料公司的往來，屬正常往來。
（7）固定資產125萬元,主要是車輛、碼頭吊機等。
（8）短期借款500萬元，江蘇銀行貸款。
（9）應付帳款958萬元，主要是欠晉城平東煤炭銷售有限公司325萬元、山西高平申家莊礦業有限公司633萬元貨款。
（10）其它應付款35萬元，向股東借款。
（11）未分配利潤2131萬元，是近幾年實現利潤；
（12）銷售收入9742萬元，主要是經營煤炭的銷售收入。
（二）主要財務指標分析：
1、償債能力分析：
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月 行業值
資產負負債率 37% 26% 45% 33% 62%
流動比率 266% 383% 224% 298%
速動比率 205% 304% 206% 228% 107.8%
現金流動負債比率 17.8% 60% 4.2% 2.7% 11%
帶息負債比率 0 0 26% 33% 30%
資產負債率為33%低於行業值，說明長期償債能力很強；流動比率298%、速動比率228%比上年均有所增長。說明企業的短期償債能力強；企業帶息負債比率較高，高於行業值，現金流動負債比率低於行業值。
2、盈利能力分析：
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月 行業值
銷售收入增長率 6.4% -58% 92% 26%
銷售利潤率 7.4% 10.7% 7% 7.9%
利潤率 6.7% 5.7% 4.6% 5.3%
凈資產收益率 52.7% 15.9% 18.3% 17.8% 15.3%
總資產報酬率 41% 14.9% 14% 14.4%
從表中看， 2011年9月銷售9742萬元，利潤521萬元，都比上年有所增長，企業盈利能力有所增強。總資產報酬率比上年上升0.4%。凈資產收益率17.8%，高於行業值。
3、營運能力分析：
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
總資產周轉率 6.2 2.1 3.1 2.7
存貨周轉率 33.7 6.9 17.6 13.8
應收帳款周轉率 42.7 11.8 9.7 9.1
總資產周轉率、應收帳款周轉率比上年稍有下降，但資金佔用比較合理，由於去年存貨較大，造成存貨周轉率下降，但企業營運情況正常。
4、現金流量分析；
項 目 2008年 2009年 2010年 2011年9月
經營性現金凈流量 206 481 92 41
投資性現金凈流量 -2 -1 -125
融資性現金凈流量 -231 -96 538 -105
現金凈流量 -27 384 630 -189
從上表可以看出，企業經營狀況好，現金流量充足。經營性現金凈流量41萬元，主要是經營性收入產生的流量。投資性現金凈流量-125萬元，主要企業增加固定資產。融資性現金凈流量為-105萬元，主要是企業減少貸款、歸還貸款利息。
（三）財務狀況綜合評價
根據上述各項財務數據分析，該公司目前經營狀況較好，財務指標較好，盈利水平穩定，銷售收入有所增長，資金結構比較合理。
四、客戶資信狀況
（一）開戶情況、基本帳戶行，與×××銀行信用關系開始時間，貸款五級分類情況。
公司在我行開立基本賬戶，在當地×××行、×××銀行開立一般帳戶。企業與我行在2004年前建立過信貸關系，從未發生貸款逾期和欠息。2009年被我行評為AA+級優質客戶。2009年授信額度為1600萬元，其中：流動資金貸款1600萬元，貸款余額580萬元。貸款歸還後到他行貸款，目前在我行無用信余額。
（二）、上年度授信額度、授信方案及使用情況。
2010年授信額度1600萬元，其中：流動資金貸款1600萬元。2010年底信用余額為580萬元。
（三）調查時點的銀行信用總額及明細、我行信用總額及明細、對外擔保總額及明細。
經2011年10月20日人行信息系統查詢，該公司在江蘇銀行貸款500萬元。
（四）或有負債結構分析；
經人行查詢，公司無對外擔保。
五、客戶評級、分類
客戶所屬國民經濟行業屬性，以《國民經濟行業分類注釋》（2008年版）為依據，按照企業上年度營業收入主要是煤炭批發，因此確定客戶國民經濟行業屬性一級批發和零售業、二級批發業、三級礦產品建材及化工產品批發、四級煤炭及製品批發。
1、客戶擬認定的信用級別及其理由
根據非零售客戶評級系統測算，該公司信用等級AA，由於報表未審計，故下調二個等級為A+級，同意該公司信用等級評為A+。
2、客戶擬評定的分類等級及其理由
內貿-批發類優質客戶認定表
指標 分類標准 實際情況 是否符合
客戶屬性 行業中有一定的競爭力，持續經營2年（含）以上 行業中有一定的競爭力，持續經營10年（含）以上 是
信用等級 BBB級（含）以上 A+級 是
資產負債率 達到最新企業績效評價平均值或70%以下 33% 是
流動比率 大於1.2(含) 2.98 是
資本規模 實收資本大於500萬元(含)或凈資產大於1500萬元(含) 實收資本1000萬元 是
經營規模 銷售大於8000萬元（含）及凈利潤大於300萬元（含） 銷售12278萬元、凈利潤461萬元 是
經營性現金凈流量 上年度大於0或近3年之和大於0 經營性現金凈流量92萬元 是
信用狀況 信用狀況良好（含企業法人代表、高管人員）在我行及他行無不良貸款 信用狀況良好、在我行及他行無不良貸款 是
六、擔保狀況分析
（一）我行及他行存量信用的擔保情況
該企業2010年底信用余額580萬元，為貸款，用×××個人房地產抵押。
（二）對擬發生信貸業務計劃採取的擔保情況：
本次擬授信額度2000萬元，擬用×××個人房地產抵押並追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保。
（一）房地產：1、××銀座7套房屋位於×××鎮河南中路與××中路交界地段，區域商業繁華程度好。土地使用權人為×××，使用權類型為出讓用地，用途：1519室為住宅用地，其餘均為商業服務業。土地使用權面積134.56平方米。房屋面積545.50平方米。2、××別墅14號，位於××××××鎮××公園西側。土地使用權人為×××，使用權類型為出讓用地，用途為住宅用地。土地使用權面積338.4平方米。房屋面積293.43平方米。上述房地產經×××土地房地產評估咨詢有限公司評估，總價值871.20萬元，經我行內部確認價格為871.20萬元。抵押權利值609萬元，抵押率70%。
（二）位於×××中路942號××商務酒店二、三層房屋面積2467.82平方米，國有出讓土地面積464.24平方米，經咨詢評估公司該房屋總價2097萬元，按抵押率70%計算，抵押權利值1468萬元。
以上二塊房地產抵押權利值2077萬元。
七、客戶對經辦機構現實或潛在的綜合回報情況分析
該企業與我行建立信貸關系10多年來，期間一直能保持良好的信用，貸款到期能正常歸還，無欠息。從企業目前經營情況來看，企業客戶群、產品市場佔有份額等方面都有一定的優勢，同時目前國內煤炭行業需求呈上升趨勢，因而發展前景較好。公司與我行合作關系較好，2010年日均存款80萬元，因此，該戶對我行現實和潛在的綜合回報較明顯。
八、授信額度核定
（一）授信額度理論值測算依據及結果
對該公司採用公式法測算，所屬行業為物資貿易，行業可接受的資產負債率62%，信用等級系數90%，根據以×××系統測算，授信額度理論值為2665萬元。
（二）實際信用需求測算依據及結果。
該公司2011年9月銷售9742萬元，比上年同期銷售收入增長率為26%，按照現有增長勢頭，加上公司9月份與溧陽建新制鐵有限公司新簽訂的煤炭銷售合同5800萬元，到年底銷售收入能達到18000萬元，增長率46%，因此按銷售收入年增長率35%計算流動資金。
據總行流動資金管理辦法測算需求：營運資金總量＝{上年度銷售收入×（1+預計銷售收入年增長率）×(1-上年度銷售利潤率)/上年營運資產周轉次數}×（調節系數1+調節系數2）={12278×（1+35%）×(1-7%)/3.1}×（1+0.2）=6035萬元。
資金營運缺口=營運資金總量-即期流動負債-即期自有資金+到期不再續借的銀行貸款+自有資金中用於購置長期資產或分紅的部分=6035-1511-3006+500+0=2018萬元。（江蘇銀行貸款500萬元到期不再續借）
我行可核定最高流動資金額度=資金營運缺口+我行已有流動資金額度=2018+0＝2018萬元。
（三）授信方案：
一是上年度授信方案的評價
2010年底在我行實際信用余額為580萬元。
二是本年度授信方案
1、授信對象為經××工商行政管理局核准登記、與我行已經建立信用關系的單一法人客戶；
2、授信額度及分配方案：
根據公式測算該公司理論授信額度為2665萬元，企業實際信用需求經測算為2018萬元，擬組合授信額度為2000萬元，組合授信品種為流動資金貸款及20%保證金的銀行承兌匯票、30%保證金國內信用證。
3、用途為采購煤炭。
4、價格：公司與我行建立信貸關系以來，一直保持良好的合作態勢，對我行現實的綜合回報較為明顯，且授信用房地產抵押，因此，該貸款確定綜合回報率在25%。
5、擔保方式：公司授信2000萬元用房地產抵押，並追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保。
6、授信監管條款
（1）辦妥合法、合規、有效、足值的房地產抵押擔保手續，並辦理好以我行為第一受人益的財產保險。
（2）嚴格按貸款用途監督使用。
九、信貸風險分析及其防範
（一）主要信貸風險分析
公司目前經常正常，有效益。資金結構比較合理，與我合作關系良好，企業信用好。企業經營性現金流量充足，長期償債能力強，企業銷售有所增加，盈利能力較好。企業有充足的第一還款來源。授信用房地產抵押，並追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保，第二還款來源有保障。
（二）信貸風險的防範措施
加強對企業的貸後檢查，對其經營狀況、財務狀況加強監管，特別是財務指標中的應收帳款，存貨等指標的監控，掌握企業經營動態，及時做好風險預警。
十、調查意見
（一）客戶總體評價、所屬行業屬性及明確的審查結論；
生產經營符合國家產業政策和環保政策，管理層具備一定專業經驗且素質較好；經營實力、財務實力和抗風險能力較強，現金流能滿足正常生產經營需要，信用狀況良好，發展前景穩定或向好，對我行綜合回報較好，信貸風險較低。
客戶所屬國民經濟行業屬性，以《國民經濟行業分類注釋》（2008年版）為依據，按照企業上年度營業收入主要是煤炭批發，因此確定客戶國民經濟行業屬性一級批發和零售業、二級批發業、三級礦產品建材及化工產品批發、四級煤炭及製品批發。
根據非零售客戶評級系統測算，該公司信用等級AA，由於報表未審計，故下調二個等級為A+級，同意該公司信用等級評為A+。
行業中有一定的競爭力，持續經營10年；信用等級A+級；資產負債率33%；流動比率2.98；實收資本1000萬元；銷售12278萬元、凈利潤461萬元；經營性現金凈流量92萬元；經人行信息系統查詢，公司無不良記錄，信用狀況好。符合《中國××行江蘇省分行法人信貸客戶管理辦法》第八條優質客戶的條件。因此，同意認定為優質客戶。
根據公式測算該公司理論授信額度為2665萬元，企業實際信用需求經測算為2018萬元，同意組合授信額度為2000萬元，組合授信品種為流動資金貸款及20%保證金的銀行承兌匯票、30%保證金國內信用證。。
（二）信用發放條件、合同約定內容；
該公司授信額度為2000萬元。組合授信品種為流動資金貸款及20%保證金的銀行承兌匯票、30%保證金國內信用證。期限一年，綜合回報率在25%，用房地產抵押並追加法定代表人夫婦連帶責任保證擔保。
（三）授信管理要求；
辦妥合規、合法、有效、足值的房地產抵押手續，並辦理好以我行為第一受人益的財產保險；嚴格按流動資金貸款用途監督使用；加強貸後管理，關注企業銷售情況和存貨周轉情況。