內部資金結算中心適合母子公司嗎

Ⅰ 子公司在集團公司內部結算中心的存款還屬於貨幣資金嗎

算的，結算中心是將下屬成員單位納入集團統一資金後，下屬成員單位大部分日常收支結算業務統一通過結算中心辦理，結算中心相當於集團的內部銀行。
集團設立結算中心對資金進行集中管理遵循的原則是：

資金所有權不變：對存入結算中心總帳戶的收入資金的所有權人仍為各下屬成員單位，對下屬成員單位而言總帳戶只是一個虛擬帳戶，對結算中心來說則是一個資金歸集帳戶，因此結算中心未經授權不能使用此帳戶辦理任何結算業務。

Ⅱ 子公司資金歸集到結算中心，如子公司將該項資金做為貨幣資金核算，結算中心作往來核算，如何抵銷現金流量

子公司和結算中心都不用抵消，集團做合並報表時將子公司在結算中心的貨幣資金額抵消。

Ⅲ 公司最近在籌備集團結算中心，下屬5個子公司的資金由集團統一調配，誰能告訴我具體怎麼操作

集團結算中心實際是一個內部銀行，可以網路一下企業內部銀行，相關的操作內容比較多，這里不重復貼了。其實原理很簡單，就是把大家的錢通過內部銀行中轉後進行集團內外的調配。結算中心要單獨設置賬套，作為一個會計主體核算與集團內外單位的往來以及自身的各項收支。
流動資金的管理，需要經過企業的財務預算，得出各分子公司的資金需求量和需求時間，在這些時間段內把錢用到最需要的企業上，增強資金的周轉率和運用效果。而定額就是把各分子公司的年平均資金需要量分類計算出來，再予以分配。舉個例子，集團的購銷、投融資產生的現金流通過結算中心這個「蓄水池」進行收放，資金需要量大的內部單位就給大一點的水管，資金需要小的內部單位就給小的水管。

Ⅳ 財務結算中心與財務中心職能的區別

1、部門不一樣

財務結算中心通常設立於財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。

2、機構功能不一樣

1）財務結算中心是辦理內部各成員或分、子公司現金收付和往來結算業務的專門機構其主要工作是：集中管理各單位或分、子公司的現金收入，統一現金收入；統一撥付（貸款）各成員或公司因業務需要所需要的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向；統一對外籌資，確保整個企業或集團的資金需要；辦理各分公司之間的往來結算；實施財務控制等。

2、財務中心是強化對成員單位采購生產倉儲銷售財務和人力資源管理等業務的財務控制。是對集團所有成員單位的財務和會計業務進行管理的母公司內部職能部門，是實現財務集約化管理的一種形式。

(4)內部資金結算中心適合母子公司嗎擴展閱讀：

財務管理中心職能

1、財務管理職能。

主要負責整個集團財務工作的規劃、指導和制度的建設，以及有關財務管理制度執行情況的監督。協助制定考核指標並組織實施，參與集團公司投資等重大經濟活動的調研、論證、分析工作，從事集團財務目標的確定和利潤分配方案的實施及財務分析，財經政策信息研究；

2、資金管理功能。

至於資金管理，公司現在實行的統收統支、劃撥備用金的集中報賬資金管理制度，適合規模較小的企業採用，在我們企業現有的條件下，可並入財務管理職能。但隨著集團公司規模的急劇膨脹，集團公司應建立結算中心或內部銀行的資金運作方式。通過成立結算中心或內部銀行，引入銀行運作機制，統一對集團資金的結算、融資等進行管理，實行統存統貸；

3、會計核算職能。

負責提供公司的財務信息，編制合並的財務報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內提供管理所需的各種會計信息，制定集團公司的會計政策和規章制度，指導和監督各分(子)公司的會計核算工作。

參考資料：網路——結算中心

網路——財務控制

網路——財務結算中心

網路——財務管理中心

Ⅳ 企業集團資金集中管理有哪些模式各有哪些優缺點適用性如何

企業集團資金管理的總體目標包括：實現資金流動的均衡性和有效性，使資金調度傾向重點領域，協調餘缺，提高資金的使用效率，保障資金使用的安全性。
不同類型的企業集團，資金存量、流量和資金需求量不同，對資金管理的要求就不同。貿易型企業集團對資金流動性的要求更高；資金沉澱較多的企業集團對資金收益性的要求更高；內部發展不平衡的企業集團對資金調劑餘缺的需求更強烈；處於起步階段的企業集團對融資渠道多元性的需求更迫切。因此，企業集團應根據自身特點和現有管理水平，確定自身的資金管理目標，做出是否要進行資金集中管理、何時進行集中、如何實現集中等決策。
選擇適合的資金集中管理模式
企業集團資金集中管理有多種模式，包括傳統的統收統支、撥付備用金模式，以及現代的內部銀行、結算中心以及財務公司模式等。從我國大中型企業集團的資金管理實踐來看，目前應用較為廣泛的是結算中心和財務公司兩種模式。
結算中心模式
企業集團設立結算中心通常採用集團公司事業部或專業職能部門的形式，專門辦理企業集團成員公司之間資金收付、調劑、往來結算業務。結算中心基本職能包括：
(1)賬戶管理。企業成立結算中心後，下屬企業在結算中心開立獨立的賬號，進行獨立核算，擁有資金的所有權、經營權和決策權。下屬企業賬戶納入結算中心統一管理。各主體就資金劃轉規則達成協議。
(2)結算職能。成員企業內部結算在內部賬戶之間進行直接轉賬處理，使用結算中心的憑證。成員企業對外結算也通過結算中心賬戶辦理，辦理業務時使用銀行憑證，同時對內部賬戶進行相應的賬務處理。
(3)資金協調與籌集。成員企業不再單獨與銀行發生信貸關系，而由集團結算中心統一向銀行申請授信，提高集團整體信用能力。結算中心對母子公司間資金餘缺進行統一有償調劑和調度，並計算拆借利息。
結算中心模式通過賬戶管理，實現資金融通、資金流動和投資等決策過程的集中化，各子公司仍然擁有較大的經營權和決策權，母公司也能及時掌握子公司資金狀況和經營情況。結算中心能夠促進集團內部資金管理專業化，發揮規模優勢，提高管理效率。但是結算中心作為企業集團的內部管理機構通過行政手段約束子公司的行為，不是完全市場化的資金管理模式；同時結算中心缺乏豐富的融資手段，資金的投資管理力度較弱。因此，結算中心模式主要適用於成長速度較快、資金管理要求較低且集團管控力強的大中型企業集團。
企業集團如果選擇結算中心模式，還應注意一些問題的處理：(1)成立結算中心涉及權利的重新分配和人員調整，模式認可和接受需要較長時間；(2)在資金調劑方面，應強化公平原則，弱化行政命令的方式，合理調動成員公司的積極性；(3)應就結算中心的收益分配、費用分擔等問題與成員公司提前達成協議。
財務公司模式
財務公司一般是企業集團發展到一定水平後，作為子公司而成立，擔負著集團部分銀行職能和理財任務的非銀行金融機構。我國成立財務公司門檻較高，需經銀監會審批，對母公司成立年限及注冊資本、並表核算成員資產總額、營業收入和稅前利潤等有較高要求。
財務公司的經營范圍包括：向集團成員單位吸收存款、發放貸款、辦理票據承兌和貼現，提供買方信貸及融資租賃，投資有價證券，發行、承銷債券，辦理財務和投融資顧問等業務。財務公司在投融資和理財方面的功能體現為：
(1)財務公司是集團對外融資的主體，一般運用同業拆借、發行債券及新股、從事有價證券及外幣交易等手段，為集團所屬的各子公司的項目供應資金，同時監控子公司和投資項目對資金的使用情況。
(2)財務公司是集團資金調劑和對外投資的主體，負責將集團閑置的資金用於集團自身發展的重大項目或投向高效的產業和行業，實現資金效率的最大化。
(3)財務公司是集團的金融服務中介，辦理集團成員單位之間的內部轉賬結算業務，辦理財務和融資顧問、信用鑒證及相關業務，為成員公司提供擔保。
財務公司作為獨立的法人，必須按照市場化、商業化的運作方式；財務公司除了擔任集團結算中心的職能外，還為集團提供多元化的金融服務，拓展多元化的投融資渠道，因此財務公司在整個集團公司中承擔投資中心、籌資中心、結算中心和信貸中心等多重職能。由於財務公司的設立標准較高，對設立企業的公司實力和資金管理水平有較高要求，所以財務公司模式適用於分權化及市場化程度高、資金管理水平強的大型及特大型成熟的企業集團。
集團如果選擇財務公司模式，還應考慮以下問題：(1)設立財務公司的審批過程，需與相關監管機構建立良好的溝通；(2)企業集團幾乎無法利用原有的財務資源，人才聘任、培訓、系統建設的成本都要考慮充分；(3)財務公司要按規定提取存款准備金，相當於凍結了集團的部分資金；(4)央行不授予財務公司聯行清算號，財務公司無法加入央行支付清算系統，對外支付仍要委託銀行，對結算效率與費用有一定影響。
搭建信息化的資金集中管理平台
企業選擇結算中心模式還是財務公司模式，集團都應建立一套便捷、安全、高效的資金管理信息系統，實現對資金存量、流量、流向的集中管理與實時監控，保持資金均衡有效地流動，有效地降低組織成本與交易成本，提高資金管理的效率效果。
集團在購買或開發資金管理信息系統時，應重點關註：(1)在功能上，資金管理信息系統應包含資金集中管理的各關鍵要素，如：賬戶管理、預算管理、資金結算、國際結算、票據管理、存款管理、貸款管理、投融資管理、擔保信用證管理、風險管理、統計分析等。(2)在介面設計上，應與企業其他管理軟體進行數據交互，避免形成信息孤島；同時應實現「銀企直連」。(3)在信息安全上，應按照國家有關要求和企業實際情況，結合系統架構和業務功能特點，在不同環節設置相應的安全功能，形成全面、合理的信息安全防護方案。

Ⅵ 內設資金結算中心有何涉稅事項

《國家稅務總局關於印發〈營業稅問題解答（之一）〉的通知》（國稅函發[1995]156號）規定，《營業稅稅目注釋》規定，貸款屬於「金融保險業」稅目的徵收范圍，而貸款是指將資金貸與他人使用的行為。根據這一規定，不論金融機構還是其他單位，只要是發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按「金融保險業」稅目徵收營業稅。 根據上述規定，五個單位將資金存放資金結算中心，結算中心取得利息收入，屬於發生貸款行為，應按「金融保險業」稅目繳納營業稅。依據《發票管理辦法》的規定，代管子公司應向貴公司開具發票。 結算中心取得的利息收入，根據《企業所得稅法》規定，應計入其收入總額，計算繳納企業所得稅。 貴公司支付結算中心利息，應取得發票；未取得發票的，該項利息支出不能稅前扣除。貴公司支付的利息支出還應按如下規定稅前扣除：《企業所得稅法實施條例》第三十七條、第三十八條第（二）項規定、《財政部、國家稅務總局關於企業關聯方利息支出稅前扣除標准有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）和《國家稅務總局關於企業投資者投資未到位而發生的利息支出企業所得稅前扣除問題的批復》（國稅函[2009]312號）。

Ⅶ 子公司不能統一還款，造成集團公司財務結算中心的的巨大資金壓力。求解決措施

企業集團，現代企業的高級組織形式，是以一個或多個實力強大、具有投資中心功能的大型企業為核心，以若干個在資產、資本、技術上有密切聯系的企業、單位為外圍層，通過產權安排、人事控制、商務協作等紐帶所形成的一個穩定的多層次經濟組織。作為企業生存與發展的基礎——貨幣資金，它是企業集團流動性最強、控制風險最高的資產。由於其流動性強、易於變現的特點，要減少或消除貨幣資金管理中的錯弊行為，除了依法加強外部監督外，還需要建立一套完整的內部控制體系，對貨幣資金流轉過程的各個環節進行事前、事中的防範和事後的評價。
對企業集團來說，資金控制涉及集權與分權的管理體制，也就是在企業集團內部所屬各子公司或分部是否有資金使用決策權、經營權。由於資金控制的目標是防止企業發生支付危機，更好地組織和運用資金，並通過現金流動有效控制企業的經營活動和財務活動，獲取最大收益，所以，資金控制的集權與分權的程度、集團組織設計的變化、戰略等，都會影響現金流入和流出的平衡，影響企業集團經營和財務活動的效率。因此，確立什麼樣的資金控制模式在企業集團中就顯得至關重要。

一、集團公司資金集中管理的主要控制模式

一般而言，集團公司貨幣資金有三種主要控制模式：
（一）設立結算中心方式
結算中心通常是由企業集團內部設立的，辦理內部各成員或分公司現金收付和往來結算業務的專門機構。它通常設立於財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。
結算中心有以下主要職能：集中管理各成員或分公司的現金收入，各成員企業或分公司收到現金收入時，都必須轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用；統一撥付各成員或分公司因業務所需的貨幣資金，監控貨幣資金的使用方向；統一對外籌資，確保整個集團的資金需要；辦理各分公司之間的往來結算，計算各分公司在結算中心的現金流入凈額和相關的利息成本或利息收入；核定各分公司日常留用的現金余額。
（二）設立內部銀行方式
企業內部銀行是引進商業銀行的信貸與結算職能和方式於企業內部來充實和完善企業內部經濟核算的辦法，一般依附在企業集團總部的財務部。主要是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑，融通運用，通過吸納企業下屬各單位的閑散資金，調劑餘缺，統一調配，減少資金佔用，活化與加速資金周轉速度，提高資金使用效率，與目標成本管理、企業內部經濟責任制有機結合，並對其進行監督、考核、控制和管理。
（三）財務公司方式
財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。
其經營范圍除抵押放款以外，還有外匯、聯合貸款、包銷債券、不動產抵押、財務及投資咨詢等業務。我國的財務公司大多是在集團公司發展到一定水平後，由人民銀行批准，作為集團公司的子公司而設立的，所以，它還擔負著集團公司的理財任務。財務公司向集團提供金融服務，追求集團整體效益是財務公司的第一目標，壯大自身利潤是實現這一目標的手段。
財務公司的定位是其生存與發展的基礎，應體現「兩個立足」，辦成「三個中心」。「兩個立足」：一是立足集團內，依託集團、服務集團；二是立足法規內，嚴格按照《集團財務公司管理辦法》經營。「三個中心」：指結算中心、融資中心和資本運作中心。
首先，財務公司要主動為集團服務，與集團財務部門一起為集團公司設計一套科學的財務管理方法，將企業成員單位的資金集中起來，建立內部資金結算體系和價格體系，提高資金使用效率，辦成「結算中心」；其次，財務公司吸收集團、成員單位的存款，提供貸款、投資服務，提供買方信貸、消費信貸、擔保等業務，辦成「融資中心」；再次，利用財務公司這個金融平台，將產業資本與金融資本連接起來，為企業發行債券，管理上市資金，為成員單位兼並、重組提供服務，協助證券商推薦集團成員單位上市，辦成「資本運作中心」。
隨著國企股份制改造步伐的加快，財務公司對企業集團的重要作用日趨明顯。財務公司應以資金為紐帶，實現在信息、人才和管理上的有機結合。

二、資金控制模式比較

三種資金控制模式各有優缺點，通過對它們的比較分析，可以更好的運用到管理中。
（一）相似之處
三種資金控制模式都是資金集中管理的體現，目標都是為了通過資金流動有效控制經營與財務活動，獲取最大收益，這使得三者具體實施時有相似的特徵：
1.各分公司都有自身的財務部門、有獨立的賬號（通常是二級賬號）進行獨立核算，擁有現金的經營權和決策權。
2.各分公司之間的現金收付和結算事項一般不直接對外進行，各分公司也不直接對外借款，而是由資金管理中心（即結算中心、內部銀行或財務公司）統一對外辦理。
（二）區別之處
結算中心、內部銀行與財務公司比較而言，各有各的適應對象，同時又稍顯不足，可以說財務公司是更理想的資金控制方式。
1.結算中心與財務公司。結算中心與財務公司最本質的區別在於：財務公司是一個獨立的法人，而結算中心僅僅作為企業集團的內部管理機構，不具有任何法人效應。由於地位不同而決定了財務公司與結算中心的功能有著明顯的不同。結算中心在對資金進行管理時，各分公司根據結算中心所定的最高現金保存額，將每日超出部分的現金收入轉入結算中心設立的專門賬戶，當各分公司超過核定定額的現金時，必須事先向結算中心提出申請。對申請處理一是逐項審批制，對各項要款必須列明用途、數額、時間，經營者或其授權人批准後方可撥出；二是超許可權審批制，超過分公司經理審批許可權的部分，必須經過經營者或其授權人批准。可以看出結算中心方式並不意味著將各分公司的全部資金集中到資金總庫，而其主要職能在於涉及資金動員、資金流動和投資等決策過程的集中化。
從財務公司的功能看，集團設立財務公司是把一種完全市場化的企業與企業或銀企關系引入到集團資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是通過財務公司進行的，財務公司對集團各子公司進行專門約束，而且這種約束是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的。集團公司經營者（或最高決策機構）不再直接干預子公司的現金使用和取得。隨著國企股份制改革步伐的加快，財務公司對企業集團的重要作用日趨明顯。
可以看出，財務公司模式比設立結算中心方式優在職能作用上，能比設立結算中心更全面、更有效地控制資金。
2.財務公司與內部銀行。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要是進行企業內部日常往來結算和資金調撥、運籌，已被證明是實現貨幣資金內部控制目標的有效手段。但是這種制度在企業的實踐發展還不平衡，一些企業只是停留於內部資金調度的功能，對控制企業內部資金流量、流向、流程的功能並沒有應有的重視。如果內部銀行對集中起來的資金使用缺少有效控制，就可能導致重大投資的失誤。建立內部銀行方式，雖實現了資金的集中管理，調整了原有資金的分布方式，改善了資金的運行機制，盤活了存量資金，資金的使用效率顯著提高，但由於內部銀行方式只是企業集團的內部管理機構，缺乏對外融資、中介、投資等功能，難以充分發揮其潛在的能力，受到人民銀行的監管有限，缺乏市場壓力，相對財務公司而言，內部管理的規范較薄弱。內部銀行方式只能開展內部結算，且受時間限制，是高度集權控制，資金高度集中，不符合現代企業制度的要求，不是金融結構，不能對子公司開展貸款業務，不具備金融功能，行業性強，專業性弱。

Ⅷ 內部資金結算中心代下屬企業支付資金的憑據，能作為下屬企業的支付憑據嗎

如果存在代理關系，就是可以的。簡單說，就是雙聯憑證，一聯作內部資金結算中心的記賬憑證，另一聯作業務回執交下屬企業，這一聯就是下屬企業的支付憑據了。

Ⅸ 企業內部幾種結算模式的比較

內部結算的模式有兩種：

1、在財務部門設立結算中心，主要負責企業內部各部門之間的往來結算，核算工作較簡單。

2、在廠內銀行結算，具有結算、信貸、控制等職能，但核算工作較復雜，企業可根據管理需要選定適當的組織形式。

內部結算的方式，本著既滿足往來結算的要求，又簡化手續的原則，選擇使用，一般以廠內支票較為適宜，也可由企業根據其具體情況自行決定。

結算中心是由企業集團或控股公司內部設立的，統一辦理企業內部各成員或下屬分、子公司資金收付及往來結算，它是企業的一個獨立運行的職能機構，辦理各成員之間的資金往來結算、資金調度、運籌以降低資金成本、提高資金使用效率的內部資金管理機構，其業務涵蓋資金管理、融資、結算、風險控制、運作和計劃等。

(9)內部資金結算中心適合母子公司嗎擴展閱讀

資金結算中心主要業務流程的基本設計思路：

1、賬戶管理

統一管理上市公司的銀行資金賬戶，為上市公司各個控股企業在資金結算中心設立內部結算賬戶並進行統一管理。對各控股企業在銀行獨立開設的資金賬戶實行審核和備案管理，並對該類資金賬戶進行管理和監控。

2、內部結算

辦理各個企業內部相互之間的資金往來和資金結算業務。為在資金結算中心開設內部結算賬戶的控股企業及時辦理對內對外資金往來和資金結算業務，及時提供資金賬戶信息和核對資金賬簿。

3、內部資金配置

負責制定各個企業內部資金調度、配置、使用的管理制度和管理流程。根據公司決策和財務部指令對各個企業的資金進行統一管理、統一調度、統一配置和統一使用，保證資金在體系內的高效循環和流轉，從整體上保證資金使用的最大效益。

4、外部資金往來業務

作為統一的對外資金管理單位，負責辦理各個企業同銀行和體系外其它各個單位的存貸業務、資金往來業務和資金結算業務。

5、投資融資

配合資本運營部、財務部進行對外投資和對外融資，具體負責對外投資計劃和對外融資計劃中資金管理的業務操作。

Ⅹ 如何在SAP中實施企業的內部銀行/結算中心是否有必要歡迎大家討論！請斑竹置頂

從另外一個角度看，你的兩個憑證是否可以描述為： Dr 生產成本 Cr 原材料 Dr 內部銀行（原料賬戶） Cr 內部銀行（生產賬戶） 前者是FI的核算憑證，後者體現資金的轉移。我覺得光光做這兩張憑證好像不能說明什麼問題， 我理解似乎你的客戶想把實物也量化為資金進行核算，但是這種核算應該產生在兩個不同的賬號 下才對，也就是說，生產（可能是工廠）和原料（可能是采購）在內部銀行是兩個儲蓄者，存在 著存取結算關系，生產（工廠）問原料（采購）買進了一批原料，於是產生了買賣關系，需要在 內部銀行進行結算？ 感覺可以用利潤中心來玩這個東西，不過像Dr 成本 Cr 內部銀行 這種分錄估計不會實現。