小規模納稅人外匯

① 小規模納稅人出口，結匯時間及提供何種發票

增值稅小規模納稅人出口貨物免稅管理辦法（暫行）

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《財政部、國家稅務總局關於印發<出口貨物退（免）稅若干問題規定>的通知》（財稅字〔1995〕92號），對增值稅小規模納稅人出口貨物免徵增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。為規范增值稅小規模納稅人（以下簡稱小規模納稅人）出口貨物免稅管理，制定本辦法。
一、小規模納稅人應在規定期限內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》並持有關資料到主管稅務機關辦理出口貨物免稅認定。
已辦理對外貿易經營者備案登記的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是辦理對外貿易經營者備案登記之日起30日內。應申報以下資料：
（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；
（二）加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》；
（三）中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書。
未辦理對外貿易經營者備案登記委託出口貨物的小規模納稅人辦理出口貨物免稅認定的期限是首份代理出口協議簽定之日起30日內。應申報以下資料：
（一）稅務登記證（由稅務機關查驗）；
（二）代理出口協議。
二、已辦理出口貨物免稅認定的小規模納稅人，其認定內容發生變化的，須自有關管理機關批准變更之日起30日內，持相關證件向稅務機關申請辦理出口貨物免稅認定變更手續。
三、小規模納稅人發生解散、破產、撤銷等依法應當辦理注銷稅務登記的，應首先注銷其出口貨物免稅認定，再辦理注銷稅務登記；小規模納稅人發生其他依法應終止出口貨物免稅認定的事項但不需要注銷稅務登記的，應在有關機關批准或者宣告終止之日起15日內向稅務機關申請注銷出口免稅認定。
四、小規模納稅人自營出口貨物報關後，應向海關部門申請簽發出口貨物報關單（出口退稅專用），並及時登錄「口岸電子執法系統」出口退稅子系統，按照《國家稅務總局海關總署關於正式啟用「口岸電子執法系統」出口退稅子系統的通知》（國稅發〔2003〕15號）有關規定提交相關電子數據。
五、小規模納稅人自營或委託出口貨物後，須在次月向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報時，提供《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》（格式見附件1，以下簡稱《免稅申報表》）及電子申報數據。
主管稅務機關受理納稅申報時，應對《免稅申報表》「出口貨物免稅銷售額（人民幣）」合計數與同期《增值稅納稅申報表》（適用於小規模納稅人）中「出口貨物免稅銷售額」進行核對。經核對相符後，在《免稅申報表》（第一聯）簽章並交小規模納稅人。如核對不符，或者《增值稅納稅申報表》中申報了出口貨物免稅銷售額而未報送《免稅申報表》，主管稅務機關應將申報資料退回小規模納稅人，由其補正後重新申報。
主管稅務機關的納稅申報受理部門應在當月15日前(逢節假日順延)，將簽章的《免稅申報表》（第二聯）及電子數據轉交同級的負責出口退稅業務部門或崗位。
六、小規模納稅人應按月將收齊有關出口憑證的出口貨物，填寫《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》（格式見附件2）、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》（格式見附件3），並於貨物報關出口之日（以出口貨物報關單上註明的出口日期為准，下同）次月起四個月內的各申報期內（申報期為每月1-15日），持下列資料到主管稅務機關（負責出口退稅業務的部門或崗位）按月辦理出口貨物免稅核銷申報，並同時報送出口貨物免稅核銷電子申報數據：
1.出口發票；
2.小規模納稅人自營出口貨物應提供的其它資料；包括：
（1）出口貨物報關單（出口退稅專用）；
（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用）。申報時出口貨物尚未收匯的，可在貨物報關出口之日起180日內提供出口收匯核銷單（出口退稅專用）；在試行申報出口貨物退（免）稅免予提供紙質出口收匯核銷單的地區，對實行「出口收匯核銷網上報審系統」的小規模納稅人，可以比照相關規定執行，申報出口貨物免稅時免於提供紙質出口收匯核銷單，稅務機關以出口收匯核銷單電子數據審核出口貨物免稅；屬於遠期收匯的，應按照現行出口退稅規定提供遠期結匯證明。
3.小規模納稅人委託出口貨物應提供的其它資料；包括：
（1）代理出口貨物證明；
（2）代理出口協議；
（3）出口貨物報關單（出口退稅專用）或其復印件；
（4）出口收匯核銷單（出口退稅專用）或其復印件。出口收匯核銷單（出口退稅專用）提供要求與上述小規模納稅人自營出口貨物提供要求相同。
4.主管稅務機關要求提供的其他資料。
七、主管稅務機關在接受小規模納稅人的免稅核銷申報後，應當核對小規模納稅人申報的紙質單證是否齊全，審核小規模納稅人提供的紙質單證與《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》的邏輯關系是否對應，並對小規模納稅人申報的電子數據與出口貨物報關單、出口收匯核銷單、代理出口證明等相關電子信息進行核對。對審核無誤的，在《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報匯總表》、《小規模納稅人出口貨物免稅核銷申報明細表》上簽章，經由設區的市、自治州以上（含本級）稅務機關根據審核結果批准免稅核銷（下放出口退稅審批權試點地區除外）。
八、小規模納稅人在按規定辦理出口貨物免稅認定以前出口的貨物，凡在免稅核銷申報期限內申報免稅核銷的，稅務機關可按規定審批免稅；凡超過免稅核銷申報期限的，稅務機關不予審批免稅。
九、小規模納稅人無法按本辦法第六條規定期限辦理免稅核銷申報手續的，可在申報期限內向主管稅務機關提出書面合理理由申請免稅核銷延期申報，經核准後，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續。
十、小規模納稅人出口下列貨物,除另有規定者外，應徵收增值稅。下列貨物為應稅消費品的，若小規模納稅人為生產企業，還應徵收消費稅。
（一）國家規定不予退（免）增值稅、消費稅的貨物；
（二）未進行免稅申報的貨物；
（三）未在規定期限內辦理免稅核銷申報的貨物；
（四）雖已辦理免稅核銷申報，但未按規定向稅務機關提供有關憑證的貨物；
（五）經主管稅務機關審核不批准免稅核銷的出口貨物；
（六）未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的貨物。
上述小規模納稅人出口貨物應征稅額按以下方法確定：
1.增值稅應征稅額的計算公式
增值稅應征稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+徵收率）×徵收率
2.消費稅應征稅額的計算公式
(1)實行從量定額征稅辦法的出口應稅消費品
消費稅應征稅額＝出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額
(2)實行從價定率征稅辦法的出口應稅消費品
消費稅應征稅額＝（出口應稅消費品離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅徵收率）×消費稅適用稅率
（3）實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的出口應稅消費品
� 消費稅應征稅額＝出口應稅消費品數量×消費稅單位稅額＋（出口應稅消費品離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+增值稅徵收率）×消費稅適用稅率
上述出口貨物的離岸價及出口數量以出口發票上的離岸價或出口數量為准(委託代理出口的，出口發票可以是委託方開具的或受託方開具的)，若出口價格以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若出口發票不能真實反映離岸價或出口數量，小規模納稅人應當按照離岸價或真實出口數量申報，稅務機關有權按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《中華人民共和國消費稅暫行條例》等有關規定予以核定。
十一、主管稅務機關在審核、審批過程中，凡發現屬於本辦法第十條所列出口貨物應征稅情況，應生成《小規模納稅人不予免稅出口貨物情況表》（格式見附件4），並按規定進行補稅處理。
十二、本辦法自2008年1月1日起執行。小規模納稅人2008年1月1日後自營或委託出口的貨物（以出口貨物報關單上註明的「出口日期」為准）應按照本辦法規定向稅務機關進行免稅或免稅核銷申報。

② 小規模納稅人出口收匯如保做賬務處理

1、出口的時候有出口發票，憑出口發票確認收入，做
借 應收賬款
貸 主營業務收入
帳務處理的時候按當月匯率折算人民幣，會計憑證用外匯專用記賬憑證，應收賬款用外幣專用賬簿。
2、收匯差額，一般都是國外銀行的手續費，收匯的時候
借 銀行存款
借 財務費用-手續費
貸 應收賬款

③ 小規模納稅人能申請進出口經營權嗎

小規模也可以辦理進出口經營權。小規模出口免稅，一般納稅人出口申請退稅。
1、到商務局辦理對外貿易經營者備案登記手續，7天後領取《對外貿易經營者備案登記表》；
2、海關部門辦理報關注冊登記手續，同時去公安局申刻報關專用章，申領海關注冊登記證書，取得十位企業海關編碼；
3、到出入境檢驗檢疫局辦理注冊自理報檢備案登記手續；
4、向海關中國電子口岸申請備案，取得入網許可並預約IC卡；
5、根據預約情況，10-15個工作日後工商、稅務、海關聯合審批發卡，購IC卡、軟體、讀卡器，從而成為中國電子口岸正式會員；
6、辦理外匯管理局進出口核銷備案、進口單位付匯備案手續；
7、外匯管理局外匯賬戶開立申請備案手續；
8、外匯管理局進出口收付外匯申請開通手續；
9、具有一般納稅人資格的出口企業辦理出口退稅登記。

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④ 小規模納稅人外貿企業預收外幣貨款如何入賬

銀行的匯入匯款待記通知書還不能作為記賬憑證。你收到通知書後，在收據聯上蓋上章（按銀行要求做）交給匯入銀行，匯入行解付匯款。
如果直接結匯，你得到的是人民幣：
借：銀行存款--XX行
貸：預收賬款
如果沒有結匯，得到的是外幣：
借：銀行存款--XX幣
貸：預收賬款

⑤ 小規模納稅人公司可以申請對公賬戶收外幣嗎

肯定不行，開外幣賬戶必須營業額達到條件，500萬一年，跟你營業執照上寫什麼業務無關

⑥ 小規模納稅人外貿型企業，怎樣獲得出口退稅

小規模納稅人外貿型企業不能退稅。小規模納稅人自營和委託出口的貨物一律免徵增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

由於小規模納稅人不存在進項稅抵扣，購進貨物取得不了增值稅專用發票。因此，外貿企業小規模納稅人出口國家規定退（免）稅的貨物一律實行免稅政策。由於外貿企業出口的特點不同於生產型，購進貨物內外銷可以劃分開，無論是一般納稅人還是小規模納稅人出口國家規定退（免）稅的貨物，不申報退稅均不征稅。

(6)小規模納稅人外匯擴展閱讀：

（一）申報期限

被認定為增值稅小規模納稅人的外貿出口企業，應自貨物報關出口之日起（以出口貨物報關單《出口退稅專用》上註明的出口日期為准）90日內向所在地征稅機關的退稅管理部門申請辦理出口免稅申報手續。

（二）外貿企業向退稅管理部門申請辦理出口貨物免稅申報時須報送下列憑證資料及電子數據：

1、《外貿企業出口貨物免稅申報表》；

2、經外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用聯）原件或有關部門出具的中遠期收匯證明。

3、加蓋海關驗訖章的出口貨物報關單（出口退稅專用聯）原件；

4、出口發票；

5、退稅管理部門要求報送的其他申報資料。

上述資料按順序單獨裝訂成冊。《外貿企業出口貨物免稅申報表》一式四份，一份隨申報資料裝訂成冊，一份退稅管理部門留存，退稅管理部門審核完畢簽字蓋章後返企業二份。

⑦ 小規模納稅人出口

一、辦理進出口經營權的前提：
【1】成立一家深圳公司或前海公司；
【2】經營范圍有進出口或貨物及技術進出口業務。
二、資料：營業執照原件，公章，法人身份證復印件，多一張輔助身份證復印件（沒有特別指定是哪一位），銀行賬戶信息。
三、辦理進出口經營權所涉及到的簡單流程：
《對外貿易經營者備案登記表》：公司名稱與注冊地址英譯，法人身份證復印件，固定電話，手機，座機，傳真（有就提供沒有可不提供），電子郵箱；
時間：3-5個工作日
報關單位注冊登記書（海關備案）
時間：3-5個工作日
電子口岸備案（法人卡和操作員卡）
時間：3-5個工作日
《自理報檢單位備案登記證明書》（檢疫局備案）
時間：3-5個工作日
外匯備案登記
報關章：需要用到法人身份證原件
總的時間：15-25個工作日

⑧ 小規模納稅人收美元外匯怎麼避稅

你自己公司不報關,就無法接受外匯. 你只能讓有進出口資質的公司代收外匯,然後兌換成人民幣之後匯給你.
離岸公司可以接受外匯,但是只能在國境之外使用.

⑨ 有關小規模納稅人出口企業的問題

為規范小規模納稅人出口貨物的納稅申報，根據國稅[2000]045號文件規定，特製訂本須知。

一、小規模納稅人免稅申報范圍

小規模納稅人自營或委託出口的貨物，一律免徵增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。

二、小規模納稅人出口銷售的認定：

1、出口貨物是指企業報關離境的貨物。

2、出口貨物銷售應單獨核算並按月如實申報出口貨物的銷售額。

3、出口貨物的離岸價是指出口貨物開具的銷貨發票註明的離岸價格，如果發票註明的是到岸價格，應提供為該批出口貨物所支付境外的運輸保險費、傭金等原始憑證（復印件），以到岸價格減運輸保險費、傭金後金額確定離岸價格。

4、外匯人民幣牌價是指中國人民銀行公布的市場匯價（中間價）。

5、納稅義務發生時間，應根據增值稅《實施細則》中採用委託銀行收款方式的納稅義務發生時間確定。即陸運以取得承運貨物數據或鐵路運單，海運以收取出口裝船提單，空運以取得空運運單並向銀行辦理出口交單手續的當天。

三、小規模納稅人出口貨物免稅申報時限

小規模納稅人在貨物報關出口並且於財務做銷後，在次月納稅申報期內辦理免稅申報手續。

四、免稅申報的審核

（一）小規模納稅人出口貨物免稅申報前攜帶下列資料到流轉稅科進行初審。

1、《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》

2、《增值稅納稅申報表》

3、出口貨物報關單（出口退稅專用）

4、委託出口貨物，提供受託方國稅局開具的「代理出口貨物證明」

5、出口銷售發票

暫未收回「出口貨物報關單（出口退稅專用）」應在貨物出口後90日內補齊。企業務必在出口後180內辦理完畢收匯核銷手續（遠期核銷的除外）。如有特殊情況，書面提出申請，經批准後可適當延期提供，否則應追繳已免稅款。

（二）經流轉稅科簽字蓋章後，退稅部門將《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》第二聯留存，第三聯轉交出口企業。出口企業攜帶《小規模納稅人出口貨物免稅申報表》第一聯及《增值稅納稅申報表》到申報大廳進行納稅申報。

⑩ 小規模納稅人（內貿公司）能開外匯賬戶么

可以的 你的公司在什麼位置