外匯出口退稅操作的實務課程

⑴ 出口退稅操作步驟

出口退稅申報的正常操作步驟

出口退稅系統是增值稅申報系統的一個重要的輔助系統,它解決的是企業出口業務應當享受的退稅問題,就是計算當期的應退稅額.撇開增值稅不說,只要有出口業務,稅務局就要求企業使用出口退稅系統.出口退稅系統通過企業、稅務局和海關使用的不同版本,將三者的數據進行對比和計算,形成了一個有機的整體.但是對於沒有出口業務的企業來說,不會運用到這個系統.

企業在做每個月的出口退稅申報之前(企業每個月都要做申報,即使當月沒有出口業務),應准備好兩份資料:當期出口貨物明細和當期收齊出口單證明細,然後,按以下步驟操作:

一進入出口退稅系統.初始用戶名:sa(注意大小寫);初始密碼為空.

二當期所屬期設置.填入的所屬期為業務的所屬期.如:2006年10月10日對9月份業務進行處理,應填入200609.

三 基礎數據採集-出口貨物明細申報錄入-新增.
1 所屬期自動生成.
2 序號編制規則是從0001到9999,記銷售日期自動生成.
3 所屬期標志自動生成.
4 進料手冊登記號填對應的進料加工手冊號,如果是一般貿易(不是進料加工業務),則為空.
5 出口報關單號視情況而定
a 如果當期出口並且當期已經收齊了單證(出口報關單和核銷單),則填實際的報關單號,取報關單右上側編碼的後9位+00X(通常,一份報關單會有好幾筆業務,必須逐筆錄入,於是第一筆報關單號為編碼的後9位+001,依此類推.),報關單號為12位數字.
b 如果當期出口,沒有收齊單證,報關單號視稅務局的要求,若沒有要求則為空,若要求填虛擬報關單號,則為年4位+月2位+00A+00X,共12位數字.如2006年9月的第二單第一筆,報關單號為200609002001,2006年9月的第二單第二筆,報關單號為200609002002.
6 出口日期為報關日期.
7 外匯核銷單號.如果外匯核銷單已經收齊,填實際核銷單的號碼,如果沒有收齊核銷單,則為空.
8 代理證明號.如果是代理業務,則為實際的代理證明號,如果是有出口經營權的出口自己的產品,則為空.
9 單證收齊標志.如果當期出口且收齊單證,則為空,如果當期出口,沒有收齊單證,則為BH.
10 出口商品代碼.可下拉選擇,為海關對應的商品代碼.該代碼對應具體的征退稅率.
11 出口商品名稱自動生成.
12 單位自動生成.
13 出口數量為實際的出口數量.
14 原幣代碼可下拉選擇.若為美圓,則為USD.
15 原幣幣別自動生成.
16 原幣離岸價為報關的FOB價.
17 原幣匯率可以為月初的匯率或者是月末的匯率,關繫到本幣的當期出口銷售額.
18 人民幣離岸價自動生成.
19 美圓匯率同原幣匯率.
20 美圓離岸價自動生成.
21 征稅稅率自動生成.
22 退稅率自動生成,由商品代碼決定.
23 征退稅差額自動生成.
24 應退稅額自動生成.
25 出口發票號為商業發票上的發票號,不能為空.
26 保存/取消/保存並增加.保存則保存該條記錄,保存並增加直接進入下一條記錄的錄入.
27 序號重排對記錄的序號進行重新排列.如果斷號或者重號,則不能進行以後的明細數據申報.

四 基礎數據採集-收齊出口單證明細錄入-新增.
這一操作是對前期出口但沒有收齊單證的業務,本期做收齊單證.因為前期出口,已經做了出口貨物明細申報錄入,並且已經進行了申報,所以,本期收齊單證是在前期數據基礎上進行的工作.
1 根據收齊的單證,找到對應的前期錄入的數據,點擊修改.
2 所屬期自動生成.
3 序號規則同出口貨物明細申報錄入.
4 單證收齊標志為BH.可以看出,填上BH後,出口報關單號和外匯核銷單號欄變為可填.
5 出口報關單號為報關單上右上角編碼的後9位+00X(通常,一份報關單會有好幾筆業務,必須逐筆錄入,於是第一筆報關單號為編碼的後9位+001,依此類推.),報關單號為12位數字.
6 外匯核銷單號為核銷單上號碼.
7 提示報關單號與以前報關單號不符,核銷單號與以前核銷單號不符,確認替換.
8 保存.進行下一筆操作.
9 序號重排.對序號進行重新排列.斷號或重號將不能進行後來的明細數據申報.

五 基礎數據採集-生成出口貨物沖減明細.
這一操作是對前期出口但沒有收齊單證,本期做收齊單證但是發現有錯誤的業務,進行負數沖回和重新錄入的操作.其中錯誤可能包括:對與同一張報關單
1 出口貨物明細申報錄入為進料加工但收齊單證時發現不是進料加工;出口貨物明細申報錄入不是進料加工但收齊單證時發現是進料加工.
2 出口貨物明細申報錄入的商品代碼與收齊單證的商品代碼不一致.
3 出口貨物明細申報錄入的原幣離岸價與收齊單證的原幣離岸價不一致.
4 出口貨物明細申報錄入的出口發票號與收齊單證的出口發票號不一致.
5 出口貨物明細申報錄入的筆數及各筆金額與收齊單證的筆數及各筆金額不一致.
6 出口貨物明細申報錄入的各筆順序與收齊單證的各筆順序比一致.
進行出口貨物沖減:
1 對應有錯誤的報關單找到出口貨物明細申報錄入的數據,點擊沖減出口,去掉是否先收齊單證再做沖減前面的對號,確定.於是在出口貨物明細申報錄入的裡面會相應出現一條記錄,序號為Z000.
2 對所有有錯誤的報關單做完沖減後,退出,進入基礎數據採集-出口貨物明細申報錄入,可以看見生成的所有的沖減記錄,序號都是Z000.進行序號重排.
3 對應做過沖減的報關單,錄入正確的數據.注意:此時填入的報關單號和核銷單號為實際的報關單號和核銷單號,單證收齊標志為空.

六 免抵退稅申報-生成明細申報數據.
1 所屬期自動帶出登陸是填如的所屬期,可以修改.確定.
2 若需要在申報之前進行備份,復選備份當前系統.確定.
3 填入申報數據存放路徑,也可以通過瀏覽按鈕選擇路徑.確定.填入的新的路徑系統會自動創建.

七進入基礎數據採集-增值稅申報表項目錄入-增加.對照企業的增值稅申報表,填入相應的數據.

八進入基礎數據採集-免抵退申報匯總表錄入-增加.在空白處單擊,系統會自動生成所有數據.注意:匯總表中自動生成的任何數據不允許手工修改,直接點擊保存.

九免抵退稅申報-生成匯總申報數據.同免抵退稅申報-生成明細申報數據.

十根據稅務局的要求,將生成的明細申報數據和匯總申報數據報送到稅務局,進行預申報.稅務局會生成疑點信息和單證不齊信息等其他反饋信息,並將信息反饋到企業.

十一企業得到反饋信息後,進行反饋信息處理-稅務機關反饋信息讀入(接受).

十二反饋信息處理-稅務機關反饋信息查詢,查詢稅務機關反饋的信息,並對信息進行處理.

十三 將最終的數據報送到稅務機關.

十四 免抵退稅申報-列印申報報表.
列印以下報表:
1 出口貨物免、抵、退稅申報明細表（當期出口明細）
2 出口貨物免、抵、退稅申報明細表（前期單證收齊）
3 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表
4 出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表（視稅務機關要求）

企業當月的申報工作至此結束.

注:1 以上操作均以生產企業出口退稅系統6.2版為例.
2 以上操作不含當月發生進料加工業務.以後會在專門的文章中介紹進料加工業務的處理方法和步驟.
3 各地稅務機關的要求不同,可能導致以上某些操作步驟不準確.

⑵ 外資企業出口退稅的操作流程

出口實例流程解析

案例基本資料
外貿公司(簡稱思科)：南京思科紡織服裝有限公司
NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.
HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005,
CHINA
TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513

國外客戶(簡稱FF)：
FASHION FORCE CO., LTD
P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA
TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421

交易商品：
COTTON BLAZER全棉運動上衣
成交方式：
CIF
付款方式：即期信用證(L/C AT SIGHT)
通知行： 中國銀行江蘇省分行
出口口岸：
上海
服裝加工廠：
無錫季節制衣有限公司
面、輔料工廠：
無錫百合紡織有限公司
貨運代理公司：
上海凱通國際貨運代理有限公司
承運船公司：
中國遠洋集裝箱運輸有限公司

備注說明：
本案例涉及思科公司的部門有三個：業務部、單證儲運部、財務部。其中，業務部負責接洽業務，單證儲運部負責出運安排、制單、核銷，財務部門負責應收、應付帳款。

這是一筆南京思科紡織服裝公司和加拿大客戶就女式全棉上衣交易的貿易實務案例。
出口到加拿大的紡織品有配額限制，在准備單證時需注意及時申請「輸加拿大紡織品出口許可證」，另需注意繕制「加拿大海關發票」等單證，及時寄出給客戶用於進口清關。
本案例涉及貿易公司業務部、單證儲運部、財務部三個部門，以及工廠、貨運代理公司等。在實際業務中，租船訂艙、報驗、申領核銷單、申請配額等工作往往是貿易公司的各個部門在同時進行的，次序不分先後。
從本案例中，學生可以了解到貿易公司各部門以及貨運代理公司等工作過程。對學生今後在貿易公司相關部門以及貨運代理公司的工作有實務性的認識。

一、交易磋商

南京思科紡織服裝有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下簡稱思科公司)成立於1992年，是經國家外經貿部批準的具有進出口經營權的貿易公司，從事紡織服裝等產品進出口業務。公司擁有多家下屬工廠，產品主要銷往歐洲、美加地區及日本等國家和地區。
加拿大客戶FASHION FORCE CO., LTD(以下簡稱F.F.公司)與思科公司是合作多年的業務夥伴。2000年12月2日，F.F.公司傳真一份製作女式全棉上衣的指示書，並郵寄面料、色樣及一件成衣樣品給思科公司，要求思科公司2001年3月25日前交貨，並回寄面料、色樣及兩件不同型號的成衣樣品確認。

2000年12月8日上午，思科公司收到該樣件後，立即聯絡無錫百合紡織有限公司(面、輔料工廠，以下簡稱百合紡織)，根據F.F.公司提供的樣件打品質樣和色卡，然後用DHL郵寄給F.F.公司確認。
2001年12月12日，F.F.公司收到思科公司寄去的樣件，回復確認合格，要求思科公司再寄兩件不同型號的成衣樣品供其確認。接此通知，思科公司立即聯絡無錫季節制衣有限公司(服裝加工廠，以下簡稱季節制衣)趕製成衣樣品。12月17日下午，服裝加工廠將兩件不同型號的成衣樣品送到思科公司。當天，思科公司又將該成衣樣品用DHL郵寄給F.F.公司確認。
12月22日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣樣品，確認合格，要求思科公司報價。當天，思科公司根據指示書要求，以面輔料工廠和服裝廠的報價、公司利潤等為基礎向F.F.公司報價。
經過多次磋商，12月26日，雙方最終確定以每件USD12.80的報價成交。F.F.公司要求思科公司根據該份報價單製作合同傳真其會簽，同時傳真形式發票供其開具信用證。
合同簽訂後，雙方就成衣細節進行修改和最終確認。

◆ 指示書
◆ 報價單
◆ 外銷合同
◆ 形式發票
二、落實信用證

2001年1月31日，中國銀行江蘇省分行通知思科公司收到F.F.公司通過BNP PARIBAS
(CANADA) MONTREAL銀行開來的編號為63211020049的信用證電開本。
其中與繕制單據有關的條款如下：
1.開證行：BNP PARIBAS (CANADA) MONTREAL
2.通知行：中國銀行江蘇省分行
3.不可撤銷信用證號：63211020049，開證日期：2001年1月29日
4.信用證有效期及地點：2001年4月10日，中國
5.申請人：
FASHION FORCE CO., LTD
P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA
6.受益人：
NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD.
HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING
210005, CHINA
7.信用證金額：USD32640.00
8.商品描述：
SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA
SALES CONTRACT NO. F01LCB05127
LADIES COTTON BLAZER (100% COTTON, 40SX20/140X60)
STYLE NO. PO NO. QTY/PCS USD/PC
46-301A 10337 2550 12.80
9.分批裝運及轉船運輸：不允許分批裝運，允許轉運，從中國運至加拿大蒙特利爾港口。
10.最後裝船期：2001年3月25日
11.議付單據要求：
(1)商業發票六份，受益人代表簽名。
(2)加拿大海關發票四份。
(3)3/3全套正本已裝船的清潔海運提單，抬頭人為「TO THE ORDER OF BNP PARIBAS
(CANADA)」，顯示運費預付，通知人為開證人的名稱和地址。
(4)明細裝箱單三份。
(5)普惠制產地證一份副本(FORM A)。
(6)輸加拿大紡織品出口許可證一份副本。
(7)受益人證明：證明裝運後5天內，將普惠制產地證正本、輸加拿大紡織出口許可證正本、商業發票副本、明細裝箱單副本、正本提單的復印件已經由快遞方式直接寄送給開證人，並附快件回執。
(8) 提供開證人的傳真確認函，確認貨物在裝運前生產的樣品由開證人認可。
(9)印有承運人抬頭的證明，顯示承運公司的名稱和地址、海運提單號、集裝箱號，以及本次承運人的集裝箱內不含有任何原生木料製成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木製包裝材料。
(10)客檢證正本一份：要求出運前15天用DHL寄四件不同型號的成衣樣品，經檢驗合格後由F.F.公司出具客檢證。
(11)中國人民保險公司出具的保險單一份正本一份副本。
12.附加條款：
(1)如果提供的單據不符合信用證條款的規定，每個不符點55美金。
(2)一切結算費用由受益人支付。
(3)本信用證的數量和金額有3%的溢短。
(4)所有的單據、證明、申明必須簽字及標明日期。
(5)如下內容僅作參考：
請注意，從1999年1月4日開始，所有從中國運往加拿大的貨物，如果包裝物中含有木製成分，將被加拿大海關禁止。因為，原生木質中含有一種亞州長角甲蟲(LONG
HORNED)。
(6)加拿大政府現在堅持所有進行加拿大的貨物必須提供上述所有文件。
(7)海運提單和商業發票必須證明如下內容：
集裝箱內不含有任何原生木料製成的支撐物或托盤，以及其它任何原生木製包裝材料。
(8)受益人的銀行帳號為0777103281054。
注意事項：
議付單據中有關客檢證條款項，對我方公司極為不利。如果客戶信譽良好，多會在樣品檢驗合格後及時簽發客檢證明。但有些客戶會故意拖延簽發客檢證的時間，導致我方不能及時交單議付。因此，遇到有此項條款的信用證，我方公司需特別注意及時寄樣和催客戶及時簽發客檢證。

◆ 信用證通知書
◆ 信用證
三、出口備貨

收到信用證後，2001年2月1日，思科公司立即與早已聯絡好的服裝加工廠簽訂訂購合同，指定服裝廠使用百合紡織的面輔料。2月5日，服裝廠正式投產。
根據信用證規定，3月2日，思科公司寄出四件不同型號的成衣樣品給F.F.公司檢驗。3月6日，F.F.公司收到後，經檢驗合格，簽發客檢證正本一份並用DHL寄回給思科公司。
注意事項：
關於品質檢驗和客檢證的簽發，視客戶檢驗的具體狀況而定。一般不外乎有以下兩種方式：
其一，客戶派員親自來廠檢驗，檢驗合格後當場簽發客檢證，或該員將檢驗結果向客戶匯報後，由客戶將客檢證寄給我方。在此種方式下，客戶一般是在出運前4-5天來廠檢驗，此時工廠的加工、包裝已基本結束。驗貨通過後即可安排出運。
其二，將樣品寄給客戶檢驗，檢驗合格後，客戶簽發客檢證並寄給我方。在此種方式下，一般客戶會要求我方在出貨前10-15天寄樣品供其檢驗。

◆ 服裝訂購合同
◆ 客檢證

四、租船訂艙

本批出口商品系採用集裝箱班輪運輸，故在落實信用證及備貨時，思科公司即向上海各家貨運代理公司詢價，最終確定委託上海凱通國際貨運有限公司（以下簡稱上海凱通）代為訂艙，以便及時履行合同及信用證項下的交貨和交單的義務。
2001年3月9日，服裝全部生產、包裝完畢，工廠製作裝箱單傳真給思科公司。思科公司根據工廠報來的裝箱單，結合合同及信用證貨物明細描述，開列出倉通知單，單證儲運部門根據出倉通知單、工廠制的裝箱單、信用證統一繕制全套的出運單據。出運單據包括出口貨物明細單、出口貨物報關單、商業發票、裝箱單。
單證儲運部門先將出口貨物明細單傳真上海凱通配船訂艙，確認配船和費用後，准備全套報關單據（出口貨物明細單、報關委託書、出口貨物報關單、商業發票、裝箱單、出口收匯核銷單、輸加拿大紡織品出口許可證(海關聯)）寄到上海凱通用於報關、出運。同時，准備普惠制產地證用於出運後寄客戶作進口清關。
上海凱通在確認配船和費用後，傳真送貨通知給思科公司，要求思科公司3月16日中午前將貨物運至指定倉庫。
注意事項：
在FOB條件下，運輸公司大多由客戶指定。

五、出口報驗

由於思科公司出口的全棉女式上衣屬於法定檢驗的商品范圍（屬於《種類表》商品范疇），在商品報關時，報關單上必須有商檢機構的檢驗放行章方可報關。因此，2001年3月9日，思科公司寄出商業發票、裝箱單、報檢委託書，委託服裝加工廠向無錫市商檢局申請出口檢驗。
申請出口商品檢驗時，工廠必須填寫出口商品檢驗申請單，並隨附報檢委託書、外銷合同、信用證復印件、商業發票、裝箱單、紙箱證等單據。
3月13日，此批貨物經檢驗合格，無錫商檢局出具換證憑單給工廠。當天，工廠將換證憑單寄給思科公司指定的上海凱通國際貨運公司用於報關。

◆ 出口商品檢驗申請單
◆ 報檢委託書
◆ 外銷合同
◆ 信用證
◆ 商業發票
◆ 裝箱單
◆ 換證憑單

六、申領核銷單

由於思科公司有計劃內的核銷單，2001年3月9日，單證員憑出口貨物明細單在本公司申領核銷單。
注意事項：
如果核銷單已用完，需到外匯局申領出口收匯核銷單。具體操作如下：
1.在到外匯局申領核銷單前，先上網向外匯局申請所需領用核銷單份數。
2.外匯局確認思科公司已上網申領核銷單後，憑思科公司核銷員所持本人操作員IC卡、核銷員證向該核銷員發放核銷單。
3.外匯局根據思科公司網上申領的核銷單份數和外匯局本地核銷系統確認的出口企業可領單數兩者中的較小數，向思科公司發放核銷單。

◆ 出口貨物明細單
◆ 核銷單

七、申請配額

2001年3月9日，思科公司向外經貿委申領紡織品配額。3月13日，拿到已簽發的輸加拿大紡織品出口許可證。
注意事項：
對沒有配額的公司而言，必須要申領到配額後方能出口。申領紡織品配額一般有以下幾種方式：
1.外經貿部、地方的外經貿廳每年下發給外貿公司的配額。
2.外貿公司加入紡織品商會，通過商會每年舉辦的配額招標投標獲取配額。
3.找有配額的公司調濟：一種是紡織商會組織的公開的調濟，一種是私下的不規范的轉賣。

◆ 輸加拿大紡織品出口許可證
八、出口報關

單證部門拿到核銷單和輸加拿大紡織品出口許可證後，2001年3月13日，將上海凱通報關所需的報關委託書、出口貨物報關單、出口收匯核銷單、商業發票、裝箱單、外銷合同、輸加拿大紡織品出口許可證用快件寄出。
3月14日，上海凱通收到思科公司寄來的上述單據。
3月15日上午，上海凱通收到工廠寄來的商檢換證憑單，當天下午即憑此單到上海出入境檢驗檢疫局換取出境貨物通關單。

3月16日上午，思科公司根據上海凱通的送貨通知按時將貨物送到上海凱通指定的倉庫。
根據新的海關報關規定要求：貨物的出口報關必須在貨物進入港口倉庫或集裝箱整箱進入堆場後才能進行。由於17、18號是周六、周日，故3月16日下午，上海凱通即向上海海關報關，以免耽誤3月20日的船期。
上海凱通在報關前，先上網向上海海關進行核銷單的口岸備案，並如實向海關申報成交方式(CIF)，按成交方式申報成交總價、運費等，以後外匯局即根據實際成交方式及成交總價辦理收匯核銷手續。
報關時需填寫中華人民共和國海關出口貨物報關單(白色的報關聯和黃色的出口退稅聯)，並隨附報關委託書、商業發票、裝箱單、出口收匯核銷單、出境貨物通關單、輸加拿大紡織品出口許可證等單證向海關報關，海關依此份報關單驗貨，並退回已蓋章的核銷單和兩份報關單。報關通過後，上海凱通安排集裝箱拖貨至船公司指定的碼頭。
注意事項：
1.未進行口岸備案的核銷單不能用於出口報關，對已備案成功的核銷單，還可變更備案。
2.報關時必須要「出口收匯核銷單」，否則海關不予受理。貨物出境後，海關在核銷單上加蓋「放行章」或「驗訖章」，並隨同加蓋海關「驗訖章」的一份帶有海關編號的白色報關單、一份黃色的報關單出口退稅聯一同返還口岸代理上海凱通（從上海海關退回一般需1個月左右），最後口岸代理上海凱通寄給思科公司用於向外匯管理部門核銷。
3.紡織品出口許可證是政府機關批准配額紡織品出口的證明文件，其作用是出口商憑此辦理出口報關和進口商憑此申領進口許可證並辦理進口報關手續。因此，出口加拿大的紡織品在報關時必須要附加拿大紡織品出口許可證，否則海關不予受理。

◆ 報關委託書
◆ 出口貨物報關單
◆ 出口收匯核銷單
◆ 商業發票
◆ 裝箱單
◆ 外銷合同
◆ 輸加拿大紡織品出口許可證
◆ 商檢換證憑單
◆ 出境貨物通關單
◆ 送貨通知

九、出口保險

由於是按CIF條件成交，保險由思科公司辦理。因此，2001年3月16日，思科公司按約定的保險險別和保險金額，向保險公司投保。
投保時應填制投保單和支付保險費（保險費＝保險金額×保險費率），並隨附商業發票，保險公司憑以出具保險單。
注意事項：

實際業務中，一些和外貿公司長期合作的保險公司，有時只需外貿公司提供商業發票，甚至可以不填制投保單，直接憑商業發票出具保險單。

◆ 出口貨物運輸保險投保單
◆ 商業發票
◆ 貨物運輸保險單

十、裝船出運

上海凱通接受思科公司的訂艙委託後，2001年3月12日，根據思科公司提供的出口貨物明細單繕制集裝箱貨物托運單，這是外運機構向船公司訂艙配載的依據。該托運單一式數聯，分別用於貨主留底、船代留底、運費通知、裝貨單、繳納出口貨物港務費申請書、場站收據、貨代留底、配艙回單、場站收據副本(大副聯)等。其中比較重要的單據有：裝貨單(Shipping
Order: S/O)和場站收據副本(Mate's Receipt; M/R)。
3月19日，貨物離港前，上海凱通傳真海運提單給思科公司確認。
3月20日，在確定貨物安全離港後，思科公司傳真裝運通知給F.F.公司。
3月22日，思科公司將海運提單復印件、輸加拿大紡織品出口許可證(正本)、商業發票、裝箱單、加拿大海關發票、普惠制產地證用DHL寄給F.F.公司供其作進口清關用，同時將DHL回執留存准備繕制議付單據。
注意事項：
將來船公司簽發的提單上相應欄目的填寫也會參照訂艙委託書的寫法，因此，托運人、收貨人、通知人這三欄的填寫應該嚴格按照信用證提單條款的相應規定填寫。

◆ 出口貨物明細單
◆ 裝貨單
◆ 場站收據副本
◆ 裝運通知
◆ 海運提單
◆ 輸加拿大紡織品出口許可證(正本)
◆ 商業發票
◆ 裝箱單
◆ 加拿大海關發票
◆ 普惠制產地證
◆ DHL回執

十一、制單結匯

在辦理貨物出運工作的同時，思科公司也開始了議付單據的製作。2001年3月20日，上海凱通國際貨運代理有限公司作為承運人中國遠洋運輸（公司）公司下屬的中遠集裝箱運輸有限公司的代理，簽發了COS6314623142號提單。根據信用證的規定，思科公司備齊了全套議付單據(3/3海運提單正本、商業發票、裝箱單、普惠制產地證、受益人證明、客檢證、貨物運輸保險單)，於4月2日向議付銀行－中國銀行江蘇省分行交單議付。

◆ 海運提單(3/3)
◆ 商業發票
◆ 裝箱單
◆ 普惠制產地證
◆ 受益人證明
◆ 客檢證
◆ 貨物運輸保險單

十二、財務付款

3月22日，思科公司的財務人員收到上海凱通寄來的海運費發票和港雜費發票。
3月27日，收到服裝廠寄來的增值稅發票和出口專用繳款書。
議付單據交單後，3月30日，財務人員向服裝廠支付貨款，並和上海凱通結清海運費、港雜費等費用，同時催上海凱通退核銷單。

◆ 海運費發票
◆ 港雜費發票
◆ 增值稅發票
◆ 出口專用繳款書
十三、收匯核銷

4月20日，思科公司收到上海凱通寄來的上海海關退回的出口收匯核銷單和報關單。當天，核銷員在網上將此核銷單向外匯局交單，並在進行網上交單時，對核銷單、報關單的電子底帳數據進行了認真的核對。
2001年4月23日，思科公司收到銀行的收匯水單，開證行已如數付款。至此，該筆交易已安全收匯。
網上交單成功之後，4月24日，核銷員持紙質的收匯水單（即出口收匯核銷專用聯，經銀行蓋有「出口收匯核銷專用章」）、出口收匯核銷單
(已經出口海關蓋章，第三聯)、報關單
(白色報關聯，海關已蓋章)、商業發票及自製的核銷單送審登記表(外匯局留存聯)到外匯局辦理核銷手續。核銷完畢後，外管局當場將加蓋「已核銷章」的核銷單（出口退稅聯）退回給思科公司。
核銷完成後，核銷員將上述單據轉交財務辦稅人員辦理退稅事宜。

◆ 出口收匯核銷單
◆ 報關單
◆ 收匯水單
◆ 商業發票
◆ 核銷單送審登記表

十四、出口退稅

2001年4月25日，思科公司的財務辦稅人員將公司需要辦理認證的增值稅發票整理後一並申報國稅局進行發票認證。當天，拿到國稅局認證結果通知書和認證清單。
4月26日，財務辦稅人員將退稅要用的單據收集齊全無誤後裝訂成冊。其中，核銷單(外管退回的出口退稅專用聯)、報關單(黃色出口退稅聯)、商業發票為一冊，增值稅發票(抵扣聯)、出口專用繳款書、認證結果通知書、認證清單為一冊)，並在退稅申報軟體中逐條錄入進貨明細及申報退稅明細。錄入完畢，核對無誤後列印並生成退稅處所需要的表格及軟盤，連同「外貿企業出口貨物退稅匯總申報審批表」送交外經委稽核處加蓋稽核章。
2001年5月7日，財務辦稅人員將上述資料送交國稅局稽核部門待批。5月28日，接到國稅局通知，於5月7日申報的資料已通過。5月29日，財務人員到銀行查詢，查到申報退稅額已足額退回。
至此，該筆業務順利完成。

◆ 認證結果通知書
◆ 認證清單
◆ 核銷單
◆ 報關單(退稅聯)
◆ 商業發票
◆ 增值稅發票(抵扣聯)
◆ 出口專用繳款書
◆ 外貿企業出口貨物退稅匯總申報審批表

摘自：新手教程：出口實例流程跟我來。
http://club.china.alibaba.com/club/post/view/674048?par=1&bid=51&pge=3&sty=3#post674048。

具體操作請資訊所在地國稅局退稅部門。

⑶ 外貿企業出口退稅的詳細操作流程

生產型出口企業，增值稅計算實行免抵退制度，具體內容如下：

1、免，指出口商品免徵增值稅，如果是內銷的產品，就要按不含稅銷售額*17%或含稅銷售額/1.17*17%計算增值稅銷項稅。

2、抵，指國內采購商品（包含原材料和其他國內采購品）取得增值稅專用發票，或者一般貿易進口材料取得海關進口增值稅票，經認證後相關增值稅形成的增值稅進項稅，可以用於抵扣內銷產品產生的增值稅銷項稅。

3、退，指出口商品並實際收取外匯後，按出口退稅率計算免抵退稅額，並與增值稅進項稅留抵額比較後得出的出口退稅，具體計算方式如下：
（1）、計算增值稅留抵額，
增值稅留抵額=當月增值稅進項稅+上月留抵進項稅—當月增值稅銷項稅—當月增值稅進項稅轉出。
當月增值稅進項稅轉出=當月出口額*（17%—出口退稅率）—當月保稅進口額*（17%—出口退稅率）
（2）、計算免抵退稅額
免抵退稅額=當月實際收匯額*出口退稅率—當月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額

當月免抵退稅額抵減額=當月進口額*手冊退稅率

如果當月免抵退稅額抵減額大於當月實際出口收匯額*出口退稅率，大於部分留抵下月。
（3）、判定出口退稅情況
當月應退稅額要通過比較當月增值稅留抵額和當月免抵退稅額得出，另外還需要進一步計算免抵稅額，免抵稅額=當期免抵退稅額—當期應退稅額
1、如果當月增值稅留抵額小於等於0，免抵退稅額為0，當月應退稅為0；
2、如果當月增值稅留抵額小於等於0，免抵退稅額大於0，當月應退稅為0，當月免抵稅額=當月免抵退稅額；
3、如果當月增值稅留抵額大於0，免抵退稅額為0，當月應退稅為0；
4、如果當月增值稅留抵額大於0，免抵退稅務大於0，取兩者間較小金額為退稅額。
（1）如果增值稅留抵額大於免抵退稅額，應退稅額=免抵退稅額，免抵稅額=0
（2）如果增值稅留抵額小於免抵退稅額，應退稅額=增值稅留抵額，免抵稅額=免抵退稅額—應退稅額
有不明白的地方可以網路HI聯系。

⑷ 出口退稅操作流程

參考一下我的整理：
出口退稅納稅申報填表教程

發票要點：日期（盡量與報關單相同，省很多麻煩）、出口貨物代碼（決定了退稅率，否則錯賬）、匯率（每月1日）、金額（外幣轉換人民幣，按報關單逐條計算，別按發票匯總計算，有誤差，不好處理）
一般情況下發票較報關單先期到達（要不然就沒有單證收齊一說了），這時，外匯核銷單也可能沒來，但是當月出口必須當月申報。
一、錄入程序：
進入出口退稅申報系統，選擇「基礎數據採集」下的「出口貨物明細明細申報錄入」，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫）
1、 所屬期：自動生成
2、 序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意）
3、 記銷售日期：自動
4、 所屬標識：自動
5、 進料登記冊好：國外來料加工企業填
6、 出口報關單：有則填，報關單號後9位+0+兩位編碼，報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料後，以後共同資料不必再重復填寫，只修改報關單後兩位編碼及出口數量、離岸價即可）
7、 出口日期：填報關單出口日期，如果不確定，也可填發票日期（以後需沖減、修改、補錄）
8、 外匯核銷單：有則填，無則以後收齊單證時填。
9、 代理證明號：有則填
10、單證不齊標志：單證指報關單、外匯核銷單——報關單須電子口岸專用系統上傳電子信息，外匯核銷單須在網上核銷通過。
11、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入）
12、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成
13、計量單位：自動
14、出口數量：實際
15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼
16、原幣幣別：自動
17、原幣離岸價：實際
18、原幣匯率：填當月1日匯率
19、人民幣離岸價：自動
20、美元匯率：自動
21、美元離岸價：自動
22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼）
23、退稅率：自動
24：征退稅率：自動
25、應退稅額：自動
26、出口發票號：實際
27、備註：
填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊「增加」…
二、生成明細申報數據：
出口申報需要移動磁碟，預先在磁碟里建立空文件夾，一個「出口退稅＼MX＼」,一個「出口退稅＼HZ＼」。明細表錄入工作完成後，退出，在「免抵退稅申報」下選擇「生成明細申報數據」，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作後，關閉，此時明細表形成。
查詢明細表情況：
在「免抵退稅申報」下選擇「列印申報報表」，選中需要查看（或列印）的報表，點擊列印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總「單證齊全並且信息齊全銷售額」及「單證不齊並且信息不齊銷售額」，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。
（期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入「申報數據處理」下的「撤銷申報數據」，否則系統形成報表後，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入）
至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功後，再接著填以下內容。
三、增值稅申報表項目錄入：
選擇「基礎數據採集」下的「增值稅申報表項目錄入」，按提示錄入數據。
四、免抵退申報匯總表錄入：
增值稅表錄入完成後，可以進行匯總表的錄入
附一、沖減程序：
申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。
進入出口退稅申報系統，選擇「基礎數據採集」下的「生成出口貨物沖減明細」，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中後，點擊「沖減出口」，出現提示窗口，如果單證已收齊，在「單證收齊標志」填BH,在「報關單號碼」、「核銷單號碼」內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到「基礎數據採集」下的「出口貨物明細申報錄入」資料庫及「收齊出口單證明細錄入」資料庫中，退出，進入「基礎數據採集」下的「出口貨物明細申報錄入」。在索引窗口找到索引為「Z000」的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊「修改」，首先將「序號」Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然後在「備注」欄簡明填寫沖減的原因，然後保存，至此，沖減完成。
補錄沖減內容：
如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減後，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減後，直接選中沖減條目，然後點擊「增加」，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單後三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然後保存，完成補錄。
為什麼要求在沖減後接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至於補錄時出現失誤，造成前後錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。
附二、收齊單證
如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行「單證收齊」操作。
在「基礎數據採集」下選擇「收齊出口單證明細錄入」，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。
收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。（詳見生成的明細申報數據），只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。
五、出口退稅申報資料：
1、表頭
2、交接清單
3、確認單
4、匯總表
5、明細表
6、（單證收齊時符核銷單、報關單、出口發票、有運費需符運費發票、）
7、增值稅申報表 （含附表二）
8、上期匯總表
9、有應納稅額需符稅票復印件
10、銷售明細帳
11、扣費調整說明
12、出口退（免）稅審核情況表
六、申報
上列申報表除了「報關單」、「出口退免稅審核情況表」外，全部要加蓋企業公章，於次月15日前到稅務接受檢查、申報。
七、注意事項
為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點：
1、 匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。
2、 進行外幣摺合人民幣計算，以海關報關單為准逐條計算，避免出現誤差。
3、 為保證折算的准確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。
4、 為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。
5、 因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。

⑸ 出口退稅的操作明細流程

1、報關單向海關購買取得，出口貨物紙質報關單為一式六聯，分別是：海關作業聯、海關留存聯、企業留存聯、海關核銷聯、證明聯(出口結匯用)、證明聯(出口退稅用)。報關並經海關簽證後退回出口企業兩聯—出口結匯聯(白色)和退稅證明聯(黃色)。

報關單須在90天內申報出口退稅,否則會計賬務上按出口轉內銷處理。

(5)外匯出口退稅操作的實務課程擴展閱讀：

出口貨物退（免）稅，是指在國際貿易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免徵其在本國境內消費時應繳納的稅金或退還其按本國稅法規定已繳納的稅金（增值稅、消費稅）。 這是國際貿易中通常採用的、並為各國所接受的一種稅收措施，目的在於鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

根據國際社會通行的慣例和我國現階段的國情，並參考國際上的通行做法，中國制定並實施了出口貨物退(免)稅制度以及管理辦法。該辦法明確規定：有出口經營權的企業出口的貨物，除另有規定者外，可在貨物報關出口並在財務上作銷售後，憑有關憑證按月報送稅務機關批准退還或免徵增值稅和消費稅。

出口退稅主要實行兩種辦法：

1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免徵增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅；

2.對生產企業自營或委託出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免徵增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了「口岸電子執法系統」出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和准確性。

⑹ 國際貿易與實務課程中，關於出口換匯成本計算公式的疑問。請國貿方面或者數學方面的學霸解惑，感激不盡

一、傭金計算公式：
⑴ 含佣價=凈價+單位傭金
⑵ 單位傭金=含佣價×傭金率
⑶ 含佣價=凈價+ （含佣價×傭金率） =凈價/（1－傭金率）
二、折扣計算公式：
⑴ 折實售價=原價×（1－折扣率） ⑵ 折扣金額=原價×折扣率
三、三種貿易術語及其含佣價間的換算公式
1、以FOB價換算為其他價格
（1）CFR=FOB+F
（2）CFRC=FOB+F /（ 1-傭金率）
（3）CIF=FOB+F /（ 1-保險費率×投保加成 ）（投保加成=1+投保加成率）
（4）CIFC=FOB+F / （1-保險費率×投保加成-傭金率 ）
2、以CFR換算為其他價格 （1）FOB=CFR - F
（2）CFRC= CFR / (1-傭金率）
（3）CIF=CFR / (1-保險費率×投保加成）
（4）CIFC= CFR / (1-保險費率×投保加成 - 傭金率）
3、以CFRC價換算為其他價格
（1）FOB=[ CFRC× (1-傭金率）] - F
（2）CFR=CFRC× (1-傭金率）
（3） CIF=[CFRC× (1-傭金率）] / （1-保險費費率×投保加成）
（4）CIFC= [CFRC× (1-傭金率）] / (1-保 險費率×投保加成-傭金率）
4、以CIF價換算為其他價格
（1）FOB= CIF× (1-保險費率×投保加成）- F
（2） CFR= CIF× (1-保險費率×投保加成）
（3） CFRC= [CIF× (1-保險費率×投保加成）] /（1-傭金率）
5、以CIFC價換算成其他價格
（1） FOB= CIFC× (1-保險費率×投保加成-傭金率）- F
（2）CFR= CIFC × (1-保險費率×投保加成-傭金率）
（3） CFRC=[CIFC × (1-保險費率×投保加成-傭金率）] /（1-傭金率）
四、價格核算公式：
1、成本核算公式
⑴ 實際采購成本＝含稅成本（進貨成本）－出口退稅金額
⑵ 出口退稅金額＝含稅成本×出口退稅率÷（1＋增值稅率）
2、運費核算公式
⑴ 件雜貨運費；基本運費＋附加費
⑵ 集裝箱運費；拼箱與件雜貨運費一樣計算 整箱運費=包廂費率＋附加費 3、保險費核算公式
⑴ 保險費＝保險金額×保險費率
⑵ 保險金額＝CIF價格×（1＋保險加成率）
投保加成率一般為10%，保險金額以CIF(CIP)價格或發票金額為基礎計算
4、利潤核算公式
⑴ 銷售價格=實際成本＋利潤額=實際成本＋實際成本×利潤率 ⑵ 利潤=實際成本×利潤率
5、盈虧核算公式
⑴ 出口總成本=出口商品的進貨價+國內費用+稅金＋利潤
⑵ 出口銷售外匯（美元）凈收入=FOB總價 （美元）=CIF總價-國外運費-保險（美元）
⑶ 出口銷售人民幣凈收入 =出口銷售外匯（美元）凈收入 =FOB總價 （美元）×銀行買入價 =[CIF總價-國外運費-保險費（美元）］× 銀行買入價
⒁ 出口盈虧率=（出口盈虧額／出口總成本）×100%
出口盈虧額=出口人民幣凈收入－出口總成本
⑸ 出口商品換匯成本 ＝出口總成本（人民幣）／出口銷售外匯凈收入（美元） ⑹ 出口創匯率 ＝（成品出口外匯凈收入－原料外匯成本）／原料外匯成本 X100 ％

⑺ 出口退稅操作哪兒有學習班

進去中國出口退稅網查吧，那裡應該有介紹的。

⑻ 出口退稅操作流程及賬務處理實務

參考一下我的整理：
出口退稅納稅申報填表教程

發票要點：日期（盡量與報關單相同，省很多麻煩）、出口貨物代碼（決定了退稅率，否則錯賬）、匯率（每月1日）、金額（外幣轉換人民幣，按報關單逐條計算，別按發票匯總計算，有誤差，不好處理）
一般情況下發票較報關單先期到達（要不然就沒有單證收齊一說了），這時，外匯核銷單也可能沒來，但是當月出口必須當月申報。
一、錄入程序：
進入出口退稅申報系統，選擇「基礎數據採集」下的「出口貨物明細明細申報錄入」，點擊增加，窗口顯示可填寫狀態（按報關單明細逐條填寫）
1、 所屬期：自動生成
2、 序號：四位編碼，0001開始，最好按順序填（當然了，通過序號重排可自動排號，不盡人意）
3、 記銷售日期：自動
4、 所屬標識：自動
5、 進料登記冊好：國外來料加工企業填
6、 出口報關單：有則填，報關單號後9位+0+兩位編碼，報關單有N條出口信息，就編到00N.。首條填寫好資料後，以後共同資料不必再重復填寫，只修改報關單後兩位編碼及出口數量、離岸價即可）
7、 出口日期：填報關單出口日期，如果不確定，也可填發票日期（以後需沖減、修改、補錄）
8、 外匯核銷單：有則填，無則以後收齊單證時填。
9、 代理證明號：有則填
10、單證不齊標志：單證指報關單、外匯核銷單——報關單須電子口岸專用系統上傳電子信息，外匯核銷單須在網上核銷通過。
11、出口商品代碼：選擇自己的商品代碼（初次要從網上下載，導入）
12、出口商品名稱：系統根據填寫的代碼自動生成
13、計量單位：自動
14、出口數量：實際
15：原幣代碼：選擇填報關外幣代碼
16、原幣幣別：自動
17、原幣離岸價：實際
18、原幣匯率：填當月1日匯率
19、人民幣離岸價：自動
20、美元匯率：自動
21、美元離岸價：自動
22、征退稅率：自動（根據出口商品代碼）
23、退稅率：自動
24：征退稅率：自動
25、應退稅額：自動
26、出口發票號：實際
27、備註：
填完檢查無誤，保存。如果繼續填下一條，點擊「增加」…
二、生成明細申報數據：
出口申報需要移動磁碟，預先在磁碟里建立空文件夾，一個「出口退稅＼MX＼」,一個「出口退稅＼HZ＼」。明細表錄入工作完成後，退出，在「免抵退稅申報」下選擇「生成明細申報數據」，確定，此時又提醒是否備份，按需要確定，提示要備份的文件存放路徑，如果顯示無誤，確定（有誤就修改）系統完成備份工作後，關閉，此時明細表形成。
查詢明細表情況：
在「免抵退稅申報」下選擇「列印申報報表」，選中需要查看（或列印）的報表，點擊列印預覽，就能看到明細表了。系統會根據單證收齊情況，分別匯總「單證齊全並且信息齊全銷售額」及「單證不齊並且信息不齊銷售額」，記錄下出口數量、出口銷售額（兩種）、銷售額乘征退稅率之差四個關鍵數字，在會計做賬時，這四個數字就是記賬的數字。
（期間如果要繼續增加明細錄入，需要進入「申報數據處理」下的「撤銷申報數據」，否則系統形成報表後，視同本期應上報資料完成，不再接受新的資料錄入）
至此，暫告一個段落，再等會計增值稅申報成功後，再接著填以下內容。
三、增值稅申報表項目錄入：
選擇「基礎數據採集」下的「增值稅申報表項目錄入」，按提示錄入數據。
四、免抵退申報匯總表錄入：
增值稅表錄入完成後，可以進行匯總表的錄入
附一、沖減程序：
申報的出口資料，有時在出口時間、出口代碼等方面可能出現失誤，或因單證到期不齊轉為內銷，要求在出口申報系統作沖減處理。
進入出口退稅申報系統，選擇「基礎數據採集」下的「生成出口貨物沖減明細」，在索引窗口選擇要沖減的項目，選中後，點擊「沖減出口」，出現提示窗口，如果單證已收齊，在「單證收齊標志」填BH,在「報關單號碼」、「核銷單號碼」內填上正確號碼，確定此時，系統自動將沖減內容轉到「基礎數據採集」下的「出口貨物明細申報錄入」資料庫及「收齊出口單證明細錄入」資料庫中，退出，進入「基礎數據採集」下的「出口貨物明細申報錄入」。在索引窗口找到索引為「Z000」的一條，這就是沖減的內容。選中該條，點擊「修改」，首先將「序號」Z000改成正常順序號（以Z打頭的編碼，因為沖減的條目總是以Z000反映），然後在「備注」欄簡明填寫沖減的原因，然後保存，至此，沖減完成。
補錄沖減內容：
如果不是外銷轉內銷的情況，完成沖減後，還需要按沖減業務的正確內容補錄，以保證申報金額的不變。為了審核的方便，最好在沖減後，直接選中沖減條目，然後點擊「增加」，此時顯示沖減的內容，通過回車的方式，依次選擇要修改的內容進行修改，包括序號（不帶Z頭，應和正常申報連續）、出口日期、報關單號（原申報時可能筆數和報關單不符，此時補錄按報關單逐條錄入，報關單後三位自001起，逐條修改）、出口代碼、數量、原幣離岸價、備注，然後保存，完成補錄。
為什麼要求在沖減後接著補錄呢？主要是為了利用原正確資料，只修改錯誤的資料，不至於補錄時出現失誤，造成前後錄入的資料不符。注意：補錄時，在哪一條的基礎上補錄，系統自動參考那一條的基礎資料。
附二、收齊單證
如果以前申報出口資料單證收齊（報關單、核銷單），需要在出口申報系統中進行「單證收齊」操作。
在「基礎數據採集」下選擇「收齊出口單證明細錄入」，在索引窗口選中要收齊的出口業務，顯示修改內容窗口，點擊修改，逐項修改序號、收齊標志（填BH），出口報關單編號+序號，核銷單編號，檢查無誤，保存。
收齊的出口資料明細表與未收齊的出口資料明細表系統中分開匯總。（詳見生成的明細申報數據），只有單證收齊的出口業務，才作為出口退稅基礎數據資料。
五、出口退稅申報資料：
1、表頭
2、交接清單
3、確認單
4、匯總表
5、明細表
6、（單證收齊時符核銷單、報關單、出口發票、有運費需符運費發票、）
7、增值稅申報表 （含附表二）
8、上期匯總表
9、有應納稅額需符稅票復印件
10、銷售明細帳
11、扣費調整說明
12、出口退（免）稅審核情況表
六、申報
上列申報表除了「報關單」、「出口退免稅審核情況表」外，全部要加蓋企業公章，於次月15日前到稅務接受檢查、申報。
七、注意事項
為保證出口資料與賬務處理的一致性，需注意以下幾點：
1、 匯率：以中國人民銀行每月首日公布的匯率為記賬匯率。
2、 進行外幣摺合人民幣計算，以海關報關單為准逐條計算，避免出現誤差。
3、 為保證折算的准確，建議先行錄入出口申報數據，再按照出口申報數據進行賬務處理。賬務處理完成，申報增值稅，再按照申報成功的增值稅資料，繼續錄入出口申報數據中的增值稅資料。
4、 為防止出口資料出現過期現象，建議進行出口業務登記，按出口時間順序記錄單證不齊業務，隨時控制到期申報時間，避免因單證過期造成免抵稅損失。
5、 因發票金額與收匯金額不符造成的差額，要及時調整申報出口收入；因按外匯牌價計算的出口收入與實際結匯造成的人民幣差額，要隨時調整匯兌損益。

⑼ 請問下出口退稅具體操作流程是怎樣的謝謝

生產型出口企業，增值稅計算實行免抵退制度，具體內容如下：1、免，指出口商品免徵增值稅，如果是內銷的產品，就要按不含稅銷售額＊17％或含稅銷售額＆＃47；1．17＊17％計算增值稅銷項稅。2、抵，指國內采購商品（包含原材料和其他國內采購品）取得增值稅專用發票，或者一般貿易進口材料取得海關進口增值稅票mq經認證後相關增值稅形成的增值稅進項稅cg可以用於抵扣內銷產品產生的增值稅銷項稅。3、退，指出口商品並實際收取外匯後，按出口退稅率計算免抵退稅額，並與增值稅進項稅留抵額比較後得出的出口退稅，具體計算方式如下：（1）、計算增值稅留抵額，增值稅留抵額＝當月增值稅進項稅＋上月留抵進項稅—當月增值稅銷項稅—當月增值稅進項稅轉出。當月增值稅進項稅轉出＝當月出口額＊（17％—出口退稅率）—當月保稅進口額＊（17％—出口退稅率）（2）、計算免抵退稅額免抵退稅額＝當月實際收匯額＊出口退稅率—當月免抵退稅額抵減額—上月留抵免抵退稅額抵減額當月免抵退稅額抵減額＝當月進口額＊手冊退稅率如果當月免抵退稅額抵減額大於當月實際出口收匯額＊出口退稅率，大於部分留抵下月wae（3）、判定出口退稅情況當月應退稅額要通過比較當月增值稅留抵額和當月免抵退稅額得出，另外還需要進一步計算免抵稅額，免抵稅額＝當期免抵退稅額—當期應退稅額1、如果當月增值稅留抵額小於等於0w免抵退稅額為0，當月應退稅為0；2、如果當月增值稅留抵額小於等於0，免抵退稅額大於0，當月應退稅為0，當月免抵稅額＝當月免抵退稅額；3、如果當月增值稅留抵額大於0，免抵退稅額為0，當月應退稅為0；4、如果當月增值稅留抵額大於0，免抵退稅務大於0，取兩者間較小金額為退稅額。（1）如果增值稅留抵額大於免抵退稅額，應退稅額＝免抵退稅額，免抵稅額＝0（2）如果增值稅留抵額小於免抵退稅額，應退稅額＝增值稅留抵額，免抵稅額＝免抵退稅額—應退稅額有不明白的地方可以網路HI聯系。

⑽ 出口退稅業務實操需要注意什麼

貿易真實可查、報關出境、外匯、進項發票等資料齊全；